餐廳財(cái)務(wù)運(yùn)營管理制度

餐廳財(cái)務(wù)運(yùn)營管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)餐廳財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保餐廳財(cái)務(wù)運(yùn)營的健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，保障餐廳所有者、經(jīng)營者及員工的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本餐廳內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、資金管理等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)餐廳價(jià)值最大化。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和約束，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置餐廳應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)餐廳的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)餐廳的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為餐廳的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向餐廳管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)餐廳的良好形象。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確無誤。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理避稅，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和資金盤點(diǎn)工作。三、收入管理（一）營業(yè)收入范圍餐廳的營業(yè)收入主要包括餐飲收入、酒水收入、外賣收入等。（二）收款方式1.現(xiàn)金收款：適用于現(xiàn)場消費(fèi)的顧客，收銀員應(yīng)在收款后及時(shí)開具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋收款專用章。2.銀行卡收款：包括借記卡和信用卡，收銀員應(yīng)按照銀行規(guī)定的操作流程進(jìn)行刷卡收款，并妥善保管刷卡憑證。3.移動(dòng)支付收款：如微信支付、支付寶支付等，收銀員應(yīng)熟練掌握移動(dòng)支付設(shè)備的使用方法，確保收款準(zhǔn)確無誤。4.外賣平臺(tái)收款：餐廳與外賣平臺(tái)合作，外賣訂單的收入由平臺(tái)按照約定的結(jié)算周期進(jìn)行結(jié)算。（三）收入確認(rèn)原則1.餐飲收入：以顧客實(shí)際消費(fèi)金額為準(zhǔn)，在顧客結(jié)賬后確認(rèn)收入。2.酒水收入：隨同餐飲服務(wù)銷售的酒水，在餐飲收入確認(rèn)時(shí)一并確認(rèn)；單獨(dú)銷售的酒水，在銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。3.外賣收入：根據(jù)外賣平臺(tái)的結(jié)算規(guī)則，在訂單完成配送且顧客無異議后確認(rèn)收入。（四）收入核算與記錄1.收銀員應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，將當(dāng)日的收款情況進(jìn)行匯總，編制收款日?qǐng)?bào)表，并與當(dāng)班的營業(yè)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保收款金額與賬單金額一致。2.會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)收款日?qǐng)?bào)表和營業(yè)賬單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將營業(yè)收入計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。3.餐廳應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，與歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，找出收入變動(dòng)的原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。（五）收入監(jiān)督與控制1.建立健全收入內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.定期對(duì)收銀員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。3.加強(qiáng)對(duì)營業(yè)場所的巡查，防止漏收、少收或錯(cuò)收現(xiàn)象的發(fā)生。4.定期對(duì)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.食材成本：指餐廳采購食材所發(fā)生的費(fèi)用，包括原材料、調(diào)料、干貨等。2.酒水成本：指餐廳采購酒水所發(fā)生的費(fèi)用，包括飲料、啤酒、白酒、紅酒等。3.人工成本：指餐廳支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。4.租金及物業(yè)費(fèi)：指餐廳租賃經(jīng)營場所所支付的租金和物業(yè)管理費(fèi)用。5.水電費(fèi)：指餐廳經(jīng)營過程中發(fā)生的水電費(fèi)用。6.營銷費(fèi)用：指餐廳為推廣業(yè)務(wù)所發(fā)生的廣告宣傳、促銷活動(dòng)等費(fèi)用。7.其他費(fèi)用：指除上述費(fèi)用以外的其他與餐廳經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.預(yù)算控制原則：根據(jù)餐廳的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行控制。2.全員參與原則：成本費(fèi)用控制涉及餐廳經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，需要全體員工的共同參與和配合。3.效益優(yōu)先原則：在保證餐廳服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營效益的前提下，合理控制成本費(fèi)用，提高資金使用效益。（三）食材成本控制1.采購環(huán)節(jié)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。定期與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格和付款條件。嚴(yán)格控制采購數(shù)量，根據(jù)餐廳的經(jīng)營情況和庫存水平，合理制定采購計(jì)劃，避免食材積壓和浪費(fèi)。2.驗(yàn)收環(huán)節(jié)設(shè)立專門的驗(yàn)收崗位，對(duì)采購的食材進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保食材的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)送貨單、發(fā)票等憑證，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.庫存管理環(huán)節(jié)建立健全食材庫存管理制度，定期對(duì)庫存食材進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制庫存水平，根據(jù)食材的保質(zhì)期和使用頻率，制定合理的庫存定額，避免食材過期變質(zhì)。加強(qiáng)對(duì)庫存食材的保管，做好防潮、防蟲、防鼠等工作，確保食材的安全。4.加工環(huán)節(jié)制定科學(xué)合理的食材加工標(biāo)準(zhǔn)和流程，提高食材利用率，減少浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)廚師的培訓(xùn)和管理，提高其烹飪技能和節(jié)約意識(shí)，避免過度加工和浪費(fèi)食材。（四）酒水成本控制1.采購環(huán)節(jié)與酒水供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格和促銷政策。定期對(duì)酒水市場進(jìn)行調(diào)研，了解市場價(jià)格動(dòng)態(tài)，合理調(diào)整采購價(jià)格。嚴(yán)格控制酒水采購數(shù)量，根據(jù)餐廳的銷售情況和庫存水平，合理制定采購計(jì)劃，避免酒水積壓和過期。2.庫存管理環(huán)節(jié)建立酒水庫存管理制度，定期對(duì)庫存酒水進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制庫存水平，根據(jù)酒水的保質(zhì)期和銷售頻率，制定合理的庫存定額，避免酒水過期變質(zhì)。加強(qiáng)對(duì)庫存酒水的保管，做好防潮、防蟲、防鼠等工作，確保酒水的安全。3.銷售環(huán)節(jié)制定合理的酒水銷售價(jià)格體系，根據(jù)成本、市場需求和競爭情況，確定不同酒水的銷售價(jià)格。加強(qiáng)對(duì)酒水銷售的管理，建立酒水銷售臺(tái)賬，記錄每筆酒水銷售的數(shù)量、價(jià)格和金額，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。定期對(duì)酒水銷售情況進(jìn)行分析，找出銷售較好和較差的酒水品種，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。（五）人工成本控制1.人員配置根據(jù)餐廳的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理確定人員編制，避免人員冗余。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高員工的工作效率和服務(wù)質(zhì)量，減少不必要的人工成本支出。2.薪酬管理建立科學(xué)合理的薪酬體系，根據(jù)員工的工作崗位、工作績效和市場行情，確定員工的薪酬水平。加強(qiáng)對(duì)員工薪酬的管理，嚴(yán)格執(zhí)行薪酬發(fā)放制度，確保薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確無誤。定期對(duì)員工薪酬進(jìn)行分析，與同行業(yè)薪酬水平進(jìn)行對(duì)比，合理調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)和水平，提高員工的滿意度和忠誠度。3.績效考核建立健全員工績效考核制度，制定明確的績效考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。根據(jù)績效考核結(jié)果，實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。定期對(duì)員工績效考核情況進(jìn)行分析，找出存在的問題和不足，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。（六）其他成本費(fèi)用控制1.租金及物業(yè)費(fèi)控制在租賃經(jīng)營場所時(shí)，要充分考慮餐廳的經(jīng)營需求和市場租金水平，合理選擇租賃地點(diǎn)和租賃面積，避免租金過高。與物業(yè)管理公司簽訂合理的物業(yè)管理合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免物業(yè)管理費(fèi)用過高。2.水電費(fèi)控制加強(qiáng)對(duì)餐廳水電設(shè)施的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行檢查和維修，確保水電設(shè)施的正常運(yùn)行，減少水電浪費(fèi)。制定合理的水電使用標(biāo)準(zhǔn)和管理制度，對(duì)員工進(jìn)行宣傳教育，提高員工的節(jié)約意識(shí)，避免不必要的水電消耗。3.營銷費(fèi)用控制根據(jù)餐廳的經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，制定合理的營銷費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行控制。選擇合適的營銷方式和渠道，提高營銷效果，降低營銷成本。加強(qiáng)對(duì)營銷費(fèi)用的管理和監(jiān)督，定期對(duì)營銷活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整營銷策略，提高營銷費(fèi)用的使用效益。4.其他費(fèi)用控制建立健全其他費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)等其他費(fèi)用的支出。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核和管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度，確保費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)、合法、合理。定期對(duì)其他費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用支出的規(guī)律和趨勢(shì)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制和優(yōu)化。（七）成本費(fèi)用核算與分析1.會(huì)計(jì)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)餐廳的成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映餐廳的經(jīng)營成本和費(fèi)用支出情況。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，與歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.餐廳管理層應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析報(bào)告，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和管理措施，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)營效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類餐廳的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具用具等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)餐廳的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并報(bào)餐廳管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)建立固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)顧客信用的評(píng)估和管理，合理確定信用額度和信用期限。及時(shí)催收應(yīng)收賬款，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效的催收措施，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得餐廳取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。無形資產(chǎn)的取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等，應(yīng)根據(jù)不同的取得方式確定入賬價(jià)值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.無形資產(chǎn)處置餐廳處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并按照實(shí)際取得的收入與無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。六、資金管理（一）資金預(yù)算1.餐廳應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，并分解為季度和月度預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金的合理安排和使用。3.定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。（二）資金籌集1.根據(jù)餐廳的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)不同的籌集方式選擇合適的渠道和方式。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，確保資金籌集的合法性、合理性和及時(shí)性。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應(yīng)遵循審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的安全和有效。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（四）資金結(jié)算1.按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，確保結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。3.定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確