第十三章 現(xiàn)金流量表習(xí)題

1、第十三章 現(xiàn)金流量表一、單項選擇題1下列現(xiàn)金流量比率中,最能夠反映盈利質(zhì)量的指標(biāo)是（）。A. 現(xiàn)金毛利率 B.現(xiàn)金充分性比率C. 流動比率 D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)2能使經(jīng)營現(xiàn)金流量減少的項目是（）。A無形資產(chǎn)攤銷 B出售長期資產(chǎn)利得C存貨增加 D應(yīng)收賬款減少3在企業(yè)處于高速成長階段，投資活動現(xiàn)金流量往往是（）。A流入量大于流出量 B流出量大于流入量C流入量等于流出量 D不一定4根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表的規(guī)定，支付的現(xiàn)金股利歸屬于（）。A經(jīng)營活動 B籌資活動C投資活動 D銷售活動5企業(yè)采用間接法確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，應(yīng)該在凈利潤的基礎(chǔ)上（）。A加上投資收益 B減去預(yù)提費(fèi)用的增加C減去固定資產(chǎn)折

2、舊 D加上投資損失6下列財務(wù)活動中不屬于企業(yè)籌資活動的是（）。A發(fā)行債券 B分配股利C吸收權(quán)益性投資 D購建固定資產(chǎn)7. 下列各項中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是( )。A. 收到的現(xiàn)金股利 B.支付的銀行借款利息C. 收到的設(shè)備處置價款 D.支付的經(jīng)營租賃租金活動。8. 當(dāng)期銷售商品實現(xiàn)收入100000元;應(yīng)收賬款期初余額20000元，期末余額 50000元;預(yù)收賬款期初余額10000元，期末余額30000元。銷售商品、提 供 勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目是( )。A. 50000 B.90000 C. D.9. 某企業(yè)2008年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個月后到期的國債

3、 500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支付生產(chǎn)人員工資150萬元，購買固定 資產(chǎn)300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度現(xiàn)金流量表中“購買 商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額為( )萬元。A. 200 B.350 C.650 D.115010. 引起現(xiàn)金流量凈額變動的項目是( )。A. 將現(xiàn)金存入銀行 B.用銀行存款購買1個月到期的債券C. 用固定資產(chǎn)抵償債務(wù) D.用銀行存款清償20萬元的債務(wù)11. 甲公司2009年實現(xiàn)營業(yè)收入為1 000萬元，其中現(xiàn)銷收入550萬元，賒銷收入450萬元;當(dāng)年收回以前年度賒銷的收入380萬元，當(dāng)年預(yù)收貨款120萬元，預(yù)付貨款30萬元;當(dāng)年因銷售退回

4、支付的現(xiàn)金20萬元，當(dāng)年購貨退出收到的現(xiàn)金40萬元，則甲公司當(dāng)年銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為( )萬元。A. 990B.1 030C.1 100D.1 15012. 下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的描述正確的是（ ）。A. 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間庫存現(xiàn)金流入和流出的報表B. 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的表C. 現(xiàn)金等價物指的是企業(yè)的銀行存款以及其他貨幣資金D. 購買的股票投資也屬于企業(yè)現(xiàn)金等價物13. 下列各項，不屬于現(xiàn)金流量表分析目的的是（ ）。A. 了解企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 B.了解企業(yè)現(xiàn)金變動情況和變動原因C.判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力 D.評價企業(yè)盈利的質(zhì)量

5、14. 下列各項，屬于工業(yè)企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（ ）。A. 向銀行借款收到的現(xiàn)金 B.以現(xiàn)金支付的債券利息C. 發(fā)行公司債券收到的現(xiàn)金 D.以現(xiàn)金支付的在建工程人員工資15. 下列各項，不在“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目中反映的是（ ）。A. 應(yīng)收賬款的收回 B.預(yù)收銷貨款C. 向購買方收取的增值稅銷項稅額 D.本期的購貨退回16. 下列各項，不屬于工業(yè)企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（ ）。A. 向其他單位投資發(fā)生的現(xiàn)金流出B. 向投資單位分配利潤發(fā)生的現(xiàn)金流出C. 支付費(fèi)用化的借款費(fèi)用發(fā)生的現(xiàn)金流出D. 支付資本化的借款費(fèi)用發(fā)生的現(xiàn)金流出17. 企業(yè)需要投資現(xiàn)金凈流量，當(dāng)金融

6、危機(jī)發(fā)生時，企業(yè)的首要任務(wù)是： （ ）A 轉(zhuǎn)讓以往的多角化投資 B.投資盈利性好的項目 C 炒股 D.籌資 18. 企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動，通常被稱為：（ ）A. 運(yùn)營活動 B.促銷活動 C. 投資活動 D.融資活動 19. 企業(yè)的活動會產(chǎn)生三個現(xiàn)金流量，其中不包括的是：（ ）A. 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 B.籌資現(xiàn)金凈流量 C. 投資現(xiàn)金凈流量 D.活動啟動現(xiàn)金靜流量 20. 企業(yè)投資活動會產(chǎn)生現(xiàn)金流，其中屬于投資收入的是：（ ）A. 轉(zhuǎn)讓股票 B.購買股票 C. 購買機(jī)器設(shè)備 D.銷售收入 21. 有關(guān)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，說法不正確的是：（ ）A. 是經(jīng)

7、營活動現(xiàn)金流入小計與經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計的差 B. 現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，代表企業(yè)盈利 C. 經(jīng)營現(xiàn)金流量數(shù)值越大越好 D. 現(xiàn)金凈流量值是不同的 22. 當(dāng)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是正數(shù)，而且正數(shù)特別大的時候，企業(yè)需要進(jìn)行： （ ）A. 籌資 B.投資 C.融資 D.貸款 23. 下列選項中，不能激發(fā)企業(yè)產(chǎn)生投資沖動的時機(jī)是： （ ）A. 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量成為正數(shù)時 B. 籌資現(xiàn)金凈流量特別大時 C. 現(xiàn)金盈利能力最低，企業(yè)資金充裕時 D. 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時 24. 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量成負(fù)數(shù)時，就需要向銀行借錢，從銀行借來的錢稱為：（ ）A. 投資現(xiàn)金 B.籌資支出 C.貸款 D.籌資收入 25.

8、為了保證企業(yè)的現(xiàn)金流夠長，穩(wěn)定住企業(yè)的規(guī)模和固定成本，必須要謀劃企業(yè)的： （ ）A. 投資規(guī)劃 B.固本動因 C.現(xiàn)金流量 D.流動資產(chǎn) 26. 對企業(yè)而言，現(xiàn)金有三大作用，其中不包括的是：（ ）A. 支付作用 B.預(yù)防作用 C.對比作用 D.投機(jī)作用 27. 甲公司的主營業(yè)務(wù)是銷售商品，其他業(yè)務(wù)是提供運(yùn)輸勞務(wù)，當(dāng)年利潤表中“主營業(yè)務(wù)收入”為4500萬元，銷項稅發(fā)生額為765萬元，其他業(yè)務(wù)收入650萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”年初數(shù)為700萬元，年末數(shù)為660萬元，“應(yīng)收票據(jù)”年初數(shù)為120萬元，年末數(shù)為150萬元，“預(yù)收賬款”年初數(shù)為89萬元，年末數(shù)為66萬元。本年不帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)400

9、萬元，貼現(xiàn)息為5萬元，壞賬準(zhǔn)備的年初余額為35萬元，年末余額為72萬元，本年收回上年的壞賬4萬元。根據(jù)以上資料，本期現(xiàn)金流量表中的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目填列的金額是（ ）萬元。A5784 B4790 C5864 D580928. 某企業(yè)2008年度有關(guān)資料如下：（1）應(yīng)收賬款項目：年初數(shù)100萬元，年末數(shù)120萬元；（2）應(yīng)收票據(jù)項目：年初數(shù)40萬元，年末數(shù)20萬元；（3）預(yù)收款項項目：年初數(shù)80萬元，年末數(shù)90萬元；（4）主營業(yè)務(wù)收入6000萬元；（5）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020萬元；（6）其他有關(guān)資料如下：本期計提壞賬準(zhǔn)備5萬元（該企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失），

10、本期發(fā)生壞賬回收2萬元，收到客戶用11.7萬元商品（貨款10萬元，增值稅1.7萬元）抵償前欠賬款12萬元。根據(jù)以上資料，本期現(xiàn)金流量表中的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目填列的金額是（ ）萬元。A. 7015 B.7017 C.7013 D.711329. 某企業(yè)2002年主營業(yè)務(wù)成本30萬元，進(jìn)項稅額4萬元，應(yīng)付賬款期初余額1萬元，期末余額0.95萬元,預(yù)付賬款期初0.9萬元，期末余額0.8萬元，存貨期初余額10萬元，期末余額8萬元，本期計入制造費(fèi)用工資3萬元，計入生產(chǎn)成本工資5萬元，本期計入制造費(fèi)用中的折舊5萬元，計算現(xiàn)金流量表“購買商品、接受勞務(wù)而支付現(xiàn)金的金額為（ ）萬元。 A 2

11、4 B.18.95 C.29 D.3430. 甲公司2010年度發(fā)生的管理費(fèi)用為2200萬元，其中:以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金350萬元和管理人員工資950萬元，存貨盤虧損失25萬元，計提固定資產(chǎn)折舊570萬元，無形資產(chǎn)攤銷200萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2007年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目的金額為（ ）萬元。 A. 105 B.455 C.475 D.67531. 企業(yè)2000年度共發(fā)生財務(wù)費(fèi)用20000元，其中：19000元為短期借款利息1000元為票據(jù)貼現(xiàn)息。則現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的財務(wù)費(fèi)用項目應(yīng)填列的金額為（ ）元。A. 19000B

12、.20000 C.19000D.20000 32. 某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費(fèi)用為50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊為40萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（ ）萬元。A. 400B.850 C.450D.500 33. 某企業(yè)2002年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，增值稅銷項稅額為170萬元，2002年應(yīng)收賬款的年初數(shù)為150萬元，期末數(shù)為120萬元，2002年發(fā)生壞賬10萬元，計提壞賬準(zhǔn)備12萬元。根據(jù)上述資料，該企業(yè)2002年

13、“銷售商品收到的現(xiàn)金”為（ ）萬元。A 1188 B1178 C1212 D1202 34. 甲公司209年度涉及現(xiàn)金流量的交易或事項如下：（1）因購買子公司的少數(shù)股權(quán)支付現(xiàn)金500萬元；（2）購買一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為500萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項稅額為85萬元；（3）附追索權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收到現(xiàn)金200萬元；（4）因處置子公司收到現(xiàn)金500萬元；（5）支付上年度融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)60萬元；（6）對外捐贈支付現(xiàn)金300萬元；（7）因持有的債券到期收到現(xiàn)金120萬元，其中本金為100萬元，利息為20萬元；（8）銷售商品取得價稅合計1170萬元。下列各項關(guān)于甲

14、公司個別現(xiàn)金流量表列報的表述中，不正確的是（ ）。A 投資活動現(xiàn)金流入620萬元B 投資活動現(xiàn)金流出1085萬元C 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出為0D 籌資活動現(xiàn)金流入200萬元35. 接上35題資料，下列各項關(guān)于甲公司合并現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流量的分類正確的是（ ）。A 因購買子公司少數(shù)股權(quán)支付現(xiàn)金500萬元屬于投資活動的現(xiàn)金流量B 購買生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項稅額屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量C 支付上年度融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)60萬元屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量D 因處置子公司收到現(xiàn)金500萬元屬于投資活動的現(xiàn)金流量36. 現(xiàn)金流量表是反映單位（ ）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。A一定會計時點 B.

15、一定會計時間C. 一定會計時期D. 一定會計期間37. 現(xiàn)金流量表的核心是（）A現(xiàn)金流量 B.經(jīng)營活動 C.投資活動D. 籌資活動38. 現(xiàn)金流量表正表中最重要的項目是（ ）A. 融資活動現(xiàn)金凈流量 B. 投資活動現(xiàn)金凈流量C. 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 D. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和39. 下列各項中與資產(chǎn)負(fù)債表的非經(jīng)營性資產(chǎn)（長期資產(chǎn)等）有內(nèi)在聯(lián)系，但無直接核對關(guān)系的是（ ）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入B.投資活動現(xiàn)金流出C.籌資活動現(xiàn)金流出D.籌資活動現(xiàn)金流入40現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額是（ ）A.現(xiàn)金流量總額B.現(xiàn)金流量余額C.現(xiàn)金凈流量D.現(xiàn)金總流量41. 現(xiàn)金等價物的特點不包括（ ）A.

16、流動性強(qiáng)B.價值變動風(fēng)險大C.持有期限短 D.易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金42. 現(xiàn)金流量表中對現(xiàn)金流量的分類不包括（ ）A.投資活動現(xiàn)金流量B.籌資活動現(xiàn)金流量C.日?；顒蝇F(xiàn)金流量D.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量43. 確定現(xiàn)金流量的計價基礎(chǔ)是（ ）。A全責(zé)發(fā)生制 B.應(yīng)收應(yīng)付制 C.收入費(fèi)用配比制 D.收付實現(xiàn)制44，下列各項中，屬于經(jīng)營活動損益的是（ ）A. 投資收益 B. 補(bǔ)貼收入 C. 主營業(yè)務(wù)利潤 D. 凈利潤45，在企業(yè)處于高速成長階段，投資活動現(xiàn)金流量往往是（ ） A流入量大于流出量 B.流出量大于流入量C流入量等于流出量 D.不一定46，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表的規(guī)定，支付的現(xiàn)金股利歸屬于（

17、 ）A經(jīng)營活動 B. 籌資活動 C. 投資活動D. 銷售活動47, 企業(yè)采用間接法確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，應(yīng)該在凈利潤的基礎(chǔ)上（ ） A. 加上投資收益 B. 減去預(yù)提費(fèi)用的增加C. 減去固定資產(chǎn)折舊 D. 加上投資損失48,下列說法正確的是（ ）A. 只要經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量大于零，說明企業(yè)能滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要B. 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量等于零，說明企業(yè)收支平衡始終能維持簡單再生產(chǎn)C. 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量小于零，說明企業(yè)已經(jīng)陷入財務(wù)危機(jī)狀態(tài)D. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的可持續(xù)性最強(qiáng)，是現(xiàn)金流量分析的重點答案：DCBBD DDBAD BBADD AACDA CBDDC CCCBB ADACD DACCC

18、BCDCBBDD二、多項選擇題 1現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金所包括的具體內(nèi)容是（）。A.庫存現(xiàn)金 B. 銀行存款C.短期證券 D. 發(fā)行債券 E.發(fā)行股票2屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項目有（）。A短期借款增加 B資本凈增加C增加長期投資 D償還長期債券E取得債券利息收入收到的現(xiàn)金3從凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，應(yīng)調(diào)增的項目有（）。A流動負(fù)債減少 B財務(wù)費(fèi)用C不減少現(xiàn)金費(fèi)用 D非流動資產(chǎn)增加E投資損失4. 下列活動中,屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。A. 銷售商品收到的現(xiàn)金 B.分配股利支出的現(xiàn)金C. 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 D.出售設(shè)備收到的現(xiàn)金E. 交納稅款支出的銀行存款5. 從經(jīng)營活動現(xiàn)金流量調(diào)整為凈利

19、潤，應(yīng)調(diào)減的項目有（）。A流動負(fù)債減少 B投資損失C不減少現(xiàn)金費(fèi)用 D非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的減少E固定資產(chǎn)折舊6屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項目有（）。A.短期借款的增加 B.支付給職工的現(xiàn)金C. 或有收益 D.分配股利所支付的現(xiàn)金E. 取得債券利息收入7下列項目中，屬于現(xiàn)金流入項目的有（）。A經(jīng)營成本節(jié)約額 B回收墊支的流動資金 C建設(shè)投資 D固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)收入 E營業(yè)收入8. 下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的有(ABD)。A. 庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行本票存款C.銀行承兌匯票D.持有2個月內(nèi)到期的國債9. 下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的報表項目有 (ACD)。A. 收

20、到的稅費(fèi)返還 B.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金C. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金10. 下列各項中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(AC)。A. 銷售商品收到的現(xiàn)金 B.取得短期借款收到的現(xiàn)金C. 采購原材料支付的增值稅 D.取得長期股權(quán)投資支付的手續(xù)費(fèi)11. 下列各項，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有(AB)。A. 庫存現(xiàn)金 B.其他貨幣資金C. 3個月內(nèi)到期的股票投資 D.不能隨時用于支付的銀行存款12. 下列各項中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有(ACD)。A. 分配股利支付的現(xiàn)金 B.清償應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金C. 償還債券利息支付的現(xiàn)金 D.清償長期

21、借款支付的現(xiàn)金13. 下列各項中，應(yīng)計入現(xiàn)金流量表中“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目的有（AC）。A. 償還銀行借款的本金 B.償還銀行借款利息C. 償還企業(yè)債券的本金 D.償還企業(yè)債券的利息14. 下列各項中屬于會計報表的有（ACD）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表 B.附注 C.利潤表 D.現(xiàn)金流量表15. 在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要調(diào)整增加的項目有（ABC）。A. 提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B.無形資產(chǎn)攤銷C. 投資損失 D.處置固定資產(chǎn)收益E. 公允價值變動收益16. 下列交易或事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( AC)。 A. 為購建固定資產(chǎn)支付的

22、耕地占用稅 B. 為購建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費(fèi)用C. 因火災(zāi)造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險賠款D. 最后一次支付分期付款購入固定資產(chǎn)的價款17. 下列各項中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（DE ）。A. 接受其他企業(yè)捐贈的現(xiàn)金 B. 取得短期股票投資而支付的現(xiàn)金 C. 取得長期股權(quán)投資而支付的手續(xù)費(fèi) D. 為管理人員繳納商業(yè)保險而支付的現(xiàn)金E. 收到供貨方未履行合同而交付的違約金18. 在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整項目中，屬于調(diào)增項目的有（BD ）。A. 投資收益 B.遞延稅款貸項C. 預(yù)提費(fèi)用的減少 D.固定資產(chǎn)報廢損失E. 經(jīng)營性應(yīng)付

23、項目的減少 19. 現(xiàn)金流量表中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目包括（AC ）。A支付給職工的獎金 B支付給退休人員的退休金 C支付給職工的津貼 D支付給在建工程人員的工資.20. 在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要調(diào)整的項目有（ABC ）。 A實際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用 B實際沒有收到現(xiàn)金收益 C不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金 D經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的增減變動21. 下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（ABC ）。 A取得投資收益收到的現(xiàn)金 B出售固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金 C取得短期股票投資所支付的現(xiàn)金 D收到返還的所得稅所收到的現(xiàn)金22. 下列關(guān)于現(xiàn)金流量的各種表

24、述中正確的是（ABCDE）A. 現(xiàn)金流量總額是指流入和流出沒有互相抵消的金額B. 現(xiàn)金流量表的各項目，一般按報告年度的現(xiàn)金流入或流出的總額反映C. 現(xiàn)金流量總額全面揭示企業(yè)現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)D. 現(xiàn)金凈流量可能是正數(shù)也可能是負(fù)數(shù)E. 現(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)各類活動形成的現(xiàn)金流量的最終結(jié)果。23. 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括（ABCDE）A. 本期現(xiàn)金從何而來 B.本期現(xiàn)金用向何方C. 現(xiàn)金余額發(fā)生什么變化D.不涉及現(xiàn)金的投資活動E. 不涉及現(xiàn)金的籌資活動24. 下列各項中屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（ABD） A. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額C.償還債務(wù)支

25、付的現(xiàn)金 D.客戶貸款及墊款凈增加額E.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金25. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量=（AD）A. 凈利潤-非經(jīng)營活動損益+非付現(xiàn)費(fèi)用-（經(jīng)營性資產(chǎn)增加-經(jīng)營性負(fù)債增加）B. 經(jīng)營利潤+非付現(xiàn)費(fèi)用-營運(yùn)資金凈增加C. 經(jīng)營活動現(xiàn)金收益+非付現(xiàn)費(fèi)用-營運(yùn)資金凈增加D. 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量E. 經(jīng)營活動現(xiàn)金收益-營運(yùn)資金凈增加26. 下列關(guān)于列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量方法的各種表述中正確的是（AB）A. 列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有直接法和間接法B. 我國現(xiàn)金流量表正表部分的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是按照直接法列示的；C. 我國現(xiàn)金流量表正表部分的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是按照間接法列示的；D

26、. 我國現(xiàn)金流量表附注部分的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量采用直接法披露；E. 我國現(xiàn)金流量表附注部分的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量采用間接法披露。27.現(xiàn)金流量分析的作用有：（ABCD）A. 對獲取現(xiàn)金的能力做出評價B. 對償債能力做出評價C. 對收益的質(zhì)量做出評價D. 對投資活動和籌資活動做出評價E. 進(jìn)一步揭示現(xiàn)金流量信息所反映的企業(yè)基本活動，并從現(xiàn)金流量角度對企業(yè)狀況做出評價28. 在現(xiàn)金流量項目組合分析表中，“，”的現(xiàn)金流量方向通常表示企業(yè)處于（）A. 初創(chuàng)期B. 成長期C. 成熟期D. 衰退期29. 現(xiàn)金流量表要與（）發(fā)生勾稽關(guān)系A(chǔ). 資產(chǎn)負(fù)債表B. 利潤表C. 利潤分配表D. 所有者權(quán)益變動表30.下列各

27、項，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有（ABCD ）A. 庫存現(xiàn)金 B. 其他貨幣資金C.3個月內(nèi)到期的債券投資 D. 隨時用于支付的銀行存款31,下列各項現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有 （BCD ）。A. 償還應(yīng)付賬款B. 償還短期借款C. 發(fā)放現(xiàn)金股利D . 支付借款利息32,下列各項中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)其他貨幣資金的有（）。A企業(yè)持有的3個月內(nèi)到期的債券投資B企業(yè)為購買股票向證券公司劃出的資金C企業(yè)匯往外地建立臨時采購專戶的資金D企業(yè)向銀行申請銀行本票時撥付的資金33,下列交易和事項中，不影響當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A. 用產(chǎn)成品償還短期借款 B.

28、支付管理人員工資C. 收到被投資單位利潤 D. 支付各項稅費(fèi)35,現(xiàn)金流量表全面分析中包含的內(nèi)容有（ ）A. 現(xiàn)金流量表一般分析B. 現(xiàn)金流量表水平分析C. 現(xiàn)金流量表垂直分析D. 現(xiàn)金流量表項目分析E. 現(xiàn)金流量表趨勢分析36,屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項目有（ ）A.短期借款增加 B.資本凈增加 C.增加長期投資D.償還長期債券E.取得債券利息收入收到的現(xiàn)金37,從凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，應(yīng)調(diào)增的項目有（ ）A.流動負(fù)債減少 B.財務(wù)費(fèi)用C.不減少現(xiàn)金費(fèi)用 D.非流動資產(chǎn)增加 E.投資損失38,從經(jīng)營活動現(xiàn)金流量調(diào)整為凈利潤，應(yīng)調(diào)減的項目有（ ）A.流動負(fù)債減少 B.投資損失 C.不減少

29、現(xiàn)金費(fèi)用 D.非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的減少E.固定資產(chǎn)折舊39,成長期階段的財務(wù)特征是（ ）A. 銷售額和利潤不斷增加B. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在不斷增加，但現(xiàn)金節(jié)余不大C. 設(shè)備投資繼續(xù)進(jìn)行，但相對于創(chuàng)業(yè)期已減少D. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量通常為負(fù)E. 企業(yè)收賬政策有所變化F. 投資活動的現(xiàn)金凈流量繼續(xù)出現(xiàn)負(fù)值40,成熟期期階段的財務(wù)特征是（ ）A. 經(jīng)營現(xiàn)金流量穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金充足B. 企業(yè)處于“負(fù)投資”的狀態(tài)C. 企業(yè)傾向于向股東支付巨額股利，甚至回購股票D. 可能會加速償還銀行借款E. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量常常體現(xiàn)為巨額流出41,若經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，則下列說法正確的是（

30、 ）A. 在企業(yè)的初創(chuàng)期和成長期，這是企業(yè)成長過程中的正?，F(xiàn)象B. 企業(yè)企業(yè)處于成熟期，會面臨資金鏈斷裂的情況，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)C. 在企業(yè)的衰退期，這也是企業(yè)成長過程中的正?，F(xiàn)象D. 企業(yè)正常的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以支付企業(yè)經(jīng)營活動引起的現(xiàn)金流出量E. 無論企業(yè)出于什么時期，都是企業(yè)成長過程中的正?，F(xiàn)象答案：ABC AD BCE ACE BCDE AD ABDE ABD ACD AC AB ACD AC ACD ABC AC DE BD AC ABC ABC ABCDE ABCDE ABD AD AB ABCD AD AB ABCD BCD BCD AC ABC AD BCE ABCD

31、 ABCD ABCDE ABCD 三、判斷題1固定資產(chǎn)折舊的變動不影響當(dāng)期現(xiàn)金流量的變動。（）2經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零說明企業(yè)盈利。（）3企業(yè)分配股利必然引起現(xiàn)金流出量的增加。（）4利息支出將對籌資活動現(xiàn)金流量和投資活動現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。（）5企業(yè)支付所得稅將引起籌資活動現(xiàn)金流量的增加。（）6計提壞帳準(zhǔn)備將引起經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的增加。（）7. 現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目，反映本企業(yè)自營銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，不包括委托代銷商品收到的現(xiàn)金。( )8. 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。（ ）9. 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量如果小于零，說明企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量自我適應(yīng)能

32、力較差，企業(yè)經(jīng)營狀況不好，屬于不正?，F(xiàn)象。（ ）10. 財務(wù)費(fèi)用項目引起的現(xiàn)金流量屬于籌資活動現(xiàn)金流量。（ ）11. 即使是經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量大于零，企業(yè)也可能仍然處于虧損狀態(tài)。（ ）12. 現(xiàn)金流量表實際上表達(dá)的只是資產(chǎn)負(fù)債表中的一個項目，即現(xiàn)金。此種說法： （ ）13. 當(dāng)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負(fù)時，只有籌資資產(chǎn)，企業(yè)的經(jīng)營活動才不會受到負(fù)面影響。此種說法：（ ）14. 企業(yè)中的現(xiàn)金流量表，通常實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。此種說法： （ ）15. 當(dāng)產(chǎn)品已經(jīng)進(jìn)入成熟期,經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，未來也可能會上升。此種說法：。此種說法： （ ）16. 對企業(yè)而言，投資現(xiàn)金凈流量起到“蓄水池”的作用。此種說法：（

33、）17. 現(xiàn)金各項目之間、現(xiàn)金與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，均會影響到企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的變動。（ ）答案：錯錯錯錯錯 對錯錯錯錯 對對對錯錯 對錯四、計算題1，甲公司2010年有關(guān)資料如下： （1）本期產(chǎn)品銷售收入80000元；應(yīng)收賬款期初余額10000元，期末余額34000元；本期預(yù)收的貨款4000元。 （2）本期用銀行存款支付購買原材料貨款40000元；用銀行存款支付工程用物資貨款81900元；本期購買原材料預(yù)付貨款15000元。（3）本期從銀行提取現(xiàn)金33000元，用于發(fā)放工資。 （4）本期實際支付工資30000元，各種獎金3000元。其中經(jīng)營人員工資18000元，獎金2000元，在建工

34、程人員工資12000元，獎金1000元。（5）期初未交所得稅為1600元，本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅6600元，期末未交所得稅為600元。 要求：根據(jù)上述資料，計算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項目的金額，并列出計算過程（不考慮增值稅）： （1）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目。 （2）“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目。（3）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目。（4）“支付的各種稅費(fèi)”項目。 （5）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目。答案： （1）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目=80000+（10000-34000）+4000=60000（元）。 （2）“購買商品、接

35、受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目=40000+15000=55000（元）。（3）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目=18000+2000=20000（元）。（4）“支付的各種稅費(fèi)”項目=1600+6600-600=7600（元）。 （5）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目=12000+1000+81900=94900（元）。2，某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為172010年有關(guān)資料如下：（1）資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)賬戶年初、年末余額和部分賬戶發(fā)生額如下（單位：萬元）：賬戶年初余額本年增加本年減少年末余額應(yīng)收賬款23404680應(yīng)收票據(jù)585351交易性金融資產(chǎn)3005

36、0（出售）250應(yīng)收股利20105壞賬準(zhǔn)備200200（計提）400存貨25002400長期股權(quán)投資500100（以無形資產(chǎn)投資）600應(yīng)付賬款17552340應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅250308（已交）272（進(jìn)項稅額）180-應(yīng)交所得稅3010040長期借款600300200（償還本金）700 （2）利潤表有關(guān)賬戶本年發(fā)生額如下（單位：萬元）：賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入3000主營業(yè)務(wù)成本1700投資收益：-現(xiàn)金股利10-出售交易性金融資產(chǎn)收益20 （3）其他有關(guān)資料如下：交易性金融資產(chǎn)均為非現(xiàn)金等價物；出售交易性金融資產(chǎn)已收到現(xiàn)金；應(yīng)收、應(yīng)付款項均以現(xiàn)金結(jié)算；不考慮該企業(yè)本年度

37、發(fā)生的其他交易和事項。要求：計算以下現(xiàn)金流入和流出（要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；（2）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；（3）支付的各項稅費(fèi)；（4）收回投資所收到的現(xiàn)金；（5）取得投資收益所收到的現(xiàn)金；（6）取得借款所收到的現(xiàn)金；（7）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金。答案：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=3000+3000*17%+（2340-4680）+（585-351）=1404（萬元）；（2）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；=1700+272-（2500-2400）+（1755-2340）=1287（萬元）（3）支付的各項稅費(fèi)=308+（30+

38、100-40）=398（萬元）；（4）收回投資所收到的現(xiàn)金=50+20=70（萬元）；（5）取得投資收益所收到的現(xiàn)金=20+10-5=25（萬元）；（6）取得借款所收到的現(xiàn)金=300（萬元）；（7）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=200（萬元）。3，甲股份有限公司為商品流通企業(yè)。2010年度會計報表的有關(guān)資料如下：（1） 2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目年初、年末數(shù)如下（單位：元）：資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益 年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收票據(jù) 3000020000應(yīng)付賬款 4000025000應(yīng)收賬款 4950069300應(yīng)付職工薪酬50006000預(yù)付賬款 1000015000應(yīng)交稅費(fèi)40005000

39、存貨70000其中：應(yīng)交增值稅1000600待攤費(fèi)用 50000應(yīng)交其他稅金27004000其他應(yīng)交款300400其他應(yīng)付款2001000（2） 2010年度利潤有關(guān)項目本年累計數(shù)如下（單位：元）：項目 本年累計數(shù) 營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加6460銷售費(fèi)用 所得稅費(fèi)用40000（3）其他有關(guān)資料如下：待攤費(fèi)用為支付的預(yù)付保險費(fèi)。本期增值稅銷項稅額為元，進(jìn)項稅額為71400元，已交增值稅為65000元。其他應(yīng)付款為收取的出借包裝物押金。2010年度沒有實際發(fā)生壞賬；2009年和2010年兩年年末均沒有計提存貨跌價準(zhǔn)備。未單獨(dú)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目；銷售費(fèi)用中包含職工工資元、福利費(fèi)14000元

40、、折舊費(fèi)2000元、計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備200元、水電費(fèi)10000元、差旅費(fèi)20000元、會議費(fèi)8000元、辦公費(fèi)20000元、咨詢費(fèi)15000元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)5800元及攤銷的預(yù)付保險費(fèi)5000元。上述資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項目均與投資活動、籌資活動無關(guān)。 要求：計算現(xiàn)金流量表中下列項目的金額；（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。（2）收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。（3）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。（4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。（5）支付的各項稅費(fèi)。（6）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。答案：（1） 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+（30000-20000）+（4950069300）20

41、0（元）（2）收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金1000-200800（元）（3）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+71400+（4000025000）+（1500010000）（70000）（元）（4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金+14000+（5000-6000）（元）（5）支付的各項稅費(fèi)40000+6460+65000（27004000）+（300400）（元）（6）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金140002000200500078800（元）或：10000+20000+8000+20000+15000+580078800（元）五，案例分析題1，A公司簡易現(xiàn)金流量表如下表： 編制單位：A公司

42、2009年度 單位：萬元項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額66 307二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-108 115三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額-101 690四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動補(bǔ)充資料：1將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈利潤B加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1 001固定資產(chǎn)折舊15 639無形資產(chǎn)攤銷4長期待攤費(fèi)用的攤銷116待攤費(fèi)用的減少（減：增加）-91預(yù)提費(fèi)用的增加（減：減少）-136處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的損失0固定資產(chǎn)報廢損失0財務(wù)費(fèi)用2 047投資損失（減：收益）-4 700存貨的減少（減：增加）17 085經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）-2 437經(jīng)營性應(yīng)付

43、項目的增加（減：減少）-34 419其他0經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額A2現(xiàn)金凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額27 558減：現(xiàn)金的期初余額D現(xiàn)金凈增加額C分析要求：（1） 填出表中A、B、C、D四項。（2）分析A公司當(dāng)期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異的原因。 答案：（1） 填出表中A、B、C、D四項：A：66307B：72198C：-D：（2）分析A公司當(dāng)期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異的原因：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=本期凈利潤+不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費(fèi)用+不減少現(xiàn)金的非經(jīng)營性費(fèi)用+非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的減少+流動負(fù)債的增加 若當(dāng)期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異，即可判斷A公司在本期出現(xiàn)了不減少現(xiàn)金

44、的經(jīng)營性費(fèi)用、不減少現(xiàn)金的非經(jīng)營性費(fèi)用、非現(xiàn)金流動資產(chǎn)各個的變動、流動負(fù)債各個的變動。2，某公司2008年和2009年度現(xiàn)金流量資料如下：編制單位：AF公司單位：萬元項目2009年2008年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金12401039收到的租金00收到的增值稅銷項稅額和返回的增值稅款2012收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還138收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5970現(xiàn)金流入小計13321129購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金985854經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6063支付的增值稅款76127支付的所得稅款5322支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)1410支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金109202現(xiàn)金流出小計12971278經(jīng)營性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額35-