2019_2020學(xué)年高中政治3.8.2征稅和納稅作業(yè)與測(cè)評(píng)（含解析）新人教版必修1.docx

征稅和納稅1馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明()A稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性B稅收是取之于民、用之于民的C稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式D稅法是稅收的法律依據(jù)和保障答案C解析“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式，C正確；“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘”并沒有說明稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，A不選；我國(guó)的稅收取之于民、用之于民，B不選；稅法是稅收的法律依據(jù)和保障在材料中沒有體現(xiàn)，D不選，故本題答案應(yīng)為C。2中共中央政治局審議通過的深化財(cái)稅體制改革總體方案，要求立法者決定全部稅收問題，若無(wú)相應(yīng)法律依據(jù)，國(guó)家不能征稅，公民亦無(wú)需納稅。從這里可以看出()A國(guó)家以經(jīng)濟(jì)手段促進(jìn)社會(huì)財(cái)富分配B稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式C稅收的強(qiáng)制性決定其具有固定性D稅收的強(qiáng)制性要求其具有無(wú)償性答案C解析要求立法者決定全部稅收問題，若無(wú)相應(yīng)法律依據(jù)，國(guó)家不能征稅，公民亦無(wú)需納稅。從這里可以看出稅收具有固定性，一旦立法者做出決定，就必須遵照?qǐng)?zhí)行，說明稅收的固定性靠強(qiáng)制性來保障。C符合題意；材料體現(xiàn)的是稅收的特征，A、B與題意不符；稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障，D說法錯(cuò)誤；正確選項(xiàng)為C。3“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺。”從經(jīng)濟(jì)生活角度看，這副對(duì)聯(lián)主要體現(xiàn)了()稅法是稅收的法律依據(jù)稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的新型稅收A B C D答案C解析這副對(duì)聯(lián)上聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，正確切題。與題意不符。4甲公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，獲得國(guó)家退稅款1.9億多元。乙公司偽造合資企業(yè)資格進(jìn)行納稅申報(bào)，少繳企業(yè)所得稅款970多萬(wàn)元。丙公司騙取合資企業(yè)注冊(cè)資格進(jìn)行納稅資格申報(bào)，少繳企業(yè)所得稅200多萬(wàn)元。三家公司違反稅法的行為分別屬于()A偷稅、抗稅、騙稅 B騙稅、偷稅、抗稅C偷稅、抗稅、偷稅 D騙稅、偷稅、偷稅答案D解析甲公司通過欺騙的手段獲得國(guó)家出口退稅款，是騙稅行為；乙公司通過欺騙的方式減少應(yīng)稅收入，是偷稅行為；丙公司也是通過欺騙的方式減少應(yīng)稅收入，也是偷稅行為。故本題答案選D。 5.某公司8月份購(gòu)進(jìn)空調(diào)1000臺(tái)，購(gòu)入價(jià)500萬(wàn)元，獲得銷售總收入530萬(wàn)元，該月支付公司20名員工工資12萬(wàn)元，支付各項(xiàng)費(fèi)用4萬(wàn)元。從材料中分析可以看出涉及應(yīng)納稅種有()企業(yè)所得稅增值稅個(gè)人所得稅行為稅A B C D答案B解析根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。材料中“購(gòu)入價(jià)500萬(wàn)元，銷售總收入530萬(wàn)元”反映出需要繳納增值稅；“該月支付本公司20名員工工資12萬(wàn)元”，人均6000元，已超出5000元個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，需繳納個(gè)人所得稅；故符合題意，本題選B。6我國(guó)全面實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要是為了()增加財(cái)政收入，提高勞動(dòng)效率避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)共同富裕防止偷稅漏稅，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)A B C D答案B解析增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，這有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，符合題意。不是營(yíng)業(yè)稅改增值稅的目的，排除；是個(gè)人所得稅的意義，不符合題意。7隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店、在網(wǎng)上購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅，而按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。這啟示我們()要加強(qiáng)稅收征管，依法打擊偷逃稅款的行為要加強(qiáng)稅法教育，增強(qiáng)公民依法納稅的意識(shí)要加強(qiáng)稅收監(jiān)督，人人關(guān)心國(guó)家稅收的使用要完善各種稅法，讓公民自覺履行納稅義務(wù)A B C D答案A解析題中材料“很少有人為網(wǎng)上交易繳稅，而按照我國(guó)現(xiàn)行稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅”表明了我國(guó)公民的自覺納稅意識(shí)不強(qiáng)，存在違反稅法的行為，故符合題意。材料中并未涉及稅收的使用及稅法的問題，故不符合題意，故選A項(xiàng)。8為了有效打擊嚴(yán)重稅收違法失信行為，提高稅法遵從度，2018年11月7日，國(guó)家稅務(wù)總局公布了重大稅收違法失信案件信息公布辦法。我國(guó)嚴(yán)厲打擊稅收違法失信行為表明()我國(guó)的稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性等特征依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷逃稅將受到嚴(yán)厲懲處稅收是國(guó)家財(cái)政收入的唯一來源稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民A B C D答案A解析為了有效打擊嚴(yán)重稅收違法失信行為，國(guó)家稅務(wù)總局公布了重大稅收違法失信案件信息公布辦法。我國(guó)嚴(yán)厲打擊稅收違法失信行為表明我國(guó)的稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性等特征，依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷逃稅將受到懲罰，符合題意；稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式，但不是唯一來源，錯(cuò)誤；說法正確但材料沒有體現(xiàn)，排除；故本題答案選A。易錯(cuò)點(diǎn)一不能準(zhǔn)確區(qū)分稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性9從公眾視野里消失100多天的某明星被依法責(zé)令按期繳納稅款、滯納金罰款8億余元，接著又有17名藝人被約談補(bǔ)稅。我們看到了國(guó)家稅法部門打擊偷稅漏稅行為的堅(jiān)定立場(chǎng)。這說明()稅收是財(cái)政收入的最重要來源我國(guó)稅收具有強(qiáng)制性特征依法納稅是公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)文藝作品要兼顧社會(huì)效益A B C D答案C解析材料強(qiáng)調(diào)的是國(guó)家稅法部門對(duì)偷稅漏稅行為進(jìn)行打擊，這與稅收是財(cái)政收入的最重要來源無(wú)關(guān)，故不符合題意；針對(duì)公民的偷漏稅行為，國(guó)家有關(guān)部門依法對(duì)其進(jìn)行打擊，這說明我國(guó)稅收具有強(qiáng)制性特征，依法納稅是公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，故正確；文藝作品要把社會(huì)效益放在首位，故錯(cuò)誤。故選C。易錯(cuò)警示(1)強(qiáng)制性指國(guó)家征稅是憑借政治強(qiáng)制力，以法律、法令為依據(jù)進(jìn)行的表現(xiàn)在稅收分配關(guān)系和征收過程兩個(gè)方面。征稅者要依法征稅；納稅者要依法納稅。(2)無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，稅款為國(guó)家所有，是價(jià)值的單方面向國(guó)家轉(zhuǎn)移。國(guó)家征稅并不直接向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共產(chǎn)品，不付出代價(jià)，這區(qū)別于收費(fèi)；國(guó)家所征稅款不構(gòu)成國(guó)家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不需要償還，這區(qū)別于公債。無(wú)償性僅僅就微觀層次而言，實(shí)際上是非直接償還性。(3)固定性表現(xiàn)為對(duì)征納雙方的約束力，課稅對(duì)象的連續(xù)性，收入的穩(wěn)定性，征納的規(guī)范性等方面。稅收的上述特征是衡量一種財(cái)政收入是否為稅的標(biāo)準(zhǔn)。易錯(cuò)點(diǎn)二不能準(zhǔn)確區(qū)分違反稅法的四種行為10下面漫畫孫老板開公司所諷刺的違反稅法行為是()A偷稅 B欠稅 C騙稅 D抗稅答案A解析漫畫中的行為是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是偷稅，A正確。B是拖欠稅款，逾期不繳，錯(cuò)誤；C是騙取國(guó)家出口退稅或稅收減免的行為，錯(cuò)誤；D是通過暴力、威脅等手段拒繳稅款的行為，錯(cuò)誤。易錯(cuò)警示本題的易錯(cuò)點(diǎn)是騙稅和偷稅。騙稅和偷稅都是通過欺騙方法，但是二者欺騙的結(jié)果不同。騙稅是用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為(如采用虛列進(jìn)出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免)；偷稅是用欺騙的手段以達(dá)到不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為(例如偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等)。11(2018全國(guó)卷)閱讀材料，完成下列要求。材料一資料來源：國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)(20132017年)材料二為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截止2017年底累計(jì)減稅超過2萬(wàn)億元。2018年3月，國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，2016年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%,2017年比上年增長(zhǎng)7.4%(同口徑)。(1)簡(jiǎn)要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。答案(1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長(zhǎng)；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。(2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高生產(chǎn)效率；能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財(cái)政收入。解析第(1)問，為圖表類主觀題。圖表類主觀題要特別注意審標(biāo)題、注釋、時(shí)間等項(xiàng)目，注意橫向比較與縱向比較相結(jié)合，找出其中的內(nèi)在聯(lián)系。本問主要考查財(cái)政與稅收的相關(guān)知識(shí)，從縱向上看，二者均逐年增長(zhǎng)；從橫向上看，同一年的財(cái)政收入的絕大部分來自稅收。第(2)問，考查財(cái)政與稅收的相關(guān)知識(shí)。根據(jù)材料，從短期來看，為企業(yè)降稅減負(fù)，會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入相對(duì)減少。但從長(zhǎng)期看，通過為企業(yè)降稅減負(fù)，有利于增加企業(yè)利潤(rùn)所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而帶動(dòng)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，最終使國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。據(jù)以上分析，結(jié)合材料作答即可。122018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。修訂通過的新個(gè)稅法將于2019年1月1日起施行，其中自2018年10月1日至2018年12月31日，工資薪金所得先行享有變動(dòng)后的起征點(diǎn)和綜合所得稅率表。這是我國(guó)個(gè)稅法實(shí)施以來的第四次修訂，基本費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)(俗稱“起征點(diǎn)”)從3500元/月提至5000元/月，并邁出了向“分類與綜合相結(jié)合”稅制的第一步，工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)收入先行納入綜合征稅范圍，按年綜合納稅，適用統(tǒng)一的3%45%超額累進(jìn)稅率。考慮到個(gè)人負(fù)擔(dān)的差異性，這次個(gè)稅法修訂還增加了子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人支出五項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。在這次個(gè)稅改革中，稅務(wù)部門將與多部門實(shí)現(xiàn)第三方信息共享，核對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”。結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識(shí)，分析說明個(gè)稅起征點(diǎn)提高的原因。答案?jìng)€(gè)稅起征點(diǎn)的提升是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和社