初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》沖刺試卷三（含答案）

初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》沖刺試卷三(含答案)

［單選題］1.下列關(guān)于政府非稅收入的管理，表述不正確的是()。

A.應(yīng)依法及時(shí)足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，可以用于平衡預(yù)算。

C.所有政府收入必須全部列入預(yù)算

D.非稅收入票據(jù)存根一般應(yīng)保存5年

參考答案：B

參考解析：本題考察非稅收入的管理有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B,彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額

上繳財(cái)政專戶，實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算管理，必須用于規(guī)定的社會(huì)公益事業(yè)，不得用于

平衡預(yù)算。

［單選題］2.現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容是0。

A.社會(huì)保險(xiǎn)

B.社會(huì)救助

C.社會(huì)福利

D.社會(huì)優(yōu)撫

參考答案：A

參考解析：社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，它是一國(guó)居民的基本保障，

即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保

障。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］3.下列關(guān)于納稅人的說(shuō)法，正確的是()。

A.納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.納稅人的基本形式僅指是自然人

C.扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式

D.納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

參考答案：D

參考解析：納稅人是稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅

主體”。納稅人一般分為自然人和法人。負(fù)稅人是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)

人。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并

代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)受托加工制造飛機(jī)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)()

個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A.3

B.6

C.9

D.12

參考答案：D

參考解析：企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安

裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年

度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］5.根據(jù)《預(yù)算法》，各級(jí)預(yù)算的預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)預(yù)算支出額的一

定比例設(shè)置，這個(gè)比例是()。

A.1%?3%

B.2%?4%

C.4%?5%

D.6%?8%

參考答案：A

參考解析：預(yù)算編制要求及時(shí)、完整和真實(shí)。真實(shí)性要求：設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科

目，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)充分確實(shí)的資料進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，該列入

預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，對(duì)于非確定性的收支，應(yīng)該建立應(yīng)付

突發(fā)事件的預(yù)算機(jī)制，即建立各級(jí)預(yù)算的預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)一般公

共預(yù)算支出額的1%?3%設(shè)置。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］6.劉某將一套自己使用過(guò)的原值為10000元的音響出售，取得收入

5120元，下列涉稅處理中正確的是0。

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

參考答案：A

參考解析：增值稅的免征項(xiàng)目包括：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；②避孕

藥品和用具：③古舊圖書，指向社會(huì)收購(gòu)的古書和舊書；④直接用于科學(xué)研

究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；⑤外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)

口物資和設(shè)備；⑥由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；⑦個(gè)人(不包括

個(gè)體工商戶)銷售的自己使用過(guò)的物品。所稱物品，是指游艇、摩托車、應(yīng)征消

費(fèi)稅的汽車以外的貨物。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］7.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，

關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率為9%,則該批小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅

額為()萬(wàn)元。

A.49.45

B.61.81

C.65.23

D.70.31

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定

率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額二組成計(jì)稅價(jià)格

X適用稅率=［(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)+(1-消費(fèi)稅比例稅率)］X適用稅率=500X

(1+25%)+(1-9%)義9%Q61.81(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］8.中國(guó)居民李某2019年5月17日購(gòu)買上海證券交易所上市的某股

票，6月10日分得股息紅利4000元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()元。

A.150

B.200

C.400

D.800

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所

得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%。其他所得應(yīng)

納稅額二每月或每次應(yīng)納稅所得額X適用稅率:4000X20%=800(元)。故選項(xiàng)D

正確。

［單選題］9.我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)提取的依據(jù)是()。

A.本級(jí)預(yù)算收入額

B.本級(jí)一般公共預(yù)算支出額

C.部門預(yù)算收入額

D.部門預(yù)算支出額

參考答案：B

參考解析：對(duì)于非確定性的收支，應(yīng)該建立應(yīng)付突發(fā)事件的預(yù)算機(jī)制，即建立

各級(jí)預(yù)算的預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的1%?3%設(shè)置。

［單選題］10.目前我國(guó)編制執(zhí)行財(cái)政預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算撥款采用的分類方法是()。

A.財(cái)政支出職能分類方法

B.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類方法

C.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類方法

D.財(cái)政支出用途分類方法

參考答案：A

參考解析：財(cái)政支出職能分類方法是目前我國(guó)編制執(zhí)行財(cái)玫預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算撥

款采用的分類方法。故選項(xiàng)AE確。

［單選題］11.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是企業(yè)和居民個(gè)人

B.財(cái)政補(bǔ)貼的目的是實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)

C.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是一種社會(huì)財(cái)富的再分配

D.財(cái)政補(bǔ)貼與相對(duì)價(jià)格關(guān)系密切

參考答案：A

參考解析：財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了實(shí)行特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，將一部分

財(cái)政資金無(wú)償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財(cái)政

補(bǔ)貼的主體是國(guó)家；補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民；補(bǔ)貼的目的是為了貫徹一定的

政策，滿足某種特定的需要，實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)；補(bǔ)貼的性質(zhì)

是通過(guò)財(cái)政資金的無(wú)償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會(huì)財(cái)富的再分配。故選項(xiàng)A符合題

意。

［單選題］12,下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是相輔相成的

B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)容

D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展

參考答案：B

參考解析：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定并不是不要經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，穩(wěn)定和增長(zhǎng)是相輔相成的。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)

定是在經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)中的穩(wěn)定，即動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)

定包含了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。

［單選題］13.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2018年5月取得含稅銷售貨物收入

82400元，已知增值稅起征點(diǎn)為月銷售額30000元，則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()

7Eo

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

參考答案：C

參考解析:應(yīng)納增值稅二82400+(1+3%)X3%=2400(元)。

［單選題］14.對(duì)于能源礦產(chǎn)中的天然氣，其資源稅征收稅率是()

A.8%

B.6%

C.5%

D.4%

參考答案：B

參考解析：

資源貌稅目稅率費(fèi)

KII

原油聯(lián)廠

天然氣.我喜氣.天然氣水合，原礦Wt

嬉堂了或內(nèi)選?2*-10*

煤成(屋)氣wr

了產(chǎn)

他.社崎H4/

油頁(yè)巖、油砂、天然初青4段犀了或棄選0

成看蜂立方

址觸原礦

米1TO元

［單選題］15.關(guān)于公共需要的產(chǎn)品與服務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.其產(chǎn)品效用具有不可分割性

B.其產(chǎn)品具有非排他性

C.享用其產(chǎn)品實(shí)行等價(jià)交換

D.其物質(zhì)來(lái)源是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分

參考答案：C

參考解析：社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無(wú)須付出

費(fèi)用或只需付出少量的費(fèi)用。而為滿足個(gè)人需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，必須等

價(jià)交換，交付等價(jià)后方可享用。故選項(xiàng)C符合題意。

［單選題］16.王先生的應(yīng)稅所得為30000元，假設(shè)適用二級(jí)超額累進(jìn)稅率，

10000元以下適用稅率為10%,10000元以上適用稅率為20%,王先生的平均

稅率為()。

A.15.00%

B.16.67%

C.20.00%

D.30.00%

參考答案：B

參考解析：平均稅率是相對(duì)于邊際稅率而言的，它是指全部應(yīng)納稅額與征稅對(duì)

Hn全部應(yīng)納稅額5000,…e

即-----------------=-------=16.67%

象全部數(shù)額之比，全部應(yīng)納稅所得額WOOO0其中，全部

應(yīng)納稅額=10000x10%+(30000-10000)X20%=5000(元)。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］17.下列稅種中，屬于直接稅的是()。

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

參考答案：D

參考解析：按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)可以把稅收分為直接稅和間接稅兩類。

凡由納稅人負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅稱為直接稅，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。故選

項(xiàng)D正確。

［單選題］18.財(cái)政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

參考答案：B

參考解析：從財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位與發(fā)揮的作用看，可以把財(cái)政職能概括

為以下三個(gè)方面：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。其中財(cái)政的

收入分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)

的。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］19.甲煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年5月批發(fā)A牌卷煙

6000條給甲煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元；批發(fā)

B牌卷煙2000條給乙煙酒零售商店，開具的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款85萬(wàn)

元，同時(shí)批發(fā)雪茄煙200條給乙煙酒零售商店，開具普通發(fā)票取得含稅收入30

萬(wàn)元。甲煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.45.13

B.42.07

C.40.99

D.44.29

參考答案：B

參考解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，從價(jià)稅稅率

11%,從量稅稅率每支0.005元，雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。當(dāng)月應(yīng)繳

納消費(fèi)稅=［300+85+(1+13%)］Xll%+0.005X200X(6000+2000)-r

10000=42.07(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］20.反映政府促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展的非稅收入是()。

A.彩票公益金

B.罰沒(méi)收入

C.行政性收費(fèi)

D.債務(wù)收入

參考答案：A

參考解析：反映政府社會(huì)管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展的政府非稅收入主要包括彩

票公益金、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入、政府收入的利息

收入和其他非稅收入。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］21.現(xiàn)代政府預(yù)算應(yīng)具備的突出特征是0。

A.預(yù)測(cè)性

B.法律性

C.集中性

D.綜合性

參考答案：B

參考解析：政府預(yù)算制度產(chǎn)生以來(lái)，任何國(guó)家的預(yù)算成立都必須由立法機(jī)關(guān)審

核批準(zhǔn)，并接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督，這突出地表明了政府預(yù)算的法律性。政府預(yù)

算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證，缺乏法律約束的預(yù)算不能稱之為真正

意義上的現(xiàn)代預(yù)算。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］22.部門預(yù)算中的“部門”有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，是指()。

A.一級(jí)預(yù)算單位

B.二級(jí)預(yù)算單位

C.三級(jí)預(yù)算單位

D.四級(jí)預(yù)算單位

參考答案：A

參考解析：部門預(yù)算中的“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直

接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位為預(yù)算部門。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］23,各項(xiàng)預(yù)算收入的正式入庫(kù)以繳人基層國(guó)庫(kù)為準(zhǔn)，基層國(guó)庫(kù)是指0。

A.總金庫(kù)

B.分金庫(kù)

C.中心支金庫(kù)

D.縣級(jí)支庫(kù)

參考答案：D

參考解析：我國(guó)各項(xiàng)預(yù)算收入一律以繳入基層國(guó)庫(kù)即縣級(jí)支庫(kù)的數(shù)額為準(zhǔn)。故

選項(xiàng)D正確。

［單選題］24.政府征稅對(duì)納稅人的生產(chǎn)和消費(fèi)行為會(huì)產(chǎn)生收入效應(yīng)和()。

A.擠出效應(yīng)

B.替代效應(yīng)

C.配置效應(yīng)

D.分割效應(yīng)

參考答案：B

參考解析：財(cái)政收入效應(yīng)是指經(jīng)濟(jì)主體因?yàn)檎M織財(cái)政收入而在其經(jīng)濟(jì)選擇

或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者說(shuō)是指因國(guó)家征稅而對(duì)消費(fèi)者的選擇以至生

產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。政府取得財(cái)政收入的最主要手段是稅收，從總體上

分析，財(cái)政收入對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收

入效應(yīng)。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］25.財(cái)政分配的中心環(huán)節(jié)是()。

A.政府預(yù)算

B.稅收

C.投資

D.國(guó)債

參考答案：A

參考解析：從預(yù)算的內(nèi)容上看，政府預(yù)算的各項(xiàng)收入來(lái)源和支出用途全面反映

了公共財(cái)政的分配活動(dòng)，體現(xiàn)了政府的職能范圍。從收入方面看，政府通過(guò)預(yù)

算的安排，采用稅收、上繳利潤(rùn)、公債、收費(fèi)等手段參與國(guó)民生產(chǎn)總值的分

配，把各地區(qū)、各部門、各企業(yè)及個(gè)人創(chuàng)造的一部分國(guó)民生產(chǎn)總值集中起來(lái)，

形成政府的財(cái)政資金；從支出方面看，通過(guò)預(yù)算安排，把集中的財(cái)政資金根據(jù)

國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展要求在全社會(huì)各種需要間進(jìn)行合理的分配，以保證政府行

使其提供公共物品和服務(wù)的職能需要。因此，政府預(yù)算收支反映著財(cái)政資金的

規(guī)模、來(lái)源和流向，是財(cái)政分配活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］26,下列資產(chǎn)項(xiàng)目中，不屬于無(wú)形資產(chǎn)的是()。

A.專利技術(shù)

B.商標(biāo)權(quán)

C.著作權(quán)

D.債權(quán)

參考答案：D

參考解析：無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技

術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、特許使用權(quán)、土地使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。

技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］27.關(guān)于國(guó)際貨幣基金組織財(cái)政支出政府職能類別中的一般公共服務(wù)不

包含()。

A.金融財(cái)政事務(wù)

B.對(duì)外事務(wù)

C.基礎(chǔ)研究

D.通信

參考答案：D

參考解析：國(guó)際貨幣基金組織出版的((2014年政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》將財(cái)政支出

政府職能劃分為一般公共服務(wù)等10個(gè)類別，其中一般公共服務(wù)包括行政和立法

機(jī)關(guān)事務(wù)、金融和財(cái)政事務(wù)、對(duì)外事務(wù)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)援助、一般服務(wù)、基礎(chǔ)研

究、一般公共服務(wù)”研究和發(fā)展”、未另分類的一般公共服務(wù)、公共債務(wù)操

作、各級(jí)政府間的一般公共服務(wù)等，而通信屬于經(jīng)濟(jì)事務(wù)。故選項(xiàng)D符合題

意。

［單選題］28.歷史上產(chǎn)生最早，并且現(xiàn)在依然存在的取得財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)范疇是

Oo

A.公債

B.收費(fèi)

C.彩票

D.稅收

參考答案：D

參考解析：稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣以取

得財(cái)政收入的一種工具。稅收是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇，是在不同社會(huì)形態(tài)下政

府取得財(cái)政收入的一種“通用”的主要手段。從歷史上看，稅收是歷史上產(chǎn)生

最早，并且現(xiàn)在依然存在的一個(gè)財(cái)政范疇。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］29.由于技術(shù)進(jìn)步原因，某企業(yè)對(duì)機(jī)器設(shè)備采取縮短折舊年限方法加速

折舊，則企業(yè)可以采取的最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法規(guī)定最低年限的

Oo

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

參考答案：B

參考解析：企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最

低折舊年限的60%。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］30.根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的

是()。

A.企業(yè)擁有的車輛

B.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)的車輛

C.行政機(jī)關(guān)擁有的車輛

D.社會(huì)團(tuán)體擁有的車輛

參考答案：B

參考解析：車船稅的征稅范圍是在我國(guó)境內(nèi)屬于《中華人民共和國(guó)車船稅法》

所附的“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的車輛、船舶。車船稅的納稅人是在我國(guó)境

內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)

際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船不征收車船稅。故選項(xiàng)B符合題意。

［單選題］31.政府非稅收入的調(diào)控權(quán)屬于()。

政府

家

A.國(guó)

B.

C政

財(cái)

業(yè)

D.行

參考答案：A

參考解析：我國(guó)政府非稅收入是憑借國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源(資產(chǎn))所

有權(quán)益取得的，是國(guó)家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國(guó)家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管

理權(quán)屬于財(cái)政。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］32,作為現(xiàn)代預(yù)算成立前提的是預(yù)算具有()。

A.計(jì)劃性

B.法律性

C.集中性

D.綜合性

參考答案：B

參考解析：政府預(yù)算制度產(chǎn)生以來(lái)，任何國(guó)家的預(yù)算成立都必須由立法機(jī)關(guān)審

核批準(zhǔn)，并接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督，這突出地表明了政府預(yù)算的法律性。政府預(yù)

算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證，缺乏法律約束的預(yù)算不能稱為真正意

義上的現(xiàn)代預(yù)算。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］33.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)是()。

A.各級(jí)人大

B.各級(jí)發(fā)展和改革委員會(huì)

C.各級(jí)政府

D.各級(jí)財(cái)政部門

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府是預(yù)算編制的組織領(lǐng)導(dǎo)

機(jī)關(guān)；各級(jí)政府財(cái)政部門是本級(jí)總預(yù)算的具體編制機(jī)關(guān)；各部門、各單位負(fù)責(zé)

編制本部門、本單位的預(yù)算。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］34.下列個(gè)人中，不屬于印花稅納稅人的是()。

A.立合同人

B.領(lǐng)受人

C.立據(jù)人

D.承辦人

參考答案：D

參考解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征

收的一種稅。按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人包括：立合同人、立賬簿人、立

據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］35?關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為開征范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的

單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積

D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

參考答案：B

參考解析：《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，在城市、縣

城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅

人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企

業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單

位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；個(gè)人包括個(gè)體工商戶以及其他

個(gè)人。故選項(xiàng)B符合題意。

［單選題］36.下列不屬于財(cái)政支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出范圍的是0。

A.農(nóng)村造林和林木保護(hù)補(bǔ)助費(fèi)

B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)投資

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金

D.農(nóng)村水產(chǎn)補(bǔ)助費(fèi)

參考答案：B

參考解析：支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出是國(guó)家財(cái)政對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)單位和農(nóng)戶的各項(xiàng)生

產(chǎn)性支出的支援，主要包括：小型農(nóng)田水利和水土保持補(bǔ)助費(fèi)、支援農(nóng)村合作

生產(chǎn)組織資金、農(nóng)技推廣和植保補(bǔ)助費(fèi)、農(nóng)村草場(chǎng)和畜禽保護(hù)補(bǔ)助費(fèi)、農(nóng)村造

林和林木保護(hù)補(bǔ)助費(fèi)、農(nóng)村水產(chǎn)補(bǔ)助費(fèi)、農(nóng)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金和發(fā)展糧食生產(chǎn)專

項(xiàng)資金支出等。故選項(xiàng)B符合題意。

［單選題］37.關(guān)于稅收特征的說(shuō)法，正確的是()。

A.稅收的固定性是指稅率的長(zhǎng)期不變性

B.稅收征收憑借的是國(guó)家擁有的政治權(quán)力

C.稅收反映的是等價(jià)交換關(guān)系

D.稅收征收總量具有無(wú)限性

參考答案：B

參考解析：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，憑借其政治權(quán)力，參

與社會(huì)產(chǎn)品的分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種規(guī)范形式。故選項(xiàng)B

正確。

［單選題］38.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是()。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.房產(chǎn)稅

參考答案：D

參考解析：以征稅對(duì)象為依據(jù)，可以將稅收分為所得稅、貨物和勞務(wù)稅、財(cái)產(chǎn)

稅、資源稅以及行為、目的稅等。財(cái)產(chǎn)稅是指以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象

的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］39.關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是()。

A.納稅申報(bào)方式包括數(shù)據(jù)電文申報(bào)

B.納稅申報(bào)不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報(bào)

參考答案：A

參考解析：納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定定期就計(jì)算繳納稅

款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄

申報(bào)和數(shù)據(jù)電文申報(bào)。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］40.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是()。

A.外資企業(yè)擁有位于市區(qū)的房產(chǎn)

B.行政機(jī)關(guān)所屬招待所

C.公園內(nèi)小賣部

D.施工期間施工企業(yè)在工地搭建的臨時(shí)辦公用房

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)

定，凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、

食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，

如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基

建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)D正

確。

［單選題］4L某機(jī)械制造企業(yè)2015年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，如果該企業(yè)用以

后年度的所得彌補(bǔ)該虧損，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條

例的規(guī)定，該企業(yè)最遲的彌補(bǔ)虧損年度是()。

A.2023年

B.2022年

C.2021年

D.2020年

參考答案：D

參考解析：虧損是指企業(yè)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例

的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小

于零的數(shù)額。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的

所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］42.甲企業(yè)用價(jià)值300萬(wàn)元的房屋換取乙企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房屋，甲

企業(yè)支付差額100萬(wàn)元。關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說(shuō)法，正確的是()。

A.由甲企業(yè)以400萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅

B.由乙企業(yè)以100萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅

C.由甲企業(yè)以100萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅

D.由乙企業(yè)以300萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅

參考答案：C

參考解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)

或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理

免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。故選項(xiàng)C

正確。

［單選題］43.我國(guó)政府非稅收入的特點(diǎn)不包括0。

A.不穩(wěn)定性

B.非普遍性

C.效率性

D.補(bǔ)償性

參考答案：C

參考解析：政府非稅收入具有如下特點(diǎn)：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍

性；④補(bǔ)償性。故選項(xiàng)C符合題意。

［單選題］44,不屬于項(xiàng)目支出預(yù)算原則的是()。

A.綜合預(yù)算原則

B.優(yōu)先保障原則

C.科學(xué)論證、合理排序原則

D.追蹤問(wèn)效原則

參考答案：B

參考解析：項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則有三點(diǎn)。①綜合預(yù)算的原則。項(xiàng)目支出預(yù)

算要體現(xiàn)當(dāng)年財(cái)政撥款、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、事業(yè)收入和其他收入統(tǒng)籌安

排的要求。②科學(xué)論證、合理排序的原則。申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性

論證和嚴(yán)格審核，分輕重緩急并進(jìn)行合理排序后，視當(dāng)年財(cái)力情況擇優(yōu)進(jìn)行安

排。③追蹤問(wèn)效的原則。財(cái)政部門和各部門對(duì)財(cái)政預(yù)算資金安排項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)

程實(shí)施追蹤問(wèn)效，并對(duì)項(xiàng)目完成結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。故選項(xiàng)B符合題意。

［單選題］45,下列組織中，不屬于《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》規(guī)定的政府采

購(gòu)主體的是()。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)

B.學(xué)校、醫(yī)院、科學(xué)研究機(jī)構(gòu)

C.國(guó)有企業(yè)

D.民主黨派

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》對(duì)政府采購(gòu)所做的界定是：政府采

購(gòu)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的

集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。故選

項(xiàng)C符合題意。

［單選題］46.以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是()。

A.貨幣公債

B.實(shí)物國(guó)債

C.貴金屬公債

D.折實(shí)公債

參考答案：A

參考解析：以公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為貨幣公債、實(shí)物公債和

折實(shí)公債。貨幣公債，即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的公債，又分為本幣、外幣、

黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)，是以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并以此還本

付息的公債。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］47.公債發(fā)行中，使應(yīng)債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價(jià)格優(yōu)

惠的是()。

A.平價(jià)發(fā)行

B.折價(jià)發(fā)行

C.議價(jià)發(fā)行

D.溢價(jià)發(fā)行

參考答案：B

參考解析：公債的發(fā)行價(jià)格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價(jià)發(fā)

行、折價(jià)發(fā)行和溢價(jià)發(fā)行。折價(jià)發(fā)行，即發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格；

公債發(fā)行時(shí)國(guó)家所得收入低于發(fā)行總量，但證券到期時(shí)國(guó)家需按票面價(jià)格還本

付息。作為應(yīng)債人，不僅可以得到本息，還可以得到減價(jià)優(yōu)惠。故選項(xiàng)B正

確0

［單選題］48.關(guān)于政府消費(fèi)性支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.政府消費(fèi)性支出是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的結(jié)果

B.政府消費(fèi)性支出是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的前提

C.政府消費(fèi)性支出是社會(huì)總需求中最活躍的因素之一

D.政府消費(fèi)性支出具有抑制民間消費(fèi)的作用

參考答案：D

參考解析：從市場(chǎng)運(yùn)行角度看，政府消費(fèi)性支出的擴(kuò)大和收縮是影響市場(chǎng)容量

變化的一個(gè)基本因素。政府消費(fèi)性支出既有社會(huì)集團(tuán)消費(fèi)的功能，又具備個(gè)人

消費(fèi)的某些特征。而且，政府消費(fèi)性支出還有誘導(dǎo)個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)擴(kuò)張的示范

效應(yīng)，它在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中與政府投資一樣，具有重要的作用。①政府消費(fèi)性支出

既是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的結(jié)果，又是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的前提。②政府消費(fèi)性支出是社會(huì)總需求

中最活躍的因素之一。③政府消費(fèi)性支出具有刺激民間消費(fèi)的作用。故選項(xiàng)D

符合題意。

［單選題］49.對(duì)同一商品而言，無(wú)論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多少，只要增值額相同，稅負(fù)就

相同，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。上述特征體現(xiàn)的增值

稅特點(diǎn)為()。

A.普遍征收

B.保持稅收中性

C.實(shí)行價(jià)外稅制度

D.稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費(fèi)者承擔(dān)

參考答案：B

參考解析：增值稅稅率檔次少，一些國(guó)家只采取一檔稅率，即使采取二檔或三

檔稅率，其絕大部分征稅對(duì)象一般也都是按一個(gè)統(tǒng)一的基本稅率征稅。這不僅

使絕大部分征稅對(duì)象的稅負(fù)是相同的，而且同一征稅對(duì)象在其經(jīng)歷的所有生產(chǎn)

和流通各環(huán)節(jié)的整體稅負(fù)也是相同的。這種情況使增值稅對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及

消費(fèi)行為基本不產(chǎn)生影響，從而使增值稅具有了中性稅收的特征。故選項(xiàng)B正

確。

［單選題］50.下列收入項(xiàng)目中，屬于政府憑借資本所有權(quán)取得的收入是()。

A.稅收收入

B.收費(fèi)收入

C.國(guó)有資產(chǎn)收益

D.公債收入

參考答案：C

參考解析：國(guó)有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。國(guó)有資產(chǎn)是政府

投資及其收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和接受饋贈(zèng)取得的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)

利。按照與市場(chǎng)的關(guān)系，我國(guó)目前的國(guó)有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和非經(jīng)

營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，政府由此可以憑借資本所有權(quán)獲得經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益和憑借

公共權(quán)力獲得非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］51.關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是()。

A.耕地占用稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)

B.耕地占用稅的納稅人不包括個(gè)人

C.殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建自用住宅，經(jīng)批準(zhǔn)免征耕地占用稅

D.耕地占用稅適用比例稅率

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》規(guī)定，農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲

軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地

標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］52.下列行為中，屬于按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的是()。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30%

C.外國(guó)企業(yè)將境內(nèi)辦公樓用于抵債

D.因國(guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)

參考答案：D

參考解析：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，因國(guó)

家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。此類房地產(chǎn)主要是指

因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用

權(quán)。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］53.下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是()。

A.關(guān)稅

B.房產(chǎn)稅

C.車船稅

D.車輛購(gòu)置稅

參考答案：D

參考解析：我國(guó)現(xiàn)行稅制共由18個(gè)稅種組成，按其性質(zhì)和作用大致分為五類,

其中之一是行為、目的稅類，包括環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車

輛購(gòu)置稅、煙葉稅、船舶噸稅。其主要是為了達(dá)到特定目的，對(duì)特定對(duì)象和特

定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］54.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，

屬于允許稅前扣除的是()。

A.稅收滯納金

B.違約金收入

C.稅收罰款

D.企業(yè)所得稅稅款

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，禁止稅

前扣除的項(xiàng)目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②

企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；⑤非公

益性捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧企業(yè)的不征稅收入

用于支出所形成的費(fèi)用；⑨與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。企業(yè)的不征稅收入形

成的財(cái)產(chǎn)，也不得計(jì)算扣除攤銷或折舊。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］55.屬于補(bǔ)償性政府非稅收入的是()。

A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

B.國(guó)有資本收益

C.特許經(jīng)營(yíng)收入

D.彩票公益金

參考答案：A

參考解析：在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)

收入。一般認(rèn)為，通過(guò)收費(fèi)方式對(duì)準(zhǔn)公共物品的成本進(jìn)行補(bǔ)償，可起到改善公

共資源的使用效率、降低經(jīng)濟(jì)制度的扭曲程度、改進(jìn)公共資源的配置效率、實(shí)

現(xiàn)行政事業(yè)性收費(fèi)收入符合受益公平原則以及提高公共服務(wù)質(zhì)量的作用。故選

項(xiàng)A正確。

［單選題］56,下列選項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.股份鐵路運(yùn)輸企業(yè)免征房產(chǎn)稅

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為房產(chǎn)計(jì)稅余值和租金收入兩種

D.房產(chǎn)計(jì)稅余值是由會(huì)計(jì)上核算的房產(chǎn)原值扣除折舊額的價(jià)值

參考答案：D

參考解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅

依據(jù)。依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自

用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；自2009年11月25日起，對(duì)股份鐵路運(yùn)輸企業(yè)及合資鐵

路運(yùn)輸公司自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額二

房產(chǎn)計(jì)稅余值(租金收入)X適用稅率。其中，房產(chǎn)計(jì)稅余值二房產(chǎn)原值X(1-原

值減除率)。

［單選題］57.下列經(jīng)濟(jì)主體中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的是()。

A.進(jìn)口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)

B.銷售液體鹽的商店

C.開采海洋油氣資源的自營(yíng)油氣田

D.銷售外購(gòu)原煤的煤礦企業(yè)

參考答案：C

參考解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅

資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。具體是指國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有

企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及

其他單位。個(gè)人是指?jìng)€(gè)體工商戶及其他個(gè)人，除上述單位和個(gè)人以外，進(jìn)口礦

產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。選項(xiàng)

AD屬于進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位，選項(xiàng)B屬于經(jīng)營(yíng)已稅產(chǎn)品或鹽的單位。

［單選題］58.個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為100平方米，適用的契稅

稅率為()。

A.1%

B.2%

C.3%

D.1.5%

參考答案：B

參考解析：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠玫策的通知》規(guī)定，

自2016年2月22日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米

及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅

率征收契稅。100平方米大于90平方米。

［單選題］59.某增值稅一般納稅人(適用增值稅稅率13%),2020年5月銷售

2009年3月購(gòu)入已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且已計(jì)提折舊的設(shè)備一臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)

票，金額欄注明的價(jià)格為93600元。則該納稅人該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。

A.10768.14

B.14000.34

C.14200.25

D.16312.12

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，自

2009年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或

者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=93600+(1+13%)

X13%―10768.14(元)。

［單選題］60.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)政投融資是一種政策性投融資

B.財(cái)政投融資不同于無(wú)償撥款

C.其等同于商業(yè)性投融資

D.其資本金主要由政府預(yù)算投資形成

參考答案：C

參考解析：財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它不同于無(wú)償撥款，也不同于商

業(yè)性投融資。一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由玫府預(yù)算投資形成。

［多選題］1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照

3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有0。

A.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料

B.寄售商店代銷寄售物品

C.企業(yè)銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品

D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動(dòng)物血液制成的生物制品

E.自來(lái)水公司銷售自產(chǎn)的自來(lái)水

參考答案：ABDE

參考解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照

3%征收率計(jì)算繳納增值稅：①縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力：

②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料

或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）；④用微生物、微

生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；⑤自來(lái)

水：⑥商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。一般納稅人銷售

貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：①寄

售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）：②典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物

品。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率

征收增值稅。故選項(xiàng)ABDE符合題意。

［多選題］2.關(guān)于稅制要素的說(shuō)法，正確的有0。

A.納稅人與負(fù)稅人在任何情況下都是一致的，沒(méi)有差別

B.稅目是征稅對(duì)象的具體化，體現(xiàn)征稅的廣度

C.征稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

D.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是征稅對(duì)象量的表現(xiàn)

E.在超累稅制中，邊際稅率低于平均稅率

參考答案：BCD

參考解析：本題綜合考查稅制的三要素。選項(xiàng)A,在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人

和負(fù)稅人就會(huì)不一致。選項(xiàng)E,在超累稅制中，邊際稅率高于平均稅率。

［多選題］3.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有（）。

A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的

B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度最早產(chǎn)生于德國(guó)

C.最低生活保障屬于社會(huì)救助

D.社會(huì)救助資金從財(cái)政資金中解決

E.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)適合現(xiàn)收現(xiàn)付式籌資模式

參考答案：ABCD

參考解析：社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，當(dāng)時(shí)規(guī)

定政府對(duì)工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險(xiǎn)金。社會(huì)保險(xiǎn)具有強(qiáng)制

性，絕大多數(shù)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)，都由國(guó)家立法加以保證。社會(huì)救助的特點(diǎn)之一

是全部費(fèi)用由政府從財(cái)政資金中解決，接受者不需要繳納任何費(fèi)用。社會(huì)救助

的內(nèi)容包括對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人的最低生活提供保障。

我國(guó)過(guò)去一直采取現(xiàn)收現(xiàn)付制的籌資模式，目前為應(yīng)付人口老齡化問(wèn)題的挑

戰(zhàn)，必須對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式進(jìn)行改革。比較可行的做法是實(shí)行部分積

累制，即籌資規(guī)模在滿足當(dāng)前的支付以外，形成一定的積累，同時(shí)保持這種積

累不斷增多。故選項(xiàng)ABCD正確。

［多選題］4.一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)政府采購(gòu)程序主要包括7個(gè)階段，其中包括()。

A.確定采購(gòu)需求

B.預(yù)測(cè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

C.選擇采購(gòu)方式

D.成立采購(gòu)機(jī)構(gòu)

E.采購(gòu)驗(yàn)收和評(píng)估

參考答案：ABCE

參考解析：一般來(lái)說(shuō)，政府采購(gòu)程序主要包括以下幾個(gè)階段：一是確定采購(gòu)需

求，二是預(yù)測(cè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，三是選擇采購(gòu)方式，四是進(jìn)行資格審查，五是執(zhí)行采

購(gòu)方式，六是簽訂并履行采購(gòu)合同，七是采購(gòu)驗(yàn)收和評(píng)估。故選項(xiàng)ABCE正確。

［多選題］5.在我國(guó)，社會(huì)保險(xiǎn)主要包括()。

A.醫(yī)療保險(xiǎn)

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.最低生活保障

D.工傷保險(xiǎn)

E.對(duì)盲聾啞等社會(huì)成員給予的物質(zhì)幫助

參考答案：ABD

參考解析：社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目在不同國(guó)家由于生產(chǎn)力發(fā)展水平和財(cái)力的狀況而有

所不同。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要有：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育

保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。故選項(xiàng)ABD正確。

［多選題］6.下列財(cái)政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的有()。

A.捐贈(zèng)收入

B.自由公債

C.稅收收入

D.彩票公益金

E.罰沒(méi)收入

參考答案：ABD

參考解析：非強(qiáng)制性財(cái)政收入是政府依據(jù)法定的非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)所取得的

財(cái)政收入。主要內(nèi)容包括：國(guó)有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收

入(如捐贈(zèng)收入等)。彩票公益金也是依托政府信譽(yù)募集的玫府非稅收入。強(qiáng)制

性財(cái)政收入包括：稅收收入、罰沒(méi)收入、強(qiáng)制公債。故選項(xiàng)ABD正確。

［多選題］7.財(cái)政投融資的基本特征主要包括()。

A.投資主體多元化

B.財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

C.不完全脫離市場(chǎng)，以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)

D.在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道

E.投資金額大，投資周期長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)高

參考答案：BCD

參考解析：財(cái)政投融資具有以下基本特征：①它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠

道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道；②財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限

制；③雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而是

以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過(guò)財(cái)政的投資預(yù)算取得資本金，

也可通過(guò)信用渠道融通資金。故選項(xiàng)BCD正確。

［多選題］8.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括()。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.謹(jǐn)慎性

C.稅法優(yōu)先

D.會(huì)計(jì)優(yōu)先

E.穩(wěn)健性

參考答案：AC

參考解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則包括：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)

先原則。故選項(xiàng)AC正確。

［多選題］9.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)在“開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施

的成本”這一扣除項(xiàng)目中反映的有()。

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

C.取得土地使用權(quán)所繳納的契稅

D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

E.“三通一平”支出

參考答案：DE

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，

準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目中的一項(xiàng)是：開發(fā)土地和新建

房及配套設(shè)施的成本。這是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土

地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套

設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。其中，前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究

和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出。故選項(xiàng)DE正確。

［多選題］10.政府預(yù)算的特征包括()。

A.公開性

B.法律性

C.預(yù)測(cè)性

D.集中性

E.靈活性

參考答案：ABCD

參考解析：政府預(yù)算作為一個(gè)獨(dú)立的財(cái)政范疇，有其區(qū)別于其他財(cái)政范疇的特

征，包括：法律性、預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性、公開性。故選項(xiàng)ABCD正確。

［多選題］11,下列我國(guó)政府預(yù)算支出分類中，按照支出功能分類的有()。

A.一般公共服務(wù)支出

B.教育支出

C.商品和服務(wù)支出

D.節(jié)能環(huán)保支出

E.工資福利支出

參考答案：ABD

參考解析：我國(guó)一般公共預(yù)算支出按功能分類，類級(jí)科目主要包括一般公共服

務(wù)支出，外交、國(guó)防、公共安全、教育、科技、社會(huì)保障與就業(yè)、衛(wèi)生健康、

節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)服務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)支出等。故選項(xiàng)ABD正確。

［多選題］12.我國(guó)構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制包括()。

A.預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制

B.預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制

C.保持年度預(yù)算收支平衡

D.中期財(cái)政規(guī)劃管理

E.編制三年滾動(dòng)預(yù)算

參考答案：ABDE

參考解析：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平

衡機(jī)制。年度預(yù)算平衡是指每一年的財(cái)政收支結(jié)果都應(yīng)是平衡的預(yù)算?？缒甓?/p>

預(yù)算平衡是指預(yù)算收支的對(duì)比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，而不是在

某一個(gè)特定的財(cái)政年度內(nèi)保持平衡?？缒甓阮A(yù)算平衡機(jī)制包括：①預(yù)算超收及

短收的平衡機(jī)制；②預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制；③實(shí)施中期財(cái)玫規(guī)劃管理，我國(guó)初

步實(shí)施的中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動(dòng)方式編制。故選項(xiàng)ABDE正確。

［多選題］13.下列財(cái)政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的有0。

A.國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)

B,企業(yè)所得稅

C.規(guī)費(fèi)收入

D.捐贈(zèng)收入

E.消費(fèi)稅

參考答案：ACD

參考解析：非強(qiáng)制性財(cái)政收入是政府依據(jù)法定的非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)力所取得

的財(cái)政收入，主要包括國(guó)有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入(如

捐贈(zèng)收入等)。強(qiáng)制性財(cái)政收入包括：稅收收入、罰沒(méi)收入、強(qiáng)制公債。故選項(xiàng)

ACD正確。

［多選題］14.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說(shuō)法，正確的有

Oo

A.某汽車企業(yè)2017年5月購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選攔縮短折舊年限或采取

加速折舊的方法

B.加速折舊可以采取雙倍余額遞減法

C.紡織企業(yè)2018年6月1日購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值120萬(wàn)元，可一次性稅

前扣除

D.工業(yè)企業(yè)2014年2月1日后購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價(jià)值120萬(wàn)

元，可一次性稅前扣除

E.加速折舊可以采取縮短折舊年限的方法

參考答案：ABCE

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，①企業(yè)

的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)，確需加速折舊的，

可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。②對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車等

四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇

縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。③對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新

購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性

計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)

值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。④自2014年1月

1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次

性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。⑤企

業(yè)2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值

不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣

除，不再分年度計(jì)算折舊。

［多選題］15,關(guān)于部門預(yù)算管理的說(shuō)法，正確的有()。

A.部門預(yù)算是專項(xiàng)預(yù)算

B.預(yù)算管理以部門為依托

C.“部門”的資質(zhì)是一級(jí)預(yù)算單位

D.部門預(yù)算以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元

E.部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家預(yù)算管理的基本組織形式

參考答案：BCDE

參考解析：部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含

義包括：①以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單

位編起；②財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托，改變

財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的財(cái)政性資金統(tǒng)一編制

到使用這些資金的部門；③“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政

直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位為預(yù)算部門。部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)

算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其所屬的事業(yè)單位預(yù)算。故選項(xiàng)BCDE正確。

［多選題］16.為提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展，中央財(cái)政不斷加大

現(xiàn)代農(nóng)業(yè)投入力度，主要體現(xiàn)在()。

A.加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.促進(jìn)農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步

C.大力支持農(nóng)林生態(tài)保護(hù)和建設(shè)

D.優(yōu)先促進(jìn)農(nóng)村教育均衡發(fā)展

E.支持農(nóng)業(yè)抗災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)

參考答案：ABCE

參考解析：為提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展，中央財(cái)政不斷加大

投入力度，完善政策措施，著力加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施“硬件”,提升農(nóng)業(yè)科技水

平“軟件”，改善農(nóng)林生態(tài)“環(huán)境”，為探索中國(guó)特色農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化道路發(fā)揮了

積極的作用。一是加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。二是促進(jìn)農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步。三是調(diào)動(dòng)

主要農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)大縣積極性。四是大力支持農(nóng)林生態(tài)保護(hù)和建設(shè)。五是支持

農(nóng)業(yè)抗災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)。故選項(xiàng)ABCE正確。

［多選題］17.納稅人出口貨物不能適用增值稅零稅率的有()。

A.天然牛黃

B.原油

C.圖書

D.啤酒

E糖

參考答案：ABE

參考解析：自2019年4月1日起，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下兩項(xiàng)規(guī)定

外，稅率為13%。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品(含糧

食)、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、

居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醛、

圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴

油、新聞紙、糖、援外貨物和國(guó)家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、

銅、銅基合金和伯金等)外，稅率為零。故選項(xiàng)ABE符合題意。

［多選題］18.下列行為中，屬于需繳納耕地占用稅的有()。

A.占用耕地建住房

B.醫(yī)院占用耕地

C.占用農(nóng)用地直接建設(shè)為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施

D,占用養(yǎng)殖水面從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

E.占用菜地建設(shè)物流倉(cāng)庫(kù)

參考答案：ADE

參考解析：耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其

他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)

的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社

會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。故選項(xiàng)ADE正確。

［多選題］19.關(guān)于現(xiàn)代政府預(yù)算產(chǎn)生的說(shuō)法，正確的有0。

A.產(chǎn)生于封建社會(huì)

B.最早在中國(guó)確立

C.英國(guó)《權(quán)利法案》規(guī)定王室不得強(qiáng)迫任何人納稅

D.英國(guó)的《大憲章》確立了“法律至上、王在法下”的原則

E.法國(guó)先于英國(guó)確立預(yù)算制度

參考答案：CD

參考解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財(cái)政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英

國(guó)。英國(guó)的《大憲章》具有極其深遠(yuǎn)的意義，它確立了“法律至上、王在法

下”的原則。1689年，英國(guó)《權(quán)利法案》中規(guī)定不經(jīng)過(guò)議會(huì)批準(zhǔn)，王室不得強(qiáng)

迫任何人納稅或作其他繳納，規(guī)定稅收的開征和管理與預(yù)算支出必須經(jīng)過(guò)審批

和監(jiān)督。到19世紀(jì)初，英國(guó)的預(yù)算制度才發(fā)展成為具有資本主義特征的政府預(yù)

算。故選項(xiàng)CD正確。

［多選題］20.財(cái)政補(bǔ)貼以經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為()。

A.價(jià)格補(bǔ)貼

B.財(cái)政貼息

C.消費(fèi)補(bǔ)貼

D.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

E.商業(yè)經(jīng)營(yíng)性補(bǔ)貼

參考答案：ABD

參考解析：財(cái)政補(bǔ)貼以經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為價(jià)格補(bǔ)貼、財(cái)政貼息和企業(yè)虧

損補(bǔ)貼等。財(cái)政補(bǔ)貼以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼、流通補(bǔ)貼和消費(fèi)

補(bǔ)貼。流通補(bǔ)貼又稱商業(yè)經(jīng)營(yíng)性補(bǔ)貼。

共享題干題

2022年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦

公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。

已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)

用500萬(wàn)元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬(wàn)元；房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)

構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多支付10萬(wàn)元。

(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%)

［不定項(xiàng)選擇題］L該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附

加為()萬(wàn)元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

參考答案：D

參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)

向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。銷售額=含稅銷售額+（1+稅

率）=（6000-500）+（1+9%）仁5046（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納的增值稅二銷售額X稅率=5046

X9%仁454（萬(wàn)元）。市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%,應(yīng)

繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=454X（7%+3%）仁45.4（萬(wàn)元）。

454+45.4=499.4（萬(wàn)元）。故選項(xiàng)D正確。

已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)

用500萬(wàn)元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬(wàn)元；房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬(wàn)元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)

構(gòu)證明），比按銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多支付10萬(wàn)元。

（注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%）

［不定項(xiàng)選擇題］2.計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)入扣除項(xiàng)目金額的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)

用為（）萬(wàn)元。

A.190

B.200

C.215

D.225

參考答案：C

參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用二分?jǐn)偟睦⒅С?（取得土地使用權(quán)所支付的金額+

房地產(chǎn)開發(fā)成本）義5%=120+（500+1400）X5%=215（萬(wàn)元）。財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息

支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣

除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類周期貸款利率計(jì)算的金額。故選項(xiàng)C正

確。

已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)

用500萬(wàn)元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬(wàn)元；房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬(wàn)元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)

構(gòu)證明）,比按銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多支付10萬(wàn)元。

（注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%）

［不定項(xiàng)選擇題］3.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為（）

萬(wàn)兀。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

參考答案：C

參考解析：土地增值稅法定扣除金額二取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開

發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金+財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目

=500+1400+215+45.4+(500+1400)又20%=2540.4(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。

某事業(yè)單位實(shí)行自收自支的經(jīng)費(fèi)管理，2021年12月自建辦公用房4棟，房產(chǎn)

原值2000萬(wàn)元，其中一棟價(jià)值300萬(wàn)元的房產(chǎn)該單位用于開辦幼兒園。(注：

該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅)

［不定項(xiàng)選擇題］4.該事業(yè)單位用于開辦幼兒園房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。

A.0

B.0.90

C.2.52

D.4.20

參考答案：A

參考解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照

由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)A正

確。

［不定項(xiàng)選擇題］5.該事業(yè)單位2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅金額為()萬(wàn)元。

A.0

B.14.28

C.16.80

D.24.00

參考答案：B

參考解析：房產(chǎn)稅計(jì)稅余值二房屋原值X(1-原值減除率)=1700X(1-

30%)=1190。應(yīng)納房產(chǎn)稅金額=房產(chǎn)計(jì)稅余值X適用稅率=1190X1.2%

二14.28(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。

2022年5月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布

每臺(tái)計(jì)算機(jī)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，并在銷售當(dāng)天

開出專用發(fā)票，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購(gòu)貨款，給予5%的現(xiàn)金

折扣。

當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)

為10萬(wàn)元。

W采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500

yGo

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)運(yùn)動(dòng)

會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

［不定項(xiàng)選擇題］6.銷售500臺(tái)計(jì)算機(jī)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.68.4

B.58.5

C.72.67

D.72.76

參考答案：B

參考解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)

款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一

張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額。銷項(xiàng)稅額二銷售額X

稅率=9000X500X13%+10000=58.5(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。

當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)

為10萬(wàn)元。

號(hào)采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500

7TJo

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)運(yùn)動(dòng)

會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

［不白項(xiàng)選擇題］7.采用以舊換新方式銷售的100臺(tái)計(jì)算機(jī)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為()

萬(wàn)元。

A.10.4

B.14.9

C.11.7

D.16.4

參考答案：C

參考解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨

物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格。銷項(xiàng)稅額二

銷售額X稅率=9000X100X13%+10000=11.7(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。

當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)

為10萬(wàn)元。

學(xué)采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500

yEo

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)運(yùn)動(dòng)

會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

［不定項(xiàng)選擇題］8.發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)的200臺(tái)計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，允許抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.0.8

B.0.9

C.1.6

D.0.6

參考答案：B

參考解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額包括有從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。自2019年4

月1日起，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，

銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)X稅率

=10X9%=0.9（萬(wàn)元）。故選項(xiàng)B正確。

當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)

為10萬(wàn)元。

號(hào)采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500

元。

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)運(yùn)動(dòng)

會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

［不定項(xiàng)選擇題］9.當(dāng)月全部銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.86

B.118.4

C.93.6

D.99.45

參考答案：D

參考解析：根據(jù)增值稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核

算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，

征收增值稅，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外。將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨

物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的貨物，視同銷售行為，征收增值稅。銷項(xiàng)稅額二銷

售額X稅率=（200+50）X9000X13%+10000=29.25（萬(wàn)元）。當(dāng)月全部銷項(xiàng)稅額

=29.25+11.7+58.5=99.45（萬(wàn)元）。故選項(xiàng)D正確。

當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)

為10萬(wàn)元。

學(xué)采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500

yEo

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)運(yùn)動(dòng)

會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

［不定項(xiàng)選擇題］10.當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.54

B.90.4

C.72.55

D.85.4

參考答案：C

參考解析：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額=26+0.9=26.9(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅

額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=99.45-26.