支付法規(guī)課件

支付結(jié)算辦法

一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

第一節(jié)支付結(jié)算概述

二、辦理支付結(jié)算的基本要求(一)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。(二)單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。(三)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。(四)填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范

第一節(jié)支付結(jié)算概述一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為村靠人開利的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。其中，“銀行”，是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務的銀行業(yè)金融機構(gòu)；“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶三、基本存款賬戶

(一)基本存款賬戶的概念

(二)基本存款賬戶的開戶證明文件

(三)基本存款賬戶的使用

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、一般存款賬戶

(一)一般存款賬戶的概念

(二)一般存款賬戶的開戶證明文件

(三)一般存款賬戶的使用

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、專用存款賬戶

(一)專用存款賬戶的概念

(二)專用存款賬戶的適用范圍

(三)專用存款賬戶的開戶證明文件

(四)專用存款賬戶的使用

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶

六、臨時存款賬戶

(一)臨時存款賬戶的概念

(二)臨時存款賬戶的適用范圍

(三)臨時存款賬戶的開戶證明文件

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、個人銀行結(jié)算賬戶（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念（二）個人銀行結(jié)算賬戶的適用范圍（三）個人銀行結(jié)算賬戶的開戶證明文件

(四)個人銀行結(jié)算賬戶的使用

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、異地銀行結(jié)算賬戶

(一)異地銀行結(jié)算賬戶的適用范圍

(二)異地銀行結(jié)算賬戶的開戶證明文件

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶

九、銀行結(jié)算賬戶的管理

(一)銀行結(jié)算賬戶的實名制管理

(二)銀行結(jié)算賬戶變更事項的管理

(三)存款人預留銀行簽章的管理

(四)銀行結(jié)算賬戶的對賬管理

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)的概念有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等。狹義的票據(jù)僅指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)?！镀睋?jù)法》所稱票據(jù)，是指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。

第三節(jié)

票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述（二）票據(jù)的功能1．支付功能。2．匯兌功能。3．信用功能。4．結(jié)算功能。5．融資功能。

第三節(jié)

票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述(三)票據(jù)當事人1．基本當事人。票據(jù)基本當事人，是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人三種。

2．非基本當事人。非基本當事人，是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔一定義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

第三節(jié)

票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述(四)票據(jù)權(quán)利與責任(五)票據(jù)行為(六)票據(jù)簽章(七)票據(jù)記載事項(八)票據(jù)喪失及補救

第三節(jié)

票據(jù)結(jié)算二、銀行匯票（一）銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）辦理銀行匯票的程序

(三)銀行匯票退款和喪失

第三節(jié)

票據(jù)結(jié)算三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

(二)商業(yè)匯票承兌

(三)辦理商業(yè)匯票的程序

(四)商業(yè)匯票貼現(xiàn)

第三節(jié)

票據(jù)結(jié)算四、銀行本票（一）銀行本票的概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。

(二)辦理銀行本票的程序

(三)本票退款和喪失

第三節(jié)

票據(jù)結(jié)算

五、支票

(一)支票的概念支票，是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

(二)辦理支票的程序

第三節(jié)

票據(jù)結(jié)算

第四節(jié)銀行卡結(jié)算

銀行卡是指商業(yè)銀行（含郵政金融機構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

第四節(jié)銀行卡結(jié)算一、銀行卡的分類（一）銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能。

(二)銀行卡按照幣種不同分為人民幣卡和外幣卡。

(三)銀行卡按發(fā)行對象不同分為單位卡(商務卡)和個人卡。

(四)銀行卡按信息載體不同分為磁條卡和芯片(IC)卡。芯片(IC)卡既可應用于單一的銀行卡品種，又可應用于組合的銀行卡品種。

第四節(jié)銀行卡結(jié)算

二、銀行卡賬戶和交易

(一)銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失

(二)銀行卡交易的基本規(guī)定

第四節(jié)銀行卡結(jié)算

三、計息和收費

(一)計息

(二)收費

第五節(jié)

結(jié)算方式

結(jié)算方式是重要的非現(xiàn)金支付工具。在我國，傳統(tǒng)的結(jié)算方式僅包括匯兌、托收承付和委托收款，此外，還包括國內(nèi)信用證結(jié)算方式。

一、匯兌（一）匯兌的概念和種類匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。

(二)辦理匯兌的程序

(三)匯兌的撤銷和退匯

第五節(jié)

結(jié)算方式二、托收承付

(一)托收承付的概念托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為l000元。（二）辦理托收承付的程序

第五節(jié)

結(jié)算方式三、委托收款

(一)委托收款的概念委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。

(二)辦理委托收款的程序

第五節(jié)

結(jié)算方式四、國內(nèi)信用證（一）信用證的概念國內(nèi)信用證是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。（二）辦理信用證的基本程序

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任

根據(jù)《刑法》、《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等法律、法規(guī)、制度的規(guī)定，單位和個人違反相關(guān)法律規(guī)定辦理支付結(jié)算，在承擔相應的法律責任。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任

1．單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于l000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其支票或全部的支付結(jié)算業(yè)務；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任2．商業(yè)承兌匯票的付款人對到期的票據(jù)故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額7‰o的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任

3．非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶，偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶，違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶的，給予警告并處以1000元的罰款；屬于經(jīng)營性的存款人有上述行為之一的，給予警告并處以l萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任4．非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，違反規(guī)定支取現(xiàn)金，利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務，出租、出借銀行結(jié)算賬戶，從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶的，給予警告并處以l000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任5．存款人偽造、變造、私自印制開戶許可證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任6．偽造、變造票據(jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證和信用卡的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金；情節(jié)嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；情節(jié)特別嚴重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任

6．偽造、變造票據(jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證和信用卡的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金；情節(jié)嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；情節(jié)特別嚴重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任

7．明知是偽造、變造或作廢的匯票、本票、支票而使用的；冒用他人的匯票、本票、支票的；簽發(fā)空頭支票或者與其預留印鑒不符的支票，騙取財物的；匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時作虛假記載，騙取財物的；使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證等其他銀行結(jié)算憑證的，屬于金融票據(jù)詐騙活動。使用偽造、變造的信用證或者附隨的單據(jù)、文件的；使用作廢的信用證或騙取信用證的，屬于信用證詐騙活動。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任

8．明知是偽造的信用卡而持有、運輸?shù)?，或者明知是偽造的空白信用卡而持有、運輸，數(shù)量較大的；非法持有他人信用卡，數(shù)量較大的；使用虛假的身份證明騙領(lǐng)信用卡的；出售、購買、為他人提供偽造的信用卡或者以虛假的身份證明騙領(lǐng)信用卡的；竊取、收買或者非法提供他人信用卡信息資料的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處1萬元以上10萬元以下罰金；數(shù)量巨大或者者沒收財產(chǎn)。

第六節(jié)違反支付結(jié)算法律制度的法律責任

9．使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的；使用作廢的信用卡的；冒用他人信用卡的；惡意透支的屬于違規(guī)使用信用卡行為。有上述情形且詐騙活動數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。1．辦理支付結(jié)算有哪些基本要求?2．基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶有哪些主要區(qū)別？3．匯票、本票和支票必須記載哪些事項？匯票、本票和支票喪失后在補救措施上有什么不同?4．借記卡和貸記卡有哪些區(qū)別？關(guān)于銀行卡透支有哪些規(guī)定？5．匯兌、托收承付和委托收款結(jié)算方式有哪些相同點和不同點?6．單位和個人違規(guī)辦理支付結(jié)算業(yè)務主要應承擔的法律責任有哪些？思考題

案例1：東方機械廠財務部8月15日開出兩張票據(jù)：一張為面額10000元的支票，用于向甲賓館支付會議費；另一張為面額200000元的銀行承兌匯票，到期日為9月5日，用于向乙公司支付材料款，該匯票已經(jīng)銀行承兌。8月20日，甲賓館向銀行提示付款。銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票，遂予以退票，并對東方機械廠處以1000元罰款。甲賓館要求東方機械廠除支付其10000元會議費外，還另需支付其2000元賠償金。9月5日，乙公司向銀行提示付款時，得知東方機械廠的賬戶余額不足200000元。實訓課堂：

【要求】根據(jù)支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)銀行對東方機械廠簽發(fā)空頭支票處以1000元罰款是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)甲賓館能否以東方機械廠簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金?簡要說明理由。

(3)銀