大比武試卷(有答案)

考生單位：考生單位：姓名：準考證號：密封線內不要答題第=PAGE8*2-115頁（/共12頁）第=PAGE8*216頁/（共=NUMPAGES9*218頁）弟=PAGE1*2-11頁/（共=NUMPAGES9*218頁）弟=PAGE1*22頁/（共=NUMPAGES9*218頁）XX市地方稅務局“崗位大練兵、業(yè)務大比武”測試試卷(征管評估類）（考試時間150分鐘，滿分100分)題號一二三四總分分值30301525得分一、單項選擇題（30分，共30題,每題1分。每題只有一個正確答案,請將正確答案的選項填在括號內.)1、最早創(chuàng)立稅收征管理論體系的學者是（D）A.尤斯蒂B.威廉。佩蒂C。亞當.斯密D。瓦格納2、我國將每年的（D）確定為國家憲法日。A.1月12日B。4月12日C.9月3日D.12月4日3、下列不屬于行政強制的是（D)。A。稅收保全B.阻止出境C。加處罰款D。撤銷稅務行政許可4、在對企業(yè)所得稅進行納稅評估時,以下指標屬于二類評估分析指標的是(C)A.主營業(yè)務收入變動率B.所得稅稅收負擔率C.成本費用利潤率D。存貨周轉率5、某企業(yè)“應付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應付甲公司賬款”明細科目貸方余額50000元，“應付乙公司賬款”明細科目借方余額10000元;“預付賬款"明細科目月末借方余額60000元，其中：“預付A工廠賬款"明細科目借方余額80000元,“預付B工廠賬款”明細科目貸方余額20000元。該企業(yè)月末資產負債表中“應付賬款”項目的金額為（D)元.A.40000B。50000C.60000D.700006、采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）;查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請(D）批準。A

。3個月省以上稅務機關B.

3個月市以上稅務機關C

。6個月設區(qū)的市、自治州以上稅務機關D。

6個月國家稅務總局7、關于調查取證，下列說法不正確的是（B)。A

。不得違反法定程序收集證據材料B

.偷錄、竊聽等手段獲取的證據材料C。

不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據材料D

。收集的證據材料應當真實，并與所證明的事項相關聯(lián)。8、銷售利潤率,是用來衡量企業(yè)銷售收入受益水平的指標,其公式為（B)A。利潤總額/產品銷售毛收入B。利潤總額/產品銷售凈收入C。營業(yè)利潤/產品銷售凈收入D.營業(yè)利潤/產品銷售毛收入9、全面“營改增”后，加強國地稅合作面臨著新任務新要求,稅務總局制定了《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范（3.0版)》（以下簡稱《合作規(guī)范3。0版》）,自（D)起施行.A。2015年7月1日B。2016年1月1日C。2016年2月1日D。2016年7月1日10、下列關于業(yè)務辦理時限說法錯誤的是（A）A。

非居民企業(yè)選擇由其主要機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批,辦結時限由20個工作日提速至15個工作日B

。對印花稅票代售許可應在受理申請之日起20個工作日內辦結C。

對納稅人變更納稅定額的核準，自受理之日起20個工作日內辦結D。

對印花稅核定調整，自受理之日起15個工作日內辦結11、某市2006年至2015年分別入庫稅收100、120、152、186、202、216、234、262、283、300億元，請問該市2008至2013年入庫稅收年均增速是(A).A。13.9％B.15。3％C.21。5％D。18。6％12、定期定額戶如未能全面提供或提供的主要成本費用支出明顯偏低，又無正當理由的，主管稅務機關可參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同地域納稅人的（A）進行核定。A.

最高成本費用標準B

。平均成本費用標準C.

5年內最低成本費用標準D。

最低工資標準13、金三系統(tǒng)中，關于票證銷號,以下說法錯誤的是：(D）A

。票證銷號分為上解銷號和入庫銷號.B.

上解銷號日期不可以大于入庫日期.C

.上解銷號日期超過稅款限繳期，系統(tǒng)會自動加收滯納金。D

.入庫銷號和上解銷號必須同時進行.14、以下哪種行為不予退還已納稅款(B）.A。

對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的已納契稅。B。

在辦理房屋權屬變更登記后退房的已納契稅。C。

納稅人核準退抵稅方式為“抵繳欠稅”的,抵繳欠稅后仍有余額的。D。

營改增納稅人提供應稅服務在營改增實施之日前已繳納營業(yè)稅,營改增實施之日（含)后因發(fā)生退款減除營業(yè)額已繳納的營業(yè)稅.15、金三系統(tǒng)中,用票人需要作廢一份結存紙質空白稅收繳款書（銀行經收專用),正確的操作是：（A）A.

使用申報征收—稅票處理—票證作廢模塊,作廢類型選擇紙質票證作廢.B。

使用申報征收—稅票處理-票證作廢模塊，作廢類型選擇紙質票證和電子信息一同作廢.C.

使用申報征收—稅票處理-票證作廢模塊，作廢類型選擇電子信息作廢.D

。以上都不對。16、欠稅人實施出境限制應嚴格掌握,原則上個人欠稅(B)以上，企業(yè)欠稅（)以上，方可函請公安邊防部門實施邊控。A.

3萬元、30萬元B。

3萬元、20萬元C

。5萬元、30萬元D。

5萬元、20萬元17、下列項目中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（D）。A。分得的股息所得B。存款利息所得C。有獎銷售中獎所得D。財產租賃所得18、下列關于收入確認時點的表述正確的是（A）A．利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B．租金收入,按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現C．接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現D．權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現19、某公司因未按期辦理納稅申報被主管稅務機關處以1000元罰款的行政處罰|該公司不服，向上一級稅務機關申請復議，復議機關決定維持原行政行為。該公司遂向人民法院提起行政訴訟.關于此次行政訴訟,下列說法正確的是（C）。A。因復議機關決定維持原行政行為，應以該公司的主管稅務機關作為被告B。因該行政行為經過復議程序,應以復議機關作為被告C。應以主管稅務機關和其上一級稅務機關作為共同被告D。該具體行政行為屬于復議前置范圍20、在資產負債表中，工程物資賬戶若有期末余額應計入（D）項目。A、存貨B、固定資產C、在建工程D、工程物資21、下列各項中，不屬于稅收情報特點的是(B）A.

知識性B.保密性C

。傳遞性D.效用性22、在建立稅收行業(yè)風險模型中，要設置制造業(yè)的“通用指標”，其中的一個重要指標是“納稅調整后應稅所得率"，其正確公式應是（A）A.納稅調整后應稅所得率=納稅調整后所得額/主營業(yè)務收入B.納稅調整后應稅所得率=納稅調整后所得額/會計利潤C

。納稅調整后應稅所得率=納稅調整后所得額/經營收入D.納稅調整后應稅所得率=納稅調整后所得額/營業(yè)利潤23、稅法規(guī)定,企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當（A)進行稅務處理A.按照公允價值確定為收入金額B。按照市場拍賣價格確定為收入金額C

。按照評估價值確定為收入金額D。不作為收入金額24、小企業(yè)會計準則下，對“匯兌收益”的會計處理應是（C)A.計入“其他業(yè)務收入”B.計入“財務費用"C

。計入“營業(yè)外收入”D。計入“主營業(yè)務收入”25、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人,減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起(C）日內向稅務機關報告;不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務；未依法納稅的，稅務機關應當予以追繳。A.7B。10C。15D。2026、權益性投資是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息,投資人對企業(yè)凈資產擁有所有權的投資,權益性投資一般按企業(yè)資產負債表上會計記錄的所有者權益數額表示,但稅收口徑與會計口徑所不同的是,應按所列示之中的較高者確定(D)。A．實收資本B．資本公積C．實收資本十資本公積D．實收資本十資本公積十留存收益27、應對分析內容包括納稅人基本情況分析、身份及生產經營特征分析、風險識別結果指向分析、綜合分析等。其中,對基本情況分析時了解到的納稅人特定身份、交易行為、所處行業(yè)、特定稅收政策等方面所展開的分析屬于（B）.A．納稅人基本情況分析B．身份及生產經營特征分析C．風險識別結果指向分析D．綜合分析28、田某為在校大學生，以從事研究為由向某工商局提出申請,要求公開該局2013年度作出的所有行政處罰決定書，該局拒絕公開.田某不服，向法院起訴.下列說法正確的是(D）。

A.因田某不具有申請人資格,拒絕公開合法

B.因行政處罰決定為重點公開的政府信息，拒絕公開違法

C.田某應先申請復議再向法院起訴

D.田某的起訴期限為3個月29、在納稅評估中，對非常規(guī)情報進行分析時，從工商行政管理局獲取的股權變更信息，可以用來分析(D）情況。A．納稅人注冊資本變動B．投資人是否有變化C．居民企業(yè)股權轉讓代扣代繳稅款D．非居民企業(yè)股權轉讓代扣代繳稅款30、在對存貨資產進行檢查時，如果發(fā)現存貨明細賬戶賬面結存數量為藍字，金額為紅字時，可按公式(A）求出多轉的耗料成本金額。A．多轉的耗料成本—賬存數量或實存數量×結存材料單價十賬存紅字金額B．多轉的耗料成本—賬存金額或實存金額十賬存紅字金額C．多轉的耗料成本—賬存數量或實存數量×結存材料單價一賬存紅字金額D．多轉的耗料成本-賬存金額或實存金額一賬存紅字金額二、多項選擇題(30分,共15題，每題2分，每題有兩個或兩個以上正確答案,請將正確答案的選項填在括號內，多選、少選或錯選均不得分)1、下列屬于稅法的構成要素有（BCD)。A、征納主體B、納稅環(huán)節(jié)C、納稅期限D、稅收優(yōu)惠E、財政補貼2、進行實地盤點時，一般采用的檢查方法是(AC）A。直盤法B.抽樣法C。監(jiān)盤法D。核實法3、下列哪些行為應當認定為地方稅收不良記錄（ABD）A。納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向地稅機關報告,在限期內未改正B。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的C。納稅人存在欠繳應納稅款行為的D。納稅人存在逃避追繳欠稅行為的4、稅收保全的措施有(BC）.A。稅務機關責成納稅人提供納稅擔保B。書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額,相當于應納稅款的存款C?？垩?、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產D?？垩?、查封納稅人個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品5、納稅評估根據工作性質的不同可分(ABD）。A.日常評估B。專項評估C。行業(yè)評估D。特定評估6、企業(yè)的投資業(yè)務,按受益性質和特點，可以劃分為（AB)A。權益性投資B.債權性投資C.短期性投資D。長期性投資7、營改增后，為方便納稅人，暫定由地稅局辦理（AD)增值稅的納稅申報受理、計稅價格評估、稅款征收、稅收優(yōu)惠備案、發(fā)票代開等有關事項。A.納稅人銷售其取得的不動產B.納稅人出租其取得的動產C。企業(yè)出租的不動產D。個人出租的不動產8、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的有（ABCD）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金C。企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D。非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息9、行政強制措施的種類有（ABCD)A。限制人身自由B.查封場所、設施或者財物C.扣押財物D。凍結存款、匯款10、下列哪些屬于稅務行政許可事項（ABD）A。對納稅人延期繳納稅款的核準B。對納稅人延期申報的核準C。印花稅票代售D.對納稅人變更納稅定額的核準；11、稅收票證包括（ABCD)A.稅收繳款書、稅收收入退還書B。稅收完稅證明、出口貨物勞務專用稅收票證C。印花稅專用稅收票證D.國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證12、下列屬于《國地稅合作規(guī)范3。0版》基本合作事項的是（ABC）。A。協(xié)同辦理注銷登記B。聯(lián)合大廳辦稅服務C。聯(lián)合實施欠稅管理D.聯(lián)合網上辦稅服務13、現金流量表中的“現金"是指相對廣義的現金，包括(BCDE)A.流動現金B(yǎng).庫存現金C。銀行存款D。其他貨幣資金E．現金等價物14、按照土地增值稅相關規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)加計20%扣除項目基數有（AC)。 A．房地產開發(fā)成本 B．房地產開發(fā)費用 C．取得土地使用權所支付的金額 D．轉讓房地產的稅金15、深化國稅、地稅征管體制改革的基本原則（ABD）A.依法治稅B。便民辦稅C.防范風險D。協(xié)同共治三、判斷題(本類題共15題，每小題1分，共15分）1、行政復議機關在法定期限內未作出行政復議決定的，公民、法人或者其他組織應以復議機關為被告提起行政訴訟。（×）2、勞務報酬收入一次性超過20000應加成征稅.（×）3、根據《稅務登記管理辦法》，國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販發(fā)生臨時應稅行為時不用辦理稅務登記.（/）4、稅務機關根據企業(yè)內控體系狀況及稅法遵從能力,確定是否與企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議，企業(yè)不得拒絕稅務機關做出的簽訂稅收遵從協(xié)議的決定。（×）5、屬于印花稅應稅憑證的建筑工程承包合同,只包括總包合同，不包括分包和轉包合同.(×）6、納稅人涉稅申請材料齊全的，稅務機關應當受理申請并即時辦結或限時辦結。（×）7、企業(yè)發(fā)生的各項費用最終構成產品的成本。(×）8、在爭議處理規(guī)則中，當征納雙方出現分歧與爭議時，有一個必經的司法程序，就是爭議處理.（/）9、“三證合一、一照一碼"實施后，國地稅雙方應對新設立納稅人稅務登記戶數和所有信息保持一致(×）10、任一方稅務機關對非居民納稅人是否構成常設機構提出質疑的，應在規(guī)定時限內書面告知同級另一方稅務機關，同級另一方稅務機關應在規(guī)定時限內將本單位意見書面予以反饋。（/)11、對繳費人進行簡易處罰時需要制作《社會保險費行政處罰決定書（簡易）》。（/)12、聽證延期處理，是指稅務機關對當事人由于需要處理其他事務而無法按時到達為由，提出申請延長期限申請的處理。(×）13、處罰事項告知書送達未滿3日的，可以在符合一定條件的情況下制作處罰決定書。（/）14、納稅人在符合減免稅資質條件期間,備案材料一次性報備,在政策存續(xù)期可一直享受。(/）15、稅制設計中稅率設置越高則最終實現稅收越多。(×)四、實務題(25分，共3題,第一題3分,第二題10分，第三題12分）（一)試述現代市場經濟條件下的稅收的基本職能（3分)組織收入職能調節(jié)分配職能調控經濟職能(二）某房地產開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關支出為:支付地價款及各種費用1000萬元;房地產開發(fā)成本3000萬元;財務費用中的利息支出為500萬元(可按轉讓項目計算分攤并提供金融機構證呀)，但其中有50萬元屬加罰的利息；轉讓環(huán)節(jié)繳納的有關稅費共計為555萬元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用計算扣除比例為5％。試計算該房地產開發(fā)公司應納的土地增值稅。（10分）解:（1）取得土地使用權支付的地價款及有關費用為1000萬元（2）房地產開發(fā)成本為3000萬元(3）房地產開發(fā)費用=500—50+（1000+3000）×5％=650（萬元）（4）允許扣除的稅費為555萬元（5）從事房地產開發(fā)的納稅人加計扣除20％加計扣除額=（1000+3000）×20％=800（萬元）（6)允許扣除的項目金額合計=1000+3000+650+555+800=6005（萬元）(7）增值額=10000—6005=3995(萬元）（8)增值率=3995÷6005×100%=66.53%(9）應納稅額=3995×40%—6005×5％=1297。75（萬元）（三）2015年6月某縣地稅局組織人員對Ａ有限公司2014年納稅申報情況進行評估，采集了該公司2013年度和2014年度申報納稅信息、財務報表及附注信息及相關互聯(lián)網信息。請你根據Ａ有限公司涉稅資料進行案頭審核,分析該公司可能存在的涉稅疑點。（為便于分析，本題財務報表只列出相關的報表項目和數據）1、企業(yè)基本情況。某縣A有限公司是省資源綜合利用企業(yè).主要經營范圍為電力生產、工業(yè)民用供熱。該公司于2000年成立,注冊資金1億元，現有職工245人。企業(yè)所得稅在地稅繳納.2、A有限公司涉稅資料

（1)2014年印花稅、土地使用稅、房產稅申報繳納情況金額單位：元納稅人名稱征收項目品目名稱入庫金額稅款所屬期起稅款所屬期止印花稅購銷合同83072014年01月01日2014年01月31日印花稅購銷合同7542。62014年02月01日2014年02月28日A有限公司印花稅購銷合同9601。82014年03月01日2014年03月31日A有限公司印花稅購銷合同57832014年04月01日2014年04月30日A有限公司印花稅購銷合同6073。62014年05月01日2014年05月31日A有限公司印花稅購銷合同100822014年06月01日2014年06月30日A有限公司印花稅購銷合同59332014年07月01日2014年07月31日A有限公司印花稅購銷合同58232014年08月01日2014年08月31日A有限公司印花稅購銷合同53082014年10月01日2014年10月31日A有限公司印花稅購銷合同58622014年11月01日2014年11月30日A有限公司印花稅購銷合同73982014年12月01日2014年12月31日A有限公司城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年01月01日2014年03月31日A有限公司城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年04月01日2014年06月30日A有限公司城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年07月01日2014年09月30日A有限公司城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年10月1日2014年12月31日A有限公司房產稅生產用房1200002014年01月01日2014年03月31日A有限公司房產稅生產用房1200002014年04月01日2014年06月30日A有限公司房產稅生產用房1200002014年07月01日2014年09月30日A有限公司房產稅生產用房1200002014年10月01日2014年12月31日此外，A有限公司2014年度申報繳納的稅種還有企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建設基金,無其他申報納稅信息。(2）財務報表數據資產負債表（2014年12月）金額單位:元項目年初數期末數項目年初數期末數

存貨19,941，77514，226，640短期借款００

其他應收款776,7687,331，371應付職工薪酬2，041,8252,054，881

在建工程812,50011，772，080其他應付款5，335，7487，059,731

遞延所得稅資產5，135,3654，118，401長期借款０34,000，000

其他非流動負債13，558,40010,846,720

資本公積370,3311，290,331

利潤表

金額單位:元

項目2013年累計發(fā)生額2014年累計發(fā)生額

營業(yè)收入218,043,581214，762，068

其中:主營業(yè)務收入215,645,689211，368，823

管理費用7，311,41512,343,312

財務費用(收益以“－"填列）908,6842,150,375

其中：利息支出凈額891,8172，133,176

現金流量表

金額單位:元

項目2013年累計發(fā)生額2014年累計發(fā)生額

支付給職工以及為職工支付的現金8，388，16812，079，158

購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金9,396,15913，514，354

取得借款所收到的現金034，000,000

(3)財務報表附注①截至2014年12月31日，其他應收款—某縣國土資源局600萬元，是該公司為擴建新項目,在廠區(qū)東鄰新購置土地100畝，2014年1月摘牌，3月簽訂《國有土地使用權出讓合同》，尚未辦理土地使用權證，600萬保證金為公司參加摘牌程序繳納的保證金。②遞延所得稅資產中，遞延收益項目2013年底余額為3，389，600元,2014年底余額為2,711,680元。其他非流動負債為2009年收取政府給予的資源綜合利用項目補貼27，116，800元，2013年底余額為13，558，400元,2014年底余額為10,846，720元。③2014年管理費用中，包括存貨盤虧4，262，234元。④資本公積項目下,因債務重組本年增加920，000元。⑤關聯(lián)交易：2014年向關聯(lián)方Ｂ股份公司采購木糖渣費用為1，300,000元,煤炭費用為15,000，000元，未披露向Ｂ股份公司銷售蒸汽事宜.（4）關聯(lián)方Ｂ股份公司為上市公司,該公司2014年度公告披露的關聯(lián)交易信息:2014年向A有限公司銷售木糖渣1,030，000元，煤炭61，510，000元，采購蒸汽1,600，000元。（5）2014年1月，縣政府為解決當地居民冬季供暖問題,為A有限公司提供一套房產，由A有限公司免費使用，企業(yè)認為房產為政府所有，無產權，未繳納房產稅。

１、印花稅。A有限公司印花稅稅目申報繳納不全。借款合同印花稅2014年應補3400＊0。5=1700元。營業(yè)賬簿、建筑工程承包合同、貨物運輸合同印花稅未申報繳納。(2分）２、土地使用稅。A有限公司３月簽訂《國有土地使用權出讓合同》，應從