我國資產(chǎn)評估機構(gòu)存在的問題及對策.docx

我國資產(chǎn)評估機構(gòu)存在的問題及對策內(nèi)容摘要:執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、管理不規(guī)范是目前我國資產(chǎn)評估機構(gòu)存在的主要問題,本文從外部原因和內(nèi)部原因?qū)Υ诉M(jìn)行了分析,提出了具體對策。 關(guān)鍵詞:資產(chǎn)評估 資產(chǎn)評估機構(gòu) 執(zhí)業(yè)質(zhì)量 資產(chǎn)評估機構(gòu)是以提供獨立、客觀、公正的資產(chǎn)價值估算為主要內(nèi)容的社會中介服務(wù)組織,通過向社會提供資產(chǎn)評估活動,在促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的順利進(jìn)行以及保證社會資源的優(yōu)化配置和合理流動等方面發(fā)揮了重要作用。近年來,隨著資產(chǎn)評估隊伍的不斷擴大,資產(chǎn)評估機構(gòu)間的競爭也越來越激烈,并逐漸暴露出一些問題,影響了資產(chǎn)評估行業(yè)的健康發(fā)展。 我國資產(chǎn)評估機構(gòu)存在的主要問題 執(zhí)業(yè)質(zhì)量低 從近三年評估項目抽查結(jié)果來看,在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題中,排在前三位的問題依次為評估工作底稿基本內(nèi)容不完備,評估報告內(nèi)容與格式不完整或不規(guī)范、現(xiàn)場核查程序不規(guī)范問題,分別占執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題總數(shù)的26.33%、23.56%和21.6%。此外,從出現(xiàn)這些問題的評估機構(gòu)數(shù)量來看,上述三個問題分別占3169家被查評估機構(gòu)的34.27%、30.67%和28.12%,也就是說,有1/3左右的評估機構(gòu)被查出存在上述執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題,可見該問題的普遍性。 基本條件差 按照我國目前資產(chǎn)評估機構(gòu)管理規(guī)范的要求,設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)必須具備一定的條件,其中最重要的是注冊資產(chǎn)評估師的數(shù)量,專營和兼營評估機構(gòu)中注冊資產(chǎn)評估師數(shù)量分別為8名和5名。但通過檢查發(fā)現(xiàn),有565家機構(gòu)沒有達(dá)到資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立條件,其中注冊資產(chǎn)評估師數(shù)不足的就有352家,占本類問題的62.3%,占被查機構(gòu)總數(shù)的11.11%。可見,注冊資產(chǎn)評估師數(shù)量不足仍然是資產(chǎn)評估機構(gòu)不可忽視的問題。 內(nèi)部管理不規(guī)范 評估機構(gòu)的內(nèi)部管理是保證資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要方面。通過檢查發(fā)現(xiàn),目前我國資產(chǎn)評估機構(gòu)中普遍存在內(nèi)部管理不規(guī)范的現(xiàn)象,具體表現(xiàn)為缺乏內(nèi)部質(zhì)量控制制度或雖有制度但未有效實施,該問題是評估機構(gòu)內(nèi)部管理不規(guī)范的主要問題,有176家,占本類問題的40%,占被查機構(gòu)總數(shù)的5.55%。 我國資產(chǎn)評估機構(gòu)存在問題的原因分析 外部原因 競爭環(huán)境激烈無序 我國目前的評估環(huán)境不是十分理想,評估機構(gòu)數(shù)量過多過濫,競爭環(huán)境十分惡劣。激烈且無序的競爭使得一些評估機構(gòu)為了生存往往采取非常手段爭客戶、搶市場,相互壓價、無條件滿足客戶要求,必然造成執(zhí)業(yè)質(zhì)量的低下。 行業(yè)管理和行業(yè)缺乏自律 資產(chǎn)評估作為社會主義市場經(jīng)濟中的一種中介服務(wù)行業(yè),對資產(chǎn)評估業(yè)的管理應(yīng)以行業(yè)自我管理和行業(yè)自律為主,但由于過去長期采取部門管理模式,導(dǎo)致資產(chǎn)評估協(xié)會這一行業(yè)自律組織的權(quán)威性不強,影響力不大,再加上行業(yè)自律的規(guī)章制度不健全,法律規(guī)范的缺乏,使得行業(yè)協(xié)會對評估機構(gòu)的制約機制不夠,獎懲力度不強,造成一些評估機構(gòu)我行我素,沒有規(guī)范執(zhí)業(yè)的概念。 委托方的負(fù)面影響 客戶所提供的被評估資產(chǎn)的信息是評估師做出價值判斷的重要依據(jù),有時客戶為了追求自身的利益,就有可能出現(xiàn)利用信息權(quán)利對評估師施加影響,對提供的信息加以選擇,甚至提供虛假信息等情況,有的客戶則利用其專業(yè)、付費等權(quán)利,對評估機構(gòu)和評估師施加壓力,迫使評估機構(gòu)迎合客戶的不當(dāng)要求,違規(guī)執(zhí)業(yè)。 內(nèi)部原因 片面追求經(jīng)濟利益 一些評估機構(gòu)受經(jīng)濟利益的驅(qū)動,一味地追求低成本,則會在執(zhí)業(yè)過程為了節(jié)約成本而搶時間、比速度的現(xiàn)象,人力投入少、評估程序簡化,致使一些項目粗制濫造,執(zhí)業(yè)質(zhì)量難以保證。 風(fēng)險意識淡薄 從全國來看,評估機構(gòu)的顯著特點是小機構(gòu)太多,規(guī)模小、收入低、人員少的機構(gòu)占了機構(gòu)的絕大多數(shù),目前我國少于8名評估師的機構(gòu)多達(dá)2960家,占總機構(gòu)數(shù)的74.27%,平均收入10萬元以下的機構(gòu)有965家,占機構(gòu)總數(shù)的28.76%,20萬元以下的機構(gòu)占43.7%。這些機構(gòu)更多關(guān)注的是自身生存問題,無暇顧及內(nèi)部管理,造成了內(nèi)部管理不規(guī)范,風(fēng)險控制不嚴(yán)等問題。一些評估機構(gòu)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,風(fēng)險意識淡漠,對內(nèi)部質(zhì)量控制制度建立的意義缺乏充分認(rèn)識而沒有制定或者雖然有制度,卻并沒有按照執(zhí)行,使制度成為一種擺設(shè)。 評估人員素質(zhì)不高 資產(chǎn)評估在我國是一門新興的行業(yè),執(zhí)業(yè)人員整體素質(zhì)不高,專業(yè)勝任能力不足。一些資產(chǎn)評估人員的職業(yè)道德水平較低,工作缺少責(zé)任感,風(fēng)險意識不高,不嚴(yán)格按照評估操作規(guī)范和評估準(zhǔn)則的要求開展評估工作等。一些評估人員在個人利益的驅(qū)使下采取不正當(dāng)手段拉客戶,甚至弄虛作假。 完善我國資產(chǎn)評估機構(gòu)的建議 加強統(tǒng)一管理 統(tǒng)一資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批和監(jiān)管,嚴(yán)格機構(gòu)設(shè)立條件 在管理工作中,要堅持資產(chǎn)評估行業(yè)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一政策,堅持資產(chǎn)評估機構(gòu)資格統(tǒng)一審批確認(rèn),對于由不同部門管理的評估機構(gòu)在設(shè)立條件等方面政策要一致,以利于評估機構(gòu)間的公平競爭。各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)把機構(gòu)審批關(guān),特別是要嚴(yán)格審查注冊資產(chǎn)評估師的實際數(shù)量,不符合條件的機構(gòu)堅決不能進(jìn)入評估行業(yè)。 完善資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度,建立退出機制 應(yīng)按照市場運作的規(guī)則,按照證券市場規(guī)范發(fā)展的要求,加強質(zhì)量監(jiān)管力度,實行準(zhǔn)入和退出雙重機制。通過質(zhì)量監(jiān)管和對資產(chǎn)評估機構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師的年檢,剔除不符合有關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)評估機構(gòu),不斷改善執(zhí)業(yè)質(zhì)量。 加強內(nèi)部質(zhì)量控制 有效的內(nèi)部質(zhì)量控制制度是保證資產(chǎn)評估機構(gòu)健康持久發(fā)展的重要措施。 嚴(yán)格項目承接過程中的風(fēng)險控制 在承接業(yè)務(wù)前,應(yīng)與客戶充分溝通,掌握和了解項目的基本情況,分析確定客戶和相關(guān)方當(dāng)前和未來的需求和期望,對項目風(fēng)險做出合理的判斷,據(jù)此來謹(jǐn)慎的選擇客戶。在經(jīng)過充分有效的合同評審后,簽訂或修訂業(yè)務(wù)約定書,并保存評審記錄,明確有關(guān)項目的具體質(zhì)量目標(biāo),確保將有關(guān)信息傳達(dá)到與項目相關(guān)的每個人。 注重評估項目全過程的質(zhì)量控制 展開針對特定業(yè)務(wù)項目的質(zhì)量策劃活動,編制質(zhì)量計劃,包括達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)所必需的過程和職責(zé),確定和提供在評估過程中所必需的資源條件。只有把整個過程置于完全監(jiān)督與控制之下,才能確保其有效運行。所以,應(yīng)針對與質(zhì)量相關(guān)的每個過程,應(yīng)用科學(xué)的測量方法以確定其有效性,制定防止不合格服務(wù)產(chǎn)生的措施。 強化規(guī)范執(zhí)業(yè)意識 注重評估工作底稿的編制 評估工作底稿是反映評估質(zhì)量高低的一個重要方面,評估人員要重視評估工作底稿的編制。首先,項目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強對評估人員認(rèn)真記錄填寫評估工作底稿的要求,并且制定本所工作底稿指南,使評估人員能夠?qū)λ髟u估項目的整個過程進(jìn)行清晰的描述。其次,評估人員在執(zhí)業(yè)過程中要將注重底稿的收集,要將對資產(chǎn)價值的判斷過程全部記錄在工作底稿上,特別是詢價、分析、判斷的過程與結(jié)果,更不能忽視。此外,應(yīng)注重對工作底稿的整理,對評估人員收集和編制的底稿及時進(jìn)行歸集、分析、審核、整理,并按項目歸檔,以利于日后查詢。 提高資產(chǎn)評估報告的編制質(zhì)量 財政部資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定是資產(chǎn)評估機構(gòu)編制評估報告的重要依據(jù),一定要按此規(guī)定的要求來編寫。首先,評估機構(gòu)應(yīng)據(jù)此制訂本所的資產(chǎn)評估報告書指南,對報告書的各項具體內(nèi)容與格式做出明確規(guī)定與要求,避免出現(xiàn)評估報告內(nèi)容與格式不完整或不規(guī)范的問題。其次,建立完善的內(nèi)部審核制度,通過三級審核,把好評估報告質(zhì)量關(guān)。 規(guī)范現(xiàn)場核查程序 首先,評估機構(gòu)要制定現(xiàn)場核查程序操作指南,對各類資產(chǎn)及負(fù)債的評估操作程序做出明確規(guī)定和要求。其次,對人員的崗位、任務(wù)、職責(zé)要求要具體明確,以便在執(zhí)行現(xiàn)場核查時能做到有條不紊,按部就班,并確立責(zé)任追究制,對違規(guī)操作人員進(jìn)行懲罰,確保核查的每一個環(huán)節(jié)自始至終都符合準(zhǔn)則和程序的要求。此外,項目負(fù)責(zé)人還要注意和被評估單位的溝通和協(xié)調(diào),創(chuàng)造一種和諧的合