財務(wù)管理與流程簡介110422.ppt

1、大 益 愛 心 茶 室 崗 前 培 訓(xùn),財務(wù)管理及流程簡介 （內(nèi)部資料，嚴(yán)禁外傳） 云南大益愛心基金會 2011.04,內(nèi)容提要： 一、大益愛心茶室財務(wù)管理的重要性 二、大益愛心茶室財務(wù)管理工作的基本要求 三、大益愛心茶室財務(wù)工作的基本原則 四、大益愛心茶室財務(wù)工作涉及的要素 五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作,一、大益愛心茶室財務(wù)管理的重要性,（一）茶室的性質(zhì)決定 大益愛心茶室為公益事業(yè)，由社會公眾監(jiān)督，要求財務(wù)公開、透明、清晰。 （二）茶室的建設(shè)方和管理方要求 大益愛心茶室由云南大益愛心基金會捐建，由各個高校組織營運。 （三）茶室運營情況客觀真實反映的要求 只有規(guī)范和健全的財務(wù)管理體系和制度

2、，才能客觀如實反映茶室營運狀況。,二、大益愛心茶室財務(wù)管理工作的基本要求,1、茶室財務(wù)實務(wù)操作管理的一致性要求 為了茶室持續(xù)的發(fā)展及統(tǒng)一管理，要求茶室在財務(wù)實務(wù)操作管理中要有一致性。 2、茶室財務(wù)工作的監(jiān)管要求 為了避免茶室監(jiān)守自盜等事件發(fā)生，要求茶室財務(wù)工作必須嚴(yán)格遵循財務(wù)管理制度。 建議：各高校的茶室主管部門建立自己的財務(wù)管理制度。 3、茶室財務(wù)工作人員的選拔及使用 建議：最好能選擇財務(wù)、金融等經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的同學(xué)。,三、大益愛心茶室財務(wù)工作的基本原則,（一）茶室財務(wù)工作人員的基本素養(yǎng) 誠實、謹(jǐn)慎、責(zé)任心、細(xì)心 （二）茶室財務(wù)工作實務(wù)操作的基本原則 1、財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，

3、互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項收付經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、及時報送報表。,三、大益愛心茶室財務(wù)工作的基本原則,2、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務(wù)制度的事項，必須拒絕執(zhí)行。 3、財務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。 “賬隨事行”，而不是“賬隨人走”。 鑒于茶室人員的流動性，要求要做好交接登記工作。,大益愛心茶室 員交接登記表,四、大益愛心茶室財務(wù)工作涉及的要素,1、財務(wù)工作管理的對象： “財”金錢和物資。包括：

4、現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、低值易耗品等物品。 2、財務(wù)工作管理的核心： “財物流動”：包括流進(jìn)和流出。 3、財務(wù)工作管理涉及的五要素： （1）人財、物的使用著（誰使用）； （2）資源所擁有的金錢和物資（使用何種財物）； （3）時間誰在何時使用了資源； （4）事項因何事發(fā)生了“財物的流動”； （5）記錄載體賬本、報表等。,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作,1、茶室崗位設(shè)置及工作職能 會計、出納、庫管必須一崗一人，不可一人兼任兩職。,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作,（1）會計的基本工作及職能： A、票據(jù)審核、記賬、編制報表；定期或不定期抽檢現(xiàn)金余額，是否賬實相符；定期盤點存貨（每月）。 B、認(rèn)真

5、審核憑證單據(jù)，按憑證記賬，并按期編制報表。 （2）出納的基本工作及職能： A、收付現(xiàn)金、記賬； B、依據(jù)審批程序收付款，每日清點現(xiàn)金余額。 （3） 庫管的基本工作及職能： A、收付、保管存貨，記賬、編制報表； B、依據(jù)審批程序收付存貨、定期盤點存貨（每月）。,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作,2、茶室財務(wù)工作所涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) A、業(yè)務(wù)事項：進(jìn)、銷、調(diào)、存 進(jìn)指的是購進(jìn)貨物等。 銷就是要把商品賣出去。 調(diào)內(nèi)部財物相互調(diào)配流通。 存庫存物品。 B、記錄工具：憑證、賬本； C、財務(wù)工作成果體現(xiàn)：財務(wù)報表。,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作 3、茶室財務(wù)工作業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程圖,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)

6、操作 3、茶室財務(wù)工作業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程圖,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作,4、記賬工作應(yīng)注意環(huán)節(jié) （1）帳頁登記特點： 收入計“借方”，支出計“貸方”。 （2）不同賬本的用途（茶室涉及三種） 現(xiàn)金日記賬：現(xiàn)金收支流水帳； 科目明細(xì)賬：不同項目的匯總帳； 商品三級明細(xì)賬：詳細(xì)按商品類別記錄商品的收入發(fā)出的明細(xì)賬。 （3）記賬的時間要求： 當(dāng)日發(fā)生，當(dāng)日登記； 現(xiàn)金日記賬必須每日結(jié)清余額。 （4）賬本記錯的修改： 所有財務(wù)賬本和憑證都不允許涂改，帳頁的改正如以下帳頁所示； 注意：賬本不允許用圓珠筆登記，必須用黑色碳素筆或水性筆。,現(xiàn)金日記賬,科目明細(xì)賬,商品三級明細(xì)賬,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操

7、作,5、財務(wù)工作（記賬、編制報表）的實務(wù)操作及流程 結(jié)合前面茶室財務(wù)工作業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程圖，做流程梳理 （1）收款業(yè)務(wù)：,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作 5、財務(wù)工作（記賬、編制報表）的實務(wù)操作及流程,（2）付款業(yè)務(wù),五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作 5、財務(wù)工作（記賬、編制報表）的實務(wù)操作及流程,每天結(jié)束營業(yè)后 出納工作： 將收款、付款單據(jù)匯總填制現(xiàn)金收支登記日報表按項目登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)在余額 將收款、付款單據(jù)及現(xiàn)金收支登記日報表交會計審核并保管。 會計工作： 將出納交來的收款、付款單據(jù)及現(xiàn)金收支登記日報表審核簽字后依據(jù)日報表，按項目登記科目明細(xì)賬,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作

8、 5、財務(wù)工作（記賬、編制報表）的實務(wù)操作及流程,（3）入庫業(yè)務(wù),交庫管核實物品與單據(jù)是否相符，編制入庫單編號，確認(rèn)后接收物品并入庫保存，并按入庫單登記商品三級明細(xì)賬。,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作 5、財務(wù)工作（記賬、編制報表）的實務(wù)操作及流程,（4）出庫業(yè)務(wù) （5）領(lǐng)用物品 注意：茶水銷售時領(lǐng)用的茶葉，于整片茶葉損耗完時才做出庫登記。,交庫管核實單據(jù)填寫內(nèi)容是否正確，后編制出庫單編號，確認(rèn)后將物品交由經(jīng)辦人，并按出庫單登記商品三級明細(xì)賬。,經(jīng)辦人領(lǐng)用物品時，商品入庫/出庫單,交由主管領(lǐng)導(dǎo)審批,五、大益愛心茶室財務(wù)工作實務(wù)操作 5、財務(wù)工作（記賬、編制報表）的實務(wù)操作及流程,月末（可以是下月1號） 會計工作： 按科目明細(xì)賬編制現(xiàn)金收支月報表，并由主管審批后于每月10號報送大益愛心基金會。 庫