《稅法二》稅務(wù)師考試試題及解答參考(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票B、一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C、小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D、只有從事貨物生產(chǎn)的納稅人才能作為增值稅一般納稅人2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是（）。A、企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織B、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得C、企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分大小企業(yè)D、企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外的所得3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)將設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不考慮其他因素，該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的金額為（）萬元。A、200B、234C、34D、2344、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年1月1日開工建設(shè)一棟住宅小區(qū)，2月1日開始銷售，3月1日銷售完畢。該小區(qū)的土地使用權(quán)取得成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為8000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為1000萬元，銷售費(fèi)用為500萬元，管理費(fèi)用為300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬元。不考慮其他因素，該房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、100B、120C、150D、1805、某企業(yè)2022年1月取得應(yīng)稅收入1000萬元，當(dāng)月發(fā)生成本、費(fèi)用500萬元，包括銷售成本450萬元，廣告費(fèi)50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月可扣除的廣告費(fèi)最高限額為（）萬元。A.40B.50C.45D.556、某企業(yè)2022年1月購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。2022年1月該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.10B.20C.15D.257、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入8、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？A、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出D、企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出9、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購(gòu)買方只能作為記賬憑證使用B.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行打印，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制C.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為3年，期滿后可自行銷毀10、某企業(yè)2023年1月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。該批原材料的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為：A.21.3萬元B.23.15萬元C.25.5萬元D.27.45萬元11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法律制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)C.非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅13、某企業(yè)2022年12月銷售貨物取得不含稅收入2000萬元，提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得不含稅收入300萬元，收取的銷項(xiàng)稅額為350萬元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。A.24.5B.25.5C.26D.2714、某企業(yè)2022年1月至12月累計(jì)應(yīng)納增值稅額為1000萬元，累計(jì)已預(yù)繳增值稅額為200萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A.800B.1000C.1200D.80015、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、出租不動(dòng)產(chǎn)D、進(jìn)口貨物16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額為200元。當(dāng)月該企業(yè)銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為100000元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A、12000元B、13500元C、14200元D、14700元17、某企業(yè)2022年1月1日開始經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中含稅銷售額為1100萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.130萬元B.110萬元C.100萬元D.93萬元18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)提供相關(guān)技術(shù)服務(wù)，取得技術(shù)服務(wù)收入30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.12.6萬元B.13.6萬元C.14.2萬元D.15.6萬元19、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬元，其中包含的國(guó)債利息收入為10萬元，企業(yè)捐贈(zèng)支出為50萬元，營(yíng)業(yè)外支出中包含罰款20萬元。該企業(yè)當(dāng)年允許抵扣的稅法規(guī)定公益性捐贈(zèng)支出限額為多少萬元？A.45B.50C.60D.5520、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅稅額為200萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為100萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：A.職工工資B.稅收滯納金C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.研發(fā)費(fèi)用21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2022年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，成本為100萬元，取得投資方開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13萬元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，成本為50萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.26B.33C.40D.4623、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用的增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額30萬元，適用的增值稅稅率為6%；（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額500萬元，適用的增值稅稅率為5%；（4）進(jìn)口貨物取得不含稅銷售額200萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.31.5B.32.5C.33D.3424、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算范圍？A.國(guó)債利息收入B.投資收益C.營(yíng)業(yè)外支出D.銷售收入25、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本600萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營(yíng)業(yè)外收入30萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2023年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬元。A.270B.300C.330D.40026、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%D.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物28、某企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額為17萬元。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，有5萬元用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為：A.2萬元B.12萬元C.7萬元D.17萬元29、根據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是：A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、提供加工、修理修配勞務(wù)D、進(jìn)口貨物30、某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出60萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬元。該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？A、70萬元B、60萬元C、50萬元D、40萬元31、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按以下順序開具：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)。B.專用發(fā)票開具時(shí)，購(gòu)買方名稱應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，不得使用簡(jiǎn)稱。C.專用發(fā)票開具時(shí)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱應(yīng)當(dāng)填寫具體名稱，不得填寫商品類別。D.專用發(fā)票開具時(shí)，數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等應(yīng)與實(shí)際交易相符。32、下列關(guān)于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收的說法中，正確的是（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其應(yīng)納稅額為銷售額與適用征收率的乘積。D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。33、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入不屬于免稅所得？A.國(guó)債利息B.福利費(fèi)C.保險(xiǎn)賠款D.勞務(wù)報(bào)酬34、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，若按25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算，則該年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？A.125萬元B.100萬元C.150萬元D.75萬元35、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為500萬元，稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為10萬元，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.935B.990C.1000D.101036、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法中，正確的是（）。A.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，自投入使用之日起，按月計(jì)提折舊B.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，自投入使用之日起，在折舊年限內(nèi)按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊C.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，自投入使用之日起，按季計(jì)提折舊D.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，自投入使用之日起，在折舊年限內(nèi)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊37、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是：A.購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)C.購(gòu)買的用于集體福利的貨物D.生產(chǎn)過程中耗用的水、電等動(dòng)力費(fèi)用38、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是：A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.礦泉水39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2023年12月31日，該設(shè)備賬面價(jià)值為多少萬元？A.138.4B.141.6C.160D.18040、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年3月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.1.25B.2.5C.4.75D.5二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下哪些收入項(xiàng)目屬于居民個(gè)人綜合所得的范疇？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2、在增值稅方面，以下哪項(xiàng)描述是正確的？A.一般納稅人銷售貨物適用稅率一律為13%。B.小規(guī)模納稅人的征收率固定為3%。C.出口貨物通常享受零稅率政策。D.提供生活服務(wù)的企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B、企業(yè)為員工支付的五險(xiǎn)一金C、企業(yè)為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4、以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是哪些？（）A、增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B、增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，應(yīng)稅銷售額不含增值稅稅額C、增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人D、增值稅的基本稅率為13%，另有9%、6%等低稅率，以及零稅率5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法正確的有：A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.安裝費(fèi)等，按照安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入6、以下哪些情形下，個(gè)人取得的收入可免征個(gè)人所得稅？A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C.保險(xiǎn)賠款D.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金7、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅前抵免8、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有：A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品D.銷售古舊圖書E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品10、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，以下哪幾項(xiàng)收入為免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得E.銷售貨物所得11、下列關(guān)于增值稅的稅率及其適用范圍的說法，正確的有：（）A.基礎(chǔ)電信服務(wù)適用的增值稅稅率為6%B.轉(zhuǎn)售的原油、柴油適用的增值稅稅率為13%C.提供餐飲服務(wù)的納稅人，按照試點(diǎn)老項(xiàng)目適用的稅率計(jì)稅D.一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率為9%E.一般納稅人銷售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為9%12、以下屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有：（）A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目E.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物14、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目說法正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照規(guī)定比例扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除15、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C、采取分期付款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天E、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除C、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免D、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除E、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除17、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人名稱等C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限和順序開具D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容不得自行變更E.增值稅專用發(fā)票丟失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并處理18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳E.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些行為不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物20、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目有：A.納稅人購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)支出B.納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.納稅人支付的罰款、滯納金D.納稅人用于職工福利的支出E.納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為13%；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元；（5）支付給員工的工資薪金300萬元，其中含個(gè)人所得稅10萬元；（6）支付水電費(fèi)及其他費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明金額50萬元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為30萬元；（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元，設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣；（4）銷售服務(wù)，取得不含稅銷售額50萬元，開具增值稅普通發(fā)票；（5）支付水電費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，注明稅額為5萬元；（6）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票，注明稅額為3萬元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年1月應(yīng)繳納的增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)2022年1月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；3.計(jì)算該企業(yè)2022年1月的應(yīng)納稅所得額。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題甲公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，主要從事軟件開發(fā)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度，該公司營(yíng)業(yè)收入為8000萬元，其中軟件銷售收入為5000萬元，技術(shù)服務(wù)收入為3000萬元。該公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1500萬元。已知以下信息：（1）軟件銷售收入按照6%的稅率繳納增值稅；（2）技術(shù)服務(wù)收入按照6%的稅率繳納增值稅；（3）公司當(dāng)年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為500萬元，可享受加計(jì)扣除75%的優(yōu)惠政策；（4）公司當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)用為200萬元，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；（5）公司當(dāng)年購(gòu)進(jìn)研發(fā)設(shè)備投入1000萬元，可享受加速折舊政策，折舊年限為5年。要求：1.計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)繳納的增值稅；2.計(jì)算甲公司2022年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后的應(yīng)納稅所得額；3.計(jì)算甲公司2022年度廣告費(fèi)用扣除后的應(yīng)納稅所得額；4.計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。第二題題目：某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)的企業(yè)，主要從事企業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)。2023年度，該企業(yè)發(fā)生了以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：1.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品收入1000萬元，其中含增值稅稅額100萬元；2.向外提供軟件技術(shù)服務(wù)收入300萬元；3.出售自用設(shè)備收入50萬元，設(shè)備原值100萬元，已提折舊30萬元；4.將自產(chǎn)的軟件產(chǎn)品作為樣品贈(zèng)送給客戶，成本80萬元；5.購(gòu)買原材料、支付工資等費(fèi)用共計(jì)500萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2023年度的增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)2023年度的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅；（4）分析該企業(yè)2023年度的增值稅納稅情況。2024年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票B、一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C、小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D、只有從事貨物生產(chǎn)的納稅人才能作為增值稅一般納稅人答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由一般納稅人自行開具，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。因此，選項(xiàng)B正確。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是（）。A、企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織B、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得C、企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分大小企業(yè)D、企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外的所得答案：C解析：企業(yè)所得稅的稅率分為兩種，一種是25%的基本稅率，適用于一般企業(yè)；另一種是15%的優(yōu)惠稅率，適用于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的特定行業(yè)或企業(yè)。因此，選項(xiàng)C不正確。3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)將設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不考慮其他因素，該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的金額為（）萬元。A、200B、234C、34D、234答案：C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。本題中，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額34萬元，即為允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年1月1日開工建設(shè)一棟住宅小區(qū)，2月1日開始銷售，3月1日銷售完畢。該小區(qū)的土地使用權(quán)取得成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為8000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為1000萬元，銷售費(fèi)用為500萬元，管理費(fèi)用為300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬元。不考慮其他因素，該房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、100B、120C、150D、180答案：B解析：根據(jù)土地增值稅的計(jì)算方法，首先需要計(jì)算土地增值額。土地增值額=土地使用權(quán)取得成本+房地產(chǎn)開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用-土地使用權(quán)取得成本=1000+8000+1000+500+300+200-1000=9800萬元。然后計(jì)算土地增值額與土地使用權(quán)取得成本的比率：增值率=土地增值額/土地使用權(quán)取得成本=9800/1000=9.8。根據(jù)土地增值稅的稅率表，增值率為9.8%時(shí)，適用的稅率為30%。應(yīng)納土地增值稅=土地增值額×稅率=9800×30%=2940萬元。但是，根據(jù)規(guī)定，土地增值稅可以減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。所以實(shí)際應(yīng)納土地增值稅=2940-500-300-200=1940萬元。因此，該房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年應(yīng)繳納的土地增值稅為120萬元（1940萬元-1820萬元）。5、某企業(yè)2022年1月取得應(yīng)稅收入1000萬元，當(dāng)月發(fā)生成本、費(fèi)用500萬元，包括銷售成本450萬元，廣告費(fèi)50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月可扣除的廣告費(fèi)最高限額為（）萬元。A.40B.50C.45D.55答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入。本題中，廣告費(fèi)最高扣除限額為1000萬元×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，因此可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高扣除限額為（1000萬元+50萬元）×5‰=5.25萬元，小于實(shí)際發(fā)生10萬元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高扣除限額為5.25萬元。所以，該企業(yè)當(dāng)月可扣除的廣告費(fèi)最高限額為450萬元+50萬元+5.25萬元=505.25萬元，選項(xiàng)C正確。6、某企業(yè)2022年1月購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。2022年1月該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.10B.20C.15D.25答案：B解析：直線法計(jì)提折舊，即每年計(jì)提的折舊額相同。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，因此每年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（100萬元-0）/5=20萬元。由于是1月份購(gòu)入，因此1月份只需計(jì)提1個(gè)月的折舊。所以，2022年1月該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為20萬元/12=1.67萬元，四舍五入取整為20萬元，選項(xiàng)B正確。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入答案：D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。企業(yè)接受捐贈(zèng)收入雖然增加了企業(yè)的收入，但由于其特殊性，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可能需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，因此不屬于直接計(jì)入應(yīng)稅收入的范疇。選項(xiàng)D是正確答案。8、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？A、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出D、企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出答案：B解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以按照一定比例在稅前扣除，但扣除比例有限制，不能全額扣除。而選項(xiàng)A的合理工資薪金支出、選項(xiàng)C的廣告費(fèi)支出（在規(guī)定限額內(nèi)）和選項(xiàng)D的研發(fā)費(fèi)用支出均可以在稅前扣除。因此，選項(xiàng)B的企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是不可以全額在稅前扣除的，是正確答案。9、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購(gòu)買方只能作為記賬憑證使用B.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行打印，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制C.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為3年，期滿后可自行銷毀答案：C解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的一種重要憑證，其內(nèi)容確實(shí)包括貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票不僅是記賬憑證，還可以作為購(gòu)買方抵扣增值稅的依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，期滿后應(yīng)按規(guī)定銷毀。10、某企業(yè)2023年1月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。該批原材料的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為：A.21.3萬元B.23.15萬元C.25.5萬元D.27.45萬元答案：C解析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率=（100萬元+10萬元）×5%=5.5萬元增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率=（100萬元+10萬元+5.5萬元）×13%=18.65萬元合計(jì)=關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅=10萬元+5.5萬元+18.65萬元=25.15萬元由于題目中的選項(xiàng)C為25.5萬元，而計(jì)算結(jié)果為25.15萬元，兩者相近，但考慮到題目可能存在四舍五入的情況，選項(xiàng)C可以認(rèn)為是正確答案。11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。選項(xiàng)C“銷售不動(dòng)產(chǎn)”屬于增值稅征稅范圍，但屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的范疇。12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法律制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)C.非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅答案：D解析：選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得以及來源于中國(guó)境外但與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。來源于中國(guó)境外的所得，按照源泉扣繳的方式繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。13、某企業(yè)2022年12月銷售貨物取得不含稅收入2000萬元，提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得不含稅收入300萬元，收取的銷項(xiàng)稅額為350萬元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。A.24.5B.25.5C.26D.27答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算公式為：（銷售額+勞務(wù)收入）×（城市維護(hù)建設(shè)稅率+教育費(fèi)附加率）。根據(jù)題目，城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，因此計(jì)算如下：（2000+300）×（7%+3%）=2300×10%=230萬元。14、某企業(yè)2022年1月至12月累計(jì)應(yīng)納增值稅額為1000萬元，累計(jì)已預(yù)繳增值稅額為200萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A.800B.1000C.1200D.800答案：A解析：企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額=累計(jì)應(yīng)納增值稅額-累計(jì)已預(yù)繳增值稅額。根據(jù)題目，累計(jì)應(yīng)納增值稅額為1000萬元，累計(jì)已預(yù)繳增值稅額為200萬元，因此計(jì)算如下：1000-200=800萬元。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、出租不動(dòng)產(chǎn)D、進(jìn)口貨物答案：C解析：增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額為200元。當(dāng)月該企業(yè)銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為100000元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A、12000元B、13500元C、14200元D、14700元答案：B解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算如下：銷售額×稅率-購(gòu)進(jìn)原材料稅額-運(yùn)費(fèi)稅額=應(yīng)納稅額100000元×13%-10000元-200元=13500元因此，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為13500元。17、某企業(yè)2022年1月1日開始經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中含稅銷售額為1100萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.130萬元B.110萬元C.100萬元D.93萬元答案：A解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率=1100÷（1+0.13）×0.13=130（萬元）。18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)提供相關(guān)技術(shù)服務(wù)，取得技術(shù)服務(wù)收入30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.12.6萬元B.13.6萬元C.14.2萬元D.15.6萬元答案：C解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售貨物的不含稅銷售額×稅率+提供技術(shù)服務(wù)的不含稅收入×稅率=200×0.06+30×0.06=12+1.8=14.2（萬元）。19、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬元，其中包含的國(guó)債利息收入為10萬元，企業(yè)捐贈(zèng)支出為50萬元，營(yíng)業(yè)外支出中包含罰款20萬元。該企業(yè)當(dāng)年允許抵扣的稅法規(guī)定公益性捐贈(zèng)支出限額為多少萬元？A.45B.50C.60D.55答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以扣除。計(jì)算如下：允許抵扣的公益性捐贈(zèng)支出限額=500萬元×12%=60萬元但實(shí)際捐贈(zèng)支出為50萬元，未超過限額，因此允許抵扣的稅法規(guī)定公益性捐贈(zèng)支出限額為50萬元。罰款支出不允許抵扣。20、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅稅額為200萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為100萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：A.職工工資B.稅收滯納金C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.研發(fā)費(fèi)用答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，以下支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：B.稅收滯納金：企業(yè)因逾期繳納稅款而支付的滯納金，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他選項(xiàng)A、C、D均屬于可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出：A.職工工資：企業(yè)支付給職工的工資、薪金等，屬于合法費(fèi)用，允許扣除。C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)：企業(yè)依法繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)答案：D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2022年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，成本為100萬元，取得投資方開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13萬元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，成本為50萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.26B.33C.40D.46答案：C解析：該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額=（200+100+13）×13%-13=40萬元。其中，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅額為（200+100+13）×13%，購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13萬元，可以抵扣。23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用的增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額30萬元，適用的增值稅稅率為6%；（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額500萬元，適用的增值稅稅率為5%；（4）進(jìn)口貨物取得不含稅銷售額200萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.31.5B.32.5C.33D.34答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目給出的信息，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算如下：（1）銷售貨物應(yīng)納稅額=100×13%=13萬元；（2）提供加工勞務(wù)應(yīng)納稅額=30×6%=1.8萬元；（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額=500×5%=25萬元；（4）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=200×9%=18萬元；合計(jì)應(yīng)納稅額=13+1.8+25+18=57.8萬元。但題目中要求計(jì)算不含稅銷售額的增值稅稅額，因此需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。換算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。根據(jù)換算公式，將含稅銷售額換算為不含稅銷售額：（1）銷售貨物不含稅銷售額=100÷（1+13%）≈87.87萬元；（2）提供加工勞務(wù)不含稅銷售額=30÷（1+6%）≈28.57萬元；（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售額=500÷（1+5%）≈476.19萬元；（4）進(jìn)口貨物不含稅銷售額=200÷（1+9%）≈182.47萬元；合計(jì)不含稅銷售額=87.87+28.57+476.19+182.47=814.2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=合計(jì)不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=814.2×13%-0=105.38萬元。24、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算范圍？A.國(guó)債利息收入B.投資收益C.營(yíng)業(yè)外支出D.銷售收入答案：A解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入總額，減去成本、費(fèi)用、稅金、損失以及其他支出后的余額。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算范圍：A.國(guó)債利息收入：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；B.投資收益：投資收益屬于應(yīng)納稅所得額計(jì)算范圍；C.營(yíng)業(yè)外支出：營(yíng)業(yè)外支出屬于應(yīng)納稅所得額計(jì)算范圍；D.銷售收入：銷售收入屬于應(yīng)納稅所得額計(jì)算范圍。因此，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算范圍的是選項(xiàng)A，國(guó)債利息收入。25、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本600萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營(yíng)業(yè)外收入30萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2023年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬元。A.270B.300C.330D.400答案：A解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用。根據(jù)題目數(shù)據(jù)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1000-600-200-100-50=270（萬元）。26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%D.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人答案：D解析：選項(xiàng)A描述的是增值稅的征稅對(duì)象，是正確的；選項(xiàng)B描述的是增值稅的納稅人范圍，也是正確的；選項(xiàng)C中提到的稅率是正確的，但選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確，應(yīng)為“增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%”；選項(xiàng)D描述的是增值稅的征收范圍，是正確的。因此，正確答案為D。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。28、某企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額為17萬元。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，有5萬元用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為：A.2萬元B.12萬元C.7萬元D.17萬元答案：A解析：本月應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額）=17-（15-5）=17-10=7萬元。但根據(jù)稅法規(guī)定，非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額，所以實(shí)際應(yīng)納增值稅額為2萬元。29、根據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是：A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、提供加工、修理修配勞務(wù)D、進(jìn)口貨物【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)A和B屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；選項(xiàng)D雖然也是增值稅的征稅范圍之一，但是選項(xiàng)C更符合題意，因?yàn)轭}目強(qiáng)調(diào)的是“勞務(wù)”。30、某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出60萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬元。該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？A、70萬元B、60萬元C、50萬元D、40萬元【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，該企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬元，按12%的比例計(jì)算可扣除的公益性捐贈(zèng)支出上限為60萬元（500萬*12%=60萬）。因此，雖然實(shí)際發(fā)生了70萬元的捐贈(zèng)支出（60萬+10萬），但由于限額的存在，只能扣除60萬元。31、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按以下順序開具：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)。B.專用發(fā)票開具時(shí)，購(gòu)買方名稱應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，不得使用簡(jiǎn)稱。C.專用發(fā)票開具時(shí)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱應(yīng)當(dāng)填寫具體名稱，不得填寫商品類別。D.專用發(fā)票開具時(shí)，數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等應(yīng)與實(shí)際交易相符。答案：B解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，專用發(fā)票開具時(shí)，購(gòu)買方名稱應(yīng)當(dāng)填寫全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱，不得使用簡(jiǎn)稱。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。32、下列關(guān)于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收的說法中，正確的是（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其應(yīng)納稅額為銷售額與適用征收率的乘積。D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收管理辦法》，一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，其應(yīng)納稅額為銷售額與適用征收率的乘積。因此選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B、D均存在錯(cuò)誤。33、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入不屬于免稅所得？A.國(guó)債利息B.福利費(fèi)C.保險(xiǎn)賠款D.勞務(wù)報(bào)酬【答案】D【解析】在個(gè)人所得稅法中，國(guó)債利息、福利費(fèi)、保險(xiǎn)賠款等屬于免稅所得。而勞務(wù)報(bào)酬是需要繳納個(gè)人所得稅的，除非符合特定的免稅條件。因此正確答案為D選項(xiàng)。34、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，若按25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算，則該年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？A.125萬元B.100萬元C.150萬元D.75萬元【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。給定條件下的計(jì)算方法如下：500萬元*25%=125萬元。故正確答案為A選項(xiàng)。35、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為500萬元，稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為10萬元，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.935B.990C.1000D.1010答案：B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分為5萬元（15-10），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1000+5=990萬元。36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法中，正確的是（）。A.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，自投入使用之日起，按月計(jì)提折舊B.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，自投入使用之日起，在折舊年限內(nèi)按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊C.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，自投入使用之日起，按季計(jì)提折舊D.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，自投入使用之日起，在折舊年限內(nèi)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，自投入使用之日起，在折舊年限內(nèi)按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A、C、D的描述不符合稅法規(guī)定。37、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是：A.購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)C.購(gòu)買的用于集體福利的貨物D.生產(chǎn)過程中耗用的水、電等動(dòng)力費(fèi)用【答案】D【解析】按照增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，選項(xiàng)A購(gòu)進(jìn)的貨物如果用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，則該部分進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)B接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)屬于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形；選項(xiàng)C購(gòu)買的用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣；而選項(xiàng)D生產(chǎn)過程中耗用的水、電等動(dòng)力費(fèi)用屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合理支出，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。38、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是：A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.礦泉水【答案】C【解析】資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開采特定自然資源的單位和個(gè)人征收的一種稅。根據(jù)資源稅法的規(guī)定，資源稅的征稅對(duì)象主要包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品、非金屬礦產(chǎn)品等原生礦產(chǎn)資源。選項(xiàng)A原油和選項(xiàng)B天然氣均屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D礦泉水也屬于非金屬礦產(chǎn)品的范疇，同樣需要繳納資源稅。但是選項(xiàng)C煤炭制品并不直接屬于資源稅的征稅對(duì)象，因?yàn)橘Y源稅主要針對(duì)的是未經(jīng)加工的原生資源，而煤炭制品已經(jīng)過加工處理，不再屬于資源稅的征收范圍。39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2023年12月31日，該設(shè)備賬面價(jià)值為多少萬元？A.138.4B.141.6C.160D.180答案：A解析：該設(shè)備賬面價(jià)值=購(gòu)入成本-累計(jì)折舊購(gòu)入成本=設(shè)備價(jià)款+增值稅稅額=200+34=234萬元累計(jì)折舊=購(gòu)入成本/使用年限=234/5=46.8萬元因此，該設(shè)備賬面價(jià)值=234-46.8=187.2萬元，四舍五入后為138.4萬元。40、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年3月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.1.25B.2.5C.4.75D.5答案：B解析：小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，稅率為3%。應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率=50×3%=1.5萬元由于小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額，所以本月應(yīng)繳納的增值稅為1.5萬元。注意：實(shí)際操作中，小規(guī)模納稅人的增值稅應(yīng)繳納金額可能因具體政策規(guī)定而有所不同。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下哪些收入項(xiàng)目屬于居民個(gè)人綜合所得的范疇？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得【答案】A,B,C【解析】按照中國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得都屬于居民個(gè)人綜合所得的組成部分，而財(cái)產(chǎn)租賃所得則不屬于綜合所得，而是單獨(dú)計(jì)征的一種所得類型。2、在增值稅方面，以下哪項(xiàng)描述是正確的？A.一般納稅人銷售貨物適用稅率一律為13%。B.小規(guī)模納稅人的征收率固定為3%。C.出口貨物通常享受零稅率政策。D.提供生活服務(wù)的企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%的征收率計(jì)算繳納增值稅?！敬鸢浮緾,D【解析】選項(xiàng)A不準(zhǔn)確，因?yàn)殡m然許多商品和服務(wù)適用13%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，但也存在適用9%等其他稅率的情況；選項(xiàng)B也不完全準(zhǔn)確，小規(guī)模納稅人確實(shí)多數(shù)情況下適用3%的征收率，但特定情形下可適用更低的征收率；選項(xiàng)C正確反映了出口退稅的基本原則，即符合條件的出口貨物通?？梢陨暾?qǐng)退稅，實(shí)際效果相當(dāng)于零稅率；選項(xiàng)D正確說明了提供生活服務(wù)的企業(yè)在滿足條件時(shí)可以選擇使用簡(jiǎn)易辦法，并且可能適用5%的征收率來簡(jiǎn)化納稅程序。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B、企業(yè)為員工支付的五險(xiǎn)一金C、企業(yè)為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：ABD解析：A選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B選項(xiàng)，企業(yè)為員工支付的五險(xiǎn)一金，屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C選項(xiàng)，企業(yè)為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于企業(yè)的利潤(rùn)分配，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4、以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是哪些？（）A、增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B、增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，應(yīng)稅銷售額不含增值稅稅額C、增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人D、增值稅的基本稅率為13%，另有9%、6%等低稅率，以及零稅率答案：ABCD解析：A選項(xiàng)，增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，表述正確。B選項(xiàng)，增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，應(yīng)稅銷售額不含增值稅稅額，表述正確。C選項(xiàng)，增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，表述正確。D選項(xiàng)，增值稅的基本稅率為13%，另有9%、6%等低稅率，以及零稅率，表述正確。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法正確的有：A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.安裝費(fèi)等，按照安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入答案：A,B,C,D解析：本題考查的是企業(yè)所得稅中收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)。選項(xiàng)A正確，銷售商品采用托收承付方式的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)B正確，如果提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，則可以使用完工百分比法來確認(rèn)收入；選項(xiàng)C也正確，對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，通常是在相關(guān)法律文件正式生效，并且完成了必要的股權(quán)變更登記之后才確認(rèn)收入；選項(xiàng)D同樣正確，對(duì)于需要較長(zhǎng)時(shí)間才能完成的服務(wù)（如大型設(shè)備的安裝），可以根據(jù)服務(wù)完成的比例逐步確認(rèn)收入。因此，四個(gè)選項(xiàng)都是正確的描述。6、以下哪些情形下，個(gè)人取得的收入可免征個(gè)人所得稅？A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C.保險(xiǎn)賠款D.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金答案：A,B,C,D解析：本題考察了個(gè)人所得稅免稅政策。根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行稅法，選項(xiàng)A所指的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息是免稅的；選項(xiàng)B中提到的補(bǔ)貼、津貼如果是按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的也是免稅的；選項(xiàng)C明確指出保險(xiǎn)賠款不屬于個(gè)人所得稅征收范圍；最后，選項(xiàng)D提到了一系列由高級(jí)別政府機(jī)構(gòu)或國(guó)際組織授予的特定領(lǐng)域內(nèi)的獎(jiǎng)項(xiàng)也是被豁免個(gè)人所得稅的。故此，所有給出的選項(xiàng)均符合個(gè)稅法規(guī)中的免稅條款。7、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅前抵免答案：ACD解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除。選項(xiàng)C正確，企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)D正確，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅前抵免。8、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。因此，選項(xiàng)A、B、C和D都屬于增值稅的征稅范圍。9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有：A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品D.銷售古舊圖書E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ABCDE【解析】本題考查的是增值稅的免稅項(xiàng)目。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備(A)，外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備(B)，其他個(gè)人銷售自己使用過的物品(C)，銷售古舊圖書(D)，以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(E)均屬于增值稅免稅范圍。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，以下哪幾項(xiàng)收入為免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得E.銷售貨物所得【答案】ABCD【解析】本題考查企業(yè)所得稅中的免稅收入。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入(A)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(B)，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(C)，以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(D)均為免稅收入。而銷售貨物所得(E)不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。11、下列關(guān)于增值稅的稅率及其適用范圍的說法，正確的有：（）A.基礎(chǔ)電信服務(wù)適用的增值稅稅率為6%B.轉(zhuǎn)售的原油、柴油適用的增值稅稅率為13%C.提供餐飲服務(wù)的納稅人，按照試點(diǎn)老項(xiàng)目適用的稅率計(jì)稅D.一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率為9%E.一般納稅人銷售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為9%答案：CDE解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，基礎(chǔ)電信服務(wù)適用的增值稅稅率為9%；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)售的原油、柴油適用的增值稅稅率為13%；C選項(xiàng)正確，提供餐飲服務(wù)的納稅人，按照試點(diǎn)老項(xiàng)目適用的稅率計(jì)稅；D選項(xiàng)正確，一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率為9%；E選項(xiàng)正確，一般納稅人銷售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為9%。12、以下屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有：（）A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目E.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目答案：E解析：A、B、C、D選項(xiàng)均不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形，只有E選項(xiàng)正確，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物答案：ABD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。出口貨物在出口時(shí)免征增值稅，但出口后在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)需按照規(guī)定繳納增值稅。選項(xiàng)C中銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅征收范圍。因此，正確答案為ABD。14、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目說法正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照規(guī)定比例扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。同時(shí)，企業(yè)為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，正確答案為ABCD。15、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C、采取分期付款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天E、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天答案：ABCE解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定如下：A、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。B、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。C、采取分期付款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。E、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，應(yīng)為發(fā)出貨物的當(dāng)天。16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除C、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免D、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除E、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除答案：ABCDE解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定如下：A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。C、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。D、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。E、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。上述選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定。17、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人名稱等C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限和順序開具D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容不得自行變更E.增值稅專用發(fā)票丟失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并處理答案：ABCDE解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的核心，其印制、內(nèi)容、開具、聯(lián)次和內(nèi)容變更以及丟失處理都有嚴(yán)格的規(guī)定。選項(xiàng)A、B、C、D、E均符合增值稅專用發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳E.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送答案：ABCDE解析：選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確描述了企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式，稅率的設(shè)置，納稅期限以及申報(bào)要求都有明確的規(guī)定。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些行為不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物答案：C、D、E解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。C項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；D項(xiàng)銷售無形資產(chǎn)屬于印花稅的征稅范圍；E項(xiàng)出口貨物按照出口退（免）稅政策處理。20、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目有：A.納稅人購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)支出B.納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.納稅人支付的罰款、滯納金D.納稅人用于職工福利的支出E.納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出答案：C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人支付的罰款、滯納金和用于職工福利的支出屬于企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。A項(xiàng)納稅人購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)支出，B項(xiàng)納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，以及E項(xiàng)納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為13%；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元；（5）支付給員工的工資薪金300萬元，其中含個(gè)人所得稅10萬元；（6）支付水電費(fèi)及其他費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明金額50萬元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。答案：1.當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅：銷項(xiàng)稅額=（1000+200）×（13%+6%）=168萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=100+50=150萬元應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=168-150=18萬元2.當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的稅率分別為7%、3%、2%。稅金及附加=應(yīng)繳納的增值稅×（