廣州聯(lián)友家具有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司概況....................................................................................................................1

2公司財(cái)務(wù)付款審批流程現(xiàn)狀....................................................................................1

2.1業(yè)務(wù)基本情況..................................................................................................1

2.2財(cái)務(wù)付款審批涉及部門與范圍......................................................................2

2.3財(cái)務(wù)付款授權(quán)審批制度..................................................................................2

2.4財(cái)務(wù)付款審批流程..........................................................................................3

3公司財(cái)務(wù)付款審批流程存在的問(wèn)題........................................................................5

3.1財(cái)務(wù)審批流程信息化水平低............................................................................5

3.2財(cái)務(wù)付款審批流程單一....................................................................................5

3.3審批流程中涉及授權(quán)與實(shí)際不符....................................................................5

4廣州聯(lián)友家具公司財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)....................................................6

4.1采用無(wú)紙化審批，提高信息化水平................................................................6

4.2細(xì)化各業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)審批流程，做到有據(jù)可依....................................................6

4.2.1借款審批流程...........................................................................................6

4.2.2報(bào)銷審批流程...........................................................................................8

4.2.3日常開(kāi)支審批流程...................................................................................9

4.3放寬審批權(quán)限，提高審批效率......................................................................10

5設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)..................................................................................................................10

參考資料.........................................................................................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

廣州聯(lián)友家具有限公司

財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司概況

公司全稱廣州聯(lián)友家具有限公司（以下簡(jiǎn)稱廣州聯(lián)友家具），成立于2010

年，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，現(xiàn)公司位于廣州市工業(yè)區(qū)。公司專業(yè)生產(chǎn)定制實(shí)木床、

整體衣柜、衣帽間、書柜、茶幾、酒柜、電腦桌、儲(chǔ)物柜；主要經(jīng)營(yíng)客廳家具；

成套家具；臥室家具衣柜等集設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、批發(fā)、銷售及服務(wù)為一體。2022年

公司總資產(chǎn)達(dá)到1000萬(wàn)，銷售額近3000千萬(wàn)元、員工人數(shù)64人。

廣州聯(lián)友家具包括財(cái)務(wù)部、行政人事部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部、銷售部、倉(cāng)儲(chǔ)

部等部門，計(jì)提組織機(jī)構(gòu)圖如圖1所示。

圖1-1公司組織機(jī)構(gòu)圖

2公司財(cái)務(wù)付款審批流程現(xiàn)狀

2.1業(yè)務(wù)基本情況

通過(guò)對(duì)廣州聯(lián)友家具公司調(diào)研，廣州聯(lián)友家具公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要可劃分為

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、銷售與收款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)管理業(yè)務(wù)、薪資業(yè)務(wù)。采購(gòu)與

付款業(yè)務(wù)主要包括采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷及其他支出；公司薪酬業(yè)

務(wù)主要規(guī)劃各部人員工資標(biāo)準(zhǔn)，工資歸集和工資發(fā)放，在財(cái)務(wù)審批時(shí)主要是確

定工資標(biāo)準(zhǔn)審批和工資表審核等。

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2.2財(cái)務(wù)付款審批涉及部門與范圍

廣州聯(lián)友家具公司財(cái)務(wù)審批由各部門參與，財(cái)務(wù)部和主管副總經(jīng)理、總經(jīng)

理參與所有財(cái)務(wù)審批，其他部門根據(jù)由業(yè)務(wù)決定，不同業(yè)務(wù)審批的部門不同。

公司財(cái)務(wù)審批范圍，主要涉及與公司付款有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，如采購(gòu)與付款審批、

銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用支出審批。

2.3財(cái)務(wù)付款授權(quán)審批制度

廣州聯(lián)友家具公司自成立起，建立了授權(quán)審批制度，該的制度明確規(guī)定了

公司資金審批權(quán)限如下：

表2-1審批授權(quán)表

有關(guān)部門

（或人員）部門主管部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總總經(jīng)理董事

監(jiān)長(zhǎng)

固定資產(chǎn)30萬(wàn)元以內(nèi)申請(qǐng)審查核準(zhǔn)核準(zhǔn)簽批核準(zhǔn)

購(gòu)置30萬(wàn)元以上申請(qǐng)審查審查核準(zhǔn)核準(zhǔn)簽批通過(guò)

合同定金20萬(wàn)元以內(nèi)申請(qǐng)審查核準(zhǔn)核準(zhǔn)簽批核準(zhǔn)

20萬(wàn)元以上申請(qǐng)審查審查核準(zhǔn)核準(zhǔn)簽批通過(guò)

經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)10萬(wàn)元以內(nèi)申請(qǐng)審查簽批核準(zhǔn)

10萬(wàn)元以上申請(qǐng)審查審查簽批核準(zhǔn)

差旅費(fèi)1萬(wàn)元以內(nèi)申請(qǐng)審查簽批核準(zhǔn)

1萬(wàn)元以上申請(qǐng)審查審查簽批核準(zhǔn)

廣告宣傳費(fèi)5萬(wàn)元以內(nèi)申請(qǐng)審查審查簽批核準(zhǔn)

5萬(wàn)元以上申請(qǐng)審查審查核準(zhǔn)核準(zhǔn)簽批

業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬(wàn)元以內(nèi)申請(qǐng)審查簽批核準(zhǔn)

1萬(wàn)元以上申請(qǐng)審查審查簽批核準(zhǔn)

其他行政5000元以內(nèi)申請(qǐng)審查簽批核準(zhǔn)

支出5000-2萬(wàn)元申請(qǐng)審查審查簽批核準(zhǔn)

2萬(wàn)元以上申請(qǐng)審查審查核準(zhǔn)核準(zhǔn)簽批

公司財(cái)務(wù)審批實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)解釋，誰(shuí)報(bào)銷”的原則以及“先預(yù)算，后

開(kāi)支”的原則。公司財(cái)務(wù)開(kāi)支根據(jù)授權(quán)實(shí)行分級(jí)審批制度分為三級(jí)審核。

一級(jí)審核：各部門主管對(duì)本部門費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目及內(nèi)容的真實(shí)性、合理性負(fù)

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責(zé)。

二級(jí)審核：財(cái)務(wù)部收單;對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、合法性審

核。主要審核報(bào)銷的票據(jù)是否合法;不合法的票據(jù);財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回;不予報(bào)銷。

發(fā)票填制的內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合，票據(jù)的大小寫金額填寫是否相符以及

金額是否正確。

三級(jí)審核：財(cái)務(wù)對(duì)公司的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的合理性、必要性進(jìn)行審核、檢查

和監(jiān)督。

最高審批:總經(jīng)理、執(zhí)行董事

其中合同金額在20萬(wàn)以內(nèi)，由各部門負(fù)責(zé)人審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)

務(wù)資產(chǎn)部復(fù)核后支付。合同金額在30以上，要先由各部門立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)公司主

管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部復(fù)核后支付。財(cái)務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)

人或由耽誤集體授權(quán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

財(cái)務(wù)支付必須自下而上級(jí)級(jí)審批，不能越級(jí)審批。對(duì)于某些急需辦理但是

有關(guān)人員又外出的財(cái)務(wù)支付事項(xiàng)，可以授權(quán)或委托有關(guān)人員代審代批。

2.4財(cái)務(wù)付款審批流程

經(jīng)過(guò)了解公司雖然對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，但是公司只建立了資金支付管理制度

和借款管理制度，其中規(guī)定的資金支付流程和借款流程。具體如下圖。

圖2-1借款流程圖

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圖2-2資金支付流程圖

由報(bào)銷人提交單據(jù)，經(jīng)過(guò)原始單據(jù)掃描環(huán)節(jié)進(jìn)行附件的完整性和正確性的

檢查，再由部門經(jīng)理和會(huì)計(jì)審核對(duì)此報(bào)銷的單據(jù)中的附件、單據(jù)上填寫的金額

等信息進(jìn)行復(fù)核，最后通過(guò)專票認(rèn)證環(huán)節(jié)對(duì)附件中的發(fā)票真實(shí)性以及其大票狀

態(tài)進(jìn)行核查。當(dāng)經(jīng)過(guò)所有環(huán)節(jié)后均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，則審批通過(guò)流程最終由資金

崗進(jìn)行線上自動(dòng)付款。若在這幾個(gè)環(huán)節(jié)中任意環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤或問(wèn)題，均應(yīng)該將

單據(jù)退回。一般情況下，為了增加效率，“專票認(rèn)證”環(huán)節(jié)會(huì)退回到“會(huì)計(jì)審核”

的環(huán)節(jié)，由會(huì)計(jì)審核人員重新審核一次再與“原始單據(jù)掃描”環(huán)節(jié)的人員進(jìn)行

溝通需要修改的內(nèi)容等，再由相關(guān)人員更改后重新提交。“會(huì)計(jì)審核”可以選擇

退回形式為直送形式或者逐級(jí)形式，每種形式有著不同的審批要求，專票認(rèn)證

環(huán)節(jié)的人員沒(méi)有選擇權(quán)，一般為直送形式退回。

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3公司財(cái)務(wù)付款審批流程存在的問(wèn)題

3.1財(cái)務(wù)審批流程信息化水平低

目前廣州聯(lián)友家具公司所采用的財(cái)務(wù)審批流程已經(jīng)沿用了許多年，使用紙

質(zhì)形式進(jìn)行審批，沒(méi)能很好的跟著信息化時(shí)代發(fā)展，主要由以下原因造成。一

是公司對(duì)信息化重視不夠，公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為公司規(guī)模小，由電腦就可以了滿足需

要了，不了解信息化是一個(gè)系統(tǒng)工程，能夠提供管理水平，提高審批流程方面

有重大作用；二是公司信息化人員不足，普遍只掌握辦公方面知識(shí)，沒(méi)有接受

信息化辦公、管理方面的培訓(xùn)；三是信息系統(tǒng)碎片化，沒(méi)有很好融合，公司有

用友T6財(cái)務(wù)軟件，工資管理系統(tǒng)，但是各個(gè)部門各弄各的一套，沒(méi)有融合在一

起，造成資源浪費(fèi)，信息流通不暢。

財(cái)務(wù)審批是復(fù)合型任務(wù)，隨著近年來(lái)信息化的發(fā)展.廣州聯(lián)友家具公司相關(guān)

的人事、財(cái)務(wù)工作已經(jīng)逐步采用信息化系統(tǒng)的方式來(lái)進(jìn)行處理，而傳統(tǒng)的手工

處理的模式下的財(cái)務(wù)申批工作則無(wú)法很好的與這些已有的信息系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，

無(wú)法很好的實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的辦公自動(dòng)化，影響到整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)流程的處理效率，

時(shí)有疏忽，還很難查漏補(bǔ)缺。

3.2財(cái)務(wù)付款審批流程單一

廣州聯(lián)友家具公司在審批過(guò)程中只針對(duì)借款和資金支付制定了審批流程，

審批流程比較籠統(tǒng)單一化，如沒(méi)有針對(duì)對(duì)采購(gòu)類審批，沒(méi)有針對(duì)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，

提出相適應(yīng)的審批流程，造成財(cái)務(wù)審批出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，審批職責(zé)不明確，存在

亂審批現(xiàn)象。因此公司必須針對(duì)不同業(yè)務(wù)制定不同的財(cái)務(wù)審批流程，使財(cái)務(wù)審

批流程合理化，具有針對(duì)性。

3.3審批流程中涉及授權(quán)與實(shí)際不符

“審批”場(chǎng)景幾乎每天都在企業(yè)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)，比如：?jiǎn)T工請(qǐng)假需要審批，

員工出差報(bào)銷費(fèi)用也需要審批等，而且不同的審批所需要參與的員工也不同，

審批流程復(fù)雜且耗時(shí)長(zhǎng)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字非常麻煩，影響進(jìn)度。

對(duì)于多業(yè)務(wù)部門的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果涉及到發(fā)起申請(qǐng)人所在部門不同，那么

審批流程需求也是不一樣的。不僅參與的角色多，規(guī)則也多，比如：報(bào)銷審批

會(huì)根據(jù)報(bào)銷金額的不同來(lái)指定不同的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。

根據(jù)對(duì)廣州聯(lián)友家具公司的調(diào)查，該公司沒(méi)有建立起完善的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，這

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是出差報(bào)銷流程中存在的一個(gè)較為嚴(yán)重的問(wèn)題。員工出差時(shí)所花費(fèi)的費(fèi)用本來(lái)

就不夠透明，再加上公司對(duì)于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定不明確，導(dǎo)致員工短途出差的費(fèi)

用高、長(zhǎng)途出差的費(fèi)用低這一現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至有些員工借著出差的機(jī)會(huì)用

公款肆意消費(fèi)。面對(duì)這一現(xiàn)象，廣州聯(lián)友家具公司若是全額報(bào)銷會(huì)影響到公司

的利潤(rùn)，也會(huì)助長(zhǎng)不正之風(fēng)，但又沒(méi)有明確的條例規(guī)定員工出差花費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

廣州聯(lián)友家具公司員工借支范圍不明確，對(duì)于公司合理的借支項(xiàng)目，如差

旅費(fèi)借支和采購(gòu)借支均有較明確的規(guī)定，但也存在不合理的因私（如買房、買

車）借支款項(xiàng)的行為，在一定程度上占用了公司的流動(dòng)資金。

4廣州聯(lián)友家具公司財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1采用無(wú)紙化審批，提高信息化水平

首先，企業(yè)相關(guān)人員要和財(cái)務(wù)流程審批軟件指導(dǎo)人員商談情況，確定實(shí)施

目標(biāo)。確定目標(biāo)為通過(guò)線上的手機(jī)和PC電腦完成企業(yè)的日常財(cái)務(wù)和日常審核工

作，可以通過(guò)簡(jiǎn)化目標(biāo)來(lái)降低實(shí)施難度并減少轉(zhuǎn)換系統(tǒng)的時(shí)間，要求在一周左

右完成轉(zhuǎn)換。其次，企業(yè)要加強(qiáng)人員培訓(xùn)。財(cái)務(wù)部門先在內(nèi)部試用軟件，以熟

悉軟件并發(fā)現(xiàn)使用中的問(wèn)題，與此同時(shí)要設(shè)置對(duì)應(yīng)的審批流程的權(quán)限和順序，

之后再讓財(cái)務(wù)人員開(kāi)展培訓(xùn)，引導(dǎo)公司其他人員使用軟件，這樣可以加快軟件

應(yīng)用的速度，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)與修正使用中的問(wèn)題。最后，應(yīng)允許轉(zhuǎn)換時(shí)間。因?yàn)?/p>

企業(yè)員工需要一定的時(shí)間來(lái)熟悉新系統(tǒng)，在不影響手工系統(tǒng)的處理和運(yùn)行的情

況下，通過(guò)上述培訓(xùn)方式來(lái)減少兩者并行的時(shí)間。

4.2細(xì)化各業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)審批流程，做到有據(jù)可依

廣州聯(lián)友家具公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)審批流程過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有全面反映公司經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)各個(gè)方面，公司應(yīng)針對(duì)各種業(yè)務(wù)，制定相應(yīng)流為了提高審批效率增加了采購(gòu)

付款審批流程：

4.2.1借款審批流程

（1）采購(gòu)借支流程

每個(gè)部門根據(jù)自己的需要，將購(gòu)買物品的采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)峤粋}(cāng)管部。倉(cāng)管部及

時(shí)查詢所購(gòu)物品的庫(kù)存情況，避免產(chǎn)品出現(xiàn)庫(kù)存積壓。采購(gòu)人員在接到采購(gòu)任

務(wù)后首先須填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，明確本次采購(gòu)的物品名稱、采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)單價(jià)，

并由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。

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表4-1廣州聯(lián)友家具公司采購(gòu)申請(qǐng)表

年月日

申請(qǐng)部門申請(qǐng)人

物品名稱型號(hào)數(shù)量單價(jià)金額

……

總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人采購(gòu)經(jīng)理出納采購(gòu)員

完善的采購(gòu)借支流程可以防止借支過(guò)程中審核人員互相包庇等現(xiàn)象，減少

員工借支管理混亂的隱患，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。采購(gòu)借支流程圖如（圖4-1）

所示。

圖4-1采購(gòu)借支流程圖

（2）采購(gòu)借支標(biāo)準(zhǔn)

廣州聯(lián)友家具公司根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，結(jié)合產(chǎn)品生產(chǎn)需求，根據(jù)不同

的采購(gòu)項(xiàng)目，制定相應(yīng)的借支標(biāo)準(zhǔn)，使得采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)有標(biāo)準(zhǔn)可遵

循。

表4-2廣州聯(lián)友家具公司采購(gòu)項(xiàng)目借支標(biāo)準(zhǔn)單位：元/次

采購(gòu)項(xiàng)目借支標(biāo)準(zhǔn)

主要材料≤100000

輔助材料≤80000

生產(chǎn)設(shè)備≤50000

辦公設(shè)備≤40000

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辦公用品≤20000

勞保用品≤6000

運(yùn)輸設(shè)備≤150000

（3）付款管理

第一，財(cái)務(wù)部門在辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)時(shí)，要對(duì)采購(gòu)合同中約定的付款條件

及采購(gòu)發(fā)

票等相關(guān)采購(gòu)憑證的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行審核，對(duì)于不符合要求

的采購(gòu)憑證應(yīng)予以退回。

第二，對(duì)于預(yù)付款采購(gòu)業(yè)務(wù)，除了生產(chǎn)過(guò)程中急需的材料外，其他的預(yù)付

款采購(gòu)業(yè)務(wù)不得支付全部合同總價(jià)款。對(duì)于貨到付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)必須等貨物到

達(dá)并取得相關(guān)的采購(gòu)發(fā)票后方予以付款。

預(yù)付貨款或者結(jié)算采購(gòu)尾款時(shí)采購(gòu)員需要填寫采購(gòu)支付審批表，按照審批

權(quán)限的規(guī)定由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。

表4-3廣州聯(lián)友家具公司采購(gòu)支付審批表單位：元

收款單位開(kāi)戶行開(kāi)戶賬號(hào)

貨物名稱合同金額結(jié)算金額

支付類別1.預(yù)付款（）2.結(jié)算尾款（）

已付款金額結(jié)算金額

采購(gòu)員簽字

部門主管審批意見(jiàn)

分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)

財(cái)務(wù)經(jīng)理審批意見(jiàn)

總經(jīng)理審批意見(jiàn)

注：本表需附相關(guān)支付依據(jù)，不能替代收款收據(jù)或發(fā)票。

4.2.2報(bào)銷審批流程

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖4-2費(fèi)用報(bào)銷流程圖

費(fèi)用報(bào)銷是為公司經(jīng)營(yíng)員工工作正常發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)責(zé)：

a.報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附發(fā)票，費(fèi)用說(shuō)明資料(領(lǐng)導(dǎo)審批)等。

b.財(cái)務(wù)審核票據(jù)、數(shù)量、單價(jià)、金額，及期間，出差費(fèi)用需審核出差標(biāo)準(zhǔn)，

補(bǔ)貼等，費(fèi)用發(fā)生需有驗(yàn)證手續(xù)。

c.部門經(jīng)理審批同意后，交出納負(fù)責(zé)辦理后續(xù)審批手續(xù);出納仔細(xì)審核單據(jù)

填寫的規(guī)范性、合法性及金額的準(zhǔn)確性。

d.付款原則:誰(shuí)領(lǐng)款誰(shuí)簽字

4.2.3日常開(kāi)支審批流程

圖4-3日常開(kāi)支審批圖

日常開(kāi)支是公司經(jīng)營(yíng)日常發(fā)生費(fèi)用：1.辦公用品2.員工工資、伙食費(fèi)、利

息、稅費(fèi)、水電費(fèi)等3.其他日常開(kāi)銷