集團財務審批制度

對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合 法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 集團財務審批制度 為加強對集團各公司的財務管理，理順集團總部和各公司的責、權、利關系，更好的提高各單位的工作積極性，本著原則性與靈活性相結合的原則，制定本辦法。 一、 成本費用開支的管理制度 集團各公司必須根據(jù)集團成本費用管理制度 ,認真研究制定本公司的成本費用開支方案，并報集團財務中心審查后，集中送集團總裁批準。成本開支方案應結合各自的業(yè)務及生產(chǎn)流程，分成本項目列示；費用開支方案應分別費用類別，按照具體到人或事的原則，明細列示。集團公司批準后，各公司可以在成本費用開支方案范圍內(nèi)按月制定成本費用開支 計劃。 方案一經(jīng)批準不得隨意變更，若確因生產(chǎn)實際或工作需要，可由當事人或申請，經(jīng)所在公司負責人簽字批準后再按上述程序辦理。 二、成本費用開支實行計劃管理 公司下屬企業(yè)必須根據(jù)成本費用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費用開支計劃，并在每月 28 日前報集團公司財務 中心 匯總、審核，經(jīng) 集團 總 裁 審批后列入集團公司當月的費用開支計劃。集團所屬公司必須嚴格按該計劃進行成本費用開支。各公司編制成本費用開支計劃時應本著實事求是、精打細算的原則，計劃階段的操作程序為： 1、成本開支：采購部 門應遵循 貨比三家或招標采購的 原則， 選擇 能提供最低價的供應商， 原材料、輔助 材料及 一般五金配件 可由采購部 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合 法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 門根據(jù)下月的生產(chǎn) 計劃和倉庫庫存狀況， 確定采購數(shù)量和金額，并列入計劃報送集團公司備案。對不能事先預料的小額 機物料、 修理用備件采購，可由 生產(chǎn)部提出申請， 經(jīng)書面批準后由采購部門派人直接采購。 2、費用開支：原則上應按稍低于上月費用的實際發(fā)生額列下月費用計劃。對不能事先預料的費用支出，可不列入費用計劃。 3、成本費用開支計劃應當分別費用項目及相應的部門和人員明確列示，并由該公司的負責人簽字批準后上報。 4、集團公司財務 中心 有權對所屬公司的成本費用開支 計劃提出異議，并提交 集團 公司 總裁 匯報。 5、各公司的成本費用開支計劃在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應及時處理，并同樣履行上述必要程序。 三、審批權限 1、各公司的負責人對本公司的成本費用開支計劃的落實負責。 2、成本開支，凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃，向集團公司財務 中心 備案，不必履行審批程序。 3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由總經(jīng)理審批即可辦理。 四、審批程序 由各單位負責人組織，財務部門牽頭，同時由生產(chǎn)部門、銷售部門及行政部參與，認真開會研究計劃成本費用開支的必要性，并形成會 議記錄，由本單位負責人、有關部門負責人簽字，作為形成成本費用開 對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合 法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 支方案和計劃的依據(jù)。 （一）、成本開支 1、由使用部門根據(jù)庫存及生產(chǎn)需要，合理確定須采購的物料種類及數(shù)量，并填制請購單，送交采購部門。 2、采購部門收到使用部門送交的請購單后，填制定貨單并經(jīng)該公司負責人簽批。同時，采購部門將該購單列入成本費用開支計劃，并報集團公司財務 中心 備案。 3、原則上成本開支實行計劃控制辦法，特殊情況須緊急采購的項目可單筆呈集團公司總 裁 審批。 （二）、費用開支 1、對可預見性的費用支出必須列入成本費用開支計劃，按規(guī)定程序?qū)徟?。 2、對不可預見超過 1000 元的費用支出可實行單筆呈集團公司總 裁 批準。 五、事后監(jiān)督 集團公司財務中心對所屬公司的成本費用開支負監(jiān)督責任。該部可結合內(nèi)部審計進行檢查，也可進行單項檢查。單項檢查每季度至少一次。 六、違反審批制的處罰辦法 對