國(guó)際結(jié)算：4 匯付

1、第四章 匯付國(guó)際貿(mào)易所采用的結(jié)算方式在很大程度上與國(guó)內(nèi)貿(mào)易類似，但由于跨境交易的不確定更大和本身的復(fù)雜性，使得國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式要更為繁瑣?？偟枚?，國(guó)際結(jié)算方式有三種基本方式：（1）預(yù)先付款；（2）貨到付款；（3）通過銀行開立信用證。前兩種屬于商業(yè)引用，第三種為銀行信用。不管是哪種方式，都是要通過銀行進(jìn)行辦理。在實(shí)務(wù)中，具體結(jié)算方式以交易雙方的協(xié)商確定，在貿(mào)易合同中予以約定。具體選擇哪種方式，依賴于眾多因素，但總體原則是在減小風(fēng)險(xiǎn)的前提下降低成本。第一節(jié) 國(guó)際匯兌匯兌是銀行的主要業(yè)務(wù)，通過匯兌客戶得以免除運(yùn)送金錢的麻煩，加快了結(jié)算速度，確立了銀行的結(jié)算中心地位。 國(guó)際匯兌(internati

2、onal exchange)又稱國(guó)外匯兌(foreign exchange)，其業(yè)務(wù)與國(guó)內(nèi)匯兌業(yè)務(wù)一樣，也是兩地之間的資金調(diào)撥，又是債權(quán)與債務(wù)的了結(jié)過程。 資金的流動(dòng)必須通過各種結(jié)算工具的傳送來實(shí)現(xiàn)。結(jié)算工具通常是指票據(jù)、電訊工具和郵寄支付憑證等。通過一定的方式，在一定的條件下，使用一定的貨幣結(jié)清債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，稱為結(jié)算方式，又稱為支付方式。 現(xiàn)代國(guó)際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算方式已不再是簡(jiǎn)單的交貨付款，逐步也發(fā)展成為以票據(jù)為基礎(chǔ)的非現(xiàn)金結(jié)算。結(jié)算方式按資金的流向和結(jié)算工具傳送的方向可分為：（1）順匯(remittance)也稱匯付法，是由債務(wù)人或付款人主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托銀行使用某種結(jié)算工具，

3、交付一定金額給債權(quán)人或收款人的結(jié)算方法。 其特點(diǎn)是結(jié)算工具的傳遞與資金的運(yùn)動(dòng)方向一致，并且是從付款(債務(wù))方傳遞到收款(債權(quán))方，故稱順匯。（2） 逆匯(reverse remittance)又稱出票法，是由債權(quán)人以開出匯票的方式，委托銀行向國(guó)外債務(wù)人索取一定金額的結(jié)算方式。 其特點(diǎn)是結(jié)算工具傳遞方向與資金運(yùn)動(dòng)方向相反。 第二節(jié) 匯付概述一、匯付的基本概念及其當(dāng)事人匯付是一種順匯方式，債務(wù)人主動(dòng)將款項(xiàng)支付給債權(quán)人。是銀行(匯出行)應(yīng)匯款人(債務(wù)人)的要求，以一定的方式將一定的金額，以其國(guó)外聯(lián)行或代理行作為付款銀行(匯入行)，付給收款人(債權(quán)人)的一種結(jié)算方式。 1. 付款方叫做匯款人(remi

4、tter)，將現(xiàn)金交銀行申請(qǐng)匯款的人或被借記的客戶。在國(guó)際貿(mào)易中，匯款人即債務(wù)人、進(jìn)口商或委托人，其責(zé)任是填寫匯款申請(qǐng)書、提供款項(xiàng)并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。2. 受匯款人委托，將資金匯出的銀行叫做匯出行(remitting bank)，匯出行辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做匯出匯款(outward remittance)。發(fā)出付款授權(quán)書(payment order)的銀行。即受匯款人委拖匯出款項(xiàng)的銀行，一般是匯款人所在地或進(jìn)口地銀行。其基本職責(zé)是按匯款人的要求將款過一定途徑匯給收款人。3. 受匯出行委托，解付匯款的銀行叫做匯入行或解付行(paying bank)，匯入行或解付行( paying bank)：接受匯出行

5、委托，向收款人解付款項(xiàng)的銀行。匯入行往往是收款人所在地或出口方銀行必須是匯出行聯(lián)行或代理行。其責(zé)任是證實(shí)匯出行委托授權(quán)書的真實(shí)性，通過收款人取款并付款，同時(shí)有權(quán)在頭寸落實(shí)后再解付款項(xiàng)。解付行辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做匯入?yún)R款(inward remittance)。 4. 收款方叫做收款人(payee beneficiary)。 收取現(xiàn)金或被貸記的客戶，通常是出口方或債權(quán)人。匯款人、收款人、匯出行和匯入行是匯款業(yè)務(wù)中的四個(gè)基本當(dāng)事人。匯出匯款和匯入?yún)R款是匯款業(yè)務(wù)兩個(gè)必要的組成部分呢。匯付業(yè)務(wù)中存在四種契約關(guān)系：（1）匯款人與收款人之間的買賣合同關(guān)系；（2）匯款人與匯出行之間的委托受托關(guān)系；（3）匯出行與

6、匯入行之間的委托受托關(guān)系；（4）匯入行與收款人之間的賬戶關(guān)系。二、匯付主要方式匯款主要采用電匯、信匯和票匯三種方式，但是由于信匯結(jié)算周期較長(zhǎng)，現(xiàn)在已很少使用。三、匯付基本流程辦理匯款業(yè)務(wù)流程：申請(qǐng)人向銀行提出申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)書，銀行按照申請(qǐng)書的指示，通過某種方式通知匯入行，匯入行收到指示，通知收款人辦理業(yè)務(wù)。按照我國(guó)目前的外匯管理規(guī)定，匯款人需要向匯出行提交證明其交易真實(shí)性的商業(yè)單據(jù)和有效憑證，銀行按照真實(shí)性和一致性原則審核無誤后方可辦理匯款手續(xù)。 審核匯款申請(qǐng)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：1.申請(qǐng)辦理匯出匯款業(yè)務(wù)，必須符合國(guó)家外匯管理的規(guī)定，才可向銀行申請(qǐng)辦理匯款手續(xù)。提交證明真實(shí)交易的商業(yè)單據(jù)和有效憑

7、證，銀行審核無誤后方可辦理。2.銀行審核資金來源：匯款人可以使用人民幣資金向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯匯出，也可使用自有現(xiàn)匯資金辦理原幣支付，或者使用銀行的國(guó)內(nèi)外匯貸款、向境外借用的外債資金等辦理支付手續(xù)。3.銀行在辦理匯出手續(xù)時(shí)，應(yīng)按照“拉直匯款路線”的原則，妥善選擇境外賬戶行和代理行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，盡量減少中間行轉(zhuǎn)匯的環(huán)節(jié)，降低匯款人和收款人的經(jīng)營(yíng)成本。四、匯付結(jié)算的特點(diǎn)與適用范圍匯付結(jié)算方式的主要特點(diǎn)包括：（1） 以銀行為中介來結(jié)算進(jìn)出口雙方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系。銀行在匯付的全過程中承擔(dān)收付委托款項(xiàng)的責(zé)任，收取手續(xù)費(fèi)，但銀行不介入雙方實(shí)際交易，僅僅充當(dāng)金融中介。（2） 屬于商業(yè)信用，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。（3） 資金

8、負(fù)擔(dān)不平衡資金負(fù)擔(dān)完全由某一方來承擔(dān)，在貨到付款的情況下是出口商，在預(yù)付貨款的情況下是進(jìn)口商。在結(jié)算過程中，雙方均無法獲得貿(mào)易融資。（4） 與其他結(jié)算方式相比，匯付手續(xù)最簡(jiǎn)單、費(fèi)用最少。在貨物貿(mào)易中，匯付方式的應(yīng)用范圍主要有以下三個(gè)方面。一是本企業(yè)的聯(lián)號(hào)或分支機(jī)構(gòu)以及與個(gè)別極為可靠的客戶之間的交易。二是合同定金、貨款尾數(shù)以及傭金等費(fèi)用或各種費(fèi)用差額如廣告費(fèi)用差額的支付等。三是在成套設(shè)備、大型機(jī)械以及飛機(jī)、船舶等大型運(yùn)輸工具的交易中，多采用分期或延期付款辦法。分期支付或延期支付的貨款，通常采用匯付方式，但一般要和其他結(jié)算方式如銀行保函等結(jié)合起來。除貿(mào)易外，匯付方式更廣泛應(yīng)用于非貿(mào)易結(jié)算和銀行之間

9、業(yè)務(wù)往來。它是銀行的一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，用于銀行間外匯資金的調(diào)撥。第三節(jié) 電匯匯款電匯匯款(telegraphic transfer，t/t)是匯款人(付款人或債務(wù)人)委托銀行以電報(bào)(cable)、電傳(telex)、swift方式，指示出口地某一銀行(其分行或代理行)作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。 電匯是匯款中最快捷的結(jié)算方式，在銀行業(yè)務(wù)中的優(yōu)先級(jí)較高，整個(gè)電匯業(yè)務(wù)完成只需要2-3天的時(shí)間。另外，電匯大多是銀行之間的直接往來，中間環(huán)節(jié)少，因此，也更加安全準(zhǔn)確。電匯的缺點(diǎn)是費(fèi)用較高，電報(bào)和電傳本身費(fèi)率較高，加上銀行占用資金的時(shí)間短導(dǎo)致銀行收取的費(fèi)用也較高。因此，目前電匯主要用于匯款金額

10、較大的情況。電報(bào)匯款可分為書信電(letter telegram)、普通電(rdinary telegram)和加急電(urgent telegram)三個(gè)等級(jí)。有了電傳和swift以后，一般就分為普通電和加急電兩個(gè)等級(jí)。 目前國(guó)際結(jié)算傳遞付款指示的工具主要是應(yīng)用swift形式。不同情形下適用的swift電文格式也是不同，實(shí)際應(yīng)用中應(yīng)注意區(qū)別。電匯的流程：(1)匯款人填寫匯款申請(qǐng)書，交款付費(fèi)給匯出行，申請(qǐng)書上說明使用電匯方式。(2)匯款人取得電匯回執(zhí)。(3)匯出行發(fā)出加押電報(bào)或電傳給匯入行，委托匯入行解付匯款給收款人。(4)匯入行收到電報(bào)或電傳，核對(duì)密押無誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款。

11、(5)收款人收到通知書后在收據(jù)聯(lián)上蓋章，交匯入行。(6)匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，解付匯款給收款人。(7)匯入行將付訖借記通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成一筆電匯匯款。第四節(jié) 信匯匯款信匯匯款(mail transfer，m/t)是匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，將信匯委托書（mail transfer advice, m/t advice） 或支付委托書(payment order)郵寄給匯入行，授權(quán)其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。 信匯是一種傳統(tǒng)的匯款方式，其優(yōu)勢(shì)在于費(fèi)用最低，但缺點(diǎn)是收款遲緩，銀行可以無償占有在途資金。另外，信匯當(dāng)中的付款委托書需要特殊加

12、工，不能自動(dòng)轉(zhuǎn)入電腦系統(tǒng)，相當(dāng)于電匯來說，比較費(fèi)時(shí)費(fèi)力，因此美國(guó)等西方國(guó)家逐漸不愿意接受信匯匯款。中國(guó)銀行總行營(yíng)業(yè)部已于1986年取消對(duì)美國(guó)的信匯方式。目前，信匯通知書大都采用航空信件郵寄。我國(guó)銀行辦理的信匯業(yè)務(wù)有較大的部分是匯往港澳地區(qū)，而且金額也較小?；玖鞒蹋?1)匯款人填寫匯款申請(qǐng)書，交款付費(fèi)給匯出行，申請(qǐng)書上說明使用信匯方式。(2)匯款人取得信匯回執(zhí)。(3)匯出行根據(jù)申請(qǐng)書制作信匯委托書或支付委托書，經(jīng)過兩人雙簽，郵寄匯人行。(4)匯人行收到信匯委托書或支付委托書后，核對(duì)簽字無誤，將信匯委托書的第二聯(lián)信匯通知書及第三聯(lián)、第四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人。(5)收款人憑收據(jù)取款。(6)匯

13、人行借記匯出行賬戶，取出頭寸，解付匯款給收款人。(7)匯人行將借記通知書寄匯出行，通知它匯款解付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成一筆信匯匯款。第五節(jié) 票匯匯款一、 票匯格式及其業(yè)務(wù)基本程序票匯匯款( demand draft，d/d)是匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票(bankers demand draft)，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。票匯和信匯一樣需要郵寄，時(shí)間較長(zhǎng)，收費(fèi)較低。但由于匯票本身是一張獨(dú)立的票據(jù)，可以對(duì)其進(jìn)行背書而實(shí)現(xiàn)流通和轉(zhuǎn)讓。這樣一來，收款人就可以向任何一家愿意接受匯票的銀行轉(zhuǎn)讓匯票而獲得資金。 匯票遺失或被竊的可能性較大，

14、一旦發(fā)生這樣的情況，需要掛失止付，頗為麻煩，所以金額相對(duì)小、收款不急迫的匯款可以采取票匯方式。 基本業(yè)務(wù)流程：(1)匯款人填寫匯款申請(qǐng)書，交款付費(fèi)給匯出行，申請(qǐng)書上說明使用票匯方式。(2)匯出行作為出票行，開立銀行即期匯票交給匯款人。(3)匯款人將匯票寄給收款人。(4)匯出行將匯款通知書（又稱票根）寄給匯入行，憑此與收款人提交的匯票正本核對(duì)?，F(xiàn)在有的匯出行已不再寄送票根，只要匯入行核對(duì)票據(jù)簽字無誤后即可付款。(5)收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。(6)匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，憑票解付匯款給收款人。(7)將借記通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢。票匯的收款方式本質(zhì)上是憑匯票取款

15、。匯票的寄送不需要通過銀行。未限制流通轉(zhuǎn)讓的匯票都可以轉(zhuǎn)讓。票匯的出票人是匯出行，付款人是匯入行，如果兩家銀行是聯(lián)行關(guān)系，銀行匯票就可以視同為銀行本票，可以流通轉(zhuǎn)讓，限制取款，可劃線注明不可流通。票匯除使用銀行即期匯票外，近年來其他票據(jù)如本票、支票和郵政匯票、旅行社匯票等也用于票匯。二、 特殊情況：采用中心匯票支付銀行開出的匯票，其付款行是在貨幣清算中心城市的叫做中心匯票(draft on centre)。也可以說付款地點(diǎn)和幣別配套對(duì)口的匯票就是中心匯票。 中心匯票的出票人是匯出行；付款人是貨幣清算中心城市的聯(lián)行或代理行，也是匯出行開設(shè)中心賬戶的銀行；收款人是這筆匯款的收款人，他的地址可與付款

16、行是異地。匯出行把匯款人交款付費(fèi)當(dāng)做購(gòu)買匯票，用中心匯票支付購(gòu)票人。購(gòu)票人將中心匯票寄給收款人，收款人可將其委托當(dāng)?shù)劂y行代收票款，也可出售光票請(qǐng)求銀行買入，還可收取對(duì)價(jià)轉(zhuǎn)讓他人。 匯出行不寄票根、不撥頭寸，票面沒有撥頭寸指示，只使用其賬戶鋪底資金就足夠解付票款。 三、 電匯、信匯、票匯三種方式的比較電匯、信匯與票匯在結(jié)算工具、匯票成本、安全性以及匯款速度方面有所不同。1結(jié)算工具不同電匯使用電報(bào)、電傳或swift，用密押證實(shí)；信匯使用信匯委托書或支付授權(quán)書，用印鑒或簽字證實(shí)；票匯使用銀行匯票，用印鑒或簽字證實(shí)。2匯款人成本不同電匯的成本最高；信匯和票匯成小較低，其中票匯的成本最低。3安全性不同電

17、匯大多使用銀行間直接通信，減少中間環(huán)書，安全性高；信匯必須通過銀行和郵政系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，信匯委托書有可能在郵寄途中遺失或延誤，不能及時(shí)收到匯款，因此其安全性低于電匯；票匯雖有靈活的特點(diǎn)，卻有丟失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)，背書轉(zhuǎn)讓帶來一系列的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易使當(dāng)事人陷入?yún)R票糾紛，匯票遺失后掛失或上傳的手續(xù)比較麻煩。4匯款速度不同電匯在銀行的優(yōu)先級(jí)別高，一般當(dāng)天處理，因此匯款速度最快；信匯方式由于資金在途時(shí)間長(zhǎng)，操作手續(xù)多。第六節(jié) 匯款的調(diào)撥與償付，退匯一、頭寸調(diào)撥與償付匯出行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行，這就叫做匯款的償付(reimbursement of remittance

18、 cover)，俗稱“撥頭寸”。 一般而言，除非匯入行和匯出行事先訂有先解付、后撥頭寸的代理合約，否則匯入行應(yīng)掌握“收妥頭寸、解付匯款”的原則，必須在接到國(guó)外匯款頭寸報(bào)單，或者接到可以立即借記國(guó)外匯款行賬戶的通知后方可辦理解付。 撥頭寸又需結(jié)合匯出行與匯入行的開設(shè)賬戶情況，一般有以下幾種方法：（一）直接轉(zhuǎn)賬這需要兩家銀行之間存在賬戶關(guān)系，直接轉(zhuǎn)賬又分為兩種情況：1.主動(dòng)貸記。 匯出行主動(dòng)貸記（credit）匯入行賬戶。 匯入行在匯出行開立賬戶，直接貸記匯入行的賬戶。2.授權(quán)借記。 匯出行授權(quán)匯入行借記(be authorized debit) 匯出行賬戶。 匯出行在匯入行開立賬戶，授權(quán)匯入行借

19、記其賬戶。（二）共同賬戶行轉(zhuǎn)賬匯出行和匯入行相互之間沒有往來賬戶，在同一代理行開立往來賬戶時(shí)，為了償付匯款，匯款時(shí)主動(dòng)通知代理行將款項(xiàng)撥付匯入行在該代理行的賬戶。 （三）各自賬戶行轉(zhuǎn)賬匯出行和匯入行相互之間沒有往來賬戶，但它們各自的賬戶行之間有賬戶往來時(shí)，為了償付，匯出行可在匯款時(shí)主動(dòng)通知其代理行將款項(xiàng)撥付給匯入行在其代理行的賬戶。 二、匯款的退匯匯款人和收款人二者中某一方在匯款解付前要求撤銷該筆匯款叫做退匯。 如果匯款人提出退匯，如屬信匯和電匯者，匯出行應(yīng)通知匯入行停止解付，撤銷匯款。收款人如有意見，應(yīng)向匯款人交涉。若匯款在要求退匯前已經(jīng)解付，匯款人就不得要求退匯，只能直接向收款人交涉退回。

20、 如果收款人提出退匯，收款人拒收，通知匯入行。票匯的退匯，匯款人在寄出匯票前，可由匯款人持原匯票到匯出行申請(qǐng)辦理退匯手續(xù)。匯出行應(yīng)發(fā)函通知匯入行將有關(guān)的匯票通知書(或票根)注銷寄回。若匯款人已將匯票寄出才要求退匯，匯出行為維護(hù)銀行票據(jù)的信譽(yù)，一般不予接受。匯票丟失，及時(shí)辦理掛失止付，匯款人向匯出行出具認(rèn)賠保證書，如果發(fā)生重付，匯款人賠償銀行的損失。通知匯入行，確認(rèn)后辦理補(bǔ)發(fā)匯票手續(xù)。第七節(jié) 國(guó)際貿(mào)易中使用的主要匯款方式一、預(yù)付貨款預(yù)付貨款(payment in advance)是進(jìn)口商先將貨款的一部分或全部匯交出口商，出口商收到貨款后，立即或在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)運(yùn)貨物的一種匯款結(jié)算方式。預(yù)付貨款是對(duì)進(jìn)口商而言，對(duì)出口商來說則是預(yù)收貨款。 預(yù)付貨款，實(shí)際上是出口商向進(jìn)口商收取的預(yù)付定金(down payment)。通常需要預(yù)付貨款的商品多