會(huì)計(jì)憑證調(diào)查報(bào)告

PAGE6PAGE6XX金屬（深圳）公司會(huì)計(jì)憑證調(diào)查報(bào)告XXX作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員，工作中一定要就具有良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會(huì)計(jì)部門(mén)作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機(jī)構(gòu)，對(duì)其從業(yè)人員，一定要有很高的素質(zhì)要求。以下是我將對(duì)所在實(shí)習(xí)公司的會(huì)計(jì)憑證工作做了相關(guān)的實(shí)踐調(diào)查。此次調(diào)查的目的是對(duì)本人所學(xué)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的前期知識(shí)進(jìn)行一次綜合的檢驗(yàn)，找出前期學(xué)習(xí)中存在的欠缺，并加以彌補(bǔ)，在實(shí)地考察的基礎(chǔ)上鞏固強(qiáng)化會(huì)計(jì)學(xué)的理論常識(shí)。為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書(shū)本里的各種會(huì)計(jì)知識(shí)，而且也要認(rèn)真積極的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才。為此我于2015年8月15日——2010年9月15日在深圳宏晟公司進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查。一、XX公司的基本概況XX公司是一家衛(wèi)浴金屬企業(yè)，主要是出口。公司設(shè)置的主要崗位是會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)，出納，收銀等5人，內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。

雖然會(huì)計(jì)人員不多，但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。

其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，為管理者提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。二、XX公司會(huì)計(jì)憑證工作的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題分析通過(guò)這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊(cè)設(shè)置基本齊全，記載及時(shí)，基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專(zhuān)業(yè)證書(shū)，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書(shū)面證明。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與合理性，保證了會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性，加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

。會(huì)計(jì)憑證主要體現(xiàn)在：及時(shí)、正確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成情況；明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化單位內(nèi)部控制；加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行；所以任何單位在處理各種類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)人員都必須按規(guī)定的程序和要求，認(rèn)真填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證并在會(huì)計(jì)憑證上簽字和蓋章，以明確單位和個(gè)人對(duì)會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性的正確性所負(fù)有的責(zé)任。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：書(shū)寫(xiě)的內(nèi)容清楚規(guī)范；沒(méi)有隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)的現(xiàn)象；為了以便查詢(xún)憑證都有連續(xù)編號(hào)；憑證填寫(xiě)及時(shí)；記錄的內(nèi)容真實(shí)；手續(xù)齊全；

（一）崗位設(shè)置不合理，分工不明確時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度，財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過(guò)自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門(mén)組織的培訓(xùn)來(lái)完成。致使相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。（四）加強(qiáng)原始憑證管理會(huì)計(jì)憑證包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表，涉及對(duì)外對(duì)私改造資料，銀行存款（借款）對(duì)帳單及余額調(diào)節(jié)表等。會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)、格式、基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)及印鑒要求等，均應(yīng)符合《全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，各種票據(jù)憑證應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定。應(yīng)按照中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的格式及要求，指定廠家印制會(huì)計(jì)憑證，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的管理，保證社會(huì)資金的安全運(yùn)行和銀行會(huì)計(jì)核算的順利進(jìn)行。在原來(lái)的工作基礎(chǔ)上，做到更加制度化和規(guī)范化。（五）做好會(huì)計(jì)審核工作經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

（六）建立會(huì)計(jì)檔案包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案、妥善保管，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上，對(duì)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題，涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷，將各卷按順序編號(hào)。做到按月立卷：每