初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬真題及答案A卷

初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬真題及答案A卷一、單項選擇題（每題2分，共23題，共46分）下列每小題的四個選項中，只有一項是最符合題意的正確答案，多選、錯選或不選均不得分。1.下列主體中，屬于非法（江南博哥）人組織的是（）。A.基金會B.有限責(zé)任公司C.事業(yè)單位D.合伙企業(yè)【答案】D【解析】非法人組織包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。2.下列對法所作的分類中，屬于以法的主體、調(diào)整對象和淵源為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。A.根本法和普通法B.成文法和不成文法C.國際法和國內(nèi)法D.實(shí)體法和程序法【答案】C【解析】（1）選項A：是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類。（2）選項B：是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和表現(xiàn)形式所作的分類。（3）選項D：是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類。3.下列關(guān)于單位會計檔案的歸檔、移交和利用的表述中，不正確的是（）。A.當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管1年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管B.檔案管理機(jī)構(gòu)應(yīng)編制會計檔案移交清冊C.紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝D.會計檔案一般不得對外借出，確須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)@【答案】B【解析】選項B：單位會計管理機(jī)構(gòu)在辦理會計檔案移交時，應(yīng)編制會計檔案移交清冊。4.2023年11月6日，甲公司在銀行申請開立了基本存款賬戶。該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的最早日期為（）。A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開立之日（2023年11月6日）即可辦理收付款業(yè)務(wù)。5.下列關(guān)于基本存款賬戶和一般存款賬戶的表述中，不正確的是（）。A.一個單位只能開立一個基本存款賬戶B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存D.企業(yè)開立一般存款賬戶須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)【答案】D【解析】選項D：企業(yè)開立一般存款賬戶向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒讣纯桑瑹o須核準(zhǔn)。6.某設(shè)備生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年12月用自產(chǎn)新型機(jī)器設(shè)備投資于另一企業(yè)。該設(shè)備無市場同類產(chǎn)品銷售價格，生產(chǎn)成本為80萬元。已知，成本利潤率為10%，增值稅稅率為13%。計算該公司增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.80×13%B.80×（1+10%）×13%C.80×（1+10%）÷（1+13%）×13%D.80÷（1+13%）×13%【答案】B@【解析】將自產(chǎn)貨物用于對外投資，屬于增值稅視同銷售行為。由于無同類產(chǎn)品銷售價格，應(yīng)組成計稅價格計算；組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。該公司增值稅銷項稅額=80×（1+10%）×13%=11.44（萬元）。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。A.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人B.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個被背書人C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓D.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力【答案】C【解析】（1）選項AB：將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的，背書無效。（2）選項C：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任；出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓。（3）選項D：背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在單一環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.電子煙B.雪茄煙C.卷煙D.超豪華小汽車【答案】B【解析】（1）選項AC：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。（2）選項B：只在基本環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。（3）選項D：在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。9.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售白酒取得含增值稅價款565萬元，另收取包裝物押金113萬元，逾期不予退還包裝物押金339萬元。已知，增值稅稅率為13%。計算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.(565+339)÷(1+13%)×13%=104（萬元）@B.(565+113)÷(1+13%)×13%=78（萬元）C.565÷(1+13%)×13%=65(萬元）D.(565+113+339)÷(1+13%)×13%=117(萬元）【答案】B【解析】(1)啤酒、黃酒以外的其他酒（例如白酒）的包裝物押金，不論是否返還，也不論會計上如何核算，一律在收取時價稅分離后并入銷售額，其他時點(diǎn)不再重復(fù)處理；選項AD考慮了逾期不予退還的339萬元，錯誤；選項C沒有考慮收取的113萬元，錯誤。(2)"565萬元""113萬元”均為含增值稅價，應(yīng)當(dāng)價稅分離。10.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年9月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100÷（1+15%）×15%=13.04（萬元）B.100×（1+10%）÷（1+15%）×15%=14.35（萬元）C.100÷（1-15%）×15%=17.65（萬元）D.100×（1+10%）÷（1-15%）×15%=19.41（萬元）【答案】D【解析】（1）進(jìn)口從價計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，一定要用組成計稅價格公式，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率），本題分母為（1-15%），排除選項AB，分子為100×（1+10%），排除選項C；（2）甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=100×（1+10%）÷（1-15%）×15%=19.41（萬元）。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列保險費(fèi)中，不得在稅前扣除的是（）。A.企業(yè)參加雇主責(zé)任險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)C.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)【答案】B【解析】選項ACD：準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除。@12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列銷售行為中，屬于混合銷售行為的是（）。A.商場銷售直播聲卡和補(bǔ)光燈B.運(yùn)動場館既提供場地租賃，又設(shè)立門市部對外銷售運(yùn)動器材C.商場在銷售電器的同時提供送貨服務(wù)D.理療生活館提供身體按摩并舉辦健康講座【答案】C【解析】（1）一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，二者有從屬關(guān)系，為混合銷售；（2）選項A：只涉及貨物；（3）選項B：屬于一個主體從事多種類業(yè)務(wù)，屬于兼營；（4）選項D：只涉及服務(wù)。13.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售貨物實(shí)際繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅15萬元；進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元。已知，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收比率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的下列計算列式中，正確的是（）。A.（20+15）×（7%+3%）B.（20+15+2）×（7%+3%）C.（15+2）×（7%+3%）D.（20+2）×（7%+3%）【答案】A【解析】（1）城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征，出口不退”，排除選項BCD；（2）當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=（實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅）×（適用的稅率+征收比率）=（20+15）×（7%+3%）=3.5（萬元）。14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2021年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2023年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2023年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（2000-300）×25%=425（萬元）@B.（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）C.2000×25%-300×70%=290（萬元）D.（2000×70%-300）×25%=275（萬元）【答案】B【解析】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額（而非應(yīng)納稅額），排除選項C；（2）甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）。15.2023年12月張某因持有某企業(yè)債券取得利息收入50000元，將其中5000元通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動場所捐贈。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。計算張某利息收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（50000-5000）×20%B.50000×（1-20%）×20%C.50000÷（1-20%）×20%D.（50000-5000）×（1-20%）×20%【答案】A【解析】（1）企業(yè)債券利息收入應(yīng)全額征收個人所得稅；（2）個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動場所的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除；（3）張某利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=（50000-5000）×20%=9000（元）。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述，正確的是（）。A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】A@【解析】（1）選項B：租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其中合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；（2）選項C：接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；（3）選項D：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。17.在中國境內(nèi)無住所的約翰是美國人，2022年3月10日來中國工作，2023年3月15日回美國，2023年11月6日返回中國，2023年11月15日至2023年11月30日期間因工作需要去了韓國，2023年12月1日返回中國，2024年1月7日離開中國回美國，則該納稅人（）。A.2022年度為我國居民個人，2023年度為我國非居民個人B.2022年度為我國非居民個人，2023年度為我國居民個人C.2022年度和2023年度均為我國非居民個人D.2022年度和2023年度均為我國居民個人【答案】A【解析】（1）居民個人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：①在中國境內(nèi)有住所；②在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天。兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民個人，否則為非居民個人。（2）約翰“2022年度”在中國境內(nèi)居住累計滿183天，為居民個人；“2023年度”在中國境內(nèi)居住累計“不滿”183天，為非居民個人。選項A正確，選項BCD錯誤。18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，正確的是（）。A.對個人取得的差旅費(fèi)津貼，不征收個人所得稅B.對證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅C.對個人在縣政府舉辦的農(nóng)業(yè)科技評比中取得的特等獎獎金，免征個人所得稅D.對個人取得的專利賠償所得，按“偶然所得”項目征收個人所得稅【答案】A【解析】（1）選項A：差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的所得，不繳納個人所得稅。（2）選項B：對證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個@人所得稅。（3）選項C：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅；取得的“縣級”獎金應(yīng)照章征收個人所得稅。（4）選項D：對個人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅。19.王某有兩處住房，將其中一處出售給張某，不含增值稅成交價格為570000元；將另一處不含增值稅價值600000元的住房與李某的住房互換，王某支付互換住房不含增值稅差價款124000元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，王某上述行為應(yīng)繳納契稅的下列計算列式中，正確的是（）。A.124000×3%B.600000×3%C.（570000+124000）×3%D.（600000+124000）×3%【答案】A【解析】（1）契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人；王某出售給張某的住房，應(yīng)由張某繳納契稅，排除選項C。（2）土地使用權(quán)互換、房屋互換的，互換價格相等時，互換雙方計稅依據(jù)為零；互換價格不等時，以其“差額”為計稅依據(jù)，由支付差額的一方（王某）繳納契稅，排除選項BD。20.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同可備條款的是（）。A.服務(wù)期B.勞動保護(hù)C.工作地點(diǎn)D.工作時間【答案】A【解析】選項BCD:屬于勞動合同的“必備”條款。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審理的表述中，不正確的是（）。@A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加B.行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)當(dāng)面或者通過互聯(lián)網(wǎng)、電話等方式聽取當(dāng)事人的意見，因當(dāng)事人原因不能聽取意見的，可以書面審理C.審理重大、疑難、復(fù)雜的案件應(yīng)當(dāng)組織聽證D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請人的行政行為時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的國家機(jī)關(guān)依法處理【答案】D【解析】稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請人的行政行為時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的國家機(jī)關(guān)依法處理。22.2021年12月31日，甲公司職工周某實(shí)際工作年限已滿8年，在甲公司工作年限已滿3年。2022年2月15日，周某因病住院治療而開始第一次病休。計算周某依法享受醫(yī)療期的累計病休的時間段為（）。A.自2022年2月15日至2022年5月14日B.自2022年2月15日至2022年8月14日C.自2022年1月1日至2022年12月31日D.自2022年1月1日至2022年6月30日【答案】B【解析】實(shí)際工作年限不足10年，在本單位工作不足5年，可享受的醫(yī)療期為3個月，累計計算期為6個月，從第一次病休之日起計算。23.孫某與甲公司簽訂了勞動合同，甲公司對孫某進(jìn)行了專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，支付了培訓(xùn)費(fèi)30000元，甲公司與孫某約定服務(wù)期為3年，違約金12000元。2年后，孫某與甲公司簽訂的勞動合同期滿。孫某以勞動合同期滿為由離開了公司，甲公司要求其支付違約金。下列各項中，符合規(guī)定的是（）。A.孫某可以離開甲公司，應(yīng)支付10000元違約金B(yǎng).孫某可以離開甲公司，應(yīng)支付30000元違約金C.孫某可以離開甲公司，應(yīng)支付12000元違約金D.孫某可以離開甲公司，應(yīng)支付4000元違約金@【答案】A【解析】用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用，即30000×（3-2）÷3=10000（元），因約定的違約金12000元超過10000元，應(yīng)按10000元支付違約金。二、多項選擇題（每題2分，共10題，共20分）每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得0.5分，多選、錯選、不選均不得分。1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人【答案】ABC【解析】票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列尚不構(gòu)成犯罪的情形中，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款的有（）。A.未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失B.偽造會計憑證、會計賬簿C.隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告D.私設(shè)會計賬簿【答案】A,D【解析】選項BC：尚不構(gòu)成犯罪的，可以對單位并處5000元以上10萬元以下罰款。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，可以通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理的有（）。A.劃撥本單位工會經(jīng)費(fèi)B.繳存現(xiàn)金@C.轉(zhuǎn)賬D.提取現(xiàn)金【答案】A,C,D【解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付；可以辦理轉(zhuǎn)賬（選項C）、提取現(xiàn)金（選項D）等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)（選項A）、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項；不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位及所屬下級單位賬戶劃撥資金。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元B.單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金C.個人一次性充值1萬元的，可以使用現(xiàn)金D.個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件【答案】B,D【解析】（1）選項A：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元；（2）選項C：一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。5.下列法律責(zé)任形式中，屬于刑事責(zé)任的有（）。A.沒收違法所得B.罰款C.拘役D.剝奪政治權(quán)利【答案】C,D【解析】選項AB：屬于行政責(zé)任。6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項目的有（）。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)@B.個人取得的保險賠款C.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金D.國家發(fā)行的金融債券利息【答案】A,B,C,D7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。A.外商投資企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人C.應(yīng)稅單位和個人無租使用其他單位房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人【答案】C,D【解析】（1）選項A：房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、其他企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位。（2）選項B：產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，不繳納車船稅的有（）。A.非機(jī)動駁船B.捕撈漁船C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車D.燃料電池商用車【答案】B,C,D【解析】（1）選項A：非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額的50%計算車船稅；（2）選項BCD：免征車船稅。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.購車貸款利息B.上下班交通費(fèi)C.大病醫(yī)療支出@D.子女教育支出【答案】CD【解析】專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同可備條款的有（）。A.競業(yè)限制B.勞動合同期限C.服務(wù)期D.休息休假【答案】AC【解析】勞動合同的可備條款包括：試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制。選項BD，屬于勞動合同的必備條款。三、判斷題（每題1分，共10題，共10分）請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的選√，認(rèn)為表述錯誤的選×。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。1.付款人承兌附條件的，所附條件無效，承兌行為依然有效。（）【答案】錯【解析】承兌附條件，視為拒絕承兌。2.8周歲的鄭某，智商超群，屬于無民事行為能力人。（）【答案】錯【解析】屬于限制民事行為能力人。3.某人因做假賬被依法追究刑事責(zé)任，其刑罰執(zhí)行完畢5年后可重新從事會計工作。（）【答案】錯【解析】因有“提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占”等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作。4.甲公司職工王某在上班途中發(fā)生交通事故，有關(guān)部門的交通事故責(zé)任認(rèn)定王某負(fù)全責(zé)；@由于交通事故發(fā)生在上班途中，王某所受的傷害應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。（）【答案】錯【解析】在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。在本題中，王某負(fù)“全責(zé)”，其所受傷害，不應(yīng)認(rèn)定為工傷。5.非機(jī)動駁船免征車船稅。（ ）【答案】錯【解析】非機(jī)動駁船按照50%計征車船稅。6.退休人員再任職取得的收入，在減除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。（）【答案】對【解析】退休人員再任職取得的收入，在減除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。7.企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時，被合并企業(yè)虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）【答案】錯【解析】企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時，被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。8.財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與學(xué)校書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。（）【答案】錯【解析】財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。9.納稅人直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。（）【答案】錯【解析】納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；@（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。10.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整以前年度的應(yīng)納稅所得額。（ ）【答案】錯【解析】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。四、不定項選擇題（每題2分，共12題，共24分）下列每小題的備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選，所選的每個選項得0.5分，多選、錯選、不選均不得分。（一）某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。（2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得含增值稅預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于下月發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2023年1月到2023年4月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月收取2個月的租金。（3）購入一批貨物用于銷售，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元.增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。（4）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，這批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月全部用于生產(chǎn)稅率為13%的商品，商品進(jìn)行了銷售，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明買價為42萬元；支付不含稅運(yùn)費(fèi)4萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。已知：銷售貨物、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。以上增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定且均在取得當(dāng)月進(jìn)行抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額下列算式中，正確的是（）。A.1.13×100×13%B.1.13÷（1+13%）×100×13%C.0.93÷（1+13%）×100×13%@D.0.2÷（1+13%）×100×13%【答案】B【解析】（1）冰箱以舊換新業(yè)務(wù)，按照新冰箱銷售價格作為增值稅計稅銷售額；（2）“零售價1.13萬元/臺”屬于含增值稅價格，需要價稅分離。2.該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額下列算式中，正確的是（）。A.［150÷（1+13%）+15］×13%B.［150÷（1+13%）+15×2］×13%C.15×13%D.15×2×13%【答案】D【解析】（1）納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，本題合同約定于“下月發(fā)出電腦”，所以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為下月；（2）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；（3）該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=15×2×13%=3.9（萬元）。3.下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從該企業(yè)銷項稅額中抵扣的是（）。A.購入貨物的進(jìn)項稅額B.委托甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸貨物的進(jìn)項稅額C.接受乙廣告公司提供的廣告服務(wù)的進(jìn)項稅額D.收購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額【答案】A,B,C,D【解析】準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，需滿足兩個條件：（1）票合規(guī)；（2）用途對。4.該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)的增值稅進(jìn)項稅額下列算式中，正確的是（）。A.42÷（1+10%）×10%@B.42×10%C.42÷（1+10%）×10%+4×9%D.42×10%+4×9%【答案】D【解析】（1）收購農(nóng)產(chǎn)品按照收購發(fā)票或銷售發(fā)票注明的買價×扣除率，計算抵扣進(jìn)項稅額；（2）運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額允許抵扣。（二）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2023年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，實(shí)際收取含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺含稅折價316.4元。（3）購進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（4）購進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。（5）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（6）購進(jìn)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（7）員工因公出差購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額為5000元，沒有注明員工身份信息；取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價及燃油附加費(fèi)共計21800元.民航發(fā)展基金1090元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；取得航空運(yùn)輸電子客票行程單按9%計算進(jìn)項稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（6780000+56500）÷（1+13%）×13%=786500（元）B.6780000÷（1+13%）×13%=780000（元）@C.6780000×13%=881400（元）D.（6780000+56500）×13%=888745（元）【答案】A【解析】甲公司取得的包裝物租金應(yīng)作為價外費(fèi)用處理，與含增值稅的價款一并價稅分離后計算銷項稅額。2.計算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.500×［4520÷（1+13%）+316.4］×13%=280566（元）B.500×（4520+316.4）÷（1+13%）×13%=278200（元）C.500×4520÷（1+13%）×13%=260000（元）D.500×（4520-316.4）×13%=273234（元）【答案】B【解析】（1）除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格；“4520元/臺”是實(shí)際收取的含增值稅單價（也就是差價款），則新貨物的同期含稅銷售單價=實(shí)際收取含增值稅銷售單價4520元/臺+舊彩電含稅折價316.4元/臺，排除選項CD。（2）“4520元/臺”“316.4元/臺”均為含增值稅價款，應(yīng)作價稅分離處理，排除選項A。3.甲公司的下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.貸款利息的進(jìn)項稅額1200元B.生產(chǎn)工具的進(jìn)項稅額1040元C.住宿服務(wù)的進(jìn)項稅額300元D.生產(chǎn)用零部件的進(jìn)項稅額260000元【答案】C,D【解析】（1）選項A：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額；（2）選項B：因管理不