集團資金管理制度(6篇)

集團資金管理制度第一章資金管理原則第一條資金管理是指所有與資金有關(guān)的管理活動，包括庫存現(xiàn)金、銀行關(guān)系管理、銀行帳戶及存款、銀行付款、對外融資、內(nèi)部存貸、內(nèi)部項目資金往來、外匯等。第二條集團財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司董事會批準(zhǔn)的資金管理政策，制訂、監(jiān)督、解釋及修改本資金管理制度，本制度適用于集團及各子公司資金的管理。第三條公司實行資金計劃管理，通過編制和執(zhí)行各項資金計劃(包括月度資金計劃和周資金申請等)，對融資、付款等各項資金活動進行有序安排以控制資金成本。第四條由集團財務(wù)部進行資金集中管理和統(tǒng)一支付。各子公司財務(wù)部根據(jù)集團財務(wù)部要求對本公司各部門及所屬油站資金和收款工作進行管理。公司所有現(xiàn)金收入必須及時繳存公司的銀行帳戶，公司任何人不得侵占、挪用、坐支公司現(xiàn)金或有價票卡。第五條公司對外融資、擔(dān)保、抵押等資金業(yè)務(wù)由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理，各子公司不得擅自進行上述活動。第二章銀行帳戶和資金集中管理第六條集團及各子公司單位銀行帳戶的開立、變更、撤銷，申請購買、保管支票等銀行支付票據(jù)，申請開通和使用網(wǎng)銀等，必須報經(jīng)集團財務(wù)部資金經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，按照公司資金政策辦理。公司的會計賬戶設(shè)置應(yīng)一一對應(yīng)各銀行賬戶，公司會計應(yīng)每月出具銀行余額調(diào)節(jié)表以監(jiān)控銀行未達(dá)賬項。第七條銀行帳戶預(yù)留印鑒原則上為法人公司財務(wù)專用章和總經(jīng)理私章、副總經(jīng)理私章，特殊情況必須報經(jīng)集團財務(wù)部審核、集團副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)專用章和總經(jīng)理私章的使用遵循公司相關(guān)印章管理流程，副總經(jīng)理私章由副總經(jīng)理本人保管。第八條公司的銀行賬戶按照賬戶性質(zhì)和用途分為基本戶(支付和報銷專用)、收入戶(收入專用)、稅務(wù)專戶(稅務(wù)和扣款專用)、資金池專戶(資金池調(diào)撥專用)、貸款專戶(貸款放款及還款專用)、其他專戶(根據(jù)具體業(yè)務(wù)設(shè)置)。第九條該帳戶。第十條集團下屬子公司設(shè)立一級收入帳戶，子公司及其下屬油站所有收入資金全集團設(shè)立一級收入帳戶，集團及所屬油站，所有收入資金全部及時歸集至第1頁，共4頁部及時歸集至該帳戶。第十一條公司收取的轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票等，應(yīng)由集團出納接收時向客戶(必須由業(yè)務(wù)部門人員帶領(lǐng))出具收款收據(jù)，由會計在收款收據(jù)上簽字確認(rèn)并同時記賬。集團出納應(yīng)造冊逐筆登記接收、進賬存行情況。第十二條不允許擅自使用現(xiàn)金或支票等紙質(zhì)票據(jù)方式對外支付。集團、子公司財務(wù)部不保留支付用現(xiàn)金備用金。特殊情況使用支票等紙質(zhì)票據(jù)支付必須報經(jīng)集團財務(wù)部資金經(jīng)理審核、集團財務(wù)總監(jiān)和集團副總經(jīng)理批準(zhǔn)授權(quán)使用銀行預(yù)留印鑒。集團的紙質(zhì)支付票據(jù)由集團出納保管并造冊逐筆登記領(lǐng)購、使用和作廢情況。集團下屬子公司的銀行開戶文件、經(jīng)批準(zhǔn)購買的紙質(zhì)支付票據(jù)由該公司財務(wù)部經(jīng)理指定專人妥善保管并造冊逐筆登記領(lǐng)購、使用和作廢情況。第十三條所有銀行帳戶的網(wǎng)銀支付操作權(quán)限歸集團財務(wù)部。網(wǎng)銀支付操作權(quán)限分工為：集團財務(wù)出納—單據(jù)錄入，集團財務(wù)總監(jiān)—一級復(fù)核，集團副總經(jīng)理—二級復(fù)核及系統(tǒng)管理員。上述人員崗位變更同時需要進行網(wǎng)銀操作權(quán)限和u盾的交接。集團財務(wù)部根據(jù)集團各部門、各子公司相關(guān)資金計劃及審核后的單據(jù)或信息，統(tǒng)一進行資金支付。其中子公司支付由集團財務(wù)部使用子公司開立的銀行帳戶和網(wǎng)銀。第十四條所有紙質(zhì)票據(jù)及網(wǎng)銀等各種方式支付，均應(yīng)先進行會計記賬，再進行出納支付提交。第十五條不允許集團各部門、各子公司擅自辦理委托收款、銀行代扣款等業(yè)務(wù)，如因政府和公共事業(yè)部門規(guī)定不得不采取此種結(jié)算形式的，必須由該項業(yè)務(wù)的主管部門提出書面申請并經(jīng)部門總監(jiān)或子公司總經(jīng)理審批，報集團財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報集團財務(wù)部資金組備案。第十六條集團財務(wù)部建立統(tǒng)一的資金管理平臺，統(tǒng)一調(diào)度全集團各銀行帳戶資金，減少資金沉淀和提高資金使用效率或銀企合作總體利益。集團財務(wù)部應(yīng)至少每年對公司資金存量標(biāo)準(zhǔn)進行分析和回顧和修訂，并報財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。資金存量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況應(yīng)列入集團財務(wù)部的kpi考核內(nèi)容。第十七條集團各法人公司之間，如因臨時資金調(diào)劑產(chǎn)生資金流動，必須通過銀行資金管理平臺，按照銀行委托貸款方式進行，并按照銀行委托貸款協(xié)議計付利息。第三章資金計劃第十八條集團各部門總監(jiān)、各子公司總經(jīng)理對本部門(子公司)資金使用效率負(fù)責(zé)。第2頁，共4頁集團各部門、各子公司應(yīng)指定資金計劃人員負(fù)責(zé)本部門(子公司)資金計劃的收集、匯總和報送，對資金計劃的報送質(zhì)量負(fù)責(zé)。如有人員變動，應(yīng)及時指定接替人員并通知集團財務(wù)部資金組。第十九條上述資金計劃人員，應(yīng)于每月____日前，匯總本部門、本公司次月資金計劃，報送集團財務(wù)部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理。集團財務(wù)部資金組根據(jù)該月度資金計劃進行資金安排和融資，并以該月度資金計劃對照次月實際資金使用情況進行披露和考核。第二十條為提升突發(fā)大額付款的資金供給能力，上述資金計劃人員應(yīng)于每月____日前，匯總本部門、本公司本月更新的資金計劃，報送集團財務(wù)部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理。第二十一條集團財務(wù)部每月匯總上月資金計劃達(dá)成情況制作資金月報，向公司管理層進行披露。各部門、子公司應(yīng)對本部門、子公司資金使用效率情況作出改善建議。各部門、子公司的資金使用效率應(yīng)逐步列入該部門、子公司kpi考核內(nèi)容。第四章油站收入資金管理第二十二條各油站收入資金必須及時繳存銀行，銀行上門收款頻率和特殊情況下油站收入現(xiàn)金滯留天數(shù)由集團財務(wù)部核準(zhǔn)并通知執(zhí)行。第二十三條各油站必須嚴(yán)格執(zhí)行《油站財務(wù)手冊》有關(guān)資金管理操作細(xì)則和指引。第二十四條各子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)所屬油站資金相關(guān)業(yè)務(wù)的日常管理和監(jiān)督。第五章資金支付管理第二十五條各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算(費用預(yù)算和資本性支出預(yù)算)使用資金，不得挪用預(yù)算和超預(yù)算開支。各部門經(jīng)理是各部門預(yù)算的責(zé)任人。任何因特殊需要而發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)履行審批程序并按董事會批準(zhǔn)的財務(wù)授權(quán)原則批準(zhǔn)。第二十六條任何資金支付必須事先遵循董事會授予的財務(wù)權(quán)限手冊(moa)審批，屬于采購范圍的先履行采購程序，后辦理付款手續(xù)。第二十七條付款按性質(zhì)分為員工借款、員工報銷支付和對外轉(zhuǎn)帳支付三種類型。應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)報銷和付款審批制度和流程進行審批。(一)員工借款：指員工因公出差或因公司業(yè)務(wù)目的單筆金額____元以下(含1000第3頁，共4頁元)的零星采購或支付費用等需要，預(yù)先借支資金以備支付使用，出差返回后或采購結(jié)束取得票據(jù)進行報銷沖賬。此類付款的收款人為借款人個人帳戶。(二)員工報銷支付。指員工業(yè)務(wù)活動費、差旅費支出，員工政策范圍內(nèi)報銷、因公司業(yè)務(wù)目的發(fā)生的單筆金額____元以下(含____元)的零星采購個人墊付款支出的報銷。此類付款的收款人為報銷人個人帳戶。(三)對外轉(zhuǎn)帳支付。除上述員工借款或報銷以外的付款均采用“對外轉(zhuǎn)帳付款”方式。除因政府規(guī)定等特殊原因外，單位之間往來結(jié)算應(yīng)采用“對外轉(zhuǎn)帳付款”方式，不支持使用員工借款或員工報銷支付方式。此類付款的收款人為外部收款人單位帳戶。第二十八條中國現(xiàn)行法律規(guī)定中國境內(nèi)除“特別行政區(qū)”外的其他地區(qū)不流通外幣現(xiàn)鈔。因此，本公司規(guī)定除出國出差(或培訓(xùn))的國外費用及補助(包括港澳地區(qū))，經(jīng)批準(zhǔn)可申請領(lǐng)取(或報銷)外幣外，一般個人報銷結(jié)算中不得使用外幣結(jié)算。第六章資金服務(wù)項目管理第二十九條資金服務(wù)項目指與其他機構(gòu)合作開發(fā)產(chǎn)品，并影響到公司資金安全或結(jié)算方式或銀企合作的項目，如與金融機構(gòu)合作聯(lián)名信用卡項目；與軟件開發(fā)公司合作開發(fā)資金管理軟件等項目。第三十條集團各部門、各子公司未經(jīng)過集團財務(wù)部資金經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批，不允許擅自與金融機構(gòu)、軟件公司、其他機構(gòu)合作有關(guān)資金服務(wù)項目。第三十一條如其他部門、各子公司需開展類似項目，提交集團財務(wù)部審核、審批的材料包括：項目情況說明(分析與評估報告)、項目合作協(xié)議書以及部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)文件。第七章附則第三十二條本制度自公司批準(zhǔn)之日起實施，原《資金支付管理辦法》同時廢止。第4頁，共4頁集團資金管理制度（二）第一章總則第一條為進一步做好資金管理工作，有效控制資金支出，加速資金周轉(zhuǎn)，防范財務(wù)風(fēng)險，規(guī)范資金支付程序，特制定本管理制度。第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票、支票或本票有價證券及其他貨幣資金。第三條本制度適用于集團下屬各全資子公司、控股子公司。各子公司、項目公司可以參照本制度制定具體的操作規(guī)范與指引。第二章各部門職責(zé)第五條經(jīng)辦部門對經(jīng)辦業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性、合理性負(fù)責(zé)；第六條財務(wù)部根據(jù)公司的政策、流程、標(biāo)準(zhǔn)進行審核：經(jīng)辦業(yè)務(wù)是否符合公司政策，支付單據(jù)所附發(fā)票的合法性，資金支付方式的合理性，經(jīng)濟合同的有效性，支付金額是否在預(yù)算額度，支付金額是否符合政策標(biāo)準(zhǔn)，審批流程是否符合公司規(guī)定。第三章資金支付及審批程序第七條常規(guī)款項支付，包括管理費用、財務(wù)費用和銷售費用及稅金支付，零星的、不確定的臨時發(fā)生的費用及員工借支等常規(guī)款項。第八條常規(guī)款項的資金支付及審批流程1、支付申請部門或個人因公需要支付資金時，必須提供注明款項用途、金額、預(yù)算、支付方式、收款人、銀行賬號等內(nèi)容的支付申請和支付報銷依據(jù)。2、支付審批流程2.1部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，對支付單據(jù)的用途、金額、支付方式及所附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明的合法性、真實性進行審核并簽字。2.2業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的支付單據(jù)，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。2.3業(yè)務(wù)部門簽完字后應(yīng)交由財務(wù)部門審核，財務(wù)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和公司的政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程，進行審核。2.4財務(wù)審核無誤后，支付單據(jù)應(yīng)交由董事長審批或董事長授權(quán)人。各子公司可根據(jù)董事長簽字執(zhí)行的授權(quán)/分權(quán)表執(zhí)行。3、支付復(fù)核財務(wù)部資金負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對經(jīng)審核批準(zhǔn)后的資金支付業(yè)務(wù)進行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容如下：3.1資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。3.2付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報銷單據(jù)是否真實、合法、金額計算是否準(zhǔn)確。____支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定。3.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長或其授權(quán)人是否已在支付單據(jù)上簽字。____支付款項是否列入資金支出計劃等。4、辦理支付出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員對支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性有再審核的義務(wù)。對于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。第四章投資款項的支付及審批第九條投資款項的支付，包括土地征用及拆遷補償款、項目公司注冊資本金、項目公司集資款等。第十條投資款項的資金支付及審批流程1、部門申請業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人根據(jù)簽訂的合作協(xié)議約定的付款方式、付款金額、收款名稱、收款賬號，填寫支付申請單據(jù)。部門負(fù)責(zé)人就申請款項支付的真實性、合理性、付款金額及付款方式、收款名稱、收款賬號進行復(fù)核。2、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核部門負(fù)責(zé)人簽字后交分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)就合同事項的真實性，付款金額的準(zhǔn)確性，支付方式是否按合同約定進行復(fù)核。3、財務(wù)部門復(fù)核財務(wù)部門就以下事項進行審核。投資款項的支付方式是否符合公司稅務(wù)政策，所附經(jīng)濟合同是否合法有效，支付金額是否在預(yù)算額度或資金計劃內(nèi)，前面的審批流程是否符合公司流程，收款信息是否準(zhǔn)確無誤。4、董事長審批所有的投資款項必須經(jīng)董事長審批。5、辦理支付出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)流程審核無誤的支付單據(jù)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。第五章工程款支付與審批第十一條工程項目款項的支付，包括勘察、測繪、施工、材料供應(yīng)、設(shè)備采購、設(shè)計等項目現(xiàn)場的預(yù)付款、進度款、結(jié)算款、保修金等款項。第十二條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)。公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項或其授權(quán)人簽字的預(yù)算內(nèi)的付款申請，辦理付款手續(xù)；對未附有效發(fā)票，簽字不全，及持有異議等不符合財務(wù)手續(xù)的款項，有權(quán)延后或拒絕付款。第十三條根據(jù)工程項目合同(協(xié)議)的具體規(guī)定和公司的資金狀況，其款項的支付計劃由工程部根據(jù)進度、質(zhì)量狀況及合同提出付款建議，經(jīng)技術(shù)成本部審核，報總經(jīng)理同意和財務(wù)部確認(rèn)后，應(yīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事長簽字批準(zhǔn)，最后交財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十四條工程部門填制工程項目付款申請單時應(yīng)詳細(xì)注明：付款緣由、質(zhì)量及進度狀況、已付款、扣款及本次應(yīng)付款金額。第十五條工程部門應(yīng)建立臺賬，登記每筆付款、扣款情況，并接受主管領(lǐng)導(dǎo)的檢查、監(jiān)督。每月____日(節(jié)假日順延)與財務(wù)部門根據(jù)各自臺賬進行核對、總結(jié)并形成備忘，并報送項目財務(wù)總監(jiān)和項目總經(jīng)理。第十六條為了給公司領(lǐng)導(dǎo)在制定工程項目款項支付時提供決策依據(jù)，相關(guān)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行下列申報和審核要求：(一)每月____日前對方單位按單項分部工程向工程部申報工程進度、完成的工程量(工程進度表)、材料消耗、設(shè)備購置及安裝情況(設(shè)備到貨及安裝進度等)，并提出下月的工程進度計劃、工程量完成計劃及材料、設(shè)備購置計劃。(二)工程部經(jīng)理和現(xiàn)場監(jiān)理對施工單位呈報的工作量報批計劃，要在____日內(nèi)審核完畢，經(jīng)簽字后報公司領(lǐng)導(dǎo)，同時抄報財務(wù)部一份。(三)由工程部組織，技術(shù)成本部、財務(wù)部參與核實檢查以下事項，____日內(nèi)提交核查情況報告并向公司領(lǐng)導(dǎo)書面匯報：1、當(dāng)月工程的形象進度；2、當(dāng)月工程分部分項的完成情況(含單項工程的累計完成量)；3、工程款的支付情況；4、材料消耗情況、設(shè)備購置安裝進度。以上各項數(shù)據(jù)以每月____日止的實際完成為準(zhǔn)。同時，工程部根據(jù)工程總體要求，提出下月工程進度的具體意見及資金使用計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由工程部負(fù)責(zé)實施。第十七條所有設(shè)計變更、零星工程、新增工程、現(xiàn)場簽證等的用款均應(yīng)事先書面定價(估價)，附有材料、用工結(jié)算單并簽訂合同(協(xié)議)，經(jīng)以上程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)后作為付款依據(jù)。工程完工經(jīng)驗收合格后，應(yīng)及時辦理結(jié)算。第十八條付款時間。暫定每月____日為上月工程款的支付時間(合同另有規(guī)定的按合同規(guī)定辦理)。第六章資金拆借第十九條全資子公司及控股子公司之間的資金拆借視為內(nèi)部調(diào)撥，本處所指資金拆借主要為集團全資子公司及控股子公司與參股公司、合資公司及外部單位發(fā)生的資金拆借。支付借款，需經(jīng)辦人(借款合同蓋章流程負(fù)責(zé)人)提交雙方法人代表簽字確認(rèn)生效的借款合同給到財務(wù)部資金負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人據(jù)此安排資金支付。歸還借款，財務(wù)副總根據(jù)資金狀況做出還款安排，由資金專員制作支付申請單，根據(jù)財務(wù)部分權(quán)手冊審核后交由董事長簽字。利息支付，資金專員根據(jù)借款合同的約定，定期與借款方核對利息計算結(jié)果，并制作支付申請單走請款流程，出納根據(jù)資金負(fù)責(zé)人的安排執(zhí)行支付操作。第七章其他款項支付第二十條預(yù)付款原則上不建議支付預(yù)付款，如確實需要，或合同確實約定需要支付預(yù)付款，則由經(jīng)辦人需提交有效合同，走常規(guī)審批流程。審批流程完成后，交由財務(wù)部支付款項。第二十一條押金、保證金支付保證金或押金，需業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人根據(jù)有效合同填寫支付申請單據(jù)，走審批流程。出納依據(jù)支付申請單據(jù)支付款項，且對方必須提供押金/保證金收據(jù)。退還保證金，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的支付申請單據(jù)，財務(wù)部審核時必須確認(rèn)收到保證金的時間、賬號、金額，確認(rèn)無誤后方可走下一步流程。審批流程走完后，交由出納執(zhí)行付款。第二十二條合同尾款根據(jù)合同條款，合同執(zhí)行過程中雙方?jīng)]有異議，則業(yè)務(wù)部門可根據(jù)合同約定按期申請支付合同尾款，財務(wù)部門根據(jù)符合公司審批流程審批后的單據(jù)付款。合同執(zhí)行過程中我方持有異議，則暫緩支付尾款，待相關(guān)異議事項解決后再行支付。第八章特殊支付審核第二十三條特殊情況下急需資金或預(yù)算外需大額資金。采取一事一議的辦法，由經(jīng)辦部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財務(wù)管理中心總經(jīng)理簽署意見，董事長審閱批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門支付。第九章附則第二十二條本制度由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十三條本制度自頒布之日起執(zhí)行。集團資金管理制度（三）總則1、為加強集團資金管理，合理調(diào)度資金，減少資金浪費，在確保集團公司經(jīng)營活動正常進行的前提下，最大限度的提高資金使用效率和效益，特制定本制度。2、集團資金實行“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”原則，以確保資金供需平衡。2.1、“集中管理”是由集團財務(wù)中心資金運營部統(tǒng)一管理資金的收入、支出。2.2、“統(tǒng)一調(diào)度”是由集團財務(wù)中心資金運營部根據(jù)各公司資金收支計劃及集團資金總體平衡計劃，實行資金審批原則，對資金需求進行總體、時間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證公司經(jīng)營資金的需要。2.3、“有償使用”是指集團下屬公司、控股公司使用集團資金，需要支付資金使用費。3、集團公司、集團子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時對本制度的制定、修改和解釋由集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)。資金運營部職責(zé)1、保證集團資金安全和資金充足供應(yīng)。2、適時進行低成本融資。3、對集團及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，做到日清日結(jié)。4、每月對集團公司的資金運作情況、資金占用情況、現(xiàn)金流量情況進行分析并報告。5、對各所屬單位的資金運用情況進行監(jiān)督、管理和考核。6、合理進行資本運作，提高資金運用效率。庫存現(xiàn)金管理1、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財務(wù)部指派專人保管。2、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開具收據(jù)(銷售回款在高達(dá)開具收款單)后收款，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當(dāng)日送存銀行。3、公司“收據(jù)”由各公司會計主管保管，并進行編號;出納領(lǐng)用，開具收據(jù)后，將收據(jù)存根聯(lián)交會計保管。集團總部由財務(wù)經(jīng)理保管。4、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù)，從備用金中支付。出納付款時應(yīng)審查手續(xù)是否齊全完整，對手續(xù)不齊全的，不得付款。5、現(xiàn)金收入、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖“章。6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制“資金日報表”;出納應(yīng)對每日的庫存現(xiàn)金進行自盤，會計定期或不定期實行監(jiān)盤，保證帳款相符。7、現(xiàn)金必須放入保險柜存放，不得以白條抵庫，____公款。每日余額不得超過____元的備用金定額。8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。銀行存款管理1、銀行存款是指存放在各金融機構(gòu)基本戶、一般戶、儲蓄卡中的貨幣資金，各公司的銀行存款必須由專人管理。2、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款，如有特殊情況，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請開設(shè)用于客戶匯款的個人儲蓄卡。3、儲蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號和密碼交財務(wù)部備案，財務(wù)部收到卡后將卡毀滅，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理，主辦會計對卡的運作進行監(jiān)控。4、不得出租、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金。5、銀行收入單據(jù)須及時拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理。6、銀行付出須經(jīng)審批，符合“財務(wù)報銷、付款流程制度”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù)。7、對于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項的，取款人、財務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。8、銀行存款日記帳(目前由資金日報表替代)由出納登記，逐日逐筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會計憑證，在次日上班前移交會計，辦好交接手續(xù)。9、每月月末應(yīng)與銀行對帳單核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，連同對帳單移交會計審核，若有不符，應(yīng)查明原因。10、印鑒法人專用章&財務(wù)專用章及預(yù)留銀行存折的印章，由財務(wù)經(jīng)理(或財務(wù)主管)保管。若財務(wù)經(jīng)理(或主管)有事需外出，需交接給財務(wù)總監(jiān)，集團下屬公司交公司總經(jīng)理。11、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。對目前公司有此類情形的，有三個月內(nèi)將此類帳戶收回后注銷。12、公司按規(guī)定在銀行或其它金融機構(gòu)開設(shè)銀行存款賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶。13、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。14、公司收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解繳銀行;一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。15、公司支付款項時，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。16、集團財務(wù)中心資金經(jīng)理、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資金的收入、支出。17、公司針對銀行存款的收支業(yè)務(wù)，必須建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。18、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時，由其電話、傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認(rèn)。經(jīng)由審批人電話通知的款項，應(yīng)在三個工作日內(nèi)補辦確認(rèn)手續(xù)，未在規(guī)定時間內(nèi)補辦手續(xù)的，財務(wù)人員有權(quán)追回該款項并取消電話付款義務(wù)。19、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。20、會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，有權(quán)且必須拒絕辦理。21、出納根據(jù)各用款部門提供的付款票據(jù)和付款方式，參照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填制付款憑證，交付銀行辦理付款手續(xù)。22、出納人員收到銀行轉(zhuǎn)來的外單位的委托收款憑證時，應(yīng)及時交本單位的經(jīng)辦人審核，以便在規(guī)定的付款期內(nèi)確定是否付款。23、按順序逐日逐筆正確、及時地編制“資金日報表”。24、銀行存款清查至少每月進行一次，月度終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。除以上“庫存現(xiàn)金、銀行存款”之外的其他貨幣資金，如銀行本票存款、銀行匯票存款等，也應(yīng)視同現(xiàn)金、銀行存款進行管理。內(nèi)部銀行結(jié)算管理模式1、為加強集團公司資金管理，提高資金的使用效率和效益，集團財務(wù)中心資金運營部負(fù)責(zé)整個集團公司資金管理，負(fù)責(zé)資金計劃、使用調(diào)度和對資金的安全負(fù)責(zé)。資金運營部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。2、內(nèi)部銀行結(jié)算模式是指將集團公司及下屬公司的資金進行集中管理，統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用。通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益的一種管理模式。3、內(nèi)部銀行結(jié)算模式業(yè)務(wù)運作：3.1、集團資金運營部負(fù)責(zé)組織集團及下屬公司分管領(lǐng)導(dǎo)、集團董事會確定各公司的資金占用額及資金占用費用率(即利率)。3.2、集團及下屬公司“資金收支計劃”建立：為便于集團財務(wù)中心資金運營部門掌握資金收支盈余情況，集團公司及子公司、控股公司財務(wù)部門組織公司各部門按周、月、季、年編制“資金收支計劃”表，“資金收支計劃”經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總裁審批后，交集團資金運營部。集團資金運營部匯總集團及下屬單位“資金收支計劃”表，根據(jù)匯總資金計劃，確定月、季、年資金信貸方案(即融資方案)，對月份、季度、年度融資方案交財務(wù)總監(jiān)及集團總裁審批。3.3、日常收付管理：3.3.1、集團總部各公司(目前主要是貿(mào)易部、工程)正常購銷往來支付供應(yīng)商的貨款經(jīng)審批后，交資金運營部經(jīng)理確認(rèn)后付款;3.3.2、對集團內(nèi)各公司的內(nèi)部往來拆借、外單位借款由資金運營部負(fù)責(zé)管理;同時對外單位和個人借款必須由集團總裁或總裁授權(quán)分管付總裁簽字確認(rèn)。3.3.3、對集團各公司每日的“資金日報表”進行匯總后，并根據(jù)周資金計劃，負(fù)責(zé)各公司資金調(diào)度、收付安排;3.3.4、資金運營部負(fù)責(zé)對集團內(nèi)各公司日常資金拆借、外單位的資金拆借利息計算核對、并負(fù)責(zé)收取;3.3.5、資金運營部每日將集團內(nèi)部各公司、外部單位和個人借款、還款、應(yīng)收利息、借款日、還款日等相關(guān)信息提交給主管及分管副總裁。3.3.6、因目前公司沒有資金結(jié)算軟件平臺，因此會導(dǎo)致資金收支、帳戶結(jié)余信息反映滯后，因此，資金運營管理人員必須隨時加強與出納人員的溝通，及時掌握資金的收支動態(tài)及結(jié)合情況。3.4、資金運營與財務(wù)核算銜接：3.4.1、銷售回款由出納辦理收款單手續(xù)后，及時入帳;3.4.2、對支付采購貨款由財務(wù)核算部進行相應(yīng)審批之后，交資金經(jīng)理安排付款，付款后出納編制收付款會計憑證;3.4.3、對集團內(nèi)部借款、還款由資金經(jīng)理安排，出納打印內(nèi)部資金劃撥單，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會計憑證。3.4.4、對外部單位或個人借款、還款由資金經(jīng)理安排，出納打印付款單、收款單，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會計憑證。3.4.5、由資金運營部負(fù)責(zé)對金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)的借款、還款及支付相關(guān)利息，由資金經(jīng)理通知融資專員辦理相關(guān)收付款憑證，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)之后，出納辦理收付款，編制相應(yīng)的收付款會計憑證。3.4.6、對資金運營部負(fù)責(zé)集團各公司的票據(jù)融資，由資金經(jīng)理在每月初將融資事項進行書面安排，由融資專員在高達(dá)系統(tǒng)進行出入庫處理，在月中將所有的發(fā)票開具完畢，在資金進入后將相應(yīng)的應(yīng)收賬款沖銷。資金報告制度為提高資金的使用效率，每月資金經(jīng)理對上月資金收支執(zhí)行情況進行分析，將相關(guān)分析交主管及分管總裁，主要分析以下方面：1、根據(jù)審批的資金收支計劃，對實際執(zhí)行情況進行分析;2、對資金使用效率和效益進行分析;3、對本月融資計劃與實際融資情況(包括融資成本)進行分析;4、對下月資金利用方面的及融資方面的主要安排。集團資金管理制度（四）第一章總則第一條為提高資金的使用效率，____有限公司(以下簡稱“股份公司”)及子公司或公司控制的其他企業(yè)(以下簡稱“下屬公司”，統(tǒng)稱“集團”)資金的統(tǒng)籌優(yōu)勢，現(xiàn)制定集團內(nèi)資金劃撥管理制度。第二條本制度適用于集團內(nèi)的所有公司。第二章資金劃撥第三條集團內(nèi)的資金劃撥應(yīng)以委托貸款的形式進行操作。第四條當(dāng)集團內(nèi)借款人因其生產(chǎn)經(jīng)營等原因發(fā)生融資需求，且集團內(nèi)委托人有臨時閑置資金時，委托人可通過銀行向借款人借出臨時閑置資金，并收取利息。第五條委托貸款期限不超過一年。第六條委托貸款利率由委托人和借款人根據(jù)中國人民銀行統(tǒng)一制定的各類貸款利率協(xié)商確定。第七條借款人應(yīng)在委托貸款到期后____個工作日內(nèi)將委托貸款本金和利息一次性劃轉(zhuǎn)至委托人指定的賬戶。第八條借款人應(yīng)承擔(dān)委托貸款而發(fā)生的手續(xù)費等相關(guān)費用。第九條委托人、借款人與銀行簽訂的委托貸款協(xié)議或合同應(yīng)在獲得委托人、借款人審批機構(gòu)的批準(zhǔn)后生效實施。(一)當(dāng)委托人或借款人為股份公司時，委托貸款事項應(yīng)由股份公司總經(jīng)理或董事會根據(jù)其權(quán)限審批后實施，超過董事會權(quán)限的應(yīng)提交股份公司股東大會批準(zhǔn)后實施。(二)當(dāng)委托人或借款人為下屬公司時，委托貸款事項應(yīng)由下屬公司董事會根據(jù)其權(quán)限審批，超過下屬公司董事會權(quán)限的應(yīng)提交其股東會審批。下屬公司董事會或股東會審批其委托貸款事項后，應(yīng)提交股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。第十條委托貸款所使用的資金應(yīng)為集團內(nèi)各公司的自有資金，其他性質(zhì)的資金不得進行委托貸款。第三章釋義第十一條本制度所認(rèn)定的委托貸款是指委托人(資金借出方)提供資金并確定貸款對象、用途、金額、期限、利率等，指定銀行代理發(fā)放并協(xié)助收回的貸款，其貸款風(fēng)險由委托人承擔(dān)，銀行只收取相應(yīng)委托貸款手續(xù)費。第十二條委托人是指委托貸款資金借出方。第十三條銀行是指具有委托貸款經(jīng)營資格的商業(yè)銀行等金融機構(gòu)。第十四條借款人是指委托貸款資金借入方。第四章附則第十五條本制度與屆時有效的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定相抵觸時，以屆時有效的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。第十六條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后生效，修改時亦同。集團資金管理制度（五）一、目的：①規(guī)范政府機構(gòu)投資的財政專項資金管理，保障政府投資項目按批準(zhǔn)的規(guī)劃實施到位；②合規(guī)、有效、節(jié)約地使用財政專項資金，保障并提升項目的經(jīng)濟效益，達(dá)到項目驗收標(biāo)準(zhǔn)并通過項目的驗收和審計。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》以及《青島市政府投資項目管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團的實際，特制定本制度，請各部門及分子公司遵照執(zhí)行。二、適用范圍：本文件適用于集團各公司(含全資子公司、控股公司)；本文件主要針對財政專項資金，非財政專項資金的新項目建設(shè)可參考執(zhí)行。三、財政專項資金的定義和分類：財政專項資金指公司向國家、省、市相關(guān)職能管理部門進行具有特定用途的專項申請，并獲得批復(fù)或批準(zhǔn)，來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息；且該專項資金形成的成果需要驗收和審計。本制度所稱財政專項資金(以下簡稱專項資金)，主要包括：①財政等政府機構(gòu)預(yù)算內(nèi)安排的建設(shè)資金；②上級部門專項補助的建設(shè)資金；③集團公司承擔(dān)政府投資項目的融資建設(shè)資金；④其他用于項目建設(shè)的財政性資金。四、專項資金的管理原則：①專戶管理原則。按專項資金劃撥部門、資金來源部門的要求在銀行開立專戶，用于接收劃撥的專項資金、使用專項資金、調(diào)撥專項資金。新開立賬戶、注銷賬戶按集團《集團銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。承擔(dān)項目的分公司財務(wù)經(jīng)理在落實清楚專項資金劃撥部門、資金來源部門不需要專戶管理后，可申請非專戶管理，且需報請集團財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，否則一律實行專戶管理。②?？顚Ｓ迷瓌t。專項資金的使用范圍不允許超過被批準(zhǔn)(批復(fù))的、已備案的、具體的投資項目預(yù)算內(nèi)。挪用、超范圍使用專項資金需項目負(fù)責(zé)人申請，分公司財務(wù)經(jīng)理審核，且需報請集團相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則一律實行?？顚Ｓ迷瓌t。③事前預(yù)算原則。專項資金納入公司預(yù)算管理范圍，事前明確支出的具體內(nèi)容、時間、規(guī)模、產(chǎn)出目標(biāo)，項目預(yù)算按資金撥付要求進行評審，設(shè)定項目績效目標(biāo)。④績效管理原則。集團對專項資金的管理、項目竣工財務(wù)審計決算、項目績效目標(biāo)完成情況等進行全方位綜合考評，提高專項資金使用效益。五、專項資金管理操作辦法：5.1、專項資金管理職責(zé)①各公司財務(wù)部門是專項資金的管理部門，各公司單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理是專項資金的主人，負(fù)責(zé)本單位專項資金使用的日常工作，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。②集團項目部是專項資金管理的直接責(zé)任部門，負(fù)責(zé)專項資金收支計劃的編制。5.2、項目支出預(yù)算的編制與評審①項目支出預(yù)算由集團項目部按照預(yù)算編制的要求，依據(jù)事權(quán)部門批準(zhǔn)的項目初步設(shè)計方案、年度投資計劃或項目實施方案、項目施工圖等編制，并明確項目績效目標(biāo)，報市財政局評審。代建項目支出預(yù)算須經(jīng)項目單位審查同意后，報市財政局評審。②項目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按各項支出用途明細(xì)編列，并明確建設(shè)項目各項資金的具體來源；項目前期費中的各項支出，要詳細(xì)填列支出明細(xì)；項目績效目標(biāo)要符合科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求。③項目支出預(yù)算實行“先評審后下達(dá)”的管理方式。項目支出預(yù)算下達(dá)前，集團項目部不得組織招標(biāo)采購。經(jīng)過評審之后下達(dá)的預(yù)算，作為建設(shè)單位開展招標(biāo)采購的控制性上限，不得突破；招標(biāo)采購價款超出預(yù)算的，作廢標(biāo)處理；對部分工期要求緊的項目，預(yù)算評審與項目招標(biāo)采購可同步進行，但支出預(yù)算下達(dá)前，建集團項目部不得開標(biāo)。____項目支出預(yù)算的執(zhí)行①集團項目部根據(jù)工程實際進度，編制年度分季用款計劃，集團根據(jù)審查后的分季用款計劃將資金撥付專用賬戶，由集團項目部按照集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)報手續(xù)。②項目支出預(yù)算執(zhí)行中，凡未依法組織招標(biāo)采購的，專項資金一律不予撥付。③項目工程咨詢、勘察設(shè)計、造價咨詢等前期工作，可從財政局通過集中采購確定項目前期工作代理單位庫中選擇并委托代理單位，簽訂相關(guān)合同備案；也可按照規(guī)定程序組織招標(biāo)采購。④集團項目部不得將工程或其他支出化整為零，逃避招標(biāo)采購管理。對將單一工程或單一性質(zhì)支出項目進行拆分逃避招標(biāo)采購的，專項資金不予撥付。⑤單位管理費應(yīng)嚴(yán)格按照財政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和使用范圍，實行總額控制、分年度據(jù)實列支。特殊情況確需超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報市財政局審核批準(zhǔn)。⑥因項目管理需要，需動用建設(shè)單位管理費購置固定資產(chǎn)的，建設(shè)單位須事前報市財政局批準(zhǔn)。⑦項目竣工財務(wù)決算審查批復(fù)前，按單項工程合同價款的____%預(yù)留尾款。財政局對項目竣工財務(wù)決算審查批復(fù)后，可按程序辦理尾款結(jié)報。⑧質(zhì)量保證金按招標(biāo)采購合同約定預(yù)留。質(zhì)量保證期限到期后，建設(shè)單位可按規(guī)定辦理結(jié)報。⑨項目支出過程符合項目的合同管理制度和項目的發(fā)票管理制度。5.4、項目支出預(yù)算的調(diào)整①項目因初步設(shè)計調(diào)整、工程量清單變更、施工圖預(yù)算調(diào)整、料工費漲價等原因造成項目支出增加，需要調(diào)整支出預(yù)算的，按以下程序辦理：a、凡項目總支出未超預(yù)算，單項工程支出超過預(yù)算的，專項資金在單項工程之間調(diào)劑。其中，單項工程支出超過預(yù)算____萬元以下的，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理單位審核后調(diào)整，代建項目須由項目單位審核后調(diào)整；單項工程支出超過預(yù)算____萬元以上的，須報市財政局評審確認(rèn)后調(diào)整。b、凡項目總支出超出預(yù)算____萬元以下的，由建設(shè)單位寫出超支原因分析報告，報市財政局評審后，經(jīng)市財政局會同市發(fā)改委共同研究，由市財力計劃安排的結(jié)算預(yù)備費解決；超出預(yù)算____萬元以上的，經(jīng)市財政局評審后，由建設(shè)單位寫出超支原因分析報告，報市政府批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。②項目支出預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目隸屬關(guān)系變更、終止引起支出預(yù)算級次或財務(wù)結(jié)算關(guān)系變化的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自變更批準(zhǔn)之日起____日內(nèi)，辦理財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)、移交手續(xù)，市財政局相應(yīng)辦理項目支出預(yù)算調(diào)整手續(xù)。③必須按照批準(zhǔn)的專項資金來源執(zhí)行項目支出預(yù)算。對不同資金來源之間調(diào)整的，須報市財政局批準(zhǔn)。5.5、項目竣工財務(wù)決算①應(yīng)在項目竣工驗收后____個月內(nèi)，編制項目竣工財務(wù)決算，報市財政局審批。竣工財務(wù)決算未批復(fù)前，原項目機構(gòu)不得撤銷，項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。②市財政局根據(jù)市審計局審計報告或中介機構(gòu)出具的決算審查報告，批復(fù)項目竣工財務(wù)決算。項目竣工財務(wù)決算批復(fù)意見作為建設(shè)單位辦理項目尾款清算的依據(jù)。建設(shè)單位依據(jù)市財政局批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算，辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。③項目決算后如有結(jié)余，結(jié)余資金按照現(xiàn)行規(guī)定處理。____項目績效評價①專項資金管理評價的主要內(nèi)容包括專戶開立、?？顚Ｓ?、事前預(yù)算等方面。②項目績效評價的主要內(nèi)容包括項目功能、項目預(yù)算執(zhí)行情況、項目績效目標(biāo)完成情況、資金管理效率、項目效益等方面。③項目績效評價實行自評與考評相結(jié)合的辦法。集團項目部按照市財政局的統(tǒng)一要求，開展項目績效自評工作，形成自評報告，與項目竣工財務(wù)決算一并報市財政局審查。④建立預(yù)算分配與績效評價相結(jié)合的激勵約束機制。對完成預(yù)定績效目標(biāo)、績效考評結(jié)果良好的部門，提出表彰，計入部門考核；對未完成績效目標(biāo)、考評結(jié)果不合格的部門，提出通報批評，計入部門考核。六、附則：本制度自發(fā)布之日起生效，本內(nèi)控規(guī)范的升級和解釋權(quán)歸集團財務(wù)部。集團資金管理制度（六）總則1、為加強集團資金管理，合理調(diào)度資金，減少資金浪費，在確保集團公司經(jīng)營活動正常進行的前提下，最大限度的提高資金使用效率和效益，特制定本制度。2、集團資金實行“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”原則，以確保資金供需平衡。2.1、“集中管理”是由集團財務(wù)中心資金運營部統(tǒng)一管理資金的收入、支出。2.2、“統(tǒng)一調(diào)度”是由集團財務(wù)中心資金運營部根據(jù)各公司資金收支計劃及集團資金總體平衡計劃，實行資金審批原則，對資金需求進行總體、時間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證公司經(jīng)營資金的需要。2.3、“有償使用”是指集團下屬公司、控股公司使用集團資金，需要支付資金使用費。3、集團公司、集團子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時對本制度的制定、修改和解釋由集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)。資金運營部職責(zé)1、保證集團資金安全和資金充足供應(yīng)。2、適時進行低成本融資。3、對集團及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，做到日清日結(jié)。4、每月對集團公司的資金運作情況、資金占用情況、現(xiàn)金流量情況進行分析并報告。5、對各所屬單位的資金運用情況進行監(jiān)督、管理和考核。6、合理進行____，提高資金運用效率。庫存現(xiàn)金管理1、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財務(wù)部指派專人保管。2、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開具收據(jù)(銷售回款在高達(dá)開具收款單)后收款，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當(dāng)日送存銀行。3、公司“收據(jù)”由各公司會計主管保管，并進行編號;出納領(lǐng)用，開具收據(jù)后，將收據(jù)存根聯(lián)交會計保管。集團總部由財務(wù)經(jīng)理保管。4、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù)，從備用金中支付。出納付款時應(yīng)____手續(xù)是否齊全完整，對手續(xù)不齊全的，不得付款。5、現(xiàn)金收入、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖“章。6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制“資金日報表”;出納應(yīng)對每日的庫存現(xiàn)金進行自盤，會計定期或不定期實行監(jiān)盤，保證帳款相符。7、現(xiàn)金必須放入保險柜存放，不得以白條抵庫，____公款。每日余額不得超過____元的備用金定額。8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳____和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。銀行存款管理1、銀行存款是指存放在各金融機構(gòu)基本戶、一般戶、儲蓄卡中的貨幣資金，各公司的銀行存款必須由專人管理。2、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款，如有特殊情況，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請開設(shè)用于客戶匯款的個人儲蓄卡。3、儲蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號和____交財務(wù)部備案，財務(wù)部收到卡后將卡毀滅，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理，主辦會計對卡的運作進行監(jiān)控。4、不得出租、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金。5、銀行收入單據(jù)須及時拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理。6、銀行付出須經(jīng)審批，符合“財務(wù)報銷、付款流程制度”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù)。7、對于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項的，取款人、財務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。8、銀行存款日記帳(目前由資金日報表替代)由出納登記，逐日逐筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會計憑證，在次日上班前移交會計，辦好交接手續(xù)。9、每月月末應(yīng)與銀行