財務(wù)管理制度十篇

財務(wù)管理制度十篇

最新財務(wù)管理制度十篇

最新財務(wù)管理制度篇1

一、財務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運(yùn)

轉(zhuǎn)的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財務(wù)管理辦法。

二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及

時準(zhǔn)確地做好會計(jì)核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相

符。

三、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“分級審批”辦法。

1、經(jīng)費(fèi)開支范圍：

(1)經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

(2)臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會

務(wù)費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油

等。

(3)辦公設(shè)備購置及基建維修項(xiàng)目，包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、

復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項(xiàng)目。

(4)其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元

以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。

四、嚴(yán)格履行財務(wù)票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列

清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

接待費(fèi)支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相

應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)

一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手

續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設(shè)

備，不購買高檔辦公用品。

六、規(guī)范報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財政集中支付管理辦法，

對超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，

不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制

結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

七、及時報銷各項(xiàng)開支費(fèi)用，接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生

之日起7日內(nèi)報財務(wù)組審查，車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報銷。

八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)

名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管

理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價賠償，工作人員辦

理調(diào)動等手續(xù)時，須先結(jié)清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理

其相關(guān)手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn)，

辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。

九、財務(wù)組及財務(wù)會計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金，嚴(yán)格審核報批

程序，每月對財務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析，并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報

送財務(wù)報表。

十、加強(qiáng)財會檔案資料管理，財會人員應(yīng)按要求記賬，及時

做好立卷歸檔，并妥善保管。

十一、按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確職責(zé)、分工，出

現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。

最新財務(wù)管理制度篇2

一、明確崗位職責(zé)，實(shí)行財務(wù)集中管理

1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財務(wù)實(shí)行分級管理、

集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社

的財務(wù)會計(jì)核算和資金收支結(jié)算。

2、崗位設(shè)置：財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算

會計(jì)、單位核算會計(jì)、資金結(jié)算會計(jì)、專項(xiàng)資金管理以及國有資

產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一

人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審

核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一

的報賬員。

3、職能劃分：財政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案

管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財政所的臨時性工作任務(wù)；財政總預(yù)

分別核算，以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底，

分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細(xì)核算到

社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支

賬務(wù)。

二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序

1、嚴(yán)格收入管理，實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計(jì)

人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶

繳款，由財務(wù)人員分戶、分次開票。

2、實(shí)行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計(jì)主

體、資金權(quán)屬和財務(wù)審枇“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、

定期報賬。對所收資金實(shí)行直達(dá)國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單

位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、

各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

3、規(guī)范資金結(jié)算，實(shí)行封閉運(yùn)行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算

和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國庫和財政專戶，不得直接記入單位

收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。

對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財政直發(fā)；對各單

位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)

票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個人賬

戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

三、規(guī)范資金渠道，健全財務(wù)管理體系

1、全鄉(xiāng)財務(wù)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)

格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)

系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級統(tǒng)一的財力保障標(biāo)準(zhǔn)

的基礎(chǔ)上，確定財政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的

其他資金，實(shí)行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點(diǎn)專項(xiàng)資

金實(shí)行財政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。

2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和

“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作

出單位和村社綜合預(yù)算一2一批復(fù)。

3、建立財政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)

各單位和村社的用款計(jì)劃和時間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)

度和時間進(jìn)度基本同步。

4、各單位、各村社要通過爭取上級補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動

等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，

略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵約束機(jī)制。

5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標(biāo)控制賬、財產(chǎn)物

資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細(xì)賬和備查賬，

6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)

往來，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個人直

接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供

一次財政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算

執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會計(jì)報表。

四、強(qiáng)化財務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用報銷審核

1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開支，實(shí)行交叉審核、

單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三

簽”和財務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、

經(jīng)單位會計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報銷，要由

單位財務(wù)負(fù)責(zé)人確定報銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)

票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復(fù)核的發(fā)票，資金會計(jì)

不得辦理資金結(jié)算，核算會計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開

支，由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨(dú)立審批，法

人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由

政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，

由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主

任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的

開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)

的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還

經(jīng)辦人重新變通、完善。

2、費(fèi)用報銷辦法。各單位費(fèi)用開支要嚴(yán)格堅(jiān)持開支范圍和標(biāo)

準(zhǔn)，實(shí)行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單

位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制，憑票報銷，超支

不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實(shí)行實(shí)報實(shí)銷。實(shí)行包干補(bǔ)助的

人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報銷費(fèi)用。

3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)

費(fèi)，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村

社的其它費(fèi)用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原

始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)

支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時清理往來，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，

防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借

未清，不得辦理新借”的規(guī)定。

5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰經(jīng)

辦，誰報賬，誰結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重

點(diǎn)加強(qiáng)對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。

財務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、

超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

6、激勵約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激

勵約束機(jī)制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位

在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)，在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。

五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模

公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)

關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單

位可參照執(zhí)行。

1、水電費(fèi)：公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，個人用電實(shí)行定

額補(bǔ)助，每人每月補(bǔ)助20元。

2、打印費(fèi)：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨

政辦室打?。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用），無特殊情況

不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費(fèi)用由個人負(fù)責(zé)。

3、電話費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行包干使用，享受正科級待遇的黨政實(shí)

職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實(shí)

職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室

主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月

80元包干使用。

4、差旅費(fèi)：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金

額：出差開支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報銷；其他差旅費(fèi)開支包

干使用（包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)），到縣

城出差50元/天/人（家住城區(qū)的按30元計(jì)算），到縣外市內(nèi)出差

100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元

/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)

同意接待的生活費(fèi)外，超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時

間較長的（一個月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助，

但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/

天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。

5、租車費(fèi)：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租

車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并

經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：來人來客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包

包煙。確需進(jìn)營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長

同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由

辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所

派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，

管理人員必須做好出庫登記。

7、辦公設(shè)備購置費(fèi)：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品

的，由各辦公室提出申清，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財政所統(tǒng)一購置。

六、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員

委托，不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的

文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。

2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及

結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，

徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記，確

保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落

實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽

訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個人都不得

擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村

社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票

外收款。單位和村社結(jié)報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實(shí)行票款同

行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項(xiàng)

收入真實(shí)準(zhǔn)確。

5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。

最新財務(wù)管理制度篇3

一、有事寫請假條，請假1天由股長批準(zhǔn)，請假2天報主管

局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

二、請假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。

三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天

扣十天的基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上

者按下崗論處。

最新財務(wù)管理制度篇4

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障機(jī)關(guān)日常各項(xiàng)工

作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，等有關(guān)

財政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。

一、鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報銷、發(fā)放津貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)

和往來性支付），一律由鄉(xiāng)長一支筆審批，除特別授權(quán)外，財政所

一概不予受理和入帳。

二、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉(xiāng)財縣代

管”的規(guī)定，統(tǒng)一使用從財政領(lǐng)用的正規(guī)收據(jù)，不得自行購用其

它收據(jù)，所取得的資金直接繳入鄉(xiāng)財政結(jié)算專戶，不得邊收邊用，

直接或變相坐支。

三、支出報銷實(shí)行以下程序。先由經(jīng)辦人簽明具體事由，分

管領(lǐng)導(dǎo)簽好證明，財政所長簽審核并加蓋鄉(xiāng)財縣代管公章，再交

由鄉(xiāng)長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，還應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽

字，財會同時進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算、工資和對個人以外的支出

憑證一般應(yīng)為稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。珞待發(fā)票，大額辦

公用品及煙酒等大額發(fā)票須帶有附件，工程發(fā)票要有工和平結(jié)算

單。所有的財務(wù)支出應(yīng)于支出后盡早履行報批手續(xù)，最遲不能超

過一個月，否則將不予報批。

四、生產(chǎn)性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由

鄉(xiāng)長審批，非生產(chǎn)性支出在20_元以下的由鄉(xiāng)長直接審批，20_-

—10000元經(jīng)商請書記同意并審核簽字，由鄉(xiāng)長審批，10000元以

上的須提交班了會聯(lián)席會議研究同意后，由鄉(xiāng)長審批，特殊情況

下黨政負(fù)責(zé)人可以先行開支，然后向班了聯(lián)席會議通報。

五、機(jī)關(guān)在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人

員的離退休費(fèi)，由縣財政統(tǒng)一發(fā)放，其他人員工資由班了聯(lián)席會

議根據(jù)有關(guān)規(guī)定研究核定，并下發(fā)〈〈辦事通知單〉〉。

六、公務(wù)費(fèi)支出管理：

（一）辦公費(fèi)。一般辦公用品由辦公室編制計(jì)劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)

審核，報鄉(xiāng)長審批后，會同財政所負(fù)責(zé)購買，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。

辦公室要相應(yīng)建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)枇準(zhǔn)，任何部門不

得隨意購置，否則不予報銷。各種文件材料統(tǒng)一在機(jī)關(guān)打印室打

印，確需在外打印的'應(yīng)事先報經(jīng)鄉(xiāng)長同意，事后一個星期內(nèi)辦理

結(jié)算手續(xù)。

（二）會議費(fèi)。鄉(xiāng)，人代會及其他有關(guān)會議要本著履行節(jié)約

的原則，根據(jù)會前班子會決定的標(biāo)準(zhǔn)，辦理會務(wù)支出，不得超支。

（三）電訊費(fèi)。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)電訊費(fèi)實(shí)行實(shí)報實(shí)銷，其他班

子成員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)貼包干使用。

（四）差旅費(fèi)。受上一級統(tǒng)一按排到縣外開會，參觀，學(xué)習(xí)或

因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后

方可成行。費(fèi)用單位自理的，根據(jù)上級財政部門的標(biāo)準(zhǔn)報銷車船

票，住宿費(fèi)，定額發(fā)給伙食補(bǔ)助。費(fèi)用由組織單位支付的不再報

銷差旅費(fèi)，差旅費(fèi)應(yīng)于出差歸來五日內(nèi)填寫〈《差旅費(fèi)報銷表〉〉，

及時辦理報銷。縣內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制度，班了成員每人每年1600

元，一般人員每人每年800元。

（五）交通費(fèi)。鄉(xiāng)兩主要領(lǐng)導(dǎo)的小車費(fèi)用實(shí)行包干制度，每

人每年15000元。鄉(xiāng)政府臨時需租車時，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，

并簽發(fā)用車通知單，用車人憑用車通知單結(jié)算有關(guān)費(fèi)用。

（六）招待費(fèi)。上級黨委政府或業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或工作人員來

鄉(xiāng)檢查指導(dǎo)工作，可安排工作餐。具體標(biāo)準(zhǔn)參照機(jī)關(guān)食堂的有關(guān)

管理制度執(zhí)行。在外發(fā)生招待的，一律由書記或鄉(xiāng)長安排，并由

業(yè)務(wù)人員當(dāng)時辦理現(xiàn)款結(jié)算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財

政所統(tǒng)一采購備用，憑鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的用煙通知單領(lǐng)用，辦公

室填寫發(fā)放記錄，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。因工作需要配送土特產(chǎn)的，需

經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意并簽發(fā)用物通知單，由辦工室采購。

七、根據(jù)工作需要由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)安排購置辦公用品以外的

其他物品，由財政所根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授意負(fù)責(zé)現(xiàn)款購買，辦公室負(fù)責(zé)管

理和支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記

鄉(xiāng)長審核簽字。

八、醫(yī)藥費(fèi)支出管理。機(jī)關(guān)財政供給在職和退休人員實(shí)行醫(yī)

療保險制度，機(jī)關(guān)除按醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定為職工繳納應(yīng)由財政負(fù)

擔(dān)部分的醫(yī)療保險外不另行報銷醫(yī)療費(fèi)用。

九、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)二級機(jī)關(guān)財政收支管理

（一）帳戶管理。所有二級機(jī)關(guān)的銀行帳戶納入財政統(tǒng)管，

由財政統(tǒng)一建帳，部門只設(shè)臨時報帳員，報帳員負(fù)責(zé)保管和填寫

支票，印鑒交由財政所統(tǒng)一管理。

（二）收支管理。

1、各二級機(jī)構(gòu)必須依據(jù)有關(guān)法規(guī)，文件規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)

準(zhǔn)收取各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格手續(xù)和程序，做到依法收取，嚴(yán)禁亂設(shè)收

費(fèi)項(xiàng)目和違規(guī)收費(fèi)。

2、各二級機(jī)構(gòu)一律從財政領(lǐng)用相應(yīng)收入票據(jù)，嚴(yán)禁使用其他

收據(jù)或白條收取。

3、各二級機(jī)構(gòu)所收取的款項(xiàng)必須及時全額繳入財政指定的帳

戶，與財政一月一結(jié)算，臘月15日前必須結(jié)清全年收入，嚴(yán)禁挪

用或存入私人帳戶，嚴(yán)禁坐支分成和用支出收據(jù)抵庫。

4、各二級機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)支出必須憑原始支出憑征，按本規(guī)

定第三、四、六款辦理。

十、嚴(yán)格控制個人借款和庫存現(xiàn)金規(guī)模，各部門報帳員手中

現(xiàn)金額度不能超過5000元。

十一、各財務(wù)人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結(jié)算業(yè)務(wù),

會計(jì)對出納每月至少進(jìn)行一次庫存盤點(diǎn)，財會人員在辦理財務(wù)收

支過程中遇有重大疑難問題時向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，財會人員在下月

五日前須將上月會計(jì)報表送黨政主要負(fù)責(zé)人。

十二、機(jī)關(guān)財產(chǎn)的一般購置、修繕、高度，由辦公室負(fù)責(zé)，財

政所協(xié)助，各辦公室保管使用，辦公室和財政所要對所有財產(chǎn)造

冊登記，式三份，各辦，辦公室，財政所各一份。

最新財務(wù)管理制度篇5

一、業(yè)務(wù)費(fèi)用分類

業(yè)務(wù)費(fèi)用分為日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用兩類、日常業(yè)務(wù)

費(fèi)用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常

應(yīng)酬招待、節(jié)日打點(diǎn)、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支、專

項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于解決專項(xiàng)問題的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括獲取新資源、

優(yōu)化改善資源、取得專項(xiàng)收入、化解重大損失、減少專項(xiàng)開支等

特定資料方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支、

二、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

日常業(yè)務(wù)費(fèi)用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算額度管理、

1、上級批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)為年度業(yè)

務(wù)費(fèi)用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日

常業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照月度累計(jì)預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，

超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款、

2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排

使用，并保證到達(dá)使用效果、

3、年度管理費(fèi)用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費(fèi)用以外

的可控費(fèi)用有節(jié)儉的，報請上級批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開

支、

可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，按下列權(quán)限審批：

(1)企業(yè)可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的,,由事業(yè)部直接

審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案、

(2)事業(yè)部本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由集團(tuán)公

司直接審批，報集團(tuán)公司董事會備案、

(3)集團(tuán)本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，報集團(tuán)公司

董事會審批、

4、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國家有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定

進(jìn)行會計(jì)核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報袤進(jìn)行統(tǒng)計(jì)考核、

三、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”

的辦法管理、

1、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的申請

企業(yè)需要開支專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時，應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用申請

表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項(xiàng)目職責(zé)

人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字

后，報上級審批、

2、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的審批

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)必須遵循“費(fèi)用就是成本”的理念，本著“投入

產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：

(1)企業(yè)申請專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時，不改變年度考核利潤指標(biāo)的,

由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案；需要改

變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報集

團(tuán)公司董事會審批、

(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的，一律報集團(tuán)

董事會審批、

3、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的使用

(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)按照“專款專用”的原則使用，不得挪

作他用、

(2)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)因事項(xiàng)未辦或中途停辦而未使用的，指

標(biāo)自動作廢、

⑶專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動作廢、

4、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算

(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國家有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定

進(jìn)行會計(jì)核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費(fèi)用開支情景

和取得的效果進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)、

(2)專項(xiàng)問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用核銷

表”，寫明申請額度、實(shí)際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實(shí)際到達(dá)

的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、

財務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報費(fèi)用審批部門核銷備案、

5、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的跟蹤

上級單位批復(fù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)對專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和

所辦事項(xiàng)的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程、

6、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的考核

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用按照下列原則進(jìn)行考核：

(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并

入到當(dāng)年利潤指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績效考核政策進(jìn)行考核、

(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)

年未投入運(yùn)營等，將專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支單列，不影響當(dāng)年的績效

考核結(jié)果、

(3)集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期對專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支結(jié)果進(jìn)行審計(jì)

評價，經(jīng)審計(jì)評價確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎

勵、

最新財務(wù)管理制度篇6

總則

一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理

各項(xiàng)資金，正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，

提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有

關(guān)決議，制定本制度。

二、財務(wù)部系公司職能部門，公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進(jìn)

行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵，

對不稱職的財會人員進(jìn)行撤換。

三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制

度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計(jì)算

和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時，做好

財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效

運(yùn)用資金，提高企業(yè)效益。

四、公司財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況

和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并

分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會計(jì)、目標(biāo)利潤、計(jì)

算機(jī)管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

六、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財、理財、

用財出謀劃策，嚴(yán)格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

財務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

（一）依照健全、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財務(wù)

會計(jì)人員，依法辦理財務(wù)會計(jì)工作。

（二）財務(wù)人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷

財務(wù)會計(jì)工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并

辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。

（三）公司根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持

本公司的財務(wù)會計(jì)工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。

財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

二、財務(wù)會計(jì)制度

（一）人員考核：

1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工

作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。

2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的

依據(jù)。

（二）財務(wù)部制度的建立：

1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具

體情況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

管理、流動資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、

內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計(jì)檔案等管理制

度。

2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)。

（三）財務(wù)工作要求：

1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限，定期向主

管財稅機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計(jì)帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計(jì)師

的審計(jì)報告。

2、

3、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。公

司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計(jì)劃表”，

“資金支付預(yù)算表”，待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計(jì)制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核

對帳戶，定期財產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會計(jì)核

算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及

時性。

資金管理及成本、費(fèi)用管理

一、資金管理

（一）公司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所

收

的售樓款，帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)部的退款。

（二）非計(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，

不得延誤。

（四）公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董

事會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)

手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論

處。

（五）各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)枇準(zhǔn)。不得私自進(jìn)

行外匯買賣業(yè)務(wù)。

（六）公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金，保證工程

項(xiàng)目的需要。

二、成本、費(fèi)用管理

（一）公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請、審批手續(xù)，

公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的

申請付款款項(xiàng)，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準(zhǔn)的

款項(xiàng)，即不符合財務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，財務(wù)部有權(quán)拒付。

（二）嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料

設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制，努

力降低工程造價。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。

（三）財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同

承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸

集

我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的

詳細(xì)記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)

的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，

經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后，方可付款。

（四）公司的管理費(fèi)用，包括：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租

等，采取在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實(shí)報銷的形式，由總經(jīng)理

批準(zhǔn)、財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限

額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如：稅務(wù)、財政、會計(jì)常年咨

詢費(fèi)按實(shí)列支、會議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M(fèi)用后，應(yīng)有辦公室

相應(yīng)建立實(shí)物臺帳。

（六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造

冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保

養(yǎng)工作，節(jié)約修理費(fèi)用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)

格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。

最新財務(wù)管理制度篇7

第一章總則

第一條為適應(yīng)慈善基金會（以下簡稱“本會”）發(fā)展的要求，

規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本

會的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的

政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的

政策要求為準(zhǔn)。

第二章財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三條為規(guī)范財務(wù)會計(jì)工作，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，

有效防范經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)管理。

第四條基金會財務(wù)負(fù)責(zé)人是指在理事會中負(fù)責(zé)會計(jì)基礎(chǔ)管理、

財務(wù)管理和監(jiān)督、重大財務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作的管理人員，即財務(wù)

部部長。

職位設(shè)置

第五條本會可根據(jù)具體情況在財務(wù)部長下設(shè)置會計(jì)主管、會

計(jì)和出納等職位，分別負(fù)責(zé)會計(jì)管理、會計(jì)核算及資金收付款等

事項(xiàng)，并對財務(wù)部部長負(fù)責(zé)。財務(wù)部部長原則上應(yīng)具備以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；

2、具備會計(jì)、金融、審計(jì)或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程

度，或注冊會計(jì)師、注冊審計(jì)師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師

等專業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作5

年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

3、熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計(jì)制度，以及管理知識，熟悉所屬

行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財務(wù)管理能力、資本運(yùn)作

能力和風(fēng)險防范能力。

職責(zé)權(quán)限

第六條財務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責(zé)

權(quán)限》履行職責(zé)。

第七條會計(jì)主管/會計(jì)/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、

有效制衡。

第八條會計(jì)主管主要職責(zé)包括：

1、根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計(jì)制度》，制定本

會財務(wù)相關(guān)制度和流程；

2、復(fù)核會計(jì)憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報財務(wù)報表；

3、保管本會財務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。

第九條會計(jì)主要職責(zé)包括：

1、負(fù)責(zé)維護(hù)會計(jì)賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按

時編制財務(wù)報表；

2、按時進(jìn)行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項(xiàng)目組人員工

資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊,

按年度裝訂成冊，與會計(jì)檔案資料一起保管。

3、配合年度審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整財務(wù)系統(tǒng)，維持會

計(jì)賬目與審計(jì)賬目一致，并完成財務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。

第十條出納主要職責(zé)包括：

1、跟進(jìn)慈善項(xiàng)目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時力、理銀行收付款業(yè)

務(wù)；

2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政

局核銷已開收據(jù)；

3、根據(jù)留存資金和預(yù)計(jì)資金計(jì)劃辦理銀行短期理財。

第十一條會計(jì)人員應(yīng)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。記

賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬

目清晰。

第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務(wù)會計(jì)報告信息

的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會財務(wù)部部長/會計(jì)主管/會計(jì)/

出納對所提供的財務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。

第三章預(yù)算管理

第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強(qiáng)

整體計(jì)劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實(shí)行預(yù)算管理。

第十四條預(yù)算管理是在對計(jì)劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進(jìn)行回顧

檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動計(jì)劃

而進(jìn)行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的沒放和獲取、各項(xiàng)

收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會秘書長在理事會指導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理，項(xiàng)目部

負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用

于支持行動計(jì)劃，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行，財務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收

支活動的具體資金安排。

第四章財務(wù)報告編制

第十七條本會財務(wù)報告是以會計(jì)報表為依據(jù)，以財務(wù)及業(yè)務(wù)

數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月

度或年度編制。年度財務(wù)會計(jì)報告由會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和

財務(wù)情況說明書組成。

第十九條年度財務(wù)會計(jì)報告中的會計(jì)報表包括以下三張報表:

1、資產(chǎn)負(fù)債表；

2、業(yè)務(wù)活動表；

3、現(xiàn)金流量表。

第二十條會計(jì)報表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1、重要會計(jì)政策及其變更情況的說明；

2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報

酬情況的說明；

3、會計(jì)報表重要項(xiàng)目及其增減變動情況的說明；

4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明;

5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)

價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；

6、重大資產(chǎn)減值情況的說明；

7、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)

量、來源和用途等情況的說明；

8、對外承諾和或有事項(xiàng)情況的說明；

9、接受勞務(wù)捐贈情況的說明；

10、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說明；

11、有助于理解和分析會計(jì)報表需要說明的其他事項(xiàng)。

第二十一條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：

1、本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；

2、本會業(yè)務(wù)活動基本情況，年度計(jì)劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生

差異的原因分析，下一會計(jì)期間業(yè)務(wù)活動計(jì)劃和預(yù)算等；

3、對本會活動有重大影響的其他事項(xiàng)。

第二十二條本會的年度財務(wù)會計(jì)報告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后

4個月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務(wù)會計(jì)報告

的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。會計(jì)報表的填列，以人民幣

“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀

行付款等的管理；

2、本會資金由財務(wù)部進(jìn)行管理；

3、本會財務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負(fù)責(zé)本會整體資金

管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；

4、本會實(shí)行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；

5、本會通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對籌款、付款等各項(xiàng)資金活

動進(jìn)行有序安排。

第二十四條庫存現(xiàn)金

本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；

2、銀行存款的,存放應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)

在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的

期限、利率和存款機(jī)構(gòu)；

3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應(yīng)定期核對銀行賬目,

編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符。

第二十六條銀行關(guān)系管理

1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在

不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作泉行，支持本會各

項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計(jì)劃實(shí)施；

2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅(jiān)持平等互利原則，

避免各類違約事件的發(fā)生。

第二十七條銀行戶口

1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口；

2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的

要求。原則上應(yīng)選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機(jī)

構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；

3、銀行戶口以精簡為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，

定期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；

4、開立銀行戶口時預(yù)留的有效印鑒必須由理事長確定并進(jìn)行

授權(quán)；

5、銀行戶口只供本會使用，嚴(yán)禁出借銀行戶口供本會外或個

人使用；

6、未經(jīng)理事會批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶持有資金；

7、禁止開立賬外戶口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進(jìn)行的支付結(jié)算行為。銀行付款的

方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；

2、應(yīng)編制付款計(jì)劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應(yīng)核實(shí)付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證

的真實(shí)性；

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及

發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細(xì)資料。如不一致，需提供

委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示；

6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限?？砂凑战痤~等

因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級別的授權(quán)簽字人。原則上所開出

的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；

7、所有付款完成后須及時記錄有關(guān)會計(jì)分錄；

8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求

對方來函或登報掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動付款流

程；

9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財務(wù)印章的保管和使用辦法?？?/p>

白票據(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；

10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定

外，還須遵守:

(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級次應(yīng)經(jīng)過理事長批準(zhǔn)；

(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事

長批準(zhǔn)；

(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行身份的電子認(rèn)證，以加強(qiáng)對操作人員使用

權(quán)限的管理；

(4)應(yīng)制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)與管理辦法。并

采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第六章對外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進(jìn)行的各種形式的

投資活動；

2、本會的對外投資應(yīng)符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī),

以取得較好的經(jīng)濟(jì)效益為目的；

3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金

融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行

為；長期投資包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。

4、對于長期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、

債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)

報表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。

第三十條對外投資的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1、本會理事會為本會對外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，

對本會的對外投資作出決策；

2、本會秘書長為對外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對新項(xiàng)目

實(shí)施的人、財、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時向理事會匯報

投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會及時對投資作出修

訂；

3、本會項(xiàng)目部牽頭編制對外投資項(xiàng)目的可行性研究報告和項(xiàng)

目建議書，負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目投資效益評估，并可根據(jù)項(xiàng)目需要，

聘請外部專家對項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；

4、本會財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務(wù)部要及

時掌握各投資項(xiàng)目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。投費(fèi)收益應(yīng)及時返回

本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。

第三十一條對外投資的審批權(quán)限

1、本會的對外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進(jìn)行審批：

(1)本會對外投資些項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣100

萬元的，須經(jīng)本會理事會審批；

(2)本會對外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬元的,

須經(jīng)本會理事長審批。

2、本會對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法

規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：

(1)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣500萬元

的，由本會理事會審批；

(2)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬元的，由本

會理事長審批。

3、本會在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或相關(guān)項(xiàng)目分次投資的，以

其累計(jì)數(shù)計(jì)算對外投資的數(shù)額；

4、在不影響基金會正常運(yùn)作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬

面資金購買銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收

益。財務(wù)部提出購買理財產(chǎn)品申請，填寫理財產(chǎn)品認(rèn)購審批表(附

件1)通過負(fù)責(zé)部門對資金的預(yù)估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長

審批后購買。續(xù)期理財產(chǎn)品審批流程與購買理財產(chǎn)品一致。

第三十二條對外投資的審批程序

1、本會的對外投資項(xiàng)目，由秘書長組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門編制對

外投資項(xiàng)目的可行性研究報告/產(chǎn)品說明書/項(xiàng)習(xí)建議書等相關(guān)議

案，并提交理事會或理事長審議。

2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項(xiàng)目投資的必要性和可行性，對投資

項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方

案比較和評價。其內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；項(xiàng)

目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據(jù)

及合理性；投資估算和資金來源；經(jīng)濟(jì)效益和市場前景的測算。

3、本會理事會應(yīng)嚴(yán)格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等

程序，對對外投資的議案進(jìn)行審議。與會理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報

告的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、

經(jīng)濟(jì)以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的

對外投資項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對外投資是否對本

會有利。

4、由理事長負(fù)責(zé)的審批項(xiàng)目，審批過程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)

議案的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、

經(jīng)濟(jì)以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的

對外投資項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對外投資是否對本

會有利。

5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行金融市場投資活動的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、

復(fù)核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。

第七章固定資產(chǎn)

第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)使用年限超過1年，單位價值

在人民幣20_元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的

資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)

經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第三十四條本會應(yīng)按計(jì)劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。

第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項(xiàng)目部驗(yàn)收并編碼，由財務(wù)部

按相應(yīng)的會計(jì)賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取水舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)

固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定麥產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年

限和預(yù)計(jì)凈殘值。

第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。

第三十八條本會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行

一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)

審批權(quán)限進(jìn)行審批后，及時作出賬務(wù)調(diào)整。

第四十條對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實(shí)際損失或失去使用

價值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定

資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后做報廢處理。

第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售（按出售前固定資產(chǎn)賬面余

值），須按以下規(guī)定提請審批：

第八章行政開支報銷流程

第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務(wù)活動所必要的成本

費(fèi)用開支，包括：公司注冊成立費(fèi)、商業(yè)登記證年費(fèi)、人員工資

支出、法定保險支出、福利費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、文具費(fèi)、印刷

費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)及審計(jì)費(fèi)等。

第四十三條審批權(quán)限

單筆行政開支人民幣3萬元（含3萬元）以下由秘書長審批；

單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

第四十四條報銷流程

1、一般行政開支由報銷經(jīng)辦人填寫慈善基金會《費(fèi)用報銷單》

（附件2）,清楚列明成本費(fèi)用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單

據(jù)，由秘書長或理事長簽批后交財務(wù)部。

2、本會人員工資支出以補(bǔ)助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設(shè)

項(xiàng)目組人員，由經(jīng)辦人填寫《一項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請單》（附

表3）,清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數(shù)及補(bǔ)助金額，

由項(xiàng)目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章

后交財務(wù)部。

3、財務(wù)部支付款項(xiàng)后，各項(xiàng)目組人員在《一項(xiàng)目組人員生活

補(bǔ)助申請單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款；并將其單據(jù)交回財務(wù)部作為賬

務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項(xiàng)目組人員因地區(qū)偏遠(yuǎn)無法收

款的情況，需由各項(xiàng)目組組長（理事會確認(rèn)）統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或

銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。

4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫

《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》（附件4）,列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬

戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務(wù)部。

5、財務(wù)部復(fù)核費(fèi)用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手

續(xù)。

6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費(fèi)及年審詢證費(fèi)，經(jīng)財務(wù)部審核后可直

按根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。

第九章公益項(xiàng)目支出流程

第四十五條公益項(xiàng)目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義

新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護(hù)環(huán)境等慈善

公益項(xiàng)目的支出。

第四十六條審批權(quán)限

按照《慈善公益項(xiàng)目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條支付流程

1、由項(xiàng)目部填寫《善款使用審批表》（附件5）,按審批權(quán)限

報批。

2、項(xiàng)目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)

印件、簽報復(fù)印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。

3、款項(xiàng)付出后，項(xiàng)目部應(yīng)向受贈方索取有效收據(jù)（社會團(tuán)體/

事業(yè)單位/政府機(jī)關(guān)）或發(fā)票（法人單位）或確認(rèn)函（個人或無法開

出正規(guī)發(fā)票的組織），交財務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。

4、因時間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項(xiàng)

目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交

財務(wù)部申請付款。事后再按本規(guī)定補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐

贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負(fù)責(zé)人、期限、金額、條件、受

贈人等事宜。

第十章會計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)

第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計(jì)

制度》及其有關(guān)規(guī)定，會計(jì)核算實(shí)行財務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的

原則。

第四十九條本會以公歷年度作為會計(jì)年度。以人民幣為記賬

本位幣，會計(jì)報表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位

幣。

第五十條本會會計(jì)處理原則上按財會[20_]7號《民間非營

利企業(yè)會計(jì)制度-會計(jì)科目和會計(jì)報表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范

圍進(jìn)行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時，由本會財務(wù)部增加科目及相應(yīng)代

碼。

第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤伞?/p>

本制度、審批權(quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。

第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會應(yīng)定期核對賬

目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無誤。

會計(jì)管理軟件

第五十三條本會使用的會計(jì)管理軟件由本會財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)

需要選擇確定。

法定報表

第五十四條本會應(yīng)按月或年度及時編制法定報表，包括資產(chǎn)

負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。

年度審計(jì)

第五十五條本會應(yīng)重視審計(jì)工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會

計(jì)師事務(wù)所的工作，保證審計(jì)工作按照要求進(jìn)行及按時完成。同

時，不得干預(yù)會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)活動，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、

客觀、公正。

第五十六條本會根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影

響力的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。

第五十七條本會與會計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列

明：委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項(xiàng)

目。

第五十八條會計(jì)師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計(jì)報告，應(yīng)

在審計(jì)報告定稿前，及時向本會財務(wù)部提交詳細(xì)報告，說明原因

及對收支、凈資產(chǎn)的影響。

第五十九條審計(jì)完成后，本會應(yīng)及時根據(jù)審計(jì)調(diào)整作賬務(wù)處

理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進(jìn)行財務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制

度有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。

第六十條本會應(yīng)認(rèn)真分析會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中提出的

意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。

會計(jì)信息安全

第六十一條本會應(yīng)針對不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)信息

查閱、處理等權(quán)限。

第六十二條本會財務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實(shí)施本會電算化

會計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保

證所有電算化會計(jì)信息的高效傳輸和安全運(yùn)行。

第六十三條財務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時，財務(wù)部應(yīng)及時做

好會計(jì)信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接

人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。

第六十四條財務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機(jī)密，未經(jīng)

授權(quán)，各級人員不得對外公布。

票據(jù)管理

第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，

按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委吒付款書、收據(jù)應(yīng)

妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托

收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度

規(guī)定繳銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財政廳印

制的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會

財務(wù)專用章。

會計(jì)信息檔案

第六十八條會計(jì)信息檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)會

計(jì)報告等財務(wù)會計(jì)信息和預(yù)算報告。會計(jì)信息的保存形式包括但

不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。

第六十九條會計(jì)檔案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，所有會計(jì)信息檔

案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時進(jìn)行備份，

并異地保存。

第七十條機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù),

由原管理人員編制會計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接

管人員逐一接收。

第七十一條磁性介質(zhì)會計(jì)信息資料應(yīng)長期保存，各種紙質(zhì)會

計(jì)信息檔案應(yīng)按下列時間保存：

1、賬簿、年度報表（報告）、薪金表：長期保存；

2、傳票（應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應(yīng)存至

結(jié)案為止）、報稅表、合同協(xié)議正本：十年;

3、季報表（報告）及月報表（報告）、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信

件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計(jì)

資料：七年；

4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保

存。

第七十二條各種會計(jì)檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應(yīng)視具

體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。

稅務(wù)

第七十三條稅務(wù)管理是指本會作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照

法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳

稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。

第七十四條稅務(wù)管理堅(jiān)持誠信、法治、節(jié)約的原則。

第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。

第七十六條本會的重大經(jīng)營活動，包括投麥、資產(chǎn)處置、重

要合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。

第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、

聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權(quán)在慈善基金會。

第七十九條本制度自20_年5月1日起執(zhí)行。原《財務(wù)管理

制度》不再執(zhí)行。

最新財務(wù)管理制度篇8

為了更好地完善本店的財務(wù)制度，特制定以下規(guī)定。

1、每天上班前服務(wù)員向經(jīng)理領(lǐng)取酒水單并做好登記工作。次

日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤點(diǎn)酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰

款。

2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務(wù)員，有服務(wù)員交

給吧司取貨。

3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一

米以上的距離。

4、吧司與收銀員要做好每天的'日銷售報袤。

5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每

月盤點(diǎn)如有缺貨由吧司負(fù)責(zé)。

6、酒水單需要涂改時必須經(jīng)過服務(wù)員、經(jīng)理和吧司簽名才能

有效。

7、服務(wù)人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務(wù)人員負(fù)責(zé)。

8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進(jìn)庫房作增加庫存處

理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

9、獲獎的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否

則，每發(fā)現(xiàn)一個罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。

10、每張報銷單必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和經(jīng)理簽名方可報銷。

11、每店店長享有200元內(nèi)非正常支出的決定權(quán)，超出200

元的非正常開支必須報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

12、每店店長享有一定量的簽單權(quán)，財務(wù)必須做好簽單的每

天登記工作。

13、每月的月底為固定盤點(diǎn)時間，月中不定期盤點(diǎn)1-2次，

由財務(wù)主管負(fù)責(zé)安排時間。盤點(diǎn)必須經(jīng)理、收銀和吧司到場監(jiān)督，

并在盤點(diǎn)單上簽名確認(rèn)。

14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及

時向財務(wù)主管匯報。財務(wù)主管人員和監(jiān)督員有權(quán)在任何時間進(jìn)吧

臺檢查財務(wù)收入情況，收銀員要密切配合。

15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務(wù)秘密，不得

向外泄露任何財務(wù)情況，否則，以開除論處，造成公司的財務(wù)損

失，由該人員負(fù)責(zé)賠償。

16、每月的月底為發(fā)放工資時間，10日%發(fā)放提成、獎金、

補(bǔ)助時間。財務(wù)必須提前兩天做好工資和提成很表，由財務(wù)和店

長核準(zhǔn)，并報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

最新財務(wù)管理制度篇9

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務(wù)管理，降低門店財務(wù)運(yùn)營

風(fēng)險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限

公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第二章內(nèi)容

第二節(jié)現(xiàn)金管理

①營業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營業(yè)現(xiàn)款。

如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足;長款部分必須全額上

交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍

罰款，如重復(fù)出現(xiàn)，開除處理。

②每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。

無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，