2024-2025學年高中政治第三單元收入與分配8.2征稅與納稅課時作業(yè)含解析新人教版必修1

PAGE8-征稅與納稅1.蘇東坡是宋代的文壇巨匠,在當時的政治舞臺上也很有建樹,他提出通過減免零售商的賦稅,刺激商業(yè)的發(fā)展,以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想確定了()①稅收是財政收入的重要來源

②稅收是實現(xiàn)公允的有效手段③稅收是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿

④稅收應當取之于民,用之于民A.①②

B.③④

C.①③

D.②④2.“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開,促成了廣州市財政局“曬賬本”:將114個部門的預算公開放到網(wǎng)上。這說明()①納稅人有權知道國家對稅收的運用狀況

②公民對公共權力的監(jiān)督意識增加

③依法納稅是公民的基本義務

④財政收入應取之于民,用之于民A.①④

B.②③

C.①②

D.③④3.漫畫《新腦筋急轉彎》中的“老板”的行為屬于(

)A.偷稅行為

B.欠稅行為

C.騙稅行為

D.抗稅行為4.針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費、加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題,有專家呼吁將“費”改成“稅”,這樣可以減輕個體工商戶的負擔。這是因為(

)A.稅收具有強制性

B.稅收具有固定性

C.稅收具有無償性

D.稅收金額比收費低5.甲公司假借一般貿(mào)易方式和托付加工方式假報出口,獲得國家退稅款1.9億多元。乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報,少繳企業(yè)所得稅款970多萬元。丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅資格申報,少繳企業(yè)所得稅200多萬元。三家公司違反稅法的行為分別屬于(

)A.偷稅、抗稅、騙稅

B.騙稅、偷稅、抗稅

C.偷稅、抗稅、偷稅

D.騙稅、偷稅、偷稅6.“陰陽合同”存在于建筑施工、房屋買賣、影星片酬等合同中。漫畫反映的這一現(xiàn)象()A.說明我國稅收取之于民用之于民B.須要稅務機關實行措施依法追繳C.本質是偷稅行為,要追究刑事責任D.說明初次安排要兼顧效率與公允7.多地稅務機關與商業(yè)銀行簽署“征信互認、銀稅互動”合作協(xié)議,稅務機關定期向銀行供應小微企處納稅信息和和納稅信用等級,銀稅雙方建立征信互認機制和納稅信用評價結果共享機制,實現(xiàn)專業(yè)優(yōu)勢互補、信用信息共享?！罢餍呕フJ、銀稅互動”(

)①有利于增加企業(yè)依法納稅的意識

②提高了企業(yè)的信譽和社會形象③破解企業(yè)融資難,提高經(jīng)濟效益

④進一步盤活了企業(yè)的信用資產(chǎn)A.①④

B.①③

C.②③

D.②④8.網(wǎng)絡發(fā)票是符合國家稅務總局統(tǒng)一標準并通過國家稅務總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。網(wǎng)絡發(fā)票推行后,納稅人可以通過互聯(lián)網(wǎng),利用省級以上稅務機關公布的發(fā)票在線應用系統(tǒng)開具發(fā)票,開票信息會實時傳至稅務機關監(jiān)管系統(tǒng)。可見,推行網(wǎng)絡發(fā)票()①可使電子發(fā)票完全取代紙質發(fā)票,節(jié)約應用成本

②可以有效防控各種發(fā)票、稅收違法犯罪行為的產(chǎn)生

③主要是為了便利向電子商務或個人網(wǎng)店征稅,堵塞漏洞

④有利于加強稅收征管的針對性和有效性,實現(xiàn)信息管稅A.①②③ B.②④ C.①③ D.①②④9.納稅人是干脆向稅務機關繳納稅款的單位或個人,負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是(

)①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A.①②

B.①③

C.②④

D.③④10.稅收政策調(diào)整以后,征稅對象發(fā)生變更的是()A.某高科技產(chǎn)品進口稅由10%減低為3%

B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅

C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素

D.同一貨物多次進口,由按次征稅改為匯總征稅11.下列關于稅收，表述正確的是（）①稅收的性質是“取之于民，用之于民”②稅收是國家財政收入最重要的來源③稅收的強制性和無償性確定了它必需具有固定性④稅收的無償性要求它具有強制性，無償性是強制性的保障A．①② B．②③ C．③④ D．①④12.隨著國家持續(xù)推動“一帶一路”倡議，我國現(xiàn)行企業(yè)境外所得稅分別抵免的做法已經(jīng)難以完全適應新的形勢。2024年初，財政部、稅務總局聯(lián)合印發(fā)《關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》，明確提出，增加不分國別不分項的綜合抵免方法，并適當擴大抵免層級。這一稅收政策的調(diào)整（）①表明稅收的固定性是相對的②表明稅收具有無償性

③能夠增加國家的財政收入④有利于引導企業(yè)對外投資

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④13.材料一稅收政策會對市場參加者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應繳納的稅額1.8萬元),年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施,免稅后單價為9.2萬元,年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰(zhàn),全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點,構筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下,我國企業(yè)稅負過重等老問題依舊突出,弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新實力,減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。結合材料,運用《經(jīng)濟生活》學問,回答下列問題:(1)計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益,并據(jù)此指出其收益變更狀況。

(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。14.某班同學圍繞“西部大開發(fā),十年再動身”這一主題進行探究,請你參加其中。

信息

中心在保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性的同時,加大了對新一輪西部大開發(fā)政策的支持力度。在全國的所得稅實惠政策基本取消的狀況下,中心仍舊對西部實施所得稅的實惠政策,對激勵各類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的所得稅減按15%征收。（1）有人認為:“稅收是國家財政收入的主要來源,對西部實施所得稅的實惠政策不利于國家財政收入的增加,會阻礙經(jīng)濟發(fā)展?！闭垙慕?jīng)濟生活角度談談你對這一觀點的相識。（2）結合上述材料,就如何運用財政促進西部地區(qū)發(fā)展談談你的看法。

答案以及解析1.答案：C解析：①③選項觀點正確且符合題意,題中蘇東坡的稅收思想認為稅收能增加政府收入,確定了稅收是財政收入的重要來源,同時題中強調(diào)通過減免零售商的賦稅,刺激商業(yè)的發(fā)展,說明稅收是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿,故入選。②④選項觀點與題意不符,題中蘇東坡的稅收思想強調(diào)稅收與財政收入的關系、稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關系,而沒有涉及稅收與公允的關系,沒有涉及稅收與人民群眾的關系,故解除。2.答案：C解析：①體現(xiàn)了納稅人享有的權利,符合題意;“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開,體現(xiàn)了公民對公共權力的監(jiān)督意識增加,②正確;③不符合題意;本題主要強調(diào)財政信息公開,而沒有強調(diào)取之于民、用之于民,解除④。故選C。3.答案：A解析：偷稅,指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。從本題漫畫中兩人的對話中可以看出偷稅的行為,故A項符合題意,可以入選;B、C、D三項不符合漫畫主旨,故不能入選。因此,答案是A項。考點:本題考查違反稅法的幾種行為4.答案：B解析：本題主要考查稅收的基本特征。正是由于“費”與“稅”相比具有不固定性,才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費”的現(xiàn)象,“費”改成“稅”可以減輕個體工商戶的負應是因為稅收具有固定性。5.答案：D解析：本題考查違反稅法的行為。甲公司通過欺瞞的手段獲得國家出口退稅款,是騙稅行為;乙公司通過欺瞞的方式削減應稅收入,是偷稅行為;丙公司也是通過欺瞞的方式削減應稅收入,也是偷稅行為。故本題答案選D。6.答案：B解析：陰陽合同現(xiàn)象是一種偷稅行為，須要稅務機關實行措施依法追繳，B符合題意；漫畫反映的這一現(xiàn)象是違反稅法的偷稅行為，反映不出我國稅收的性質是取之于民、用之于民，A與題意不符；對于陰陽合同這種偷稅行為，不確定都要追究刑事責任，C錯誤；漫畫反映的這一現(xiàn)象與初次安排要兼顧效率與公允之間沒有干脆關系，D與題意不符。7.答案：A解析：本題考查依法納稅的學問?！罢餍呕フJ、銀稅互動”協(xié)議,依據(jù)協(xié)議,把納稅額度信用作為貸款守信的激勵措施,將“納稅信用”、“納稅貢獻”轉化為“融資的有利條件”,進一步盤活了企業(yè)的信用資產(chǎn),④正確且符合題意;對于稅務部門來說,這種守信激勵必定會在社會中產(chǎn)生良好的示范效應,引導更多的納稅人依法經(jīng)營、誠信納稅,①正確且符合題意;“征信互認、銀稅互動”協(xié)議既不能提高企業(yè)的信譽和形象,也不能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,應解除②③;故本題答案選A。8.答案：B解析：可使電子發(fā)票完全取代紙質發(fā)票,節(jié)約應用成本的觀點太確定,故①不入選;開票信息會實時傳至稅務機關監(jiān)管系統(tǒng),可以有效防控各種發(fā)票、稅收違法犯罪行為的產(chǎn)生,故②入選;網(wǎng)絡發(fā)票不僅是面對電子商務或個人網(wǎng)店征稅,故③錯誤;互聯(lián)網(wǎng)便利快捷,推行網(wǎng)絡發(fā)票有利于加強稅收征管的針對性和有效性,實現(xiàn)稅收的信息化,故④入選。本題的正確答案為B。9.答案：B解析：考點定位:納稅人和負稅人的含義。某連鎖商店是納稅人，但不是負稅人,負稅人應當是消費者，故②錯誤;某公司購買機床已納增值稅，該公司既是納稅人，又是負稅人,故④錯誤；①③正確。應選B。10.答案：B解析：本題考查稅收及其種類。征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指的對象,即對什么征稅。B符合題意,征稅對象由營業(yè)稅變成了增值稅;A是稅率的變更,不涉及征稅對象的變更;C是征稅的標準,與題意不符;D也是征稅的標準,與題意不符。故選B。11.答案：D解析：本題考查稅收的基本特征的關系,稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的,稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障,稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性,①④正確。12.答案：B解析：稅收的固定性指征稅之前預先規(guī)定征稅的對象和比率,并不是一成不變,可以進行調(diào)整,材料中對新能源汽車的征稅對象進行調(diào)整,體現(xiàn)了固定性,①當選;②與材料無關;免稅,可能會削減財政收入,③不選;實行該政策可以引導居民購買環(huán)保節(jié)能的產(chǎn)品,有利于資源環(huán)境愛護,④當選,故選B。13.答案：(1)買方收益:9.8－9.2=0.6萬元;賣方收益:1.8－0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加的收益大于買方增加的收益,企業(yè)獲益更大。(2)增加了企業(yè)利潤,有利于促進企業(yè)技術進步。增加了居民實際收入,有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用,有利于引導資本向智能制造業(yè)轉移。能促進制造業(yè)結構優(yōu)化升級,有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。解析：(1)第一小問，計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，該產(chǎn)品免稅前銷售單價為9.8萬元，免稅后銷售單價是9.2萬元，對買方來講收益為9.8-9.2=0.6萬元；對賣方來講，不用繳稅，獲得的收益為1.8-0.6=1.2萬元。其次小問，要求依據(jù)計算結果說明買賣雙方收益變更狀況，學生既要說明免稅后買賣雙方收益都增加，又要對買賣雙方的收益進行對比說明。(2)學生解答本問時，第一，要從減稅對賣方（企業(yè)）的影響角度說明減稅有利于增加企業(yè)收益，進而有利于增加企業(yè)技術投入、促進企業(yè)技術進步；其次，要從減稅對買方（消費者）的影響角度說明減稅有利于擴大消費，進而帶動智能制造業(yè)健康成長；第三，要從減稅作為宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段對資源配置的影響角度說明減稅有利于引導資本向智能制造業(yè)轉移；第四，要指出減稅有利于促進制造業(yè)結構優(yōu)化升級。14.答案：（1）稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權力,依法取得財政收入的基本形式。它是組織財政收入最普遍的形式,所以成為國家財政收入最重要的來源。它有利于經(jīng)濟的發(fā)展。實施稅收實惠政策可能短期內(nèi)不利于國家財政收入的增加,但經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的,通過調(diào)整資源在西部地區(qū)的配置可以促進西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展,經(jīng)濟發(fā)展最終又會增加稅收和財政收入。綜上所述,題中的觀點是片面的。

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