集團(tuán)公司內(nèi)部控制手冊(cè)

中國(guó)*集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)（2013 年 9 月版）二零一三年九月1目 錄第一章 總則 .2一、編制內(nèi)部控制手冊(cè)目的、依據(jù) .2二、 內(nèi)部控制手冊(cè)的適用范圍 .2三、內(nèi)部控制基本原則 .2四、內(nèi)部控制手冊(cè)的更新 .2第二章 公司組織架構(gòu) .3一、公司組織機(jī)構(gòu)職責(zé) .3二、總經(jīng)理辦公會(huì)工作流程 .4三、投資決策委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)工作流程 .5第三章 業(yè)務(wù)決策管理流程 .9一、股權(quán)投資類業(yè)務(wù)決策管理流程 .9二、固定收益類業(yè)務(wù)決策管理流程 .13三、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)決策管理流程 .16四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務(wù)決策與操作流程 .20五、產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程 .24第四章 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 .26一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程 .26二、風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置工作流程 .28第五章 合同管理 .30第六章 資金管理 .33一、資金收付管理流程 .33二、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 .34第七章 全面預(yù)算管理 .37一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程 .37二、費(fèi)用預(yù)算管理流程 .38三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理 .40四、對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)管理 .40第八章 固定資產(chǎn)管理流程 .42第九章 內(nèi)部審計(jì)管理 .44第十章 員工招（選）聘管理 .46第十一章 其他日常管理流程 .49一、印信管理流程 .49二、檔案管理流程 .52三、規(guī)章制度管理流程 .54四、信息管理流程 .562第一章 總則一、編制內(nèi)部控制手冊(cè)目的、依據(jù)為進(jìn)一步提升中國(guó)*集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”) 內(nèi)部控制執(zhí)行力，全面貫徹國(guó)家五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，以及中國(guó)*集團(tuán)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見 ，公司編制內(nèi)部控制手冊(cè) ，作為公司全體員工執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制流程的參考和依據(jù)。二、 內(nèi)部控制手冊(cè)的適用范圍內(nèi)部控制手冊(cè)適用于*公司本部，各控股子公司參照本手冊(cè)編制各公司的內(nèi)部控制手冊(cè)。三、內(nèi)部控制基本原則1、權(quán)責(zé)明確原則：根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和權(quán)限，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。2、相互牽制不相容原則：?jiǎn)为?dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對(duì)任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過(guò)不相容的人員或部門的驗(yàn)證、核對(duì)和制約。3、成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。程序過(guò)細(xì)、控制過(guò)度會(huì)減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會(huì)達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。4、可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合*開展業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，必須具有可操作性。5、全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各部門的各類業(yè)務(wù)和管理事項(xiàng)。四、內(nèi)部控制手冊(cè)的更新*將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時(shí)更新，原則上每年更新一次，更新資料主要來(lái)源于公司內(nèi)控制度的修訂、各部門的建議，以及內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門和外部檢查單位對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。3第二章 公司組織架構(gòu)一、公司組織機(jī)構(gòu)職責(zé)（一）組織機(jī)構(gòu)圖示（二）職責(zé)分工總經(jīng)理辦公會(huì)：對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資計(jì)劃、企業(yè)管理和改革的政策措施、投資項(xiàng)目、資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目、人事安排等重大事項(xiàng)進(jìn)行研究決策。投資決策委員會(huì)：負(fù)責(zé)對(duì)公司戰(zhàn)略股權(quán)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審議決策。風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)：負(fù)責(zé)對(duì)公司固定收益類、權(quán)益類業(yè)務(wù)、為集團(tuán)系統(tǒng)外企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)等進(jìn)行評(píng)審；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、代理融資類業(yè)務(wù)、資產(chǎn)質(zhì)量分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng)等進(jìn)行審議決策。總經(jīng)理工作部：負(fù)責(zé)綜合行政管理、人力資源、信息化建設(shè)等工作。政治工作部：負(fù)責(zé)公司黨建政工、紀(jì)檢監(jiān)察、群團(tuán)、企業(yè)文化及新聞宣傳等工作。機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理部：負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)現(xiàn)有參控股金融股權(quán)的管理；并根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展需要，負(fù)責(zé)推進(jìn)拓展其他金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)；負(fù)責(zé)公司本部風(fēng)險(xiǎn)管理等。計(jì)劃財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。資本市場(chǎng)部：負(fù)責(zé)固定收益類、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)。企業(yè)融資部：負(fù)責(zé)引入各類金融產(chǎn)品等，為集團(tuán)系統(tǒng)提供融資支持。資產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)開展企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢、產(chǎn)權(quán)交易代理等企業(yè)顧問(wèn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理服務(wù)。資產(chǎn)管理部企業(yè)融資部資本市場(chǎng)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理部總經(jīng)理辦公會(huì)政治工作部投資決策委員會(huì)總經(jīng)理工作部 壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)部4壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)承擔(dān)發(fā)起設(shè)立或并購(gòu)壽險(xiǎn)公司、開展壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)研究和市場(chǎng)拓展等工作。二、總經(jīng)理辦公會(huì)工作流程（一）總經(jīng)理辦公會(huì)的議事內(nèi)容1.1 傳達(dá)貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院及有關(guān)部門的重要文件、指示和決策部署。1.2 討論通過(guò)呈報(bào)集團(tuán)公司、監(jiān)管部門的重要請(qǐng)示、報(bào)告，以及發(fā)送各所屬金融機(jī)構(gòu)的重要文件。1.3 研究決定公司重大事項(xiàng)和三會(huì)決議議案，及其他重要工作部署。1.4 審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃（包括整體發(fā)展規(guī)劃，人力資源、信息化建設(shè)等專項(xiàng)工作規(guī)劃） 。1.5 審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)重大投融資計(jì)劃、資本運(yùn)營(yíng)和重大資產(chǎn)重組方案。1.6 審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)年度報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案和稅后利潤(rùn)分配方案，并對(duì)公司各部門及所屬金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)成果或工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，決定獎(jiǎng)懲。1.7 審議批準(zhǔn)公司審計(jì)工作中的重大問(wèn)題及其審計(jì)意見。1.8 審議批準(zhǔn)公司內(nèi)部改革方案，決定公司內(nèi)部管理體制、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和機(jī)構(gòu)設(shè)置，擬訂公司章程修改方案，制定公司重要管理制度。1.9 按照集團(tuán)公司有關(guān)人事管理的規(guī)定，研究決定公司有關(guān)人事問(wèn)題，對(duì)各所屬金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行日常管理。按法定程序和出資比例向控股、參股企業(yè)委派或更換股東代表，推薦董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員等。1.10 審議批準(zhǔn)公司本部及所屬金融機(jī)構(gòu)的工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤實(shí)施辦法、基礎(chǔ)工資制度、工資分配政策、重大勞動(dòng)工資改革方案等。1.11 審查批準(zhǔn)所屬金融機(jī)構(gòu)的重大決策方案和其他需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究的請(qǐng)示、報(bào)告。1.12 審定所屬金融機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本的增減和股票、債券的發(fā)行方案。1.13 擬定公司增資擴(kuò)股方案，以及公司發(fā)行金融債券的方案。1.14 總經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)研究的其他問(wèn)題。5（二）總經(jīng)理辦公會(huì)的工作程序2.1 總經(jīng)理辦公會(huì)由總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的副總經(jīng)理主持。公司領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理助理和綜合部負(fù)責(zé)人參加，總經(jīng)理辦公會(huì)秘書列席會(huì)議，負(fù)責(zé)記錄。2.2 總經(jīng)理辦公會(huì)議題由總經(jīng)理辦公會(huì)秘書收集整理好后報(bào)總經(jīng)理審定。各部門提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定的事項(xiàng)，必須有詳細(xì)的書面材料，并列清需總經(jīng)理辦公會(huì)決定或明確的環(huán)節(jié)，涉及相關(guān)部門或所屬機(jī)構(gòu)的，應(yīng)事先協(xié)商溝通和征求意見。2.3 會(huì)議的組織工作由綜合部負(fù)責(zé)，議題于會(huì)前送達(dá)與會(huì)同志；如對(duì)議題有意見或建議，可在會(huì)前提出。2.4 總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要由總經(jīng)理辦公會(huì)秘書負(fù)責(zé)整理，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后，由總經(jīng)理簽發(fā)。2.5 總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定的事項(xiàng)，宜于公開的，經(jīng)總經(jīng)理審定后可在公司各部門、所屬機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)傳閱，或通過(guò)公司網(wǎng)站等渠道報(bào)道。2.6 總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定、討論通過(guò)的事項(xiàng)，由分管的公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，公司相關(guān)部門必須堅(jiān)決貫徹落實(shí)，并及時(shí)將貫徹落實(shí)情況向總經(jīng)理匯報(bào)。（三）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) 總辦會(huì)議題符合審議范圍和上會(huì)要求，議題材料完整，分析到位。 總辦會(huì)決議意見的落實(shí)，項(xiàng)目合同的審查與復(fù)核落實(shí)決議意見要求。三、投資決策委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)工作流程（一）投資決策委員會(huì)工作流程1 投委會(huì)的工作規(guī)則1.1 投委會(huì)會(huì)議只有在實(shí)到委員人數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員人數(shù)的三分之二（含）以上時(shí)方為有效。1.2 投委會(huì)會(huì)議由主任委員主持。委員因故無(wú)法出席并主持會(huì)議時(shí)，應(yīng)書面授權(quán)其他委員代為主持會(huì)議并行使審議和表決權(quán)。1.3 投委會(huì)會(huì)議采用集體審議和記名投票表決的方式進(jìn)行。1.4 各委員對(duì)報(bào)審項(xiàng)目有附加條件要求的，須在項(xiàng)目審議階段明確提出。表決結(jié)果分6“同意”和“不同意”兩種。1.5 投委會(huì)在會(huì)議有效召開時(shí)，任何業(yè)務(wù)事項(xiàng)的 “同意”票數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員總數(shù)三分之二（含）以上時(shí)即獲得投委會(huì)表決通過(guò)。1.6 投委會(huì)表決通過(guò)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議決策。2 投委會(huì)的工作程序2.1 報(bào)審部門完成項(xiàng)目調(diào)查，填寫 投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表 ，由投資經(jīng)辦、部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查。風(fēng)險(xiǎn)管理崗出具審查意見后，報(bào)審部門提交主管副總經(jīng)理審批。2.2 報(bào)審部門主管副總經(jīng)理簽批同意后，將 投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表 、報(bào)審項(xiàng)目資料及相關(guān)電子文件提交投委會(huì)秘書。2.3 投委會(huì)秘書對(duì)報(bào)審項(xiàng)目資料的完備性審核無(wú)誤后，將報(bào)審項(xiàng)目資料發(fā)送各位委員和列席人員閱示。2.4 投委會(huì)秘書原則上在收到全套資料后 3 個(gè)工作日內(nèi)安排上會(huì)審議。2.5 投委會(huì)會(huì)議召開的一般程序如下： 主任委員宣布會(huì)議開始，公布本次會(huì)議的審議事項(xiàng)； 報(bào)審部門項(xiàng)目調(diào)查人匯報(bào)項(xiàng)目調(diào)查情況及調(diào)查意見； 委員進(jìn)行集體討論，向報(bào)審部門提出質(zhì)詢和附加條件要求； 主任委員根據(jù)報(bào)審部門和風(fēng)險(xiǎn)審查部門意見、結(jié)合各委員審議情況和附加條件要求，總結(jié)形成會(huì)議審議意見，供會(huì)議投票表決； 委員對(duì)會(huì)議審議意見進(jìn)行投票表決并在投委會(huì)委員意見表上簽字確認(rèn)； 投委會(huì)秘書匯總整理投委會(huì)委員意見表 ，形成投委會(huì)會(huì)議決議 ，各委員簽名確認(rèn)； 主任委員宣讀會(huì)議決議并宣布會(huì)議結(jié)束。2.6 投委會(huì)秘書負(fù)責(zé)在 投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表 上登記審議情況和會(huì)議決議，并加蓋投委會(huì)專用章。2.7 投委會(huì)秘書在會(huì)議召開后 2 個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會(huì)議決議出具投委會(huì)會(huì)議紀(jì)要 ，由主任委員簽發(fā)。2.8 投委會(huì)秘書負(fù)責(zé)將主任委員簽發(fā)的 投委會(huì)會(huì)議紀(jì)要 電子檔發(fā)送投委會(huì)委員和列席人員。2.9 投委會(huì)項(xiàng)目決策后，投委會(huì)秘書需將 投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表 原件和項(xiàng)目全套7資料整理編號(hào)后進(jìn)行歸檔保存。3 投委會(huì)的決議執(zhí)行3.1 對(duì)于經(jīng)投委會(huì)表決通過(guò)的投資項(xiàng)目，由報(bào)審部門報(bào)總辦會(huì)審議，并嚴(yán)格按照總辦會(huì)決議辦理。3.2 報(bào)審部門需在會(huì)議決議全部落實(shí)，沒(méi)有未決事項(xiàng)的情況下方可開展業(yè)務(wù)。3.3 投委會(huì)決策事項(xiàng)生效后， 3 個(gè)月內(nèi)未執(zhí)行的，由投委會(huì)秘書將未執(zhí)行事項(xiàng)及未執(zhí)行原因告知總經(jīng)理、投委會(huì)委員和列席人員。3 個(gè)月后要繼續(xù)執(zhí)行的，由主任委員決定是否復(fù)議。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的工作流程1 風(fēng)控會(huì)的工作規(guī)則1.1 風(fēng)控會(huì)會(huì)議只有在出席委員人數(shù)達(dá)到全體委員人數(shù)的三分之二（含）以上時(shí)方可召開，審議和表決結(jié)果有效。1.2 風(fēng)控會(huì)會(huì)議由主任委員主持。委員因故無(wú)法出席并主持會(huì)議時(shí)，應(yīng)書面授權(quán)其他委員代為主持會(huì)議并行使審議和表決權(quán)。1.3 風(fēng)控會(huì)會(huì)議采用集體審議和記名投票表決的方式進(jìn)行。1.4 各委員對(duì)報(bào)審項(xiàng)目有附加條件要求的，須在項(xiàng)目審議階段明確提出。表決結(jié)果分“同意”和“不同意”兩種。1.5 風(fēng)控會(huì)在會(huì)議有效召開時(shí)，任何業(yè)務(wù)事項(xiàng)的 “同意”票數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員總數(shù)三分之二（含）以上時(shí)即獲得風(fēng)控會(huì)表決通過(guò)。1.6 風(fēng)控會(huì)表決通過(guò)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)公司總經(jīng)理審簽同意后方可生效。2 風(fēng)控會(huì)的工作程序2.1 報(bào)審部門完成項(xiàng)目調(diào)查后，由報(bào)審部門填寫 風(fēng)險(xiǎn)審查意見表及提供相關(guān)報(bào)審材料，經(jīng)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理崗出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見。2.2 報(bào)審部門收到風(fēng)險(xiǎn)審查意見以后，填寫 風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表 ，經(jīng)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，將風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表及報(bào)審項(xiàng)目資料一并提交報(bào)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)審簽同意。2.3 報(bào)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，報(bào)審部門將 風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表 、報(bào)審項(xiàng)目資料及相關(guān)電子文件提交風(fēng)控會(huì)辦公室。2.4 風(fēng)控會(huì)辦公室根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查辦法對(duì)報(bào)審項(xiàng)目8資料的完備性審核無(wú)誤后，將報(bào)審項(xiàng)目資料發(fā)送各位委員和列席人員審閱。2.5 對(duì)主任委員審簽同意的項(xiàng)目，風(fēng)控會(huì)辦公室向各位委員和列席人員發(fā)送會(huì)議通知，安排會(huì)議召開。對(duì)主任委員審簽不同意的項(xiàng)目，風(fēng)控會(huì)辦公室將報(bào)審項(xiàng)目資料退還報(bào)審部門。2.6 風(fēng)控會(huì)辦公室原則上在收到全套資料后 3 個(gè)工作日內(nèi)安排上會(huì)審議。2.7 風(fēng)控會(huì)會(huì)議召開的一般程序如下： 主任委員宣布會(huì)議開始，公布本次會(huì)議的審議事項(xiàng)； 報(bào)審部門項(xiàng)目調(diào)查人匯報(bào)項(xiàng)目調(diào)查情況及調(diào)查意見； 委員進(jìn)行集體討論，向報(bào)審部門提出質(zhì)詢和附加條件要求； 主任委員根據(jù)報(bào)審部門、結(jié)合各委員審議情況和附加條件要求，總結(jié)形成會(huì)議審議意見，以供會(huì)議投票表決； 委員對(duì)會(huì)議審議意見進(jìn)行投票表決并在風(fēng)控會(huì)委員意見表上簽字確認(rèn)； 風(fēng)控會(huì)辦公室匯總整理風(fēng)控會(huì)委員意見表 ，形成風(fēng)控會(huì)會(huì)議決議 ，各委員簽名確認(rèn)； 風(fēng)控會(huì)主任委員宣讀會(huì)議決議并宣布會(huì)議結(jié)束。2.8 風(fēng)控會(huì)辦公室負(fù)責(zé)在 風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表 上登記審議情況和會(huì)議決議，并加蓋風(fēng)控會(huì)專用章。2.9 風(fēng)控會(huì)辦公室在會(huì)議結(jié)束后 2 個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會(huì)議決議出具風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要，由主任委員簽發(fā)。2.10 風(fēng)控會(huì)辦公室負(fù)責(zé)將主任委員簽發(fā)的 風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要 電子文檔發(fā)送風(fēng)控會(huì)委員和列席人員。2.11 風(fēng)控會(huì)辦公室將 風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表 、 風(fēng)控會(huì)委員意見表 、 風(fēng)控會(huì)會(huì)議