東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社《會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)題與案例》第二版答案

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社《會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)

題與案例》第二版答案

第一章總論練習(xí)題參考答案

（一）單項(xiàng)選擇題

l.B2.D3.B4.C5.D6.C7.D8.A9.D10.C11.A12.B13.D

14.B15.D16.B17.B18.A19.C20.B21.A22.C23.D24.C

25.A26.B27.C28.B29.C30.D

（二）多項(xiàng)選擇題

1.ABC2.ABC3.ABDE4.BCD5.BCE6.ACE7.ABE8.ABCD9.ABCDE

10.ABCE11.ABD12.ABE13.BDE14.ABCD15.AD16.BDE17.ACE

18.ABC19.ACD20.BE21.ABC22.ABCD23.BCD24.ABCDE25.CDE

（三）判斷題

1.x2.x3.V4.x5.V6.V7.V8.V9.x10.x11.V12.x13.

V14.x15.x16.x17.V18.x19.V20.x

（四）計(jì)算題

1.

有關(guān)會(huì)計(jì)要素及金額表

金額

項(xiàng)目

資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益

(1)120000

（2）7000000

（3）600000

（4）1500

（5）500000

（6）519000

（7）80000

（8）2500000

（9）420000

(10)194000

(11)100000

(12)750000

(13)75500

(14)5000000

合計(jì)893000011800007750000

由于8930000=1180000+7750000,即資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益，所以符

合會(huì)計(jì)基本等式。

2.

(A)利潤(rùn)=(488000—215000)—(358000—190000)=105000(元)

(B)利潤(rùn)=(488000-215000)—(358000—190000)—20000=85000(元)

(C)利潤(rùn)=(488000-215000)—(358000-190000)+15000=120000(元)

(D)利潤(rùn)=(488000-215000)—(358000—190000)+32000-45000=92000

阮)

(五)業(yè)務(wù)處理題

1.

(1)向銀行借入存款；

(2)投資者投入固定資產(chǎn)；

(3)投資者收回投資；

⑷管理部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品；

(5)計(jì)提長(zhǎng)期借款利息；

(6)賒銷(xiāo)貨物。

2.

(1)

①該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使銀行存款減少，固定資產(chǎn)增加，屬于資產(chǎn)項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，不會(huì)對(duì)

會(huì)計(jì)要素總額產(chǎn)生影響。

②該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使原材料和實(shí)收資本同時(shí)增加，即資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)

等額增加。

③該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使銀行存款和應(yīng)付賬款同時(shí)減少，即資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)等額

減少。

@該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使銀行存款增加，應(yīng)收賬款減少，屬于資產(chǎn)項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，不會(huì)對(duì)

會(huì)計(jì)要素總額產(chǎn)生影響。

⑤該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使長(zhǎng)期借款減少，實(shí)收資本增加，即負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加。

⑥該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使資本公積減少，實(shí)收資本增加，屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，

不會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)要素總額產(chǎn)生影響。

⑵

資產(chǎn)總額=375000+10000—5000=380000(元)

負(fù)債總額=112000—5000—50000=57000(元)

所有者權(quán)益=375000—112000+10000+50000=323000（元）

第二章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)練習(xí)題參考答案

（一）單項(xiàng)選擇題

1.A2.D3.D4.B5.B6,A7.C8.B9.C10.A

11.D12.C13A14.D15.C16.D17.C18.B19.B

20.B21.C22.D23.D24.C25.C26.D27.D28.D

29.A30.C31.D32?B33.C34.B35.D36.C37.A

38.C39.B40.B41.A42.D43.C44.A45C46.D

47.B48.D49.D50,B51.A52.C53.C54B55,C

56.B57.C58.D59i.D60.C

，二）多項(xiàng)選擇題

1.AD2ACDE3?BCE4ABCDE5.ABCD6.ABCDE

7.ABCE8.BC9AB10.ACDE11.BE12ADE

13.ABD14,BC15.ABC16.AC17,ABCDE18.ABD

19.BCDE20.DE21.AD22AD23ABD24.ABCE

25.ACE26.ACD27.CDE28.AC29.ACE30ABD

31.ABC32.ABCE33.ABCE34.ABC35.ABDE36.ACE

37.BD38.,BCD39.AC40.AD

（二）判斷題

1.V2.V3.X4.X5.6.V7.X8.X9.X

10.X11.X12.V13.X14.V15.V16.X17.V18.V

19.X20.V21.X22.：X23.X24.V25.V26.X27.V

28.X29.X30?V31.V32.X33.X34.X35.V36.X

37.X38.V39X40X41V42.X43.V44.X

（四）計(jì)算題

表2—1賬戶余額及發(fā)生額表單位：兀

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱(chēng)

借方貸方借方貸方借方貸方

(610

40000022000010000

長(zhǎng)期股權(quán)投資000)

(110

銀行存款600008000090000

000)

應(yīng)付賬款800007000060000(70000)

短期借款45000(25000)1000030000

應(yīng)收賬款(40000)300005000020000

(270

實(shí)收資本350000—620000

000)

其他應(yīng)收款2500025000—(0)

（五）業(yè)務(wù)處理題

1.資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目：銀行存款、材料采購(gòu)、原材料、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累

計(jì)折舊、庫(kù)存現(xiàn)金、待攤費(fèi)用

負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款、短期借款、預(yù)提費(fèi)用

所有者權(quán)益會(huì)計(jì)科目：實(shí)收資本、利潤(rùn)分配、盈余公積

成本類(lèi)會(huì)計(jì)科目：制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本

損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、

管理費(fèi)用

2?補(bǔ)編會(huì)計(jì)分錄及說(shuō)明如下：(1)從銀行提取現(xiàn)金500元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金500

貸：銀行存款500

(2)購(gòu)進(jìn)材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)82000元暫欠。

借：原材料82000

貸：應(yīng)付賬款82000

(3)收到投資者投入企業(yè)價(jià)值為124000元的設(shè)備。

借：固定資產(chǎn)124000

貸：實(shí)收資本124000

(4)生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品用原材料150000元。

借：生產(chǎn)成本150000

貸：原材料150000

(5)歸還前欠供貨單位賬款70350元，其中：70000元以銀行存款支付，其余款項(xiàng)以

現(xiàn)金付訖。

借：應(yīng)付賬款70350

貸：庫(kù)存現(xiàn)金350

銀行存款70000

(6)收到購(gòu)貨單位所欠貨款15800元，存入銀行。

借：銀行存款15800

貸：應(yīng)收賬款15800

(7)購(gòu)進(jìn)材料并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款58600元以銀行存款支付。

借：原材料58600

貸：銀行存款58600

(8)從銀行取得短期借款30000元，存入銀行。

借：銀行存款30000

(9)收到購(gòu)買(mǎi)單位所欠貨款20100元，其中20000元，存入銀行，100?元以現(xiàn)

金收訖。

借：庫(kù)存現(xiàn)金100

銀行存款20000

貸：應(yīng)收賬款20100

(10)用銀行存款歸還銀行借款20000兀。

借：短期借款20000

貸：銀行存款20000

3.(1)首先，編制會(huì)計(jì)分錄。

①借：固定資產(chǎn)10000

貸：銀行存款10000

②借：庫(kù)存現(xiàn)金1000

貸：銀行存款1000

③借：原材料20000

貸：實(shí)收資本20000

④借：生產(chǎn)成本40000

貸：原材料40000

⑤借：應(yīng)付賬款22500

貸：銀行存款22500

⑥借：銀行存款150000

貸：長(zhǎng)期借款150000

⑦借：應(yīng)交稅費(fèi)9000

貸：銀行存款9000

⑧借：庫(kù)存現(xiàn)金5000

貸：營(yíng)業(yè)外收入5000

⑨借：銀行存款16000

庫(kù)存現(xiàn)金2000

⑩借：短期借款20000

應(yīng)付賬款28000

貸：銀行存款48000

其次，記入有關(guān)賬，戶。

庫(kù)存）現(xiàn)金銀行有:款

期初余額1500

期初余額45000⑴10000

(2)1000

(6)150000(2)1000

(8)5000⑼16000⑸22500

(9)2000⑺9000

—(10)48000

木甘妗出碗

不朋反生各貝oUUUH

本期發(fā)生額1G6000本期發(fā)生額90

500期末余額9500

期末余額120500

原材料應(yīng)收賬款

期初余額90000(4)40000期初余額47700⑼18000

⑶20000

本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生

額

40000

2000018000

期末余額70000期末余額29700

期初余額60000期初余額2250)

—(4)40000本期發(fā)生額-

本期發(fā)生額?

本期發(fā)生額40000本期發(fā)生額一期末余額60

000期末余額62500

長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)

期初余額180000期初余額60000

⑴10000

本期發(fā)生額-本期發(fā)生額?

本期發(fā)生額10000本期發(fā)生

額一

期末余額1800o0

期末余額610000

短期借款應(yīng)付賬款

(10)20000期初余額195000

500

(5)22500期初余額142

本期發(fā)生額本期發(fā)生額-

20000本期發(fā)生額本期發(fā)生額

50500

期末余額175000

期末余額92000

應(yīng)交稅費(fèi)長(zhǎng)期借款

期初余額18600C

⑺9000期初余額9000

(6)150000

本期發(fā)生額本期發(fā)生額-

9000本期發(fā)生額本期發(fā)生額

150000

期末余額0

期末余額336000

實(shí)收資本資本公積

期初余額304200期初余額140000

⑶20000⑻5000

本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額本期發(fā)生額5000本期發(fā)生額

期末余額

期末余額324200145000

盈余公積

本期發(fā)生額本期發(fā)生額

期末余額70000

最后，根據(jù)賬戶記錄進(jìn)行試算平衡

⑵

總分類(lèi)賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表單位：元

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱(chēng)

借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金15008000—9500

銀行存款4500016600090500120500

應(yīng)收賬款47700—18000:29700

原材料90000200004000070000

庫(kù)存商品60000——60000

生產(chǎn)成本2250040000—P62500

——

長(zhǎng)期股權(quán)投資180000—180000

固定資產(chǎn)60000010000—[610000

短期借款19500020000—175000

應(yīng)付賬92000

應(yīng)交稅費(fèi)90009000—0

長(zhǎng)期借款186000—150000336000

實(shí)收資本304200—20000324200

資本公積140000—5000145000

盈余公積70000——70000

合計(jì)1046700104670032350032350011422001142200

4.單位：元

收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

收入費(fèi)用收入費(fèi)用

(1)500012000

(2)300000

(3)10000

(4)5000050000

(5)20002000

(6)150000

(7)80000

(8)03000

(9)010000

(10)24000

合計(jì)86000274007200015000

5.

會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目與數(shù)

資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益

量關(guān)系

期初余額700002000050000

(1)固定資產(chǎn)+5000

銀行存款-5000

(2)原材料+10000實(shí)收資本+10000

(3)長(zhǎng)期負(fù)債-5000:實(shí)收資本+5000

(4)銀行存款-200庫(kù)存現(xiàn)

金+200

(5)銀fl行存款T000應(yīng)付賬款T000

(6)銀fl行存款-5000短期借款-5000

(7)銀行存款+8000

應(yīng)收賬款-8000

(8)銀fl行存款+10000短期借款+10000

(9)銀行存款+5000

庫(kù)存現(xiàn)金+1000

應(yīng)收賬款-6000

(10)銀行存款T0000短期借款-8000

應(yīng)付賬款-2000

期末74000900065000

結(jié)論：會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生不能打破會(huì)計(jì)恒等式。

6.長(zhǎng)順公司2007年12月31日的試算平衡表如表2—3所示表2—3長(zhǎng)順公司試算平衡表

單位：元

賬戶借方余額貸方余額

庫(kù)存現(xiàn)金2500

銀行存款15800

交易性金融資產(chǎn)7800

應(yīng)收賬款5200

應(yīng)收票據(jù)2000

原材料54000

庫(kù)存商品105000

其他應(yīng)收款3000

固定資產(chǎn)112800

短期借款15400

交易性金融負(fù)債8500

應(yīng)付賬款30000

應(yīng)付職工薪酬31200

長(zhǎng)期借款50000

實(shí)收資本70000

資本公積49000

盈余公積20000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入278000

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本175000

管理費(fèi)用39000

財(cái)務(wù)費(fèi)用20000

銷(xiāo)售費(fèi)用10000

合計(jì)552100552100

第二章會(huì)計(jì)循環(huán)練習(xí)題參考答案

（一）單項(xiàng)選擇題

1.C2.A3.C4.D5.C6.D7.D8.D9.D10.A11.B12.C

13.A14.B15.B16.D17.D18.B19.C20.C21.C22.A23.D

24.A25.A26.D27.C28.C29.A30.B31.C32.C33.D34.A

35.D36.D37.B38.A39.C40.A41.D42.A43.D44.C45.D46.C

（二）多項(xiàng)選擇題

1.BCD2.ABE3.ACDE4.ABD5.ABC6.ADE7.BCD8.ABCDE9.ACD

10.BDE11.ABD12.BDE13.ACE14.ADE15.AC16.ABC17.BCD

18.AC19.ACD20.AC21.AC22.ABCD23.ACD24.ABC25.ABC

26.ABCD27.BCD28.ABCE29.AB30.ABE31.AB32.BE

（三）判斷題

1.x2.x3.x4.x5.x6.V7.V8.x9.V10.x11.x12.

x13.x14.V15.x16.x

（四）計(jì)算題

1.解答：

（1）業(yè)務(wù)1：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料一批，價(jià)款計(jì)45000元（假設(shè)不考慮增值稅）通過(guò)銀行

支付貨款15000元，其余30000元暫未支付。

業(yè)務(wù)2：企業(yè)收回客戶所欠本企業(yè)的貨款12000元，存入銀行。

業(yè)務(wù)3:本企業(yè)接受投資者投資計(jì)510000元，其中一臺(tái)全新設(shè)備價(jià)值276000元，設(shè)備交

付使用；通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)234000元。

業(yè)務(wù)4:用銀行存款108000元償還應(yīng)付賬款。

業(yè)務(wù)5:簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票用以抵付應(yīng)付賬款60000元。

業(yè)務(wù)6:企業(yè)以前簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票到期，企業(yè)通過(guò)銀行支付票據(jù)

款30000元。

業(yè)務(wù)7:企業(yè)接受投資者投資180000元，其中原材料100000元，入庫(kù);一臺(tái)全新的設(shè)備

價(jià)值80000元，投入使用。

業(yè)務(wù)&企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。

(2)業(yè)務(wù)1借：原材料45000

貸：銀行存款15000

應(yīng)付賬款30000

業(yè)務(wù)2借：銀行存款12000

貸：應(yīng)收賬款12000

業(yè)務(wù)3借：銀行存款234000

固定資產(chǎn)276000

貸：實(shí)收資本510000

業(yè)務(wù)4借：應(yīng)付賬款108000

貸：銀行存款108000

業(yè)務(wù)5借：應(yīng)付賬款60000

貸：應(yīng)付票據(jù)60000

業(yè)務(wù)6借：應(yīng)付票據(jù)30000

貸：銀行存款30000

業(yè)務(wù)7借：原材料100000

固定資產(chǎn)80000

貸：實(shí)收資本180000

業(yè)務(wù)8借：庫(kù)存現(xiàn)金3000

貸：銀行存款3000

(3)對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響情況。

業(yè)務(wù)1：資產(chǎn)增加30000元，負(fù)債增加30000元。

業(yè)務(wù)2:資產(chǎn)內(nèi)部一增一減變化，會(huì)計(jì)等式兩邊的資金總額保持不變。

業(yè)務(wù)3:資產(chǎn)增加510000元，所有者權(quán)益增加510000元。

業(yè)務(wù)4:資產(chǎn)減少108000元，負(fù)債減少108000元。

業(yè)務(wù)5：負(fù)債內(nèi)部一增一減變化，會(huì)計(jì)等式兩邊的資金總額保持不變。

業(yè)務(wù)6：資產(chǎn)減少30000元，負(fù)債減少30000元。

業(yè)務(wù)7：資產(chǎn)增加180000元，所有者權(quán)益增加180000元。

業(yè)務(wù)&資產(chǎn)內(nèi)部一增一減變化，會(huì)計(jì)等式兩邊的資金總額保持不變。期末的會(huì)計(jì)等式為:

資產(chǎn)總額為1157400元，負(fù)債總額為107400元，所有者權(quán)益總額為

1050000元，因此：1157400=107400+1050000

2.

期末的所有者權(quán)益=期初的所有者權(quán)益+本期增加的所有者權(quán)益-本期減少的所有者權(quán)益

根據(jù)這個(gè)計(jì)算公式，我們可以確定：

利和股份公司所屬A公司年末的所有者權(quán)益=2318000+（800000

+260000）=3378000（元）

注意本題中的用資本公積金轉(zhuǎn)增資本不影響所有者權(quán)益總額的變化。

3.

根據(jù)題意可知：

（1）本月購(gòu)入材料總額=（期末結(jié)存材料-期初結(jié)存材料）+本期發(fā)出材料=（206

500-278500）+132000=60000（元）

（2）本月發(fā)生的應(yīng)付購(gòu)貨款=（期末的應(yīng)付款一期初的應(yīng)付款）+本期償還的應(yīng)付款=

（243000-218000）+0=25000（元）

（3）本月已付款的材料=本月購(gòu)入材料總額-本月發(fā)生的應(yīng)付購(gòu)貨款

=60000-25000=35000（元）

4.解答：根據(jù)題意做如下的解答：

（1）收付實(shí)現(xiàn)制：收入=400000+100000+200000=700000（元）費(fèi)用=7200+30

000+6000=43200（元）

利潤(rùn)=700000-43200=656800（元）

（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制：收入=520000+48000+280000=848000（元）

費(fèi)用=7200+2000+1000+5000=15200（元）

利潤(rùn)=848000-15200=832800（元）

（3）由以上的計(jì)算可以看出，同一個(gè)企業(yè)的同樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照兩種不同的會(huì)計(jì)事

項(xiàng)處理原則即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，計(jì)算出的結(jié)果不同。究其原因，就在于兩種原則確定

收入、費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致最終確定的利潤(rùn)額也不同。收付實(shí)現(xiàn)制要求以實(shí)際收到或付出貨

幣資金為標(biāo)準(zhǔn)，確定本期的收入或費(fèi)用；而權(quán)責(zé)發(fā)生制則以應(yīng)該收到或付出貨幣資金為標(biāo)準(zhǔn)確

定本期的收入或費(fèi)用，也就是以收款的權(quán)利或付款的責(zé)任的實(shí)際發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，確定本期的收

入或費(fèi)用。正是這種確認(rèn)收入、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的不同，導(dǎo)致了結(jié)果的不同。

5.正確的試算平衡表見(jiàn)表3-1。

表3—1某公司試算平衡表

20X9年4月30日單位：元

金額

項(xiàng)目

借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金28910

應(yīng)收賬款31100

庫(kù)存商品

8200

固定資產(chǎn)29400

應(yīng)付賬款

22000

實(shí)收資本50000

營(yíng)業(yè)收入31510

管理費(fèi)用5900

合計(jì)103510103510

6.正確的試算平衡表見(jiàn)表3-2。

20X9年3月31日單位：元

表3—2某企業(yè)結(jié)賬前試算平衡表

賬戶名稱(chēng)借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金96007200

銀行存款33600010800

應(yīng)收賬款456000+10800=466800

庫(kù)存商/p>

固定資產(chǎn)432000+40800=472800

應(yīng)付賬款55920319920

實(shí)收資本1080000

營(yíng)業(yè)收入40800564000+96000=660000

營(yíng)業(yè)成本42000

管理費(fèi)用520800+72000=59280040800

合計(jì)21607202160720

7.正確的試算平衡表見(jiàn)表3—3。

表3-3某公司結(jié)賬前試算平衡表

20X9年10月31日單位：元

賬戶名稱(chēng)借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金4740

銀行存款104600-3132+3600+5400=110468

應(yīng)收賬款15656+2700+46088=64444

庫(kù)存商品89700+37500=127200

原材料42060-37500=4560

固定資產(chǎn)2513700

短期借款120000+6000=126000

應(yīng)付賬款73480+3600=77080

實(shí)收資本2000000

盈余公積150620

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入486500

本年利潤(rùn)49380

管理費(fèi)用63400+3132-2700+36=63868

財(cái)務(wù)費(fèi)用600

合計(jì)28895802889580

（五）業(yè)務(wù)處理題

1.(1)AH(2)IB(3)AF(4)BC(5)AD(6)AD(7)AB

(8)CB(9)AB(10)AD

2.劉義服務(wù)部本月業(yè)務(wù)的處理如下:

(1)需要用到以下主要賬戶有：庫(kù)存現(xiàn)金，業(yè)主資本，應(yīng)收賬款，庫(kù)存商品，應(yīng)付賬款,

管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本等。

各業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄如下:

5月1日，借：庫(kù)存現(xiàn)金5000借：管理費(fèi)用1000

貸：業(yè)主資本5000貸:庫(kù)存現(xiàn)金1000

5月2日，借：庫(kù)存商品800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800

5月5日，借：管理費(fèi)用2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

5月8日，借：庫(kù)存商品3200

貸：應(yīng)付賬款3200

5月10日，借：管理費(fèi)用600

貸：庫(kù)存現(xiàn)金600

5月12日，借：庫(kù)存現(xiàn)金2500

貸：營(yíng)業(yè)收入2500

5月15日，借：管理費(fèi)用500

貸:庫(kù)存現(xiàn)金500

5月18日，借：管理費(fèi)用380

貸：庫(kù)存現(xiàn)金380

5月20日，借：應(yīng)收賬款1500

貸：營(yíng)業(yè)收入1500

5月24日，借：管理費(fèi)用600

貸：庫(kù)存現(xiàn)金600

5月31日，借：庫(kù)存現(xiàn)金3000借：管理費(fèi)用500

貸：營(yíng)業(yè)收入3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500

5月31日需要結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售成本。題中己知月末盤(pán)點(diǎn)在用產(chǎn)品850元,

本月購(gòu)入兩次庫(kù)存產(chǎn)品，合計(jì)4000元，倒軋出本月銷(xiāo)售成本為3150元。

借：營(yíng)業(yè)成本3150

庫(kù)存現(xiàn)金

月初余額0(2)1000月初余額°(14)3150

(1)5000(3)800(3)800

(7)2500(4)2000(5)3200

(12)3000Sloo月末余額850

(9)380

(11)600

(13)500

月末余額4120

營(yíng)業(yè)收入

管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存商品3150

月初余額R）登記廊轆額6編制試算平衡表

(/2)\2

\/1000(7)

/4)腑商

\n■(10)1

/62000

\\(12)3000

7600

/8\

\(/)500月末余額7000

/9\

X(7380

/11

\(-

12600

500

月末余額

5580

試算平衡表

表3—420X9年5月份單位：元

本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱(chēng)

借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金1050063804120

業(yè)主資本50005000

應(yīng)收賬款15001500

庫(kù)存商品40003150850

應(yīng)付賬款32003200

營(yíng)業(yè)收入70007000

管理費(fèi)用55805580

營(yíng)業(yè)成本31503150

合計(jì)24730247301520015200

（3）編制“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”表3—5禾U潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）

20X9年5月份單位：元

項(xiàng)目金額

營(yíng)業(yè)收入7000

減：營(yíng)業(yè)成本3150

營(yíng)業(yè)費(fèi)用5580

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-1730

表3—6資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）

20X9年5月31日單位：元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

貨幣資金L1120應(yīng)付賬款3200

應(yīng)收賬款M500業(yè)主資本5000

庫(kù)存商品850未分配利潤(rùn)-1730

資產(chǎn)合計(jì)6470負(fù)債及所有者權(quán)益6470

合計(jì)

從以會(huì)計(jì)報(bào)表中可以看出，劉義服務(wù)部的5月份為經(jīng)營(yíng)虧損1730元

3.首先對(duì)題中發(fā)生的錯(cuò)誤進(jìn)行個(gè)別分析：

（1）收到存款利息，應(yīng)沖減本期的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而本題卻將其作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入處理,

導(dǎo)致收入虛增2500元，費(fèi)用虛增2500元；

（2）攤銷(xiāo)已付款的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)貸記“待攤費(fèi)用”賬戶，而本題卻貸記

“預(yù)提費(fèi)用”賬戶，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增4000元，負(fù)債虛增4000元；

（3）未提固定資產(chǎn)折舊，導(dǎo)致本期費(fèi)用虛減4800元，累計(jì)折舊虛減4800元；

（4）未預(yù)提車(chē)間修理費(fèi)，導(dǎo)致制造費(fèi)用虛減1800元，預(yù)提費(fèi)用這項(xiàng)負(fù)債減少

1800元；

（5）預(yù)收款應(yīng)作為負(fù)債處理，不能作為本期收入，因而本題錯(cuò)誤導(dǎo)致負(fù)債減少12000

元，收入增加12000元。根據(jù)以上的分析可計(jì)算如下：

由于發(fā)生錯(cuò)誤使得資產(chǎn)虛增4000元；負(fù)債虛減9800（4000-1800-12000）元；

收入虛增14500（2500+12000）元，費(fèi)用虛減2300（2500-4800）,因而利潤(rùn)虛增

16800元；所有者權(quán)益虛增16800元。

4.

本期庫(kù)存現(xiàn)金收入總額=4100-3600+9600=10100（元）

本期收回顧客欠款總額=4000+6800-3600=7200（元）

本期購(gòu)買(mǎi)的原材料總額=3200+3800-7000=0（元）本期發(fā)生的待攤銷(xiāo)的費(fèi)用

=8800-（8000-1000）=1800（元）

本期增加的應(yīng)付賬款=15800-（16000-3000）=2800（元）

5.

該餐飲公司20X9年的有關(guān)損益項(xiàng)目確定如下：