非稅大比武考試題庫（全真題庫）

（新版）非稅大比武考試題庫（全真題庫）

一'單選題

1.彩票公益金收入取得的依據(jù)是（）。

A、特許經(jīng)營權

B、國家資源（資產(chǎn)）所有者權益

C、國家權力

D、政府信譽

答案：D

2.2019年2月2日，財政部會同有關部門印發(fā)《關于進一步支持和促進重點群體

創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號），規(guī)定符合條件的重點群體

從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為

限額依次扣減其當年實際應繳納的（）。

A、增值稅、城市維護建設稅'教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅

B、企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

C、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加'個人所得稅

D、個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

答案：C

解析：：《關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅

〔2019〕22號）規(guī)定:建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅

收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自

主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員,從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起,在3

年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護

建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

3.浙江省某水庫庫容70萬立方米,2020年10月銷售電量10萬千瓦時,請問該水

庫10月應繳納地方水庫移民扶持基金()元。

A、0元

B、100元

G250元

D、500元

答案：A

解析：從我省省級電網(wǎng)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電以外的銷售電量中征收每千瓦時0.5

厘錢,用于解決小型水庫移民困難問題。(浙江省人民政府關于解決小型水庫移民

困難問題的若干意見浙政發(fā)〔2010〕49號第三點)

自2019年7月1日至2020年12月31日，停征小型水庫移民扶助基金。(浙江省

財政廳關于停征小型水庫移民扶持基金的通知浙財綜〔2019〕23號第一條)

4.某公司2021年1月增值稅期末留抵余額10萬元,2月應納增值稅銷項稅額28

萬,進項稅額10萬,2月應繳納教育費附加和地方教育附加合計()萬元。

A、

0

B、

0.9萬元

c、

0.4萬元

D、

0.1萬元

答案：c

解析：

:財稅〔2018〕80號,對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建

設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。(2

8-10-10)*(2%+3%)=0.4萬元。

5.非稅收入票據(jù)種類不包括()。

A、非稅收入通用票據(jù)

B、非稅收入專用票據(jù)

C、非稅收入一般繳款書

D、非稅收入統(tǒng)一票據(jù)

答案：D

解析：：《政府非稅收入管理辦法》第二十一條規(guī)定,稅收入票據(jù)種類包括非稅收

入通用票據(jù)'非稅收入專用票據(jù)和非稅收入一般繳款書。

6.地方水利建設基金主要用于()

A、水庫庫區(qū)經(jīng)濟及社會發(fā)展

B、地方水利工程建設

C、可再生能源的開發(fā)利用

D、水庫農(nóng)村移民解決生活生產(chǎn)問題

答案：B

解析：：水利建設基金是用于水利建設的專項資金，由中央水利建設基金和地方水

利建設基金組成。中央水利建設基金主要用于關系經(jīng)濟社會發(fā)展全局的重點水利

工程建設。地方水利建設基金主要用于地方水利工程建設?？缌饔?、跨?。ㄗ灾?/p>

區(qū)'直轄市）的重大水利建設工程和跨國河流、國界河流我方重點防護工程的治

理投資由中央和地方共同負擔。（財政部關于印發(fā)《水利建設基金籌集和使用管

理辦法》的通知（財綜〔2011〕2號）第二條）

7.財政部2014年第29號公告,對廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金（以下簡稱基金）征

收政策中的進（來）料受托加工復出口免征基金有關問題進行了完善,該公告自（）

起施行

A、2014年3月1日

B、2014年6月1日

C、2014年9月1日

D、2015年1月1日

答案：B

8.某公司為一般納稅人2021年2月申請增值稅期末留抵退10萬元,2月應納增

值稅額8萬,2月應繳納教育費附加和地方教育附加合計（）萬元。

A、0

B、0.9萬元

C、0.4萬元

D、0.1萬元

答案：A

解析：：財稅〔2018〕80號，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市

維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅

額。

9.當國際市場原油價格()于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時,繳納義務人應按

照汽油、柴油的()和規(guī)定的征收標準繳納油價調(diào)控風險準備金。

A、高生產(chǎn)數(shù)量

B、低生產(chǎn)數(shù)量

C、高銷售數(shù)量

D、低銷售數(shù)量

答案：D

解析：：財稅〔2016〕137號

10.執(zhí)收單位應當按照()向同級財政部門領購、結(jié)報、核銷政府非稅收入票據(jù)，

并報告票據(jù)使用'結(jié)存情況。

A、財政隸屬關系

B、地方政府預算

C、中央政府預算

D、財務隸屬關系

答案：D

解析：：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》第二十八條。

11.城市道路和公共場所停車泊位經(jīng)營權拍賣收入,是指利用（）建設的城市道路

和公共場所設置停車泊位,依法采取公開招標、拍賣等方式轉(zhuǎn)讓其經(jīng)營權所取得

的收入。

A、企業(yè)投資

B、政府投資

C、集體投資

D、個人投資

答案：B

12.浙江省Z市2020年合計繳納10000元跨省際大中型水庫庫區(qū)基金,請問該部

分如何計算企業(yè)所得稅？

A、列入企業(yè)成本,不征收企業(yè)所得稅

B、加計25%列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅

C、加計50%列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅

D、不得列入企業(yè)成本，征收企業(yè)所得稅

答案：A

解析：：庫區(qū)基金列入企業(yè)成本,按規(guī)定不征收企業(yè)所得稅。（財政部關于印發(fā)《大

中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》的通知財綜〔2007〕26號第六條）

13.《財政部國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅

〔2019〕13號）規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日由省'自治區(qū)、直轄

市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度

內(nèi)減征的非稅收入項目包括（）

A、教育費附加

B、文化事業(yè)建設費

C、殘疾人就業(yè)保障金

D、水利建設基金

答案:A

解析：：《財政部國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財

稅〔2019〕13號）規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以

及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源

稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）'

耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

多選題

14.2021年1月1日以前年度應繳未繳的排污權出讓收入征管工作由（）負責。

A、生態(tài)環(huán)境部門

B、財政部門

C、稅務部門

D、水利部門

答案：C

解析：稅務部門負責2021年1月1日起排污權出讓收入以及以前年度應繳未繳

的收入征管工作。按照財政、生態(tài)環(huán)境部門需求,反饋征收明細信息。（國家稅務

總局浙江省稅務局浙江省財政廳浙江省生態(tài)環(huán)境廳中國人民銀行杭州中心支行

關于做好排污權出讓收入征管職責劃轉(zhuǎn)工作的通知浙稅發(fā)〔2020〕92號)

15.一般用人單位應當按照有關規(guī)定,定期向()報送本單位職工總數(shù)、殘疾人職工

名冊和社會保險費繳納情況等費料。

A、稅務部門

B、財政部門

C、工會

D、殘疾人聯(lián)合會

答案：D

解析：：《浙江省殘疾人就業(yè)辦法》一般用人單位應當按照有關規(guī)定，定期向殘疾

人聯(lián)合會報送本單位職工總數(shù)、殘疾人職工名冊和社會保險費繳納情況等資料。

多選題

16.根據(jù)浙江省貫徹實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的相關規(guī)定，自2019年1

月1日起,對月銷售額超過10萬元(按季超過30萬元)的(),減半征收教育費附加

和地方教育附加。

A、小規(guī)模納稅人

B、一般納稅人

C、扣繳義務人

D、繳納義務人

答案：A

解析：：《浙江省財政廳國家稅務總局浙江省稅務局關于浙江省貫徹實施小微企

業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(浙財稅政〔2019〕4號)規(guī)定，對增值稅小規(guī)模

納稅人，按照50%幅度減征斐源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅'

印花稅'耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

17.繳納排污權使用費金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位,可分期繳納,

繳納期限不得超過0年,首次繳款不得低于應繳總額的()％。

A、3;20

B、5;40

C、4;30

D、2;10

答案：B

解析：繳納排污權使用費金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位，可分期繳

納,繳納期限不得超過五年,首次繳款不得低于應繳總額的40%o試點地區(qū)財政、

審計部門要加強對排污權出讓收入使用情況的監(jiān)督(國務院辦公廳關于進一步推

進排污權有償使用和交易試點工作的指導意見國辦發(fā)〔2014〕38號)

18.核電企業(yè)應于每年()月底前,將當年應繳納中央和地方管理的場外核應急專

項收入分別及時足額繳庫。

A、2

B、3

C、4

D、5

答案：B

解析：：財防〔2007〕181號關于印發(fā)《核電廠核事故應急準備專項收入管理規(guī)

定》的通知第十條:核電企業(yè)應于每年3月底前，將當年應繳納中央和地方管理的

場外核應急專項收入分別及時足額繳庫。)

19.2012年1月1日起新創(chuàng)立的符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)，自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)()

地方水利建設基金，第4-5年()征收地方水利建設基金。

A、免征、減按75%

B、減半、減按25%

C、免征、減半

D、減按75%、減半

答案：C

解析：：地方水利建設基金減免額度和幅度的特殊規(guī)定：2012年1月1日起新創(chuàng)

立的符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)，自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)免征地方水利建設基金，第4

-5年減半征收地方水利建設基金。(浙江省財政廳浙江省地方稅務局關于印發(fā)

《浙江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕130號

第十二條)

20.浙江省開征地方教育附加的時間是()。

A、1986年7月1日

B、1990年8月1日

C、2005年10月1日

D、2006年5月1日

答案：D

解析：：浙江省人民政府關于開征地方教育附加的通知(浙政發(fā)[2006]31號)

21.全省各級稅務機關要規(guī)范和統(tǒng)一各類非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)改革的信息發(fā)布,

落實“三不規(guī)定”，不包括()。

A、劃轉(zhuǎn)資料不外傳

B、劃轉(zhuǎn)信息不上網(wǎng)

C、劃轉(zhuǎn)新聞不報道

D、劃轉(zhuǎn)細則不公開

答案：D

解析：：《非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)改革輿情管理應急預案》規(guī)定，全省各級稅務機

關要規(guī)范和統(tǒng)一各類非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)改革的信息發(fā)布,落實“三不規(guī)定”，

即劃轉(zhuǎn)資料不外傳'劃轉(zhuǎn)信息不上網(wǎng)、劃轉(zhuǎn)新聞不報道，確保非稅收入劃轉(zhuǎn)在保

密制度的約束下平穩(wěn)有序推進。

22.棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務人銷售或受托加工生產(chǎn)相關電器電子產(chǎn)品,

按照()的辦法計算應繳納基金。

A、從量定額

B、從價定率

C、復合計算

D、從量定率

答案：A

解析：：《國家稅務總局關于發(fā)布《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》的

公告》(2012年第41號)，第七條:基金繳納義務人銷售或受托加工生產(chǎn)相關電器

電子產(chǎn)品,按照從量定額的辦法計算應繳納基金。

23.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務人應當準確核算購進和委托加工收回的

已繳納基金的電器電子產(chǎn)品銷售收入,不能準確核算的,按實()征收基金。

A、實際銷售收入

B、實際銷售數(shù)量

C、核定銷售收入

D、核定銷售數(shù)量

答案：B

解析：：《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》(公告2012年第41號)第

十一條:基金繳納義務人應當準確核算購進和委托加工收回的已繳納基金的電器

電子產(chǎn)品數(shù)量,不能準確核算的,按實際銷售數(shù)量征收基金。

24,2011年1月，小型水庫移民扶助基金從浙江省區(qū)域內(nèi)省級電網(wǎng)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

用電以外的銷售電量中按()征收。

A、0.25厘/千瓦時

B、0.5厘/千瓦時

G0.8厘/千瓦時

D、1.6厘/千瓦時

答案：B

解析：扶助基金從本省區(qū)域內(nèi)省級電網(wǎng)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電以外的銷售電量中按0.

5厘/千瓦時征收。

25.財政部、稅務總局印發(fā)的《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財

稅〔2019〕13號）規(guī)定：自2019年1月1日至2021年12月31日，由省'自治區(qū)、

直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模

納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費,該幅度為（）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：C

解析：：《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確

定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設

稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教

育費附加、地方教育附加。

26,2020年10月，浙江省可再生能源發(fā)展基金繳費人陳某因誤收誤繳的原因需要

退庫,陳某應該向（）申請辦理。

A、主管稅務機關

B、財政部門

C、財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處

D、能源部門

答案:A

解析：：

涉及誤收誤繳、匯算清繳需要退庫的,繳費人向主管稅務機關申請辦理。涉及收

入減免等政策性原因需要退庫的,按照財政部有關退庫管理規(guī)定辦理。（國家稅務

總局關于國家重大水利工程建設基金等政府非稅收入項目征管職責劃轉(zhuǎn)有關事

項的公告國家稅務總局公告2018年第63號第七條）

27.2012年10月15日，財政部國家稅務總局出臺《關于進一步明確廢棄電器電

子產(chǎn)品處理基金征收產(chǎn)品范圍的通知》（財綜[2012]80號），對產(chǎn)品范圍進一步明

確，該文件自（）起實施。

A、2012年7月1日

B、2012年10月1日

C、2012年11月1日

D、2013年1月1日

答案：A

28.用人單位未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的,按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定,

由保障金征收機關提交（）予以警告,責令限期繳納。

A、財政部門

B、殘聯(lián)

C、稽查局

D、公安部門

答案：A

解析：：《財政部國家稅務總局中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)＜殘疾人就業(yè)保障金征

收使用管理辦法〉的通知》

第二十六條用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，

由保障金征收機關提交財政部門，由財政部門予以警告,責令限期繳納;逾期仍不

繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外,還應當自欠繳之日起，按日加收5%。的滯納金。滯納

金按照保障金入庫預算級次繳入國庫。

29.A公司為增值稅一般納稅人,2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金30

00元'稅務罰款2000元。該公司應當繳納教育費附加金額是()。

A、0

B、3000元

G3090元

D、3150元

答案：B

解析：：根據(jù)《國務院關于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條,

教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依

據(jù),不含滯納金和罰款。該公司應當繳納教育附加金額=100000X3%=3000元。

30.()應當加強對政府非稅收入管理工作的領導,完善管理體系和監(jiān)督機制,加強

信息系統(tǒng)建設,提高科學管理水平。

A、財政部門

B、稅務部門

C、執(zhí)收部門

D、縣級以上人民政府

答案:D

解析：：解析應為《浙江省政府非稅收入管理條例》第五條:縣級以上人民政府應

當加強對政府非稅收入管理工作的領導,完善管理體系和監(jiān)督機制,加強信息系

統(tǒng)建設,提高科學管理水平。

31.某2015年應屆畢業(yè)大學生在畢業(yè)后選擇自主創(chuàng)業(yè)，化熱愛為事業(yè),獨立經(jīng)營

一家廣告創(chuàng)意小店,請問其2015年可以享受多少地方水利建設基金優(yōu)惠？()

A、0

B、1000

G2000

D、3000

答案：C

解析：：農(nóng)村家庭工業(yè)，下崗失業(yè)人員、畢業(yè)2年內(nèi)的大學生、殘疾人和自謀職業(yè)

城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的,按每戶每年2000元為限額減免應繳的地方水利

建設基金。其中，下崗失業(yè)人員、畢業(yè)2年內(nèi)的大學生、自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵

從事個體經(jīng)營的，優(yōu)惠期為3年。(浙江省財政廳浙江省地方稅務局關于印發(fā)《浙

江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕130號第十

二條）

多選題

32.設立和征收非稅收入,應當依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定或者按下列管理權限予以批

準，以下管理權限正確的有：

A、行政事業(yè)性收費按照國務院和財政部的規(guī)定設立和征收。

B、政府性基金按照國務院和省、自治區(qū)、直轄市（以下簡稱省級）人民政府及其

財政、價格主管部門的規(guī)定設立和征收。

C、國有資源有償使用收入、特許經(jīng)營收入按照國務院和省級人民政府及其財政

部門的規(guī)定設立和征收。

D、國有斐產(chǎn)有償使用收入、國有資本收益由擁有國有資產(chǎn)（費本）產(chǎn)權的人民政

府及其財政部門按照國務院和省級人民政府及其財政部門的規(guī)定設立和征收。

答案：C

解析：：《政府非稅收入管理辦法》第九條設立和征收非稅收入，應當依據(jù)法律、

法規(guī)的規(guī)定或者按下列管理權限予以批準：

（一）行政事業(yè)性收費按照國務院和省、自治區(qū)、直轄市（以下簡稱省級）人民政府

及其財政、價格主管部門的規(guī)定設立和征收。

（二）政府性基金按照國務院和財政部的規(guī)定設立和征收。

（三）國有費源有償使用收入、特許經(jīng)營收入按照國務院和省級人民政府及其財政

部門的規(guī)定設立和征收。

（四）國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本收益由擁有國有資產(chǎn)（資本）產(chǎn)權的人民政

府及其財政部門按照國有資產(chǎn)(斐本)收益管理規(guī)定征收。

33.繳納義務人原則上按季申報繳納油價調(diào)控風險準備金。按季繳納確有困難的，

可按年繳納。按季繳納的,繳納義務人應當于季度終了()個月內(nèi)申報并繳納應繳

費款；按年繳納的,應當于次年()月底前申報繳納應繳費款。

A、2,2

B、2,3

C、3,2

D、3,3

答案：A

解析：：國家稅務總局浙江省稅務局公告2020年第2號

繳納義務人原則上按季申報繳納油價調(diào)控風險準備金。按季繳納確有困難的,可

按年繳納。按季繳納的,繳納義務人應當于季度終了2個月內(nèi)申報并繳納應繳費

款;按年繳納的,應當于次年2月底前申報繳納應繳費款。

判斷題

34.排污權出讓收入劃轉(zhuǎn)稅務部門征收后,因繳費人誤繳、稅務部門誤收以及匯算

清繳需要退庫的，由()受理、審核,人民銀行及代理支庫辦理退庫。

A、生態(tài)環(huán)境部門

B、財政部門

C、稅務部門

D、水利部門

答案：C

解析：實行國庫集中收繳制度，由各級稅務部門統(tǒng)一征收，各級人民銀行及代理支

庫收納入庫。資金入庫后需要退庫的，按照財政部門有關退庫管理規(guī)定辦理。因

繳費人誤繳'稅務部門誤收以及匯算清繳需要退庫的，由稅務部門受理、審核，

人民銀行及代理支庫辦理退庫。(國家稅務總局浙江省稅務局浙江省財政廳浙江

省生態(tài)環(huán)境廳中國人民銀行杭州中心支行關于做好排污權出讓收入征管職責劃

轉(zhuǎn)工作的通知浙稅發(fā)〔2020〕92號)

35.水土保持補償費等四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務部門征收后,有關征收范圍、

對象、標準、分成、使用等政策，下列說法正確的是()。

A、由原執(zhí)收部門根據(jù)現(xiàn)行情況制定新的規(guī)定

B、由稅務部門根據(jù)現(xiàn)行情況制定新的規(guī)定

C、由財政部門根據(jù)現(xiàn)行情況制定新的規(guī)定

D、繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行

答案:D

解析：：《關于水土保持補償費等四項非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務部門征收的通知》(財稅

(2020)58號)規(guī)定,上述非稅收入的征收范圍、對象、標準、分成、使用等政策

繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

36.某企業(yè)成立于2015年,2020年在職職工人數(shù)30人,在職職工工資總額為300

萬元,并未安置殘疾人,該單位2021繳納殘疾人就業(yè)保障金()元

A、45000

B、40500

C、225000

D、0

答案：D

解析：：《財政部關于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》自2020年1月1

日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘疾

人就業(yè)保障金。該企業(yè)符合暫免征收殘疾人就業(yè)保障金條件。

37.計算石油特別收益金時,原油噸桶比按石油開采企業(yè)實際執(zhí)行或掛靠油種的

噸桶比計算;美元兌換人民幣匯率以中國人民銀行當月的()按月平均計算。

A、每日最高價

B、每日最低價

C、每日中間價

D、首日中間價

答案:C

解析：：財企〔2006〕72號

38.下列不屬于非稅收入職能的是()。

A、經(jīng)濟管理職能

B、組織收入職能

C、穩(wěn)定經(jīng)濟職能

D、優(yōu)化營商環(huán)境

答案：D

39.以下四項政府非稅收入項目中，自2021年2月1日起，由繳費人按月向稅務部

門自行申報繳納的是()。

A、水土保持補償費

B、地方水庫移民扶持基金

C、排污權出讓收入

D、防空地下室易地建設費

答案：B

解析：：《國家稅務總局關于水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責劃轉(zhuǎn)

有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第21號)規(guī)定,地方水庫移民扶持

基金自2021年2月1日起,由繳費人按月向稅務部門自行申報繳納，申報繳納期

限按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

40.浙江省某座水庫庫容20萬立方米,屬于小型水庫范圍,請問其在下列那段時

間中無需繳納地方水庫移民扶持基金()

A、2018年10月1日至2018年12月31日

B、2019年1月1日至2019年3月31日

C、2019年4月1日至2019年6月30日

D、2019年7月1日至2019年9月30日

答案：D

解析：自2019年7月1日至2020年12月31日，停征小型水庫移民扶助基金。(浙

江省財政廳關于停征小型水庫移民扶持基金的通知浙財綜〔2019〕23號第一條)

41.未經(jīng)()批準，任何地方、部門和單位均不得擅自減免重大水利基金,不得調(diào)整

基金征收范圍和征收標準

A、國務院

B、財政部

C、國家稅務總局

D、水利部

答案：A

解析：：關于印發(fā)《國家重大水利工程建設基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第十五條：“未經(jīng)國務院批準，任何地方、部門和單位均不得擅自減免重大水利基

金,不得調(diào)整基金征收范圍和征收標準。”)

42.下列選項中，不是廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務人的是()

A、電器電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者

B、電器電子產(chǎn)品的受托加工者

C、電器電子產(chǎn)品的批發(fā)和零售者

D、進口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人

答案：C

解析：：根據(jù)《財政部環(huán)境保護部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部海關總署和國

家稅務總局關于印發(fā)<廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法〉的通知》

(財綜[2012]34號)，電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者'進口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代

理人應當按照本辦法的規(guī)定履行基金繳納義務。電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者包括自主品

牌生產(chǎn)企業(yè)和代工生產(chǎn)企業(yè)。所以，電器電子的批發(fā)和零售者不是廢棄電器電子

產(chǎn)品處理基金的繳納義務人。

43.集中使用殘疾人的用人單位中從事全日制工作的殘疾人職工,應當占本單位

在職職工總數(shù)的()以上。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

答案：C

解析：：殘疾人就業(yè)條例(中華人民共和國國務院令第488號)

集中使用殘疾人的用人單位中從事全日制工作的殘疾人職工，應當占本單位在職

職工總數(shù)的25%以上。

44.有關水土保持補償費等四項政府非稅收入退庫工作,下列說法錯誤的是()。

A、資金入庫后需要退庫的,按照財政部門有關退庫管理規(guī)定辦理。

B、因繳費人誤繳、稅務部門誤收以及匯算清繳需要退庫的，由財政部門授權稅務

部門審核退庫。

C、具體由繳費人直接向稅務部門申請辦理。

D、因繳費人誤繳、稅務部門誤收以及匯算清繳需要退庫的，由財政部門審核退庫。

答案：D

解析：：《關于水土保持補償費等四項非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務部門征收的通知》(財稅

(2020)58號)規(guī)定,資金入庫后需要退庫的,按照財政部門有關退庫管理規(guī)定辦

理。其中，因繳費人誤繳、稅務部門誤收以及匯算清繳需要退庫的，由財政部門授

權稅務部門審核退庫,具體由繳費人直接向稅務部門申請辦理。

45.非稅收入項目在政府財政收支中分布在()項預算中？

A、1

B、2

C、3

D、4

答案：C

解析：：按照財政部印發(fā)的《2019年政府收支分類項目》，非稅收入項目分布在

一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算中。

46.下列不需要落實明細申報管理的非稅收入是()

A、可再生能源發(fā)展基金

B、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金

C、國家重大水利工程建設基金

D、大中型水庫移民后期扶持基金

答案：B

解析：：

國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金'農(nóng)網(wǎng)還貸資金等3

項非稅收入,可隨可再生能源發(fā)展基金一并申報管理。(國家稅務總局關于開展可

再生能源發(fā)展基金明細申報管理試點工作的通知稅總函〔2020〕83號)

47.某成品油生產(chǎn)企業(yè),2020年3月17日-3月31日，銷售汽油(92#)5000噸,銷

售柴油(0#)3000噸，假設國家發(fā)展改革委明確第一季度該調(diào)價窗口期的征收標

準分別為660元/噸、645元/噸,計算該調(diào)價窗口期應該繳納的油價調(diào)控風險準

備金。

A、3300000

B、1935000

G5235000

D、5205000

答案：C

解析：：應繳納的油價調(diào)控風險準備金=660X5000+645X3000

=5235000(元)

多選題

48.制企業(yè)有違反規(guī)定印制政府非稅收入票據(jù)行為的，由縣級以上財政部門或

者法律'法規(guī)規(guī)定的其他部門收繳并銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案

工具,對單位處()以下罰款

A、一千元以上二萬元以下

B、三千元以上五萬元以下

C、五千元以上十萬元以下

D、一萬元以上十萬元以下

答案：C

解析：：《浙江省政府非稅收入管理條例》第三十九條：制企業(yè)有下列違反政府

非稅收入票據(jù)管理規(guī)定行為之一的，由縣級以上財政部門或者法律'法規(guī)規(guī)定的

其他部門收繳并銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具,對單位處五千

元以上十萬元以下罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處三千元以

上五萬元以下罰款：（一）違反規(guī)定印制政府非稅收入票據(jù)的；

49.2016年6月，浙江省內(nèi)一家信用社合計取得營業(yè)收入100萬,利息收入50萬,

請問分別需要繳納多少元地方水利建設基金（）

A、700,210

B、700,350

C、420,300

D、420,350

答案：A

解析：：自2016年4月1日（費款所屬期）起，向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的

地方水利建設基金按現(xiàn)有費率的70%征收。具體計征收入和征收標準如下：（二）

銀行（含信用社）的利息收入按0.42%。,其他銷售收入或營業(yè)收入按0.7%。計征地

方水利建設基金；（浙江省財政廳浙江省地方稅務局關于地方水利建設基金征收

有關問題的通知浙財綜〔2016〕18號第一條)

50.排污權有效期原則上為()年

A、2

B、3

C、5

D、7

答案：C

解析：排污權有效期原則上為五年。有效期滿后，排污單位需要延續(xù)排污權的，

應當按照地方環(huán)境保護部門重新核定的排污權,繼續(xù)繳納排污權使用費。(財政部

國家發(fā)展改革委環(huán)境保護部關于印發(fā)《排污權出讓收入管理暫行辦法》的通知財

稅〔2015〕61號)

51.試點地區(qū)核定初始排污權以及排污權有效期滿后重新核定排污權時，已建成

投產(chǎn)并通過環(huán)保驗收的排污單位通稱為()。

A、現(xiàn)有排污單位

B、新建項目排污單位

C、新增項目排污單位

D、擴建項目排污單位

答案：A

解析：本辦法所稱現(xiàn)有排污單位,是指試點地區(qū)核定初始排污權以及排污權有效

期滿后重新核定排污權時,已建成投產(chǎn)并通過環(huán)保驗收的排污單位。(財政部國家

發(fā)展改革委環(huán)境保護部關于印發(fā)《排污權出讓收入管理暫行辦法》的通知財稅〔2

015〕61號)

52.《關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2

019〕21號)規(guī)定：自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵

從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起,在3年內(nèi)按每戶每年()元為限

額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教

育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮()

A、4000,50%

B、6000,30%

C、8000,20%

D、12000,20%

答案：D

解析：：《關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財

稅〔2019〕21號)規(guī)定：自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登

記當月起,在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增

值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最

高可上浮20%o

53.浙江省A水庫屬于小型水庫,2019年7月1日之前欠繳小型水庫移民扶助基

金10萬元,后續(xù)該筆費款應繳納()。

Ax10萬元

B、7.5萬元

C、5萬元

D、0元

答案：A

解析：停征之前欠繳、緩繳等應繳未繳的小型水庫移民扶助基金，仍按原政策規(guī)

定征收。政策到期后,按照財政部后續(xù)政策執(zhí)行。(浙江省財政廳關于停征小型水

庫移民扶持基金的通知浙財綜〔2019〕23號第二條)

54.地方水利建設基金報批類減免在()完成受理;備案類優(yōu)惠在()完成備案登記,

當年新辦的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者即報即備。

A、每年3月底前、每年6月底前

B、次年3月底前、次年6月底前

C、次年6月底前、每年3月底前

D、每年6月底前、次年3月底前

答案：C

解析：：受理期限和備案期限。報批類減免在次年6月底前完成受理;備案類優(yōu)惠

在每年3月底前完成備案登記,當年新辦的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者即報即備。

(浙江省財政廳浙江省地方稅務局關于印發(fā)《浙江省地方水利建設基金征收和減

免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕130號第十七條)

55.以下殘疾人就業(yè)保障金計算正確的是()

A、某事業(yè)單位2020年在職職工人數(shù)為30人,2021年該單位應繳納殘疾人就業(yè)

保障金0元。

B、某民辦非企業(yè)單位成立于2018年12月，2020年在職職工人數(shù)為20人,2021

年該單位應繳納殘疾人就業(yè)保障金0元。

C、某機關單位2020年在職職工人數(shù)為10人,在職職工工資總額為60萬元,并未

安置殘疾人,該單位2021年應繳納殘疾人就業(yè)保障金8100元。

D、某企業(yè)成立于2015年4月，2020年在職職工人數(shù)為15人,在職職工工資總額

為150萬元,并未安置殘疾人,該單位2021年繳納殘疾人就業(yè)保障金20250萬元。

答案：C

解析：：《財政部關于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》自2020年1月1

日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘疾

人就業(yè)保障金。同時，將殘保金由單一標準征收調(diào)整為分檔征收,用人單位安排殘

疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于本省(區(qū)、市)規(guī)定比例的,三年內(nèi)按應繳費額5

0%征收;1%以下的,三年內(nèi)按應繳費額90%征收AB選項不符合暫免征收條件;D選

項符合減免條件,2021年實際繳納0元。C:(10/100*1.5%-0)*(600000/10)*90%=

8100元

56.中華人民共和國境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位在境內(nèi)提供廣告服

務,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以廣告服務()為文化事業(yè)建設費的扣繳義務人。

A、支付方

B、接受方

C、發(fā)布方

D、代理方

答案：B

解析：：《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費

政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

57.2015年,浙江省某企業(yè)因不可抗力情形,在規(guī)定期限內(nèi)辦理申報地方水利建

設基金確有困難,經(jīng)（）核準后,可以延期辦理。

A、主管地稅機關

B、主管地稅機關報上級稅務部門

C、主管地稅機關報當?shù)刎斦块T

D、主管地稅機關報當?shù)孛裾块T

答案：A

解析：：因不可抗力等情形,在規(guī)定期限內(nèi)辦理申報地方水利建設基金確有困難的,

經(jīng)主管地稅機關核準后可以延期辦理。（浙江省財政廳浙江省地方稅務局關于印

發(fā)《浙江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕130

號第五條）

58.自（）起，將外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人納入城市維護建設稅和教育費

附加的征收范圍。

A、2010年1月1日起

B、2010年12月1日起

C、2011年1月1日起

D、2011年12月1日起

答案：B

解析：：《國家稅務總局關于做好統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育

費附加制度有關工作的通知》(國稅函〔2010〕587號)規(guī)定：自2010年12月1

日起，將外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人納入城市維護建設稅和教育費附加

的征收范圍。

59.排污單位應當自接到排污權使用費繳納通知單之日起()日內(nèi),繳納排污權使

用費。

A、5

B、7

C、10

D、15

答案：B

解析：排污單位應當自接到排污權使用費繳納通知單之日起7日內(nèi)，繳納排污權

使用費。(財政部國家發(fā)展改革委環(huán)境保護部關于印發(fā)《排污權出讓收入管理暫

行辦法》的通知財稅〔2015〕61號)

60.用人單位弄虛作假,虛報安排殘疾人就業(yè)人數(shù),騙取集中使用殘疾人的用人單

位享受的稅收優(yōu)惠待遇的，由()依法處理。

A、殘聯(lián)

B、財政

C、稽查局

D、稅務機關

答案：D

解析：：《殘疾人就業(yè)條例》第二十八條違反本條例規(guī)定，用人單位弄虛作假，虛

報安排殘疾人就業(yè)人數(shù),騙取集中使用殘疾人的用人單位享受的稅收優(yōu)惠待遇的,

由稅務機關依法處理。

61.（）起三年內(nèi),實行分檔征收殘疾人就業(yè)保障金,期間用人單位安排殘疾人就業(yè)

比例1%（含）以上但低于1.5%的,按應繳費額50%征收;1%以下的，按應繳費額90%

征收。

A、2019年1月1日

B、2019年7月1日

C、2020年1月1日

D、2020年6月30日

答案:C

解析：：《關于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進殘疾人就業(yè)的實施意見》（一）

實行分檔征收。自2020年1月1日起至2022年12月31日，將殘保金由單一標

準征收調(diào)整為分檔征收,用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%

的,按應繳費額50%征收;1%以下的,按應繳費額90%征收。

62.建設單位不建或者少建防空地下室,未按照規(guī)定繳納防空地下室易地建設費

的，由縣級以上人民防空主管部門責令限期繳納;逾期不繳納的,按每日（）的標準

加收滯納金。

A、千分之一

B、千分之二

C、千分之三

D、千分之五

答案：B

解析：：《浙江省實施〈中華人民共和國人民防空法〉辦法》第三十條。

63.自（）起,原由財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處負責征收的國家重大水利工

程建設基金等11項政府非稅收入項目劃轉(zhuǎn)至稅務部門征收。

A、2018年7月1日

B、2018年12月1日

C、2019年1月1日

D、2019年2月1日

答案：C

解析：：《國家稅務總局關于國家重大水利工程建設基金等政府非稅收入項目征

管職責劃轉(zhuǎn)有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第63號）規(guī)定，自2019

年1月1日起，原由財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）負

責征收的國家重大水利工程建設基金、農(nóng)網(wǎng)還貸費金、可再生能源發(fā)展基金、中

央水庫移民扶持基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨

省際大中型水庫庫區(qū)基金）、三峽電站水資源費、核電站乏燃料處理處置基金、

免稅商品特許經(jīng)營費、油價調(diào)控風險準備金、核事故應急準備專項收入,以及國

家留成油收入、石油特別收益金,劃轉(zhuǎn)至稅務部門征收。

64.可再生能源電價附加在除西藏自治區(qū)以外的全國范圍內(nèi)，對各省、自治區(qū)、直

轄市扣除（）后的銷售電量征收。

A、居民生活用電

B、科研創(chuàng)新用電

C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電（含農(nóng)業(yè)排灌用電）

D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電（不含農(nóng)業(yè)排灌用電）

答案：C

解析：：

可再生能源電價附加在除西藏自治區(qū)以外的全國范圍內(nèi)，對各省、自治區(qū)、直轄

市扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電（含農(nóng)業(yè)排灌用電）后的銷售電量征收。（財政部國家發(fā)展改

革委國家能源局關于印發(fā)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》的通知

財綜〔2011〕115號第五條）

多選題

65.未經(jīng)（）或（）批準，任何地方、部門和單位不得擅自改變乏燃料處理處置基金的

征收對象、范圍和標準，不得減征'免征、緩征'停征乏燃料處理處置基金，也不

得改變乏燃料處理處置基金的使用范圍和原則。

A、國務院;財政部

B、財政部;國家稅務總局

C、財政部;國家能源局

D、國務院;國家稅務總局

答案：A

解析：：關于印發(fā)《核電站乏燃料處理處置基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第四章第十六條：“未經(jīng)國務院或財政部批準，任何地方、部門和單位不得擅自改

變乏燃料處理處置基金的征收對象、范圍和標準，不得減征、免征、緩征、停征

乏燃料處理處置基金，也不得改變乏燃料處理處置基金的使用范圍和原則?！?

66.2020年9月，浙江省杭州市某自備電廠企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金,該如何

進行申報()

A、自行向省電網(wǎng)企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金

B、自行向?qū)俚仉娋W(wǎng)企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金

C、由屬地電網(wǎng)企業(yè)代征可再生能源發(fā)展基金

D、自行向?qū)俚刂鞴芏悇諜C關申報可再生能源發(fā)展基金

答案：D

解析：：

自備電廠企業(yè)實行屬地繳費，自2020年7月1日起自行向主管稅務機關申報可再

生能源發(fā)展基金，電網(wǎng)企業(yè)不再代征。(國家稅務總局浙江省稅務局關于印發(fā)《可

再生能源發(fā)展基金明細申報管理試點工作方案》的通知浙稅發(fā)〔2020〕41號)

67.A公司是從事廣告業(yè)務的增值稅小規(guī)模納稅人,2019年4季度取得廣告費價稅

合計62830元,并且開具了3%的增值稅普通發(fā)票。應繳納文化事業(yè)建設費一元。

A、915

B、942.45

C、1830

D、1884.9

答案:B

解析：：繳納文化事業(yè)建設費的單位（以下簡稱繳納義務人）應按照提供廣告服務

取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額,計算公式如下:應繳費額;計費銷

售額X3%,其中計費銷售額,為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和

價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額：6

2830*0.03/2=942.45

68.2016年2月，浙江省向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電征收的可再生

能源電價附加標準為（）

A、每千瓦時0.1分錢

B、每千瓦時0.5分錢

C、每千瓦時1.5分錢

D、每千瓦時1.9分錢

答案：D

解析：：

向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電（包括自備電廠自發(fā)自用電量和大用戶

直接交易電量）征收的可再生能源電價附加標準由每千瓦時1.5分錢提高至1.9

分錢（對居民生活用電仍維持原標準每千瓦時0.1分錢）。以上電價調(diào)整自2016

年1月1日起執(zhí)行。（浙江省物價局關于電價調(diào)整有關事項的通知浙價斐〔2016〕

2號第四條）

69.根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》，政府非稅收入是財政收入的重要組成

部分,下列不屬于政府非稅收入的是（）。

A、國有資源有償使用收入

B、政府債務收入

C、行政事業(yè)性收費

D、彩票公益金

答案：B

解析：：《浙江省政府非稅收入管理條例》第三條規(guī)定:政府非稅收入是財政收入

的重要組成部分,具體包括:行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收

入、國有資產(chǎn)有償使用收入、按照規(guī)定上繳財政的國有資本經(jīng)營收入、行政處罰'

刑事處罰的罰沒收入、彩票公益金、以政府名義接受捐贈的收入、應當納入政府

非稅收入管理的其他資金。

70.生態(tài)環(huán)境部門傳遞給同級稅務部門的《排污權出讓收入繳費人信息表》中“排

污權費用名稱”是“政府儲備排污權出讓收入”，對應《非稅收入通用申報表》

中“征收品目”應為（）。

A、排污權使用費

B、排污權交易費

C、其他收入

D、保證金收入

答案：B

解析：《信息表》中“排污權費用名稱”對應《申報表》中“征收品目”，“初

始使用排污權有償使用費”對應“排污權使用費”，“政府儲備排污權出讓收入”

對應“排污權交易費”

71.凡經(jīng)營免稅商品的企業(yè),按經(jīng)營免稅商品業(yè)務年銷售收入的()，向國家上繳特

許經(jīng)營費。

A、0.5%

B、1%

C、1.5%

D、2%

答案:B

72.核電企業(yè)承擔上繳的場外核應急專項收入,基建期應在核電工程澆灌第一罐

混凝土的當年起三年內(nèi)按規(guī)定承擔數(shù)額的分年度繳清。

A、30%、30%v40%

B、30%、40%、30%

G40%、30%、30%

D、30%、35%、35%

答案：B

解析：：財防〔2007〕181號關于印發(fā)《核電廠核事故應急準備專項收入管理規(guī)

定》的通知第八條:核電企業(yè)承擔上繳的場外核應急專項收入，基建期應在核電工

程澆灌第一罐混凝土的當年起三年內(nèi)按規(guī)定承擔數(shù)額的30%、40%和30%分年度繳

清；運行期應在商業(yè)運行后的次年開始,根據(jù)上一年的實際上網(wǎng)銷售電量按規(guī)定

標準繳納。）

73.有關外商投資、外國企業(yè)及外籍個人征收教育附加的規(guī)定,正確是（）。

A、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加

B、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人免征教育費附加

C、自2010年12月1日起,外商投資、外國企業(yè)及外籍個人減半征收教育費附加

D、以上都不對

答案：A

解析：：國發(fā)〔2010〕35號自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及

外籍個人（以下簡稱外資企業(yè)）適用國務院1985年發(fā)布的《中華人民共和國城市

維護建設稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》

答案

74.自（），對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費,按照繳納義務人應繳費額的50%減

征

A、2019年1月1日至2024年12月31日

B、2020年1月1日至2024年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年7月1日至2024年12月31日

答案：C

解析：：《浙江省財政廳國家稅務總局浙江省稅務局關于降低文化事業(yè)建設費有

關事項的通知》（浙財綜[2019]20號）

75.我國全國范圍內(nèi)開征文化事業(yè)建設費的起始時間為：

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

Cx1998年1月1日

Dx1999年1月1日

答案：B

解析：：國務院關于進一步完善文化經(jīng)濟政策的若干規(guī)定國發(fā)[1996]37號

多選題

76.某公司（增值稅一般納稅人）,企業(yè)2020年11月查補增值稅80000元,滯納金

30000元,企業(yè)所得稅50000元,滯納金25000元,并處罰40000萬元。該企業(yè)應

補繳教育費附加和地方教育附加（）元。

A、2400元、1600元

B、3300元、2200元

C、3900元、2600元

D、12300元、8200元

答案：A

解析：：考核兩附加的計征依據(jù)和費率。

77.跨省際大中型水庫庫區(qū)基金征收的目的是（）

A、為扶持大中型水庫農(nóng)村移民解決生活生產(chǎn)問題

B、促進庫區(qū)和移民安置區(qū)經(jīng)濟及社會發(fā)展

C、保障新時期水利水電事業(yè)健康發(fā)展,構(gòu)建社會主義和諧社會

D、為了促進可再生能源的開發(fā)利用

答案：B

解析：：為促進庫區(qū)和移民安置區(qū)經(jīng)濟及社會發(fā)展，根據(jù)《國務院關于完善大中型

水庫移民后期扶持政策的意見》（國發(fā)〔2006〕17號）的相關規(guī)定,制定本辦法。

（財政部關于印發(fā)《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》的通知財綜〔2

007〕26號第一條）

78.開展可再生能源發(fā)展基金明細申報管理試點工作的原則是（）

A、全量開票以票代報稅電匹配聯(lián)動分析

B、分戶匹配分類管理分工負責分步實施

C、事前預防事中監(jiān)督事后規(guī)范

D、人機結(jié)合、分戶匹配、應比盡比、消除差異

答案：B

解析：：

工作原則。分戶匹配。以統(tǒng)一社會信用代碼（繳費人識別號）為基礎數(shù)據(jù)項，將繳

費人基礎信息通過征管系統(tǒng)分市'縣（市、區(qū)）逐戶進行匹配，并關聯(lián)增值稅發(fā)票

數(shù)據(jù),形成完整征管信息;分類管理。按照《可再生能源發(fā)展基金征收管理規(guī)程（試

行）》,區(qū)分代征人繳費信息明細申報和自備電廠企業(yè)自行申報的不同要求,分類

做好繳費申報管理;分工負責。省局第三稅務分局負責代征人繳費信息明細申報

管理,各市、縣（市、區(qū)）局負責自備電廠企業(yè)自行申報管理和繳費人基礎信息審

核校驗。寧波市局還須將明細申報數(shù)據(jù)按月推送給省局;分步實施。按照“先易

后難、選點先行”的要求,先調(diào)整自備電廠企業(yè)征繳方式,再開展繳費信息明細申

報;先選點開展繳費人基礎信息審核校驗,再全面推開。（國家稅務總局浙江省稅

務局關于印發(fā)《可再生能源發(fā)展基金明細申報管理試點工作方案》的通知浙稅發(fā)

〔2020〕41號）

79.按照《浙江省政府非稅收入項目目錄》，“利用政府投資建設的城市道路和公

共場地設置停車泊位經(jīng)營權轉(zhuǎn)讓收入”屬于哪一類非稅收入（）。

A、行政事業(yè)性收費

B、國有資源有償使用收入

C、國有資產(chǎn)有償使用收入

D、國有資本經(jīng)營收入

答案：C

80.浙江省X市有裝機容量2.6萬千瓦時的水電站,2020年10月存在發(fā)電收入，

請問該水電站應該如何申報繳納跨省際大中型水庫庫區(qū)基金（）

A\無需繳納

B、銷售電量X15厘每千瓦時

C、銷售電量X10厘每千瓦時

D、銷售電量X8厘每千瓦時

答案：D

解析：：庫區(qū)基金從有發(fā)電收入的大中型水庫發(fā)電收入中籌集,根據(jù)水庫實際上網(wǎng)

銷售電量，按不高于8厘/千瓦時的標準征收。(國發(fā)〔2006〕17號)的相關規(guī)定，

制定本辦法。(財政部關于印發(fā)《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》

的通知財綜〔2007〕26號第三條)

81.因特殊情況需減免、緩征或停征庫區(qū)基金的省份,應由()報省級人民政府同意

后，由省級人民政府向國務院提出申請。

A、財政監(jiān)察專員辦事處

B、省級稅務部門

C、省級財政部門

D、省級民政部門

答案：C

解析：：確因特殊情況需減免、緩征或停征庫區(qū)基金的省份，應由省級財政部門報

省級人民政府同意后，由省級人民政府向國務院提出申請。(財政部關于加強大中

型水庫庫區(qū)基金征收管理有關問題的通知財綜〔2009〕51號第三條)

82.2021年5月18日，B企業(yè)之前獲得的初始排污權已到期，經(jīng)生態(tài)環(huán)境部門重新

核定,金額1萬元,該排污權全部由平陽縣政府出讓，

假設該企業(yè)原先屬于平陽縣局管轄，已有稅務登記,那么費種認定操作中征收項

目應認定為()，征收品目應認定為0,征收子目應認定為()：

A、排污權出讓收入,排污權交易費,市級

B、排污權出讓收入,排污權交易費，縣級

C、排污權出讓收入,排污權使用費，市級

D、排污權出讓收入,排污權使用費，縣級

答案：D

解析：《信息表》中“排污權費用名稱”對應《申報表》中“征收品目”，“初

始使用排污權有償使用費”對應“排污權使用費”，“政府儲備排污權出讓收入”

對應“排污權交易費”

《信息表》中“出讓方”對應《申報表》“征收子目”，出讓方是哪級政府對應

哪級國庫；

83.自（）起，涉及油價調(diào)控風險準備金誤收誤繳、匯算清繳需要退庫的，繳費人向

主管稅務機關申請辦理。涉及收入減免等政策性原因需要退庫的,按照財政部有

關退庫管理規(guī)定辦理。

A、2018年12月25日

B、2019年1月1日

C、2020年12月15日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：：國家稅務總局公告2018年第63號

84.排污權有效期滿后,排污單位需要延續(xù)排污權的,應當按照地方環(huán)境保護部門

重新核定的排污權,繼續(xù)繳納Oo

A、排污權交易費

B、排污權使用費

C、保證金

D、許可費

答案：B

解析：排污權有效期原則上為五年。有效期滿后，排污單位需要延續(xù)排污權的，

應當按照地方環(huán)境保護部門重新核定的排污權,繼續(xù)繳納排污權使用費。（財政部

國家發(fā)展改革委環(huán)境保護部關于印發(fā)《排污權出讓收入管理暫行辦法》的通知財

稅〔2015〕61號）

85.對于用人單位遭遇不可抗力自然災害或者其他突發(fā)事件,造成重大直接經(jīng)濟

損失，停工停產(chǎn)（）天及以上（含節(jié)假日）的,可按停工停產(chǎn)月數(shù)計算減免當年應繳

殘保金。

A、10天

Bx15天

G20天

D、25天

答案：B

解析：：《浙江省人力資源和社會保障廳等6部門關于完善殘疾人就業(yè)保障金制

度更好促進殘疾人就業(yè)的實施意見》自2020年1月1日起至2022年12月31

日，對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè),暫免征收殘保金。對于用人單位遭遇

不可抗力自然災害或者其他突發(fā)事件,造成重大直接經(jīng)濟損失，停工停產(chǎn)15天及

以上(含節(jié)假日)的,可按停工停產(chǎn)月數(shù)計算減免當年應繳殘保金,其中停工停產(chǎn)

達到15天不足1個月的,可按1個月計算,并實行征前減免、事后監(jiān)督的管理方

式。

86.以下關于有關非稅收入項目劃轉(zhuǎn)稅務部門征收的說法,正確的是0。

A、自2019年起,水土保持補償費劃轉(zhuǎn)至稅務部門征收

B、自2020年起,可再生能源發(fā)展基金劃轉(zhuǎn)至稅務部門征收

C、自2021年起,大中型水庫后期扶持基金劃轉(zhuǎn)至稅務部門征收

D、自2020年起，向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的水利建設基金,劃轉(zhuǎn)至稅務部

門征收

答案：D

解析：：水土保持補償費是2021年劃轉(zhuǎn)至稅務部門征收，可再生能源發(fā)展基金和

大中型水庫后期扶持基金是2019年劃轉(zhuǎn)至稅務部門征收。根據(jù)國家稅務總局20

20年第2號公告，自2020年起,水利建設基金等非稅收入項目劃轉(zhuǎn)至稅務部門征

收。

87.浙江省X市有裝機容量3.0萬千瓦時的跨省際水電站,2020年5月存在發(fā)電

收入,實際上網(wǎng)銷售電量200萬千瓦時,請問該水電站5月需繳納()跨省際大中型

水庫庫區(qū)基金。

A、0元

B、8000元

G16000元

D、48000元

答案：C

解析：：庫區(qū)基金從有發(fā)電收入的大中型水庫發(fā)電收入中籌集,根據(jù)水庫實際上網(wǎng)

銷售電量，按不高于8厘/千瓦時的標準征收。（國發(fā)〔2006〕17號）的相關規(guī)定,

制定本辦法。（財政部關于印發(fā)《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》

的通知財綜〔2007〕26號第三條）

88.試點地區(qū)新建項目排污權和改建、擴建項目新增排污權,原則上通過（）方式取

得。

A、定額出讓

B、市場公開出讓

C、無償分配

D、行政許可

答案：B

解析：新建項目排污權和改建、擴建項目新增排污權，原則上通過公開拍賣方式

取得,拍賣底價可參照定額出讓標準。（國務院辦公廳關于進一步推進排污權有償

使用和交易試點工作的指導意見國辦發(fā)〔2014〕38號）

89.擁有自備電廠企業(yè)、地方獨立電網(wǎng)企業(yè)應準確計量自發(fā)自用電量和銷售電量,

不能準確計量的，由專員辦和省級財政部門按照其（）發(fā)電（售電）能力核定自發(fā)自

用電量和銷售電量,并確定重大水利基金征收數(shù)額。

A、基本

B、平均

C、最小

D、最大

答案：D

解析：：關于印發(fā)《國家重大水利工程建設基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第十一條，“擁有自備電廠企業(yè)、地方獨立電網(wǎng)企業(yè)應準確計量自發(fā)自用電量和

銷售電量,不能準確計量的，由專員辦和省級財政部門按照其最大發(fā)電(售電)能

力核定自發(fā)自用電量和銷售電量,并確定重大水利基金征收數(shù)額”。)

90.《國務院征收教育費附加的暫行規(guī)定》從()起施行。

A、1986年1月1日

B、1986年7月1日

C、1990年8月1日

D、2005年10月1日

答案:B

解析：：國務院征收教育費附加的暫行規(guī)定(國發(fā)[1986]50號)

91.用人單位申請減免殘疾人就業(yè)保障金的最高限額不得超過()的保障金應繳額,

申請緩繳保障金的最長期限不得超過()。

A、6個月，6個月

B、1年,6個月

G6個月，1年

D、1年,1年

答案：B

解析：：《財政部國家稅務總局中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)＜殘疾人就業(yè)保障金征

收使用管理辦法〉的通知》第十七條用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發(fā)事

件遭受重大直接經(jīng)濟損失，可以申請減免或者緩繳保障金。具體辦法由各省、自

治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定。

用人單位申請減免保障金的最高限額不得超過1年的保障金應繳額，申請緩繳保

障金的最長期限不得超過6個月。

92.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》中分類,非稅收入包括行政事業(yè)性收入、政府

性基金收入、國有資本收益'主管部門集中收入等12類，教育費附加屬于（）。

A、行政事業(yè)性收入

B、政府性基金收入

C、國有資本收益

D、主管部門集中收入

答案：B

解析：：根據(jù)《全國政府性基金目錄清單》規(guī)定,教育費附加屬于政府性基金收入。

93.經(jīng)浙江省省政府同意,決定（）暫停征收（企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者）地方水利

建設基金

A、2016年11月1日（費款所屬期）起

B、2016年11月1日（申報期）起

C、2016年12月1日（費款所屬期）起

D、2016年12月1日（申報期）