上海寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理.ppt

1、上海寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理,主講人：徐曉靚 徐東濤 王瑾,其他小組成員：劉嘉華 楊紅娟 李娜 龔海東 張慧 張蒙蒙 呂勝飛 王少劍,第五小組,目錄,寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理的背景及發(fā)展,寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理分析,寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理的啟示和建議,寶鋼集團(tuán)簡(jiǎn)介,上海寶鋼集團(tuán)公司是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家級(jí)授權(quán)投資機(jī)構(gòu)和國(guó)家控股公司。 集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)包括鋼鐵、冶金礦產(chǎn)，兼營(yíng)煤炭、化工、電力、碼頭、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)取?集團(tuán)其他業(yè)務(wù)包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)管理咨詢業(yè)務(wù)。,寶鋼集團(tuán)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn),全面預(yù)算管理 成為財(cái)務(wù)管理 的基本方法,各子公司成立預(yù)算綜合管理部門,不斷深化、完善預(yù)算管理體系,推行日常預(yù)算管理

2、體系,年度預(yù)算與戰(zhàn)略、規(guī)劃相結(jié)合,寶鋼集團(tuán)預(yù)算管理發(fā)展階段,寶鋼集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理的政策背景,國(guó)家經(jīng)貿(mào)委頒布“國(guó)有大中型企業(yè)建立規(guī)范現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理基本規(guī)范。,財(cái)政部頒“關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)”主要內(nèi)容和要求。,全面預(yù)算管理的概念,全面預(yù)算就是關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(一般不超過(guò)一年)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面的總體預(yù)算，即將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程用貨幣形式反映出來(lái)。,寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理的特點(diǎn),寶鋼預(yù)算管理組織體系,誰(shuí)來(lái)對(duì)預(yù)算管理負(fù)責(zé),經(jīng)理(廠 長(zhǎng))對(duì)本單 位的預(yù)算全面負(fù)責(zé),副經(jīng)理對(duì)分管專業(yè)的預(yù)算全面負(fù)責(zé),總經(jīng)理對(duì)公司的預(yù)算全面負(fù)責(zé),職能部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本專 業(yè)的預(yù)算全面負(fù)責(zé),誰(shuí)來(lái)對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行

3、實(shí)施,從預(yù) 算 管 理的全員性和綜合性可以看出，預(yù)算管理涉及企業(yè)的各個(gè)方面，并對(duì)企業(yè)中每個(gè)組織甚至每個(gè)人都提出了目標(biāo)要求和考核措施，那么，它就無(wú)疑調(diào)動(dòng)起了各個(gè)組織的參與意識(shí)，無(wú)形中賦予了每名員工實(shí)施責(zé)任。,預(yù)算管理決策層,預(yù)算管理職能部門,預(yù)算管理責(zé)任部門,誰(shuí)來(lái)對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)控,對(duì)預(yù)算整體進(jìn)行監(jiān)控,對(duì)各預(yù)算主體的具體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,需要監(jiān)事會(huì)的參與，是監(jiān)事會(huì)職責(zé)的一部分。但同時(shí)，預(yù)算管理委員會(huì)要對(duì)預(yù)算的運(yùn)行進(jìn)行協(xié)調(diào)，要對(duì)預(yù)算的效果進(jìn)行考評(píng)，因此，它要對(duì)預(yù)算實(shí)施的整體情況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。,需要采取一級(jí)管一級(jí)的辦法來(lái)層層鋪開，即上一級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行監(jiān)控。通過(guò)這種 模式，實(shí)際上就把監(jiān)控滲透到了預(yù)算管

4、理的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于預(yù)算執(zhí)行的整個(gè)過(guò) 程。,財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé),在預(yù)算編制中 財(cái)務(wù)的職責(zé),在預(yù)算執(zhí)行中 財(cái)務(wù)的職責(zé),在預(yù)算考評(píng)中 財(cái)務(wù)的職責(zé),寶鋼預(yù)算管理內(nèi)容體系,以成本控制為基礎(chǔ)的預(yù)算管理,發(fā)揮先進(jìn)的基層管理制度在成本管理中的作用； 以 “ 銷售一成本一能力”一體化為基礎(chǔ)，不斷強(qiáng)化成本管理的基礎(chǔ)工作， 提高成本控制水平； 努力降低采購(gòu)和維修成本，大力壓縮管理費(fèi)用開支； 完善成本預(yù)算管理體系，建立“以重點(diǎn)指標(biāo)、重點(diǎn)費(fèi)用為線，以責(zé)任為 中心為面，線面結(jié)合”的成本預(yù)算控制體系。,以資金管理為中心的預(yù)算管理,嚴(yán)格實(shí)行“現(xiàn)金收支兩條線”的原則。組建“寶鋼財(cái)務(wù)公司結(jié)算中心”，取消二級(jí)廠、部門銀行

5、賬號(hào)； 資金由公司統(tǒng)一調(diào)度、集中使用，按現(xiàn)金流量預(yù)算實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，以求最大限度地形成資金合力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求； 加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀?？茖W(xué)地進(jìn)行存貨管理，推進(jìn)供貨商直接送料到現(xiàn)場(chǎng)的直供料方式，努力降低存貨資金占用。,寶鋼全面預(yù)算流程分析,1,年度預(yù)算,2,月度滾動(dòng)執(zhí)行預(yù)算,3,預(yù)算調(diào)整、追加流程,年度預(yù)算,上海寶鋼年度預(yù)算由總預(yù)算、制造成本預(yù)算分冊(cè)和期間費(fèi)用預(yù)算分冊(cè)組成，即是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本目標(biāo)，也是公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程控制的標(biāo)準(zhǔn)，還是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要參考。,月度滾動(dòng)執(zhí)行預(yù)算,以年度預(yù)算為目標(biāo)確保年度預(yù)算利潤(rùn)目標(biāo)的完成 以分月分解預(yù)算為基

6、準(zhǔn)，以月度生產(chǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、各部門工作計(jì)劃及各項(xiàng)費(fèi)用、業(yè)務(wù)發(fā)生規(guī)律為依據(jù)進(jìn)行編制 當(dāng)月度執(zhí)行預(yù)算沒(méi)有完成的指標(biāo)，各責(zé)任單位需在以后月度進(jìn)行彌補(bǔ);月度執(zhí)行預(yù)算對(duì)需彌補(bǔ)的預(yù)算缺口累計(jì)計(jì)算，并將其單獨(dú)列示 月度執(zhí)行預(yù)算作為公司加強(qiáng)預(yù)算管理考核的依據(jù)。,預(yù)算調(diào)整、追加流程,預(yù)算調(diào)整、追加的概念。 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項(xiàng)目之間的調(diào)整，預(yù)算調(diào)整均是預(yù)算內(nèi)調(diào)整。 預(yù)算追加 預(yù)算追加是指由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對(duì)己有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)的過(guò)程。,預(yù)算調(diào)整、追加制度 年度預(yù)算調(diào)整、追加流程 首先由預(yù)算申請(qǐng)單位向預(yù)算辦公室提取預(yù)算調(diào)整或追加的申請(qǐng)，然后結(jié)合申請(qǐng)批表，最后根據(jù)審批權(quán)限報(bào)審，審批完畢后由預(yù)算辦公室下發(fā)預(yù)算調(diào)整、追加通知書，通知相關(guān)部門執(zhí)行。 月度執(zhí)行預(yù)算調(diào)整、追加流程 月度執(zhí)行預(yù)算調(diào)整、追加流程基本與年