企業(yè)研究論文-養(yǎng)老保險征繳中的企業(yè)行為策略選擇及其對制度變遷的影響.doc

企業(yè)研究論文-養(yǎng)老保險征繳中的企業(yè)行為策略選擇及其對制度變遷的影響【摘要】現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度推行中遇到的企業(yè)隱瞞員工工資收入、拒絕繳納養(yǎng)老保險費等問題,說明了養(yǎng)老保險制度本身存在不足。本文對我國企業(yè)社會養(yǎng)老保險管理中存在的問題進行剖析,分析了企業(yè)在當前養(yǎng)老保險制度下的行為選擇,并探討了未來養(yǎng)老保險制度演進的方向?！娟P(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險；制度；企業(yè)；行為1引言在現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度下,新參加工作的職工,可以通過個人賬戶的資金積累來解決退休后的養(yǎng)老問題；實施個人賬戶前已參加工作的職工,在過去的工作年限里并沒有個人賬戶的養(yǎng)老金積累；已退休的老人更是沒有個人賬戶的資金積累。實際中只能挪用在職職工個人賬戶中的資金來保證已退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放,由此造成個人賬戶的“空帳運行”,而且當年的收支難以平衡。全國基本養(yǎng)老保險基金,1998年收入1459億元,支出1511.6億元,赤字52.6億元；1999年收入1813億元,支出1880億元,赤字67億元。1998年,全國21個省級地區(qū)養(yǎng)老保險收不抵支；1999年,當年收不抵支的地區(qū)擴大至25個。2000年,我國開始施行對社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金進行分別管理,社會統(tǒng)籌部分由財政補貼。2001年,全年全國基本養(yǎng)老保險基金總收入2489億元(含征繳收入和中央財政、地方財政補助),總支出2321億元。到年底,全國基本養(yǎng)老保險基金滾存結(jié)余1054億元。這個結(jié)余從賬面看已不是一個小數(shù),但是,必須明確的是:其一,它和養(yǎng)老保險的支出需要相比,還不足半年的支出數(shù)；其二,它是財政補貼的結(jié)果,扣除財政補貼,當年的養(yǎng)老保險基金收支不僅沒有結(jié)余,實際還有赤字。其三,這個結(jié)余是分散的,結(jié)余較多的地區(qū)并不多,主要集中在沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)。政策執(zhí)行過程中暴露的問題往往折射了政策本身的缺陷,養(yǎng)老保險制度推行中遇到的企業(yè)隱瞞員工工資收入、拒絕繳納養(yǎng)老保險費問題,說明了養(yǎng)老保險制度本身存在先天不足。2相關(guān)的研究綜述2.1我國社會養(yǎng)老保險問題的研究綜述:自90年代初,我國開始對社會保障理論進行研究,這為養(yǎng)老保險的實施研究提供了理論上的指導(dǎo)。當前有關(guān)社會養(yǎng)老保險的研究集中于繳費費率過高、實施范圍難以擴展、統(tǒng)籌層次過低,另外,歷史性債務(wù)是廣大學(xué)者研究的焦點?？傮w而言,現(xiàn)有的研究多是集中于政策的修訂與操作層面。2.2結(jié)構(gòu)化理論:社會學(xué)理論研究的一個主題是社會生活中個人行為與社會制度規(guī)則體系之間的關(guān)系。該領(lǐng)域?qū)W者吉登斯的結(jié)構(gòu)化理論對制度規(guī)則與策略行為的互動關(guān)系做了精辟而簡練的闡釋,“結(jié)構(gòu)性制約總是通過行動者的動機和理由發(fā)揮作用的,它們經(jīng)常以迂回分散的方式確定了一些條件和后果,從而影響了他人所獲得的選擇機會,以及他們從這些選擇機會中想要得到的東西”(吉登斯,1990)。本文關(guān)于社會養(yǎng)老保險政策實施中企業(yè)的行為策略,以及企業(yè)與制度的相互作用的分析受到吉登斯結(jié)構(gòu)化理論的直接啟發(fā)。2.3制度主義理論:對當前我國政策實施或制度變遷具有現(xiàn)實意義的觀點來自于制度經(jīng)濟學(xué),制度經(jīng)濟學(xué)常常將制度表述成約束自利行為、防止社會墮入霍布斯式狀態(tài)的手段。其代表人物康芒斯關(guān)注利益沖突的解決,認為制度產(chǎn)生于經(jīng)濟稀缺造成的困境。他認為稀缺引起利益的沖突,如果沒有制度化的約束,這種沖突將通過損害生產(chǎn)效率的私人暴力獲得解決；制度是利益沖突中產(chǎn)生“切實可行的相互關(guān)系”,并創(chuàng)造“預(yù)期保障的”規(guī)則(康芒斯,1950)。阿爾欽和德姆塞茨也支出,制度提供“解決跟資源稀缺有關(guān)的社會問題”以及相關(guān)利益沖突的方式,制度“幫助人形成那種在他與別人的交易中可以合理把握的預(yù)期”(德姆塞茨,1967)。關(guān)于制度變遷,凡勃倫認為,制度變遷很大程度是無意識的活動及對新環(huán)境適應(yīng)的結(jié)果,而非意志的產(chǎn)物。制度主義的代表人物諾思對制度與制度變遷的理論研究作出了較大貢獻。諾思認為,成功的制度結(jié)果是正式制約與非正式制約的結(jié)合,一個有效的實施體系的建立,有助于行為的自我實施；制度變遷的最終路徑的決定因素主要有兩點:第一,制度的激勵結(jié)構(gòu),第二,人類對機會集合變化的認識與所做出的反饋過程。他強調(diào)制度變遷中非正式規(guī)則對正式規(guī)則的影響,及組織與制度的相互作用。3社會養(yǎng)老保險管理中存在的問題及企業(yè)行為選擇3.1繳費費率太高:為了適應(yīng)市場經(jīng)濟建設(shè),減少企業(yè)負擔(dān),使企業(yè)正真成為獨立的經(jīng)濟實體；同時,也為了應(yīng)對人口老齡化的壓力,我國的養(yǎng)老保險資金流轉(zhuǎn)模式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向部分積累制。但是,在制度的轉(zhuǎn)變過程中,出現(xiàn)了資金的空檔,已經(jīng)退休的人員以及實施新養(yǎng)老保險制度之前參加工作的員工沒有積累養(yǎng)老基金,他們年輕的時候創(chuàng)造的價值被國家以利稅的形式強制性提取用于當時退休金的支付和國家對其他行業(yè)企業(yè)的投資建設(shè),這些人的養(yǎng)老金從何而來。這個巨大資金的空檔就是所謂的隱性債務(wù)、轉(zhuǎn)制成本。轉(zhuǎn)制成本由誰來負責(zé)?國家一直沒有明確的制度措施,而以默認的方式將負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給了當代企業(yè)和年輕人,從而導(dǎo)致企業(yè)、員工負擔(dān)過重,個人帳戶空轉(zhuǎn),嚴重影響了養(yǎng)老金的收繳,給未來的養(yǎng)老金支付也帶來了巨大的風(fēng)險。3.2企業(yè)與國家間的“父子談判”:由于計劃經(jīng)濟遺留下來的國家對國有企業(yè)的層級關(guān)系以及國有企業(yè)對政府的依賴,使國有企業(yè)不能象民營企業(yè)一樣成為獨立的市場主體,國有企業(yè)需要調(diào)節(jié)的利益關(guān)系更加復(fù)雜,而民營和三資企業(yè)的目標非常單一,即利潤最大化。3.3員工養(yǎng)老保險意識不足:由于受到計劃經(jīng)濟的影響,國有企業(yè)的職工,尤其是“老人、中人”對國家仍抱有較大的期望,認為國家和企業(yè)應(yīng)該對自己的養(yǎng)老問題負責(zé)；而民營企業(yè)的職工不同,首先,他們普遍較年輕,還沒有感覺到養(yǎng)老的壓力。再者,對于他們來說,未來的不確定性太大,更多的注重現(xiàn)在的狀況。另外,民營企業(yè)中有不少是農(nóng)民工等弱勢群體,對于他們來說,能找到一份工作已經(jīng)不錯,哪有勇氣和雇主討論養(yǎng)老保障的問題。3.4缺乏獨立的行政強制權(quán)力:有很多學(xué)者認為,以往養(yǎng)老保險的相關(guān)制度多以規(guī)定的形式出現(xiàn),沒有正式的法律制度約束,沒有相工商、稅務(wù)那樣有強硬的法律制度做后盾。筆者認為,通過立法增強征繳力度只是當前的權(quán)宜之計,只能暫時解決養(yǎng)老基金來源的不足,企業(yè)資源短缺、費率過高是企業(yè)逃費的根本原因。3.5養(yǎng)老保險基金投資單一:2001年月13日,經(jīng)國務(wù)院批準,財政部勞動和社會保障部發(fā)布了全國社會保障基金投資管理暫行辦法,其中第二十五條明確指出,社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具,包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。第二十八條規(guī)定:劃入社?；鸬呢泿刨Y產(chǎn)的投資,按成本計算,應(yīng)符合下列規(guī)定:第一,銀行存款和國債投資的比例不得低于50%.其中,銀行存款的比例不得低于10%.在一家銀行的存款不得高于社?；疸y行存款總額的50%；第二,企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%。第三,證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%。第三十一條社?；鸾⒌某跏茧A段,減持國有股所獲資金以外的中央預(yù)算撥款僅限投資于銀行存款和國債。條件成熟時由財政部會同勞動和社會保障部商理事會報國務(wù)院批準后,改按本辦法第二十八條所規(guī)定比例進行投資。4未來制度的演進方向4.1在國退民進中,尋求養(yǎng)老基金來源:計劃經(jīng)濟在向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌過程中,國家應(yīng)逐步推出競爭性領(lǐng)域,這是為理論與實業(yè)界普遍認同的觀點。國家在減持國有股的過程中,可以將這部分資金用于養(yǎng)老金個人帳戶的做實當中,因為,這里的很大一部分就來自于“老人、中人”的低工資和未