蘭州服裝生產(chǎn)加工項目財務(wù)分析報告

1、泓域咨詢/蘭州服裝生產(chǎn)加工項目財務(wù)分析報告一、項目發(fā)展背景服裝行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的傳統(tǒng)支柱型產(chǎn)業(yè)，在我國宏觀產(chǎn)業(yè)布局中具有重要地位。根據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)，2019年我國服裝行業(yè)規(guī)模以上企業(yè)累計實現(xiàn)營業(yè)收入16,010.33億元，占當(dāng)年全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入105.78萬億元的1.51%。我國是世界上最大的紡織服裝生產(chǎn)國、消費國和出口國。2014年，根據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)，在限額以上服裝行業(yè)的批發(fā)和零售金額合計約11,510.7億元，其中出口部分合計約2,747.3億元。當(dāng)前，年輕消費者在逐漸成為消費主力。國內(nèi)消費市場出現(xiàn)較為明顯的M型消費結(jié)構(gòu)，高端和低端消費市場穩(wěn)步增長，中間市場逐步縮小

2、。服裝是每一個都需要的物品，在我們國家服裝行業(yè)一直都是一個發(fā)展十分迅速的行業(yè)，整體行業(yè)的業(yè)績十分不錯，尤其是過年過節(jié)的時候，每一個服裝店面的生意都很火爆，以下是小編為您整理的服裝行業(yè)未來發(fā)展前景的相關(guān)內(nèi)容。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資3532.65(萬元）。（二）流動資金投資估算預(yù)計達產(chǎn)年需用流動資金823.35萬元。（三）總投資構(gòu)成分析1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資4356.00萬元，其中：固定資產(chǎn)投資3532.65萬元，占項目總投資的81.10%；流動資金823.35萬元，占項目總投資的18.90%。2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投

3、資包括：建筑工程投資1582.05萬元，占項目總投資的36.32%；設(shè)備購置費1877.50萬元，占項目總投資的43.10%；其它投資73.10萬元，占項目總投資的1.68%。3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=3532.65+823.35=4356.00（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務(wù)測算根據(jù)規(guī)劃，項目預(yù)計三年達產(chǎn)：第一年負(fù)荷60.00%,計劃收入4506.60萬元，總成本3744.07萬元，利潤總額-6292.17萬元，凈利潤-4719.13萬元，增值稅150.73萬元，稅金及附加74.89萬元，所得稅-1573.04萬元；第二年負(fù)荷75.0

4、0%,計劃收入5633.25萬元，總成本4473.68萬元，利潤總額-7280.57萬元，凈利潤-5460.43萬元，增值稅188.41萬元，稅金及附加79.41萬元，所得稅-1820.14萬元；第三年生產(chǎn)負(fù)荷100%，計劃收入7511.00萬元，總成本5689.69萬元，利潤總額1821.31萬元，凈利潤1365.98萬元，增值稅251.22萬元，稅金及附加86.95萬元，所得稅455.33萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設(shè)備相對價格變化，假設(shè)當(dāng)年設(shè)備產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入7511.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應(yīng)繳

5、增值稅=銷項稅額-進項稅額=251.22萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用5689.69萬元，其中：可變成本4864.06萬元，固定成本825.63萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加86.95萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=1821.31（萬元）。企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=1821.3125.00%=455.33（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總

6、成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=1821.31（萬元）。2、達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=1821.3125.00%=455.33（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額1821.31萬元，繳納企業(yè)所得稅455.33萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=1821.31-455.33=1365.98（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標(biāo)。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=41.81%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=49.57%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=31.36%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入7511.00萬元

7、，總成本費用5689.69萬元，稅金及附加86.95萬元，利潤總額1821.31萬元，企業(yè)所得稅455.33萬元，稅后凈利潤1365.98萬元，年納稅總額793.50萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.69年。本期工程項目全部投資回收期4.69年，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風(fēng)險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率41.81%，投資利稅率49.57%，全部投資回報率31.36%，全部投資回收期4.69年（含建設(shè)期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風(fēng)險能力。充分合理地利用國家、省、

8、市人民政府的優(yōu)惠政策和項目建設(shè)區(qū)對該項目的特殊優(yōu)惠條件，確保投資項目的順利實施，將該項目真正建設(shè)成為具有國內(nèi)先進水平的產(chǎn)品制造行業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)基地。在建設(shè)過程中，應(yīng)注意環(huán)境的保護和資源的有效利用，做到環(huán)境保護和建設(shè)同時進行，盡量減少因施工對城鎮(zhèn)居民生活造成影響。undefined七、市場預(yù)測分析2012-2016 年，我國居民人均可支配收入由16,510.00元增至 23,821.00 元，年復(fù)合增長率為 9.60%。隨著人均可支配收入的持續(xù)增加，我國居民用于服裝的消費支出也在不斷增長。中國服裝市場零售額由 2012 年的 7,021.50億元增長至 2016 年的 10,217.60 億元，年復(fù)

9、合增長率為 9.83%。愛美是女性的天性。與男性消費者相比，女性消費者更重視服裝的流行度并渴望走在流行的前端，一年四季都會根據(jù)流行趨勢購置不同的服飾，因而要求女裝企業(yè)有敏銳的設(shè)計嗅覺，能牢牢把握流行趨勢，快速對潮流變化做出反應(yīng)，并有強大的設(shè)計能力及時把理念變?yōu)楝F(xiàn)實。2012-2016 年，我國居民人均可支配收入由16,510.00元增至 23,821.00 元，年復(fù)合增長率為 9.60%。隨著人均可支配收入的持續(xù)增加，我國居民用于服裝的消費支出也在不斷增長。中國服裝市場零售額由 2012 年的 7,021.50億元增長至 2016 年的 10,217.60 億元，年復(fù)合增長率為 9.83%。愛

10、美是女性的天性。與男性消費者相比，女性消費者更重視服裝的流行度并渴望走在流行的前端，一年四季都會根據(jù)流行趨勢購置不同的服飾，因而要求女裝企業(yè)有敏銳的設(shè)計嗅覺，能牢牢把握流行趨勢，快速對潮流變化做出反應(yīng)，并有強大的設(shè)計能力及時把理念變?yōu)楝F(xiàn)實。八、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入1175.891567.861455.871399.885599.502主營業(yè)務(wù)收入1076.891435.851333.291282.015128.032.1服裝(A)355.37473.83439.98423.061692.252.2服裝(B)247.68330.25306

11、.66294.861179.452.3服裝(C)183.07244.09226.66217.94871.772.4服裝(D)129.23172.30159.99153.84615.362.5服裝(E)86.15114.87106.66102.56410.242.6服裝(F)53.8471.7966.6664.10256.402.7服裝(.)21.5428.7226.6725.64102.563其他業(yè)務(wù)收入99.01132.01122.58117.87471.47上年度主要經(jīng)濟指標(biāo)項目單位指標(biāo)完成營業(yè)收入萬元5599.50完成主營業(yè)務(wù)收入萬元5128.03主營業(yè)務(wù)收入占比91.58%營業(yè)收入增長

12、率（同比）11.38%營業(yè)收入增長量（同比）萬元572.28利潤總額萬元1589.06利潤總額增長率8.96%利潤總額增長量萬元130.70凈利潤萬元1191.80凈利潤增長率15.01%凈利潤增長量萬元155.56投資利潤率45.99%投資回報率34.49%財務(wù)內(nèi)部收益率22.05%企業(yè)總資產(chǎn)萬元8507.03流動資產(chǎn)總額占比萬元32.31%流動資產(chǎn)總額萬元2748.98資產(chǎn)負(fù)債率38.86%主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積平方米14200.4321.29畝1.1容積率1.371.2建筑系數(shù)61.96%1.3投資強度萬元/畝165.931.4基底面積平方米8798.591.5

13、總建筑面積平方米19454.591.6綠化面積平方米987.49綠化率5.08%2總投資萬元4356.002.1固定資產(chǎn)投資萬元3532.652.1.1土建工程投資萬元1582.052.1.1.1土建工程投資占比萬元36.32%2.1.2設(shè)備投資萬元1877.502.1.2.1設(shè)備投資占比43.10%2.1.3其它投資萬元73.102.1.3.1其它投資占比1.68%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比81.10%2.2流動資金萬元823.352.2.1流動資金占比18.90%3收入萬元7511.004總成本萬元5689.695利潤總額萬元1821.316凈利潤萬元1365.987所得稅萬元1.378增

14、值稅萬元251.229稅金及附加萬元86.9510納稅總額萬元793.5011利稅總額萬元2159.4812投資利潤率41.81%13投資利稅率49.57%14投資回報率31.36%15回收期年4.6916設(shè)備數(shù)量臺（套）5217年用電量千瓦時970777.7518年用水量立方米6302.8219總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤119.8520節(jié)能率29.19%21節(jié)能量噸標(biāo)準(zhǔn)煤37.8522員工數(shù)量人139區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標(biāo)備注行業(yè)產(chǎn)值萬元138043.13同期產(chǎn)值萬元119683.66同比增長15.34%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家643規(guī)上企業(yè)家48從業(yè)人數(shù)人32150前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元64650.23去年

15、同期54630.92萬元。1、xxx公司（AAA）萬元15839.312、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元14223.053、xxx（集團）有限公司萬元8404.534、xxx（集團）有限公司萬元7111.535、xxx（集團）有限公司萬元4525.526、xxx科技發(fā)展公司萬元4202.267、xxx（集團）有限公司萬元323.258、xxx（集團）有限公司萬元2650.669、xxx（集團）有限公司萬元2521.3610、xxx科技發(fā)展公司萬元1939.51區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標(biāo)1行業(yè)工業(yè)增加值萬元52175.431.1同期增加值萬元46234.321.2增長率12.85%2行業(yè)凈利

16、潤萬元13763.582.12016年凈利潤萬元12444.472.2增長率10.60%3行業(yè)納稅總額萬元42016.293.12016納稅總額萬元37975.683.2增長率10.64%42017完成投資萬元45071.264.12016行業(yè)投資萬元13.54%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預(yù)測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值161600.13183636.51208677.852利潤總額43757.9649724.9556505.623凈利潤20404.9523187.4426349.364納稅總額14366.3216325.3618551.555工業(yè)增加值56097.89637

17、47.6072440.466產(chǎn)業(yè)貢獻率14.00%18.00%19.64%7企業(yè)數(shù)量7729421206土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程6220.606220.6011736.7411736.741049.881.1主要生產(chǎn)車間3732.363732.367042.047042.04650.931.2輔助生產(chǎn)車間1990.591990.593755.763755.76335.961.3其他生產(chǎn)車間497.65497.65680.73680.7362.992倉儲工程1319.791319.795016.605016.60326.

18、362.1成品貯存329.95329.951254.151254.1581.592.2原料倉儲686.29686.292608.632608.63169.712.3輔助材料倉庫303.55303.551153.821153.8275.063供配電工程70.3970.3970.3970.395.153.1供配電室70.3970.3970.3970.395.154給排水工程80.9580.9580.9580.954.614.1給排水80.9580.9580.9580.954.615服務(wù)性工程835.87835.87835.87835.8754.385.1辦公用房406.18406.18406.18

19、406.1828.375.2生活服務(wù)429.69429.69429.69429.6924.096消防及環(huán)保工程235.80235.80235.80235.8017.266.1消防環(huán)保工程235.80235.80235.80235.8017.267項目總圖工程35.1935.1935.1935.1998.877.1場地及道路硬化2373.44374.94374.947.2場區(qū)圍墻374.942373.442373.447.3安全保衛(wèi)室35.1935.1935.1935.198綠化工程729.7325.54合計8798.5919454.5919454.591582.05節(jié)能分析一覽表序號項目單位指

20、標(biāo)備注1總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤119.851.1年用電量千瓦時970777.751.2年用電量噸標(biāo)準(zhǔn)煤119.311.3年用水量立方米6302.821.4年用水量噸標(biāo)準(zhǔn)煤0.542年節(jié)能量噸標(biāo)準(zhǔn)煤37.853節(jié)能率29.19%節(jié)項目建設(shè)進度一覽表序號項目單位指標(biāo)1完成投資萬元3455.031.1完成比例79.32%2完成固定資產(chǎn)投資萬元2575.502.1完成比例74.54%3完成流動資金投資萬元879.533.1完成比例25.46%人力資源配置一覽表序號項目單位指標(biāo)1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人951.2人均年工資萬元5.701.3年工資額萬元380.272工程技術(shù)人員工資2.1平均人數(shù)人212

21、.2人均年工資萬元5.792.3年工資額萬元133.433企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人63.2人均年工資萬元6.693.3年工資額萬元42.904品質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人114.2人均年工資萬元5.834.3年工資額萬元62.105其他人員工資5.1平均人數(shù)人65.2人均年工資萬元7.325.3年工資額萬元42.496職工工資總額萬元661.19固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設(shè)備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設(shè)投資萬元1582.051877.50165.933532.651.1工程費用萬元1582.051877.505706.321.1.1建筑工程費用萬元1

22、582.051582.0536.32%1.1.2設(shè)備購置及安裝費萬元1877.501877.5043.10%1.2工程建設(shè)其他費用萬元73.1073.101.68%1.2.1無形資產(chǎn)萬元40.6240.621.3預(yù)備費萬元32.4832.481.3.1基本預(yù)備費萬元14.0614.061.3.2漲價預(yù)備費萬元18.4218.422建設(shè)期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元3532.653532.65流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元5706.323185.104459.335706.325706.325706.321.1應(yīng)收賬款萬元1711.9010

23、27.141283.921711.901711.901711.901.2存貨萬元2567.841540.711925.882567.842567.842567.841.2.1原輔材料萬元770.35462.21577.76770.35770.35770.351.2.2燃料動力萬元38.5223.1128.8938.5238.5238.521.2.3在產(chǎn)品萬元1181.21708.72885.901181.211181.211181.211.2.4產(chǎn)成品萬元577.76346.66433.32577.76577.76577.761.3現(xiàn)金萬元1426.58855.951069.931426.58

24、1426.581426.582流動負(fù)債萬元4882.972929.783662.234882.974882.974882.972.1應(yīng)付賬款萬元4882.972929.783662.234882.974882.974882.973流動資金萬元823.35494.01617.51823.35823.35823.354鋪底流動資金萬元274.45164.67205.84274.45274.45274.45總投資構(gòu)成估算表序號項目單位指標(biāo)占建設(shè)投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元4356.00123.31%123.31%100.00%2項目建設(shè)投資萬元3532.65100.00%100

25、.00%81.10%2.1工程費用萬元3459.5597.93%97.93%79.42%2.1.1建筑工程費萬元1582.0544.78%44.78%36.32%2.1.2設(shè)備購置及安裝費萬元1877.5053.15%53.15%43.10%2.2工程建設(shè)其他費用萬元40.621.15%1.15%0.93%2.2.1無形資產(chǎn)萬元40.621.15%1.15%0.93%2.3預(yù)備費萬元32.480.92%0.92%0.75%2.3.1基本預(yù)備費萬元14.060.40%0.40%0.32%2.3.2漲價預(yù)備費萬元18.420.52%0.52%0.42%3建設(shè)期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元3532

26、.65100.00%100.00%81.10%5建設(shè)期間費用萬元6流動資金萬元823.3523.31%23.31%18.90%7鋪底流動資金萬元274.457.77%7.77%6.30%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元4506.605633.257511.007511.007511.001.1萬元4506.605633.257511.007511.007511.002現(xiàn)價增加值萬元1442.111802.642403.522403.522403.523增值稅萬元150.73188.41251.22251.22251.223.1銷項稅額萬元

27、1201.761201.761201.761201.761201.763.2進項稅額萬元570.32712.90950.54950.54950.544城市維護建設(shè)稅萬元10.5513.1917.5917.5917.595教育費附加萬元4.525.657.547.547.546地方教育費附加萬元3.013.775.025.025.029土地使用稅萬元56.8056.8056.8056.8056.8010稅金及附加萬元74.8979.4186.9586.9586.95折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構(gòu))筑物原值1582.051582.05當(dāng)期折舊額1265.6

28、463.2863.2863.2863.2863.28凈值316.411518.771455.491392.201328.921265.642機器設(shè)備原值1877.501877.50當(dāng)期折舊額1502.00100.13100.13100.13100.13100.13凈值1777.371677.231577.101476.971376.833建筑物及設(shè)備原值3459.55當(dāng)期折舊額2767.64163.42163.42163.42163.42163.42建筑物及設(shè)備凈值691.913296.133132.712969.292805.872642.454無形資產(chǎn)原值40.6240.62當(dāng)期攤銷額40

29、.621.021.021.021.021.02凈值39.6038.5937.5736.5635.545合計：折舊及攤銷2808.26164.44164.44164.44164.44164.44總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元3849.242309.542886.933849.243849.243849.242外購燃料動力費萬元285.26171.16213.94285.26285.26285.263工資及福利費萬元661.19661.19661.19661.19661.19661.194修理費萬元19.6111.7714.7119.61

30、19.6119.615其它成本費用萬元709.95425.97532.46709.95709.95709.955.1其他制造費用萬元259.13155.48194.35259.13259.13259.135.2其他管理費用萬元187.99112.79140.99187.99187.99187.995.3其他銷售費用萬元225.90135.54169.43225.90225.90225.906經(jīng)營成本萬元5525.253315.154143.945525.255525.255525.257折舊費萬元163.42163.42163.42163.42163.42163.428攤銷費萬元1.021.0

31、21.021.021.021.029利息支出萬元-10總成本費用萬元5689.693744.074473.685689.695689.695689.6910.1可變成本萬元4864.062918.443648.054864.064864.064864.0610.2固定成本萬元825.63825.63825.63825.63825.63825.6311盈虧平衡點51.12%51.12%利潤及利潤分配表序號項目單位達產(chǎn)指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元7511.004506.605633.257511.007511.007511.002稅金及附加萬元86.9574.8979.4186.9586.9586.953總成本費用萬元5689.693744.074473.685689.695689.695689.695增值稅