《初級會計職稱》2024年豐順縣預(yù)測試題含解析

《初級會計職稱》2024年豐順縣預(yù)測試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年實際應(yīng)交納稅費情況如下：增值稅850萬元，消費稅650萬元，耕地占用稅

80萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費”科目借方的金額是。

萬兀。

A、1690.5B、1620.5C^1621.5D、1622

2.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A、法是明確而普遍適用的規(guī)范B、法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)C、法由被統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所

決定D、法是確定人們在社會關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

3.某企業(yè)隨同商品出售單獨計價的包裝物，應(yīng)記入的會計科目是O。

A、主營業(yè)務(wù)成本B、管理費用C、其他業(yè)務(wù)成本D、銷售費用

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于線上支付的有（）。

A、趙某在機場購物，使用手機近端支付購物款B、錢某在超市購物，使用公交卡通支付購物款C、孫某

在商場購物，通過POS機刷卡支付購物款D、李某通過手機APP購物，使用微信支付貨款

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列違反結(jié)算紀(jì)律的行為中，應(yīng)由單位和個人承擔(dān)法律責(zé)任的是（）。

A、受理無理拒付，不扣少扣滯納金B(yǎng)、簽發(fā)空頭銀行匯票，銀行本票和辦理空頭匯款C、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)

讓無真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金D、壓票、任意退票、截留挪用客戶資金

6.（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、花卉種植B、中藥材種植C、谷物種植D、蔬菜種植

7.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率36%,適用稅額為每箱150

元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率36%）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（）萬元。

A、765B、1273C、873D、828

8.中國公民程某2014年1~12月份每月工資5000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性含稅獎金48000

元。程某2014年年終獎金應(yīng)繳納個人所得稅O元。

A、1500B、4695C、5975D、8875

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2x10年3月1日購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價款為360

萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備2x10

年應(yīng)計提的折舊為。萬元。

A^144B、90C、140.4D、108

10.下列各項中，關(guān)于銀行存款業(yè)務(wù)的表述中正確的是（）。

A、企業(yè)單位信用卡存款賬戶可以存取現(xiàn)金B(yǎng)、企業(yè)信用保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算戶存款C、

企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓D、企業(yè)外埠存款除采購人員可從中提取少量現(xiàn)金

外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算

11.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A、銷售大型機器設(shè)備B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋C、郵政部門發(fā)行報刊D、廣告公司提供廣告代理業(yè)務(wù)

12.從數(shù)量上看，所有者權(quán)益是（）的余額。

A、流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債B、長期資產(chǎn)減去長期負(fù)債C、全部資產(chǎn)減去流動負(fù)債D、全部資產(chǎn)減去全部

負(fù)債

13.采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，下列表述正確的是（）。

A、持有期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利影響長期股權(quán)投資賬面價值B、持有期間被投資單位宣告分派股票股

利影響長期股權(quán)投資賬面價值C、被投資企業(yè)發(fā)生虧損時，投資企業(yè)應(yīng)借記“長期股權(quán)投資”科目D、被投資單

位可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生了變動，投資方應(yīng)增加“投資收益”

14.下列各項中，屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅的是（）。

A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費B、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消

費稅C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項費用D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費

15.某企業(yè)年初利潤分配貸方余額為800萬元,本年實現(xiàn)的凈利潤為1800萬元,分別按10%和5%的比例提取法定盈余

公積和任意盈余公積，向投資者分配現(xiàn)金股利50萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（）萬元。

A、800B、950C^21602280

16.某事業(yè)單位當(dāng)年取得事業(yè)收入5000萬元，取得債券利息收入50萬元，對附屬單位補助支出1000萬元，專項資金

收入200萬元，專項資金支出100萬元，該事業(yè)單位當(dāng)年的事業(yè)結(jié)余為。萬元。

A、4150B、5000C、4050D、5250

17.某學(xué)者受出版社委托，翻譯一部外文書稿，取得收入25000元,其將取得的收入拿出7000元通過當(dāng)?shù)亟逃謱η?/p>

少年活動中心進行了捐贈。則該學(xué)者取得翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅為O元。

A、2600B、2800C、3600D、3800

18.2019年12月31日甲公司“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為300萬元，其中明細(xì)賬借方余額100萬元，貸方余額400萬

元，“壞賬準(zhǔn)備”科目中與應(yīng)收賬款有關(guān)的金額為30萬元，與預(yù)付賬款有關(guān)的金額為10萬元。假定不考慮其他因素，

2019年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項”項目的列示金額為（）萬元。

A、70B、90C、290D、270

19.甲公司有一輛大貨車，采用工作量法計提折舊。原值為500000元，預(yù)計使用10年，每年行駛里程100000公里，

凈殘值率為5%,當(dāng)月行使里程8000公里，該運輸車的當(dāng)月折舊額為（）元。

A、3800B、3958.33C>4166.67D、4000

20.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（）。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶

21.（2018年）以下屬于民事責(zé)任的是O。

A、罰款B、罰金C、返還財產(chǎn)D、沒收財產(chǎn)

22.（2020年）某產(chǎn)品需要經(jīng)過三道工序加工完成，各工序單位工時定額為:第一道工序120小時，第二道工序160小

時，第三道工序220小時。假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度平均為50%。則采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計算第二道工序在產(chǎn)品

的完工率為。

A、56%B、40%C、12%D、24%

23.下列各項中應(yīng)列入工業(yè)企業(yè)利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目核算的是（）。

A、增值稅B、土地增值稅C、印花稅D、資源稅

24.某鴇礦企業(yè)2012年10月共開采鴇礦石原礦80000噸，直接對外銷售筲礦石原礦40000噸，以部分鋁礦石原礦入選精

礦9000噸，選礦比為40%。筲礦石適用稅額8元/噸。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅為（）萬元。

A、32B、39.2C、50D、64

25.2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費300元。已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅

稅率20%,每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當(dāng)月該

筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（）。

A、[（4200?300）?800]x20%=620（元）B、4200x（1?20%”20%?300=372（元）C>[4200x（1-20%）-300]x20%=612

（元）D、4200x（1-20%）x20%=672（元）

26.甲公司基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲種材料2000千克，單價12元，材料成本合計240D0元，生產(chǎn)A產(chǎn)品400件，B產(chǎn)品

100件。A產(chǎn)品消耗定額為2千克，B產(chǎn)品消耗定額為4千克。采用定額比例法分配材料成本。A產(chǎn)品應(yīng)該分配的材料

成本為（）元。

A、16000B、8000C、4800D、9600

27.下列不屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能的是。。

A、賬戶信息查詢B、支付指令C、B2CD、批量支付

28.丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2007年6月5日，

但是丙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是。。

A、2007-6-15B、2007-12-5C^2008-6-5D、2009-6-5

29.下列不屬于訴訟時效中斷的是（）。

A、法定代理人死亡B、當(dāng)事人一方提起訴訟C、當(dāng)事人一方提出要求D、當(dāng)事人一方同意履行

30.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的是O,

A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于

應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶限行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

31.下列各項中，關(guān)于事業(yè)單位計提固定資產(chǎn)折舊的會計處理正確的是。。

A、借記“非流動資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)”科目，貸記“累計折舊”科目B、借記“管理費用”科目，貸記“累計折舊”科

目C、借記“專用基金”科目，貸記“累計折舊”科目D、借記“事業(yè)支出”科目，貸記“累計折舊”科目

32.機器設(shè)備等固定資產(chǎn)采用的清查方法一般是。。

A、技術(shù)推算法B、測量計算法C、逐一盤點法D、抽樣盤點法

33.某企業(yè)2015年3月份發(fā)生的事項有：計提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，計提車間管理人員薪酬40萬元，支付廣

告費用30萬元，計提短期借款利息20萬元，計提車船稅10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費用總額為（）萬元。

A、50B、60C、100D、110

34.下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D、生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購進貨物

35.（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部

分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按

照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除

36.甲公司為小規(guī)模納稅企業(yè)，當(dāng)月銷售體育用品一批，含稅價格為412萬元，增值稅征收率為3%,該批商品應(yīng)繳

納的增值稅為（）萬元。

A、12B、12.36C、6SD、70.04

37.采用“年限平均法”計算應(yīng)提折舊，不需要考慮的因素是（）。

A、規(guī)定的折舊的年限B、固定資產(chǎn)原值C、實際凈殘值D、預(yù)計凈殘值率

38.某企業(yè)職工王某的月工資為8500元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2400元，已知職工基本養(yǎng)老保險個人繳費的比例為

工資的8%,根據(jù)社會保險法的有關(guān)規(guī)定，王某每月應(yīng)由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為。元。

A、192576C、680D、1700

39.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是（）。

A、試用期用工B、非全日制用工C、固定期限用工D、無固定期限用工

40.用人單位裁減人員后，在法定期限內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減

的人員。該法定期限是（）。

A、3個月B、6個月C、1年D、3年

41.下列不屬于按用途不同分類的賬簿是。。

A、序時賬簿B、分類賬簿C、三欄式賬簿D、備查賬簿

42.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如2月15日應(yīng)寫成。。

A、底:月拾伍日B、零貳月拾伍日C、零貳;月壹拾伍日D、零貳月零拾伍日

43.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的時間為（），

A、應(yīng)稅消費品報關(guān)進口當(dāng)天B、海關(guān)填發(fā)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)進口消費稅專

用繳款書次日起15日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)進口消費稅專用繳款書次日起7日內(nèi)

44.某企業(yè)2010年度的利潤總額為1000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入50萬元；假定業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)

定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為500萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為430萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在其他納

稅調(diào)整事項，該企業(yè)2010年所得稅費用為（）萬元。

A、250B、232.5C、255D、237.5

45.某企業(yè)于2015年9月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期8個月，合同總收入300萬元，年度預(yù)收款項150萬元，余

款在安裝完成時收回，預(yù)計總成本為180萬元。2015年末請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為40%。該項勞務(wù)影響

2015年度利潤總額的金額為（）。

A、當(dāng)年利潤增加120萬元B、當(dāng)年利潤增加48萬元C、不影響當(dāng)年利潤D、當(dāng)年利潤增加150萬元

46.某運輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國內(nèi)貨運收入277500元（含稅），裝卸收入10600元（含稅）。當(dāng)

月支付給其他運輸單位運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款12000元，購入辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票

注明稅款1700元。已知：收入分開核算，發(fā)票均已通過認(rèn)證。則該運輸公司10月應(yīng)納的增值稅為（）。（已知交通運

輸服務(wù)稅率為11%,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅率為6%）

A、277500X1+11%）x11%+10600+（1+11%”11%?12000?1700=14850.45（元）B>277500^（1+11%）xll%+10600-r

（1+6%）x6%-12000-1700=14400（7U）C、2775004-（1+11%）xll%+106004-（1+17%）x17%-12000-1700=15340.17

（元）D、2775004-（1+11%）xll%+10600v（1+3%）x3%-12000-1700=14108.74（元）

47.對負(fù)有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款。根據(jù)勞動合同

法律制度的規(guī)定，該期限不得超過（）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

48.某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000

平方米（公司與機關(guān)的占用比例為4:1）,該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅。元。

A、0B、2000C、8000D、10000

49.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是。。

A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人

50.2019年12月31日，某企業(yè)“發(fā)出商品”科目借方余額為300萬元，“生產(chǎn)成本”科目借方余額為200萬元，“材料

采購''科目借方余額為20萬元，原材料”科目借方余額為25萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為3萬元，“工程物資”

科目借方余額為100萬元，“存貨跌價準(zhǔn)備”科目貸方余額為5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項

目期末余額為（）萬元。

A、543B、637C、537D、540

51.2017年3月某企業(yè)開始自行研發(fā)一項管理用非專利技術(shù)，至2017年12月31日研發(fā)成功并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，

累計研究支出為560萬元，累計開發(fā)支出為300萬元（全部符合資本化條件）。該非專利技術(shù)預(yù)計使用10年，預(yù)計凈

殘值為0,采用直線法計提攤銷，假定不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2017年度利潤總額減少。萬元。

A、560B、562.5C、2.5D、0

52.下列各項中，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。

A、庫存商品盤虧凈損失B、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)折舊C、向災(zāi)區(qū)捐贈的商品成本D、火災(zāi)導(dǎo)致原材料毀損

凈損失

53.會計基本職能是（）。

A、計劃和核算B、預(yù)測和監(jiān)督C、核算和監(jiān)督D、決策和監(jiān)督

54.甲公司與劉某簽訂了無固定期限勞動合同，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，在勞動合同中約定的試用期不得超過

（）o

A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月

55.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)編制會計憑證和會計賬簿，這種行為屬于。。

A、變造會計憑證和會計賬簿B、偽造會計憑證和會計賬簿C、設(shè)置賬外賬D、報送虛假會計報表

56.下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本

大法的是

A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國民法通則》C、《中華人民共和國刑法》D、《中華人民

共和國物權(quán)法》

57.A產(chǎn)品有三個生產(chǎn)步驟加工完成，采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算成本。本月第一生產(chǎn)步琳轉(zhuǎn)入第二生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)費

用為2300元，第二生產(chǎn)步驟轉(zhuǎn)入第三生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)費用為4100元。本月第三生產(chǎn)步驟發(fā)生的費用為2500元（不包

括上一生產(chǎn)步驟轉(zhuǎn)入的費用），第三步驟月初在產(chǎn)品費用為800元，月末在產(chǎn)品費用為600元，本月該種產(chǎn)品的產(chǎn)成品

成本為（）元。

A、10900B、6800C、6400D、2700

58.甲公司賒銷銷售商品一批，商品的銷售價款為2000元，商業(yè)折扣10%,增值稅稅率為13%,現(xiàn)金折扣條件為2/10,

1/20,N/30。甲公司銷售商品時為對方代墊運費150元（不考慮運費的增值稅抵扣問題）。該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時

點履行的履約義務(wù)。假定甲公司已發(fā)出商品。則應(yīng)收賬款的入賬金額為。元。

A、2490B、2184C、2106D、2260

59.某企業(yè)2013年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為6000萬元，累計折舊賬戶余額1800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶

余額200萬元，工程物資賬戶余額200萬元。該企業(yè)2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目的金額應(yīng)為。萬

兀。

A、64006000C、4400D、4000

60.中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對外轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年購置原價為200萬元，轉(zhuǎn)讓取得收入600萬元，支付

轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費合計為10萬元（均取得合法票據(jù)已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為20%,王

某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅（）萬元。

A、62.4B、78C、80D、120

61.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，材料在產(chǎn)品投產(chǎn)時

一次投入。月初在產(chǎn)品直接材料成本為10萬元，當(dāng)月耗用材料成本為50萬元，當(dāng)月完工產(chǎn)品30件，月末在產(chǎn)品30

件，完工程度60%,本月完工產(chǎn)品成本中直接材料成本為（）萬元。

A、30B、22.5C、25D、37.5

62.單位會計核算的資產(chǎn)不僅要包括單位占有、使用的資產(chǎn)，還要包括受托管理的資產(chǎn)，以及負(fù)責(zé)經(jīng)管責(zé)任的公共基

礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資等，這體現(xiàn)了政府會計信息質(zhì)量要求中的（）。

A、及時性B、全面ftC、相關(guān)性D、可比性

63.下列各項中，關(guān)于收入的確認(rèn)表述正確的是O。

A、采用預(yù)收貨款方式銷售商品，應(yīng)在收到貨款時確認(rèn)收入B、采用分期收款方式銷售商品，應(yīng)在貨款全部收回

時確認(rèn)收入C、采用交款提貨方式銷售商品，應(yīng)在開出發(fā)票收到貨款時確認(rèn)收入D、采用支付手續(xù)費委托代銷

方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

64.（2016年）甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，減免稅額為10萬元，抵免稅額為20萬元，所得稅稅率為

25%,則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式中，正確的是（）。

A、1000B、25%-20C、1000D、25%-10-20E>1000>25%?10、1000、25%

65.下列各項中，導(dǎo)致負(fù)債總額變化的是。。

A、從銀行借款直接償還應(yīng)付賬款B、賒購商品C>開出銀行匯票D、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

66.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，

準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)

定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除

67.下列關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)表述，不正確的是（）。

A、企業(yè)在研發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，均應(yīng)當(dāng)計入自行開發(fā)無形資產(chǎn)的成本B、職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間

和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利C、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)主營

業(yè)務(wù)收入D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債

68.按照規(guī)定，。任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。

A、國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位B、國家機關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位C、國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外

資企業(yè)D、國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

69.下列各項中，不屬于企業(yè)資本增加的主要途徑的是（）。

A、接受投資者追加投資B、資本公積轉(zhuǎn)增資本C、盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、其他綜合收益轉(zhuǎn)增資本

70.甲汽貿(mào)公司本月購進4輛新汽車（非新能源或節(jié)約能源車輛）并作下列處置，其中應(yīng)當(dāng)由甲公司繳納車輛購置稅

的是（）?

A、贈送給乙企業(yè)1輛B、自用為通勤車1輛C、作為有獎銷售獎品獎勵客戶1輛D、加價轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)

1輛

71.企業(yè)從職工工資中代扣代繳的個人所得稅，應(yīng)借記的會計科目是。。

A、其他應(yīng)付款B、應(yīng)付職工薪酬C、銀行存款D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

72.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅

務(wù)機關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（）。

A、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照B、處以2000元以上1萬元以下的罰款C、向人民法院提起訴訟

D、沒收其經(jīng)營所得

73.某企業(yè)3月1日存貨結(jié)存數(shù)量為200件,單價為4元;3月2日發(fā)出存貨150件;3月5日購進存貨200件，單價4.4元;3

月7日發(fā)出存貨100件。在對存貨發(fā)出采用移動加權(quán)平均法核算的情況下,3月7日結(jié)存存貨的實際成本為。元。

A、648B、432C、1080D、1032

74.煙草批發(fā)環(huán)節(jié)加征的消費稅稅率是（）。

A、5%B、11%C、11%+0?003元/支D、11%+0.005元/支

75.下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是。。

A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)

76.某票據(jù)的出票日期為“2019年3月15日”，其規(guī)范寫法是O。

A、虱零壹玖年零叁月壹拾伍日B、貳;零壹玖年叁月壹拾伍日C、貳零壹玖年零叁月拾伍日D、貳零壹玖

年叁月拾伍日

77.2017年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標(biāo)的金額為300

萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅稅率為0.3%o,貨物運輸合同適用的印花稅稅率為

0.5%oo根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額是（）萬元。

A、0.24B>0.15C、0.09D、0.06

78.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的

下列填法中，符合規(guī)定的是（）。

A、拾月貳拾日B、零拾月零貳;拾日C、壹拾月式拾日D、零壹拾月零燃;拾日

79.甲公司2015年3月30日購買乙公司發(fā)行的股票10000萬股準(zhǔn)備長期持有，擁有乙公司表決權(quán)的比例為30%,對

乙公司具有重大影響，每股購買價款為8.8元（其中包括乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.3元），另外支付購買

股票發(fā)生的有關(guān)稅費為26萬元，款項已支付。則下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理表述正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算，其初始入賬成本為85026萬元B、甲公司應(yīng)將該股票作為長

期股權(quán)投資核算，其初始入賬成本為85026萬元C、甲公司應(yīng)將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算，其初始入賬

成本為88026萬元D、甲公司應(yīng)將該股票作為長期股權(quán)投資核算，其初始入賬成本為88026萬元

80.對于省級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(yīng)（）。

A、免征個人所得稅B、適當(dāng)減征個人所得稅C、征收個人所得稅D、減半征收個人所得稅

81.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（，

A、土地增值稅B、增值稅C、消費稅D、城市維護建設(shè)稅

82.行政管理部門王某前來報銷差旅費3500元（原預(yù)借2000元），財務(wù)部門補足其現(xiàn)金。會計人員應(yīng)當(dāng)填制的記賬憑

證是（）。

A、只填制現(xiàn)金收款憑證B、只填制轉(zhuǎn)賬憑證C、除填制現(xiàn)金收款憑證外還要填制轉(zhuǎn)賬憑證D、除填制現(xiàn)

金付款憑證外還要填制轉(zhuǎn)賬憑證

83.下列關(guān)于會計核算要求中，說法不正確的是

A、我國的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止B、在民族自治地方，會計記錄可以僅使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?/p>

種民族文字C、業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以不選擇人民幣作為記賬本位幣D、使用電子計

算機進行會計核算的單位，其會計軟件，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定

84.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定

期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，該期限為（）。

A、3年B、5年C、10年D、20年

85.（2020年）下列各項中，關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述不正確的是（）。

A、可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證合并填制一張記賬憑證B、登記賬簿前，記賬憑證填制錯誤的應(yīng)重新填制

C、記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號D、除結(jié)賬和更正錯賬可以不附原始憑證，其他記賬憑證必須附原始憑證

86.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是（）。

A、個人按市場價格出租住房的收入B、殘疾人員個人提供的勞務(wù)C、文藝團體演出的門票收入D、遠(yuǎn)洋

企業(yè)程租業(yè)務(wù)

87.2019年9月甲公司進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費4萬元、

保險費2萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（45+4+2）xl0%=5?l萬元B、45+（l-10%）xl0%=5萬元C、（45?2）xl0=4?3萬元D.（45-4）xl0%=4.1

萬元

88.下列各項中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是O。（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、短期借款B、固定資產(chǎn)C、長期借款D、應(yīng)收賬款

89.（2018年）下列各項資產(chǎn)負(fù)債表項目中，期末余額應(yīng)根據(jù)科目余額直按填列的是O。

A、在建工程B、應(yīng)付票據(jù)C＞長期借款D、應(yīng)收賬款

90.甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺，簽訂購銷合同，則印花稅應(yīng)在。貼花完稅。

A、發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天B、合同書立、領(lǐng)受時C、合同約定的付款日期D、憑證生效日期

91.下列各項中不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。

A、持有待售的存貨B、融資租入的無形資產(chǎn)C、存出投資款D、盤虧的固定資產(chǎn)

92.甲企業(yè)2012年度的利潤總額為4000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元,

適用所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年所得稅費用為（）萬元。

A、940B、980C^1040D、1060

93.某機械設(shè)備制造企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出400萬元，上

年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許

扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為。萬元。

A、410B、350C、450D、360

94.（2020年）甲公司將其持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，售價為26400000元；出售前該金融資產(chǎn)的賬面價值為為

25700000元;甲公司購入該交易性金融資產(chǎn)，支付價款26000000元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息500000

元）。假定不考慮其他因素，適用的增值稅稅率為6%,該項業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅為（）元。

A、39622.64B、700000C、22641.51D、400000

95.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是

A、加班工資B、獨生子女補貼C、差旅費津貼D、國債利息收入

96.某酒廠于2019年8月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000

元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率為10%；白酒消費稅稅率：比例稅率20%,定額稅率每500克0.5元。根

據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為。元。

A、27000B、27500C、32500D、33750

97.2012年1月5日，甲公司以銀行存款1200萬元取得對乙公司的長期股權(quán)投資，所持有的股份占,乙公司有表決權(quán)股份

的5%,另支付相關(guān)稅費5萬元。甲公司對乙公司不具有共同控制或重大影響，且該長期股權(quán)投資在活躍市場中沒有報價、

公允價值不能可靠計量。甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資。2012年3月10日，乙公司宣告發(fā)放2011年度現(xiàn)金股

利共200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2012年3月末該項長期股權(quán)投資的賬面余額為（）萬元。

A^1000B、1195C、1200D、1205

98.下列項目中，不屬于“根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列”的是（）。

A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、長期股權(quán)投資D、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

99.甲公司從證券公司購入某公司股票1000萬股，支付每股價款為6.2元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0?2

元/股），另支付證券公司手續(xù)費2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該金融資產(chǎn)的入賬金額為（）萬

7L1?

A、6202B>6000C、6002D、6200

100.下列關(guān)于金融資產(chǎn)的表述中不正確的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)初始取得時支付的交易費用計入當(dāng)期損益B、持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按期初攤余成

本和實際利率計算當(dāng)期投資收益C、可供出售金融資產(chǎn)后續(xù)期間應(yīng)當(dāng)按照公允價值進行計量D、可供出售金融

資產(chǎn)發(fā)生減值通過其他綜合收益核算

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

1>[B]本題考核應(yīng)交稅費的核算。選項B正確：印花稅、耕地占用稅、契稅等不通過應(yīng)交稅費核算，除此以外的項

目都應(yīng)該計算進來，所以記入“應(yīng)交稅費”科目借方的金額=850+650+0.5+120=16205（萬元）；選項ACD錯誤。

2>[C]本題考核法的本質(zhì)與特征。法所體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的意志，是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會客

觀需要的反映。

3、【C】選項C正確：隨同商品出售不單獨計價的包裝物，應(yīng)記入“銷售費用”科目，單獨計價的包裝物，應(yīng)記入“其他

業(yè)務(wù)成本”科目。選項ABD錯誤。

4>[D]選項D符合題意：本題考核網(wǎng)上支付的第三方支付。線上支付是指通過互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)的用戶和商戶、商戶和商

戶之間在線貨幣支付、資金清算、查詢統(tǒng)計等過程。網(wǎng)上支付完成了使用者信息傳遞和資金轉(zhuǎn)移的過程。廣義的線上

支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進行的支付和通過第三方支付平臺間接使用網(wǎng)上銀行進行的支付。狹義的線上支付僅指通

過第三方支付平臺實現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)在線支付，包括網(wǎng)上支付和移動支付中的遠(yuǎn)程支付。選項ABC都是在商場中的近距

離支付，因此不屬于線上支付。

5、【C】結(jié)算紀(jì)律包括“銀行”應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律和“單位、個人”應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律兩種；選項ABD均為銀行應(yīng)當(dāng)

遵守的結(jié)算紀(jì)律。

6.[A]（1）選項A：減半征收企業(yè)所得稅；（2）選項BCD：免征企業(yè)所得稅。

7、【C】本題考核銷售自產(chǎn)卷煙和雪茄煙應(yīng)納消費稅稅額的計算。選項C正確：銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費稅：應(yīng)納稅額=

銷售額X比例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率；=3000x0.015+2000x36%=765（萬元）；銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費稅：應(yīng)納稅

額=銷售額x比例稅率；=300X36%=108（萬元）；合計應(yīng)納消費稅=765+108=873（萬元）；選項ABD錯誤。

8、【B】48000+12=4000（元），適用稅率為10%,速算扣除數(shù)105,程某全年一次性獎金應(yīng)納稅額=48000x10%.105=4695

（元）。

9、【D】雙倍余額遞減法固定資產(chǎn)的折舊方法：年折舊率=2/預(yù)計使用年限X100%（不考慮殘值率的直線法折舊率的兩

倍）折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值x折舊率在固定資產(chǎn)折舊年限到期的前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)的賬面凈值扣除預(yù)計凈殘值

后的凈值平均攤銷。選項D正確：2x10年應(yīng)該計提的折舊=360x2/5x9/12=108（萬元）；選項ABC錯誤。

10.［D］此題答案正確

11、［A］本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。銷售大型機器設(shè)備不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，機器設(shè)備屬于動產(chǎn)，屬于增值稅

的征稅范圍。

12、【D】選項D正確：根據(jù)會計基本等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益％所有者權(quán)益應(yīng)是資產(chǎn)減去負(fù)債的余額。選項ABC

錯誤。

13、【A】本題考核長期股權(quán)投資權(quán)益法的核算c選項B,無論是成本法還是權(quán)益法下，投資企業(yè)均無需做賬；選項C,

權(quán)益法下，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)調(diào)減（貸記）長期股權(quán)投資；選項D,投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)的調(diào)整其他綜合收益，而不應(yīng)計入

投資收益。

14>［D］本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。選項D正確：銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的

全部價款和價外費用；價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等；選項ABC錯誤。

15、【D】本題考核未分配利潤期末余額的計算，期木木分配利潤-期初未分配利潤800十當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤1800-提取

的盈余公積1800x（10%+5%）.向投資者分配的現(xiàn)金股利50=2280（萬元）。

16、【C】選項C正確：事業(yè)單位結(jié)余=事業(yè)收入+上級補助收入+附屬單位上繳收入+其他收入中非專項資金收入?（事

業(yè)支出+其他支出中的非專項資金支出+對附屬單位補助支出+上繳上級支出）。即：5000+50-1000=4050（萬元）。

17s［A］本題考核個人所得稅的計算。選項A正確：個人通過非盈利性社會團體和國家機關(guān)對公益性青少年活動場所

的捐贈，在計算個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除；則應(yīng)繳納的個人所得

稅:［25000x（1.20%）-7000卜20%=2600（元）；選項BCD錯誤。

18、1B】2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項”項目的列示金額="預(yù)付賬款”明細(xì)科目期末借方余額+“應(yīng)付賬款”

明細(xì)科目期末借方余額-“壞賬準(zhǔn)備”科目與預(yù)付賬款有關(guān)的金額=0+10040=90（萬元），選項B正確。

19s［A］工作量法下，計提固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該考慮凈殘值。則該運輸車當(dāng)月的折舊額為5000U0X（1-5%）X8000+

（10x100000）=3800（7U）o

20、【A】選項A符合題意：本題考核銀行結(jié)算賬戶的種類?；敬婵钯~戶用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

2K［C］選項C正確：本題考核法律責(zé)任的種類。選項ABD錯誤：選項A屬于行政責(zé)任，選項BD屬于刑事責(zé)任。

22、［B］第二道工序在產(chǎn)品的完工率=（120+160x50%）/（120+160+220）=40%

23、［D］增值稅屬于價外稅，不影響企業(yè)損益；工業(yè)企業(yè)繳納的土地增值稅應(yīng)列入“固定資產(chǎn)清理”科目（如果出售的

是土地使用權(quán)則最終計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出）；選項C記入“管理費用”科目。

24、【C】本題考核資源稅的計算。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;金屬和非金屬礦產(chǎn)品

原礦，因無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量,以此作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅

二（40000x8+9000X0%x8）=500000（元）=50（萬元）

25.[D]（1）勞務(wù)報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入（不得扣除交通費等支出）為一次，計算繳納個人

所得稅。（2）張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額=4200x（1-20%）x20%=6?2（元）。

26、【A】選項A正確：材料消耗量分配率=材料實際總消耗量/各種產(chǎn)品材料定額消耗量之和二24000/（2x400+4x100）

=20（元/千克）A產(chǎn)品應(yīng)分配的材料成本=400x2x20=16000（元

27、【C】本題考核企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能。選項C符合題意：B2c是屬于個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的具體業(yè)務(wù)

功能。

28s[D]持票人對票據(jù)（商業(yè)匯票）的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)（商業(yè)匯票）到期日起2年。

29、【A】本題考核訴訟時效的中斷。選項A符合題意：法定代理人死亡屬于訴訟時效中止事由中的其他障礙，不屬于

訴訟時效的中斷事項；選項BCD不符合題意。

30.[D]選項D正確：本題考核稅款征收方式中的稅收保全措施。稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：（1）書面

通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)

于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

3K[A]事業(yè)單位對固定資產(chǎn)計提折舊的，應(yīng)當(dāng)按月計提，按照實際計提的金額，借記“非流動資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)”

科目，貸記“累計折舊”科目，選項A正確。

32、【C】選項C正確：本題考核實物資產(chǎn)清查方法的適用范圍。對固定資產(chǎn)的清查應(yīng)采用逐一盤點法；選項ABD錯

誤。

33.[B]車間用固定資產(chǎn)折舊與車間管理人員的薪酬應(yīng)該計入制造費用，制造費用不屬于企業(yè)的期間費用，所以不計

算在內(nèi)；支付的廣告費計入銷售費用；計提短期借款的利息計入財務(wù)費用；計提的車船稅計入管理費用；選項B正確:

銷售費用、管理費用與財務(wù)費用都屬于期間費用，所以當(dāng)期的期間費用總額=30+20+10=60（萬元）；選項ACD錯誤。

34.[D]選項D符合題意：本題考核進項抵扣。納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。

35、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

36>[A]選項A正確：不含稅銷售額=412/（1+3%）=400（萬元），應(yīng)繳納的增值稅=400x3%=12（萬元）。

37>[C]本題考核固定資產(chǎn)計提折舊。實際凈殘值在處置或者使用期滿才能知曉，因此計算折舊時不予考慮。

38、【B】選項B正確：本題考核職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算中的個人繳費。王某的月工資為8500元，已經(jīng)超

過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY2400元的3倍，只能按照3倍工資計算，王某每月應(yīng)由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費

=2400x3x8%=576（元

39、【B】非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

40、【B】本題考核勞動合同的解除。用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并

在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。

4K[C]會計賬簿按用途不同分為序時賬簿、分類賬簿、備查賬簿；會計賬簿按賬頁格式不同分為三欄式賬簿、多欄

式賬簿、數(shù)量金額式賬簿；會計賬簿按外形特征不同分為訂本式賬簿、活頁式賬簿、卡片式賬簿。

42、【C】本題考核票據(jù)上中文大寫的記載。選項C正確：根據(jù)規(guī)定，為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，

月為“壹"、喝？'和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和??壹拾”、,寬拾”、“叁拾”的，應(yīng)在其前面加“零”；日為,?拾壹”至“拾玖”

的，應(yīng)在其前面加“壹0所以2月15日應(yīng)寫成“零貳;月壹拾伍日”；選項ABD錯誤。

43、【B】選項B符合題意：本題考核進口消費品的納稅期限。進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口消費稅專用繳款

書之日起15日內(nèi)繳納消費稅，另外納稅人還要同時繳納增值稅。

44.［D］本