殯葬用品生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操_第1頁
殯葬用品生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操_第2頁
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文檔簡介

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫殯葬用品生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操一、公司設(shè)立與初始投資1.股東投入資本假設(shè)股東以貨幣資金200萬元投入殯葬用品生產(chǎn)企業(yè)作為初始資本。賬務(wù)處理為:借:銀行存款2000000貸:實(shí)收資本2000000二、采購與生產(chǎn)準(zhǔn)備階段1.購置生產(chǎn)設(shè)備花費(fèi)100萬元購置殯葬用品生產(chǎn)設(shè)備,預(yù)計(jì)使用年限為10年,無殘值。賬務(wù)處理為:借:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備1000000貸:銀行存款1000000每月計(jì)提折舊:月折舊額=1000000/(1012)=8333.33(元)借:制造費(fèi)用——設(shè)備折舊8333.33貸:累計(jì)折舊8333.332.采購原材料購買用于生產(chǎn)殯葬用品的紙張、木材等原材料花費(fèi)50萬元。賬務(wù)處理為:借:原材料——紙張等500000貸:銀行存款500000三、生產(chǎn)階段1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)過程中領(lǐng)用原材料30萬元。賬務(wù)處理為:借:生產(chǎn)成本——直接材料300000貸:原材料——紙張等3000002.發(fā)生人工費(fèi)用當(dāng)月支付生產(chǎn)工人工資20萬元。賬務(wù)處理為:借:生產(chǎn)成本——直接人工200000貸:應(yīng)付職工薪酬200000次月發(fā)放工資:借:應(yīng)付職工薪酬200000貸:銀行存款2000003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用當(dāng)月水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等制造費(fèi)用共計(jì)10萬元。賬務(wù)處理為:借:制造費(fèi)用——水電費(fèi)等100000貸:銀行存款等100000期末將制造費(fèi)用分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本:借:生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用100000貸:制造費(fèi)用——水電費(fèi)等100000四、產(chǎn)品完工入庫階段1.殯葬用品生產(chǎn)完成入庫當(dāng)月生產(chǎn)完成殯葬用品,總成本為60萬元(包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用)。賬務(wù)處理為:借:庫存商品——?dú)浽嵊闷?00000貸:生產(chǎn)成本——直接材料300000生產(chǎn)成本——直接人工200000生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用100000五、銷售階段1.銷售殯葬用品當(dāng)月銷售殯葬用品,銷售收入為100萬元,款項(xiàng)尚未收到。賬務(wù)處理為:借:應(yīng)收賬款1000000貸:主營業(yè)務(wù)收入——?dú)浽嵊闷蜂N售收入10000002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本假設(shè)銷售的殯葬用品成本為60萬元。賬務(wù)處理為:借:主營業(yè)務(wù)成本——?dú)浽嵊闷蜂N售成本600000貸:庫存商品——?dú)浽嵊闷?00000六、稅務(wù)處理階段1.計(jì)提增值稅假設(shè)增值稅稅率為13%,則當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為:$1000000×13\%=130000$(元)。賬務(wù)處理為:借:應(yīng)收賬款130000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1300002.其他稅費(fèi)假設(shè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅(稅率7%)、教育費(fèi)附加(稅率3%)、地方教育附加(稅率2%)。以增值稅為計(jì)稅依據(jù),假設(shè)當(dāng)月沒有其他應(yīng)納稅額。則城市維護(hù)建設(shè)稅為$130000×7\%=9100$元,教育費(fèi)附加為$130000×3\%=3900$元,地方教育附加為$130000×2\%=2600$元。賬務(wù)處理為:借:稅金及附加15600貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加3900應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加2600七、利潤分配階段(若有盈利)1.結(jié)轉(zhuǎn)利潤假設(shè)當(dāng)月扣除所有成本、費(fèi)用和稅費(fèi)后,利潤總額為20萬元。賬務(wù)處理為:借:主營業(yè)務(wù)收入——?dú)浽嵊闷蜂N售收入1000000貸:本年利潤1000000借:本年利潤800000(包括成本、費(fèi)用、稅金等)貸:主營業(yè)務(wù)成本——?dú)浽嵊闷蜂N售成本600000稅金及附加15600管理費(fèi)用等(若有)2.提取法定盈余公積按凈利潤的10%提取法定盈余公積,即$200000×10\%=20000$(元)。賬務(wù)處理為:借:利潤分配——提取法定盈余公積20000貸:盈余公積——法定盈余公積200003.分配利潤(若有決議)假設(shè)經(jīng)股東決議,分配利潤10萬元。賬務(wù)處

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