會計實(shí)務(wù)：構(gòu)建電力企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的途徑及方法

構(gòu)建電力企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的途徑及方法當(dāng)前，實(shí)施全面風(fēng)險管理已經(jīng)成為各電力企業(yè)管理中一個必不可少的發(fā)展趨勢。筆者結(jié)合我國電力企業(yè)實(shí)際情況，對電力企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建作了一番研究與分析，旨在為同行們提供相應(yīng)的借鑒。

一、我國電力企業(yè)全面風(fēng)險管理中存在的問題

(一)對全面風(fēng)險管理缺乏必要的認(rèn)識

無論是電力企業(yè)，還是相關(guān)工作人員，實(shí)際過程中十分重視生產(chǎn)的安全性，具有極強(qiáng)的安全風(fēng)險管理意識。雖然現(xiàn)階段，我國電力企業(yè)已經(jīng)逐步的實(shí)行了全面風(fēng)險管理，但對全面風(fēng)險管理以及其他風(fēng)險的認(rèn)識不夠充分，并且管理力度有待提高。筆者從相關(guān)學(xué)者的調(diào)查中看到，有的電力企業(yè)管理人員認(rèn)為，其他風(fēng)險諸如市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等的管理，不僅不會使企業(yè)的收入進(jìn)一步增加，并且一定程度上還會導(dǎo)致企業(yè)的利潤不斷下降，更有部分管理人員在對其他風(fēng)險管理時，采用的是安全生產(chǎn)管理的方法。另外，不要把內(nèi)部控制與風(fēng)險管理甚至是全面風(fēng)險管理混淆在一起，雖然內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩者間有著非同一般的關(guān)系，但是，他們的概念有所不同。內(nèi)部控制主要是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)以及核心組成部分，而風(fēng)險管理必須對內(nèi)部控制的建立、完善予以重視，其主要是在新技術(shù)以及市場條件下對內(nèi)部控制的一種延伸。電力企業(yè)不僅要構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系、編制風(fēng)險戰(zhàn)略、強(qiáng)化內(nèi)部控制體系、實(shí)施風(fēng)險理財、建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，同時，還應(yīng)有效運(yùn)行全面風(fēng)險管理流程。電力企業(yè)實(shí)際實(shí)施時，萬不可忽略了流程的重要性。

(二)缺乏一批專業(yè)的全面風(fēng)險管理人才

全面風(fēng)險管理具有極強(qiáng)的專業(yè)性以及技術(shù)性特征，要求從事該工作的人員除了充分認(rèn)識企業(yè)管理事項(xiàng)外，同時還要對企業(yè)管理各環(huán)節(jié)階段加以全面的掌握與了解，除了要根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目熟知其專業(yè)知識與風(fēng)險外，還要有極為豐富的風(fēng)險管理知識及經(jīng)驗(yàn)，并且，還應(yīng)具備財務(wù)與保險知識。然而當(dāng)前，電力企業(yè)中嚴(yán)重缺乏一批專業(yè)的全面風(fēng)險管理人才，阻礙了全面風(fēng)險管理工作的有效開展。

(三)缺乏一套完善的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)

當(dāng)前，多數(shù)電力企業(yè)尚未設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，僅僅由不同的部門分別擔(dān)任風(fēng)險管理工作。比如，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃部門主要負(fù)責(zé)投資、計劃等風(fēng)險管理事項(xiàng)、財務(wù)部門與審計部門主要負(fù)責(zé)財務(wù)相關(guān)風(fēng)險事項(xiàng)等等，最開始設(shè)立時，這些部門未對現(xiàn)代企業(yè)制度的安排以及組織設(shè)計進(jìn)行詳細(xì)的設(shè)置，一味的按照行政命令辦事，最終導(dǎo)致下列情況的發(fā)生：一是監(jiān)督部門實(shí)際中并未根據(jù)明確的目標(biāo)辦事，有的甚至將平衡預(yù)算以及創(chuàng)收作為主要宗旨，存在著極為明顯的監(jiān)督弱化問題。二是所構(gòu)建的考核獎懲機(jī)制不夠完善，計劃可能是好的，但因考核、檢查工作不細(xì)致，流于形式，難以有較好的執(zhí)行效果。

最近幾年，國際上一些大型企業(yè)相繼設(shè)立了專門的風(fēng)險管理部門，主要是預(yù)測、評估、歸納、分析企業(yè)的全面風(fēng)險事項(xiàng)，同時，組織協(xié)調(diào)各職能部門有效預(yù)防、轉(zhuǎn)移風(fēng)險，以進(jìn)一步提高企業(yè)資產(chǎn)效益，降低風(fēng)險管理成本，推動企業(yè)管理工作的順利進(jìn)行，保證商業(yè)運(yùn)行過程中的穩(wěn)定性以及持續(xù)健康的發(fā)展，最終達(dá)到全面風(fēng)險管理總目標(biāo)。

二、有效促進(jìn)電力企業(yè)全面風(fēng)險管理體系形成的途徑

(一)充分利用專業(yè)方法與工具

全面風(fēng)險管理應(yīng)通過專業(yè)的方法與工具以及模型，對電力企業(yè)進(jìn)行一番體檢，將現(xiàn)階段電力企業(yè)存在或者潛在的風(fēng)險加以細(xì)致的梳理。將專業(yè)方法與有效工具貫穿于風(fēng)險管理全過程中，以此讓風(fēng)險管理從之前的模糊、粗放模式逐漸的轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化模式。實(shí)際識別風(fēng)險過程中，通過PEST、波特五力模型等方式，從各個角度、全方位的對電力企業(yè)存在的風(fēng)險加以有效識別，從宏觀的角度以及行業(yè)環(huán)境對外部存在的環(huán)境風(fēng)險以及競爭性風(fēng)險進(jìn)行全面的梳理，將工作崗位作為風(fēng)險識別的重要載體。通過上述的方式，使得風(fēng)險識別的縝密性有了很大的提高，貫穿于企業(yè)各環(huán)節(jié)中。以往的風(fēng)險管理通常是一種定性的管理模式，無法對各種風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的量化，從而使得風(fēng)險管理不具備精益化的管理。應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，結(jié)合其對電力企業(yè)所實(shí)行的發(fā)展戰(zhàn)略、考核目標(biāo)、經(jīng)營管理的影響，應(yīng)進(jìn)行測量維度與權(quán)重的設(shè)置，準(zhǔn)確劃分風(fēng)險發(fā)生級別，制定科學(xué)的損失維度，同時賦予不同的權(quán)重，通過專業(yè)人員的科學(xué)判斷后，采用統(tǒng)計學(xué)的方式，定量的對風(fēng)險的嚴(yán)重性進(jìn)行準(zhǔn)確評價，根據(jù)風(fēng)險等級的不同，應(yīng)對風(fēng)險嚴(yán)重度高的領(lǐng)域加以高度重視，從而確保電力企業(yè)可以按照風(fēng)險等級的不同來明確管理的重點(diǎn)，制定一套高效、完善的風(fēng)險管理策略，對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理與控制。

(二)充分利用市場手段，增強(qiáng)全面風(fēng)險管理水平

我們都知道，電力企業(yè)是一個技術(shù)密集、資金密集的行業(yè)，實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中會遇到諸多的風(fēng)險，具有一定的控制困難性，為了確保在發(fā)生問題情況下企業(yè)能夠有效應(yīng)對，應(yīng)通過各種有效的風(fēng)險管理手段來規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險。風(fēng)險管理手段有很多，通常而言，針對電力企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)管理、法律風(fēng)險，應(yīng)通過風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等諸多方式予以防范。如有發(fā)生頻率高、損失大的風(fēng)險，可以利用合同和合約中的免責(zé)或者賠償條款來防范風(fēng)險。如有頻率高但損失小的風(fēng)險，可通過風(fēng)險控制方法阻止與降低風(fēng)險發(fā)生，避免有過大的金額損失，比如嚴(yán)格按照規(guī)范要求操作、編制高效的緊急應(yīng)變計劃等。如有發(fā)生頻率低但發(fā)生后將造成嚴(yán)重?fù)p失的風(fēng)險，比如無法預(yù)料的自然災(zāi)害及意外事故，應(yīng)通過風(fēng)險融資等方法，在這其中最常使用的是購買商業(yè)保險來降低損失。

(三)進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險管理文化理念的培養(yǎng)

當(dāng)前，隨著電力體制改革的進(jìn)一步深入，電力企業(yè)已經(jīng)實(shí)行了公司化的運(yùn)營模式，在市場與社會新環(huán)境下，企業(yè)文化必須時刻跟隨著時代的發(fā)展步伐有所提升。其實(shí)，電力企業(yè)實(shí)行全面風(fēng)險管理已經(jīng)不是一個新鮮的事，主要是其風(fēng)險意識表達(dá)地不夠清晰，并且內(nèi)部落實(shí)不到位，大部分員工對其缺乏必要的了解，根本難以有效貫穿于企業(yè)日常工作中。所以，應(yīng)采用各種形式將風(fēng)險管理文化理念加以全面?zhèn)鬟f，定期對全員進(jìn)行全面風(fēng)險管理知識培訓(xùn)，為其詳細(xì)介紹風(fēng)險概念，追溯風(fēng)險管理歷史沿革，分析研究風(fēng)險案例，演示風(fēng)險管理方法，開展問卷調(diào)查與訪談工作，定期召開相關(guān)研討會，采用各種形式溝通交流，從而讓電力企業(yè)以及工作人員對全面風(fēng)險管理加以充分了解。隨著風(fēng)險管理理念的有效傳遞，電力企業(yè)應(yīng)在所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)上以及根據(jù)所承擔(dān)的相應(yīng)社會責(zé)任，對不同的企業(yè)文化內(nèi)涵加以梳理，以促使全員在各個工作領(lǐng)域中都有著較強(qiáng)的風(fēng)險意識，讓員工把風(fēng)險管理作為工作過程中的一種自覺意識，這樣，整個電力企業(yè)各環(huán)節(jié)都會具備較強(qiáng)的風(fēng)險管理意識，從而營造出良好的風(fēng)險管理文化氛圍。

(四)構(gòu)建一套完善的風(fēng)險管理組織保障體系

電力企業(yè)的管理機(jī)制與內(nèi)部控制體系雖然較為成熟，但所采用的風(fēng)險管理模式依舊是由不同的部門對不同的風(fēng)險進(jìn)行管理，沒有一套系統(tǒng)性的整合框架及主線。由于企業(yè)實(shí)際中所面臨的風(fēng)險大多是互相作用的，因此，各部門很難制定一套統(tǒng)一的風(fēng)險管理措施對各業(yè)務(wù)層面中的風(fēng)險進(jìn)行管理。這就要求電力企業(yè)必須構(gòu)建統(tǒng)一、高效的風(fēng)險管理組織體系。通過構(gòu)建完善的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，能夠進(jìn)一步調(diào)動企業(yè)資源，確保風(fēng)險管理制度及其工作順利執(zhí)行和開展。在設(shè)計全面風(fēng)險管理組織體系思路時，應(yīng)充分反映出其權(quán)威性，確保信息交流的暢通，有效防止風(fēng)險管理活動的阻力。實(shí)際中，電力企業(yè)應(yīng)構(gòu)建以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為核心的全面風(fēng)險管理委員會，并設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險管理小組，風(fēng)險管理小組由各相關(guān)部門組成，通過全面風(fēng)險管理委員會的一體化管理，從企業(yè)整個角度出發(fā)對風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)化、專業(yè)化的管理。風(fēng)險管理組織體系的構(gòu)建不僅使得全員的風(fēng)險意識大大提高，而且各部門間的權(quán)責(zé)得到了進(jìn)一步明確，實(shí)際操作簡便，使風(fēng)險管理信息溝通更加的便捷，整個業(yè)務(wù)部門與職能部門參與風(fēng)險管理全程，將風(fēng)險控制融入到了企業(yè)管理以及業(yè)務(wù)操作中，大大推動了風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

(五)構(gòu)建一套完善的風(fēng)險評估體系

當(dāng)前，電力企業(yè)在制定任何一項(xiàng)經(jīng)營決策并貫徹落實(shí)之前，必須對其建立、構(gòu)成、投資這三個過程中可能會發(fā)生的風(fēng)險加以全面的考慮，而且還要根據(jù)這些風(fēng)險制定出科學(xué)有效的處理方案。而這就需要電力企業(yè)構(gòu)建完善的風(fēng)險評估體系。首先，要加強(qiáng)內(nèi)部溝通交流，明確企業(yè)的主要風(fēng)險;其次，科學(xué)的量化風(fēng)險;另外，按風(fēng)險嚴(yán)重程度排序;最后，編制一套行之有效的機(jī)制對各種風(fēng)險加以防范。

(六)健全電網(wǎng)突發(fā)事件應(yīng)急管理體系

要想確保電網(wǎng)突發(fā)事件應(yīng)急管理體系進(jìn)一步完善，就必須做好以下幾點(diǎn)工作：(1)有統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)。針對應(yīng)急信息，應(yīng)構(gòu)建統(tǒng)一的信息平臺將數(shù)據(jù)固化，科學(xué)的量化應(yīng)急預(yù)案的預(yù)警狀態(tài)標(biāo)準(zhǔn)，確?？梢酝ㄟ^定量的方式發(fā)布相關(guān)預(yù)警信息.(2)確立應(yīng)急狀態(tài)中各單位所承擔(dān)的職責(zé)，對應(yīng)急狀態(tài)下各單位協(xié)調(diào)、聯(lián)動的程序進(jìn)行固化，同時，還應(yīng)對應(yīng)急狀態(tài)下人員保障的職責(zé)加以明確，比如，除了要通過電力企業(yè)救助之外，還要對一些核心用戶的自救責(zé)任加以明確。(3