企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引.docx

企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引一、單選題1、公司在實(shí)踐評價(jià)并形成有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的評價(jià)結(jié)論時(shí)，要求保存證據(jù)，為管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的評價(jià)結(jié)論提供合理的支持。這些證據(jù)不可以證明（）。A.對內(nèi)部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)報(bào)或遺漏的評價(jià)B.對內(nèi)部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)重要錯(cuò)報(bào)或遺漏的評價(jià)C.對測試進(jìn)行了適當(dāng)?shù)囊?guī)劃和實(shí)施D.測試的結(jié)果得到了適當(dāng)考慮A B C D 【正確答案】A【您的答案】A正確2、企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價(jià)，由內(nèi)部控制評價(jià)部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。A.日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督B.突擊性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督C.日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督D.突擊性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督A B C D 【正確答案】A【您的答案】A正確3、企業(yè)內(nèi)部控制的 “控制自我評估”，是指每個(gè)企業(yè)不定期或定期地對自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估，評估內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率效果，以期能更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)。其基本的特征不包括（）。A.關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效B.由管理部門和職員共同進(jìn)行C.用結(jié)構(gòu)化的方法開展評估活動(dòng)?！翱刂谱晕以u估”是為提高組織內(nèi)部控制的自我意識(shí)所做的努力，這種活動(dòng)經(jīng)常以研討會(huì)的形式進(jìn)行D.由治理層和職員共同進(jìn)行A B C D 【正確答案】D【您的答案】D正確4、評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性實(shí)質(zhì)是（）。A.評價(jià)內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供的保證水平是否超過絕對保證的水平B.評價(jià)內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供的保證水平是否達(dá)到絕對保證的水平C.評價(jià)內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供的保證水平是否達(dá)到或超過合理保證的水平D.評價(jià)內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供的保證水平是否小于合理保證的水平A B C D 【正確答案】C【您的答案】C正確5、（）設(shè)定了一個(gè)組織的基調(diào)，影響其員工的控制意識(shí)。A.控制活動(dòng)B.控制環(huán)境C.信息與溝通D.監(jiān)察A B C D 【正確答案】B【您的答案】B正確6、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)部門。A.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)B.股東大會(huì)C.高級(jí)管理層D.內(nèi)部審計(jì)部門A B C D 【正確答案】A【您的答案】A正確7、內(nèi)部控制自我評價(jià)是指公司（）共同在公司內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)，而進(jìn)行的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施的自我評價(jià)方法。A.股東和員工B.治理層和員工C.管理層和員工D.監(jiān)事會(huì)和員工A B C D 【正確答案】C【您的答案】C正確8、企業(yè)在日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和年度評價(jià)工作中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價(jià)工作組的作用。內(nèi)部控制評價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為（）。A.重大缺陷和一般缺陷B.重要缺陷和一般缺陷C.重大缺陷和重要缺陷D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷A B C D 【正確答案】D【您的答案】D正確9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以 12 月 31 日作為年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后（ ）內(nèi)報(bào)出。A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.4個(gè)月D.5個(gè)月A B C D 【正確答案】C【您的答案】C正確10、（）是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。A.運(yùn)行缺陷B.設(shè)計(jì)缺陷C.重要缺陷D.一般缺陷A B C D 【正確答案】A【您的答案】A正確二、多選題1、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容和方法:對公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估必須根據(jù)既能評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)又能測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的程序進(jìn)行。要受到這種評價(jià)的控制包括但不限于（）。A.對發(fā)起交易、記錄、處理和調(diào)節(jié)賬戶余額、交易分類和披露以及財(cái)務(wù)報(bào)告中包含的相關(guān)認(rèn)定的控制B.與非常規(guī)和非系統(tǒng)交易的動(dòng)機(jī)和處理相關(guān)的控制C.與適當(dāng)會(huì)計(jì)政策的選擇和應(yīng)用相關(guān)的控制D.與防止、識(shí)別和發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確2、內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價(jià)工作的內(nèi)容，包括（）。A.評價(jià)要素B.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)C.采取的控制措施D.有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確3、控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎǎ.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制、預(yù)算控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.運(yùn)營分析控制和績效考評控制等A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確4、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)是一項(xiàng)難度非常大的工作，需要強(qiáng)有力的組織保障。應(yīng)該是企業(yè)最高級(jí)次的組織和人員進(jìn)行總體負(fù)責(zé)。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在行政系統(tǒng)經(jīng)營管理系統(tǒng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)；審計(jì)委員會(huì)成員由（）等組成。A.董事長B.非執(zhí)行董事C.總審計(jì)長D.非公司董事（外聘）A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確5、風(fēng)險(xiǎn)評估與舞弊行為：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和外部環(huán)境的復(fù)雜化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，而風(fēng)險(xiǎn)評估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵，因此對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評估是很有必要的。風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，主要分為三個(gè)步驟，即（）。A.第一，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度B.第二，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率）C.第三，考慮應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)D.第一評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率）A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確6、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范所稱的內(nèi)部控制，是由企業(yè)（）實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.經(jīng)理層D.全體員工A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確7、美國上市公司內(nèi)部控制的評價(jià)和報(bào)告體系應(yīng)當(dāng)包括（）。A.公司管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，對內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，對外發(fā)布公開報(bào)告B.公司治理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，對內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，對外發(fā)布公開報(bào)告C.注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行的審計(jì)，對治理層財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性評價(jià)發(fā)表鑒證意見以及對公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見D.注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行的審計(jì)，對管理層財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性評價(jià)發(fā)表鑒證意見以及對公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見A B C D 【正確答案】AD【您的答案】AD正確8、在企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引中規(guī)定：企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循下列（）原則。A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.主觀性原則A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】ABD9、在對企業(yè)控制活動(dòng)測試時(shí)，要重點(diǎn)審核組織機(jī)構(gòu)方面采取的控制活動(dòng)。在組織結(jié)構(gòu)方面重點(diǎn)審核（）。A.機(jī)構(gòu)、崗位及職責(zé)權(quán)限是否合理設(shè)置和分工B.不相容職務(wù)是否相互分離C.是否成立相關(guān)法律事務(wù)部門和職能D.對采購與驗(yàn)收等環(huán)節(jié)是否設(shè)置相互監(jiān)督制度，做到人員分離A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確10、對風(fēng)險(xiǎn)影響的分析則可采用簡單算術(shù)平均數(shù)、最差的情形下的估計(jì)值或事項(xiàng)的分布等技術(shù)來分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，分為定量分析和定性分析兩種。企業(yè)無須對所有的風(fēng)險(xiǎn)采用同樣一種評估方法，可根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估方法，達(dá)到成本最低情況下的效益最大化目的。（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率很低，損失程度也很小B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率很高，但損失程度很小C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率很低，但造成的損失很大D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率很高，造成的損失也很大A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確三、判斷題1、內(nèi)部控制評價(jià)是企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。（）對 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確2、對于需要按照監(jiān)管要求實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)的企業(yè)，為了在有限的時(shí)間內(nèi)富有成效地完成大量相關(guān)工作，高級(jí)管理層需要對該工作給予足夠的重視，必須十分清楚有關(guān)的內(nèi)控規(guī)范要求以及監(jiān)管部門的具體部署。（）對 錯(cuò) 【正確答案】對【您的答案】對正確3、有效溝通必不可少，不僅包括公司內(nèi)部與管理層的溝通，公司內(nèi)部各個(gè)部門之間的溝通，還包括與獨(dú)立審計(jì)師溝通，了解雙方的項(xiàng)目范圍及工作方式，對項(xiàng)目的重要、潛在的問題及時(shí)交流。及早將注意力集中到關(guān)鍵的問題，關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表有聯(lián)系的事項(xiàng)以及有可能導(dǎo)致重大錯(cuò)誤的流程及其影響范圍。（）對 錯(cuò) 【正確答案】對【您的答案】對正確4、在內(nèi)部控制評價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)中，作業(yè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以要素評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)。（）對 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確5、在對某一企業(yè)評價(jià)其內(nèi)部控制的適用性時(shí)，要注意控制點(diǎn)的設(shè)置是否合理，有沒有安排過多或不必要的控制點(diǎn)；在每一個(gè)需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員間的分工和牽制是否恰當(dāng)，既不能分工過細(xì)，又能起到相互牽制的作用。同時(shí)，內(nèi)部控制的適用性要以經(jīng)濟(jì)性為限制條件。（）對 錯(cuò) 【正確答案】對【您的答案】對正確6、管理層斷定公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效的限度：如果管理層識(shí)別出公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制中的一個(gè)或多個(gè)重要弱點(diǎn)，管理層就不能確定公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是有效的。管理層的報(bào)告必須包含對管理層在評價(jià)過程中確定的公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制中所有重要弱點(diǎn)的披露。（）對 錯(cuò) 【正確答案】對【您的答案】對正確7、有效的內(nèi)部控制自我評價(jià)是一個(gè)對內(nèi)部控制效果的監(jiān)督和測試的間歇性過程。（）對 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確8、內(nèi)部控制自我評價(jià)提倡的是以研討會(huì)的方式讓全體員工參與內(nèi)部控制的建設(shè)。不僅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，內(nèi)部控制自我評價(jià)對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第二章內(nèi)部環(huán)境中要求審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)“審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和自我評價(jià)情況”，內(nèi)部控制自我評價(jià)的現(xiàn)實(shí)意義是什么?如何