全國(guó)2018-2019屆高考政治一輪復(fù)習(xí)收入與分配第10講財(cái)政與稅收講義.docx

第10講財(cái)政與稅收考綱要求考情分析命題趨勢(shì)1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡2財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀(guān)調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障3稅收及其種類(lèi)：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類(lèi)；稅收的作用4依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅(2017江蘇卷，35)(2016全國(guó)卷，12)(2016海南卷，3)(2016海南卷，8)(2016浙江卷，41)(2015全國(guó)卷，38)(2015北京卷，33)(2015浙江卷，26)(2015天津卷，15)(2015江蘇卷，8)本講試題多以措施類(lèi)和意義類(lèi)為主，主要考查財(cái)政和稅收在調(diào)節(jié)生產(chǎn)發(fā)展、優(yōu)化資源配置、擴(kuò)大消費(fèi)、維護(hù)社會(huì)公平方面的作用。在備考過(guò)程中，要密切聯(lián)系我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，分析財(cái)政和稅收如何發(fā)揮作用；結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字的作用，分析我國(guó)的財(cái)政政策；結(jié)合我國(guó)稅制改革，分析稅收的作用；結(jié)合違反稅法的行為的材料，理解依法納稅的知識(shí)。分值：416分考點(diǎn)一財(cái)政及其作用1財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入及其構(gòu)成：財(cái)政收入是國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。它包括稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。(2)稅收與財(cái)政的關(guān)系：稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。(3)影響財(cái)政收入的因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好。國(guó)家應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，合理確定財(cái)政收入的比例。(4)財(cái)政支出的含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。(5)財(cái)政支出的構(gòu)成：財(cái)政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。(6)財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。2財(cái)政的作用：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用。財(cái)政作用的發(fā)揮，主要是彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的自發(fā)性、盲目性和滯后性的缺陷。(1)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。1(2016海南卷)政府償還國(guó)債的主要資金來(lái)源是國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)。()解析償還國(guó)債屬于債務(wù)支出，是財(cái)政支出的一部分，而稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。2(全國(guó)卷)增加財(cái)政收入的合理措施是大幅度提高稅率。()解析在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一定的情況下，大幅度提高稅率會(huì)導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人收入減少，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。3財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分。()解析財(cái)政收入代表著國(guó)家可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買(mǎi)力，是社會(huì)總需求的一部分。4財(cái)政收入越少越好。()解析財(cái)政收入太少不利于國(guó)家職能的有效發(fā)揮。增加或減少財(cái)政收入必須依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)。5要強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的決定性作用。()解析財(cái)政屬于宏觀(guān)調(diào)控的范疇，市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用。6國(guó)家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策屬于貨幣政策。()解析國(guó)家補(bǔ)貼一般是通過(guò)財(cái)政支出的形式實(shí)現(xiàn)的，屬于財(cái)政政策。7(天津卷)財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量成正相關(guān)。()解析財(cái)政收支是依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要而確定的，不一定與經(jīng)濟(jì)總量成正相關(guān)。8(全國(guó)卷)適度的財(cái)政赤字可以增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)。()解析適度的財(cái)政赤字可以增加社會(huì)總需求，而不是社會(huì)總供給。 一財(cái)政收支1財(cái)政收入的來(lái)源及其影響因素(1)財(cái)政收入的四大來(lái)源：稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。(2)影響財(cái)政的主要因素基礎(chǔ)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。它與財(cái)政收入是根與葉、源與流的關(guān)系。重要因素：分配政策。財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終影響財(cái)政收入增加；財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)少，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。2對(duì)財(cái)政收支關(guān)系三種情況的理解(1)收大于支財(cái)政盈余財(cái)政資金未得到充分運(yùn)用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展。(2)收小于支財(cái)政赤字財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹。(3)收等于支(收大于支、略有盈余；收小于支、略有赤字)收支平衡財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展。注意：在財(cái)政預(yù)算、決算中，收支相等是最理想的狀態(tài)，但在現(xiàn)實(shí)生活中收支完全相等的情況幾乎是不存在的。3全面認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字(1)含義：出現(xiàn)財(cái)政支出大于財(cái)政收入的情況。如果財(cái)政支出略大于財(cái)政收入，不屬于財(cái)政赤字。(2)出現(xiàn)的原因收支不平衡：當(dāng)年財(cái)政支出超過(guò)了財(cái)政收入，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)失衡。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)時(shí)：出現(xiàn)財(cái)政赤字意味著我國(guó)實(shí)施積極的財(cái)政政策，通過(guò)加大財(cái)政支出，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(3)產(chǎn)生的影響經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)期：出現(xiàn)財(cái)政赤字，會(huì)增加消費(fèi)需求，促進(jìn)物價(jià)持續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)過(guò)冷時(shí)期：出現(xiàn)財(cái)政赤字，可以促進(jìn)消費(fèi)增加，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回升。(4)彌補(bǔ)赤字的方式：主要通過(guò)發(fā)行國(guó)債。正確認(rèn)識(shí)財(cái)政盈余和財(cái)政赤字(1)財(cái)政盈余并非越多越好。財(cái)政略有盈余，說(shuō)明財(cái)政收支平衡，財(cái)政資金得到了比較充分的利用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是財(cái)政盈余過(guò)多，意味著財(cái)政資金的閑置和浪費(fèi)，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展不利。(2)財(cái)政赤字也并非一定不好，只要適時(shí)適度并且在可控風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，就是合理的。例如，在通貨緊縮時(shí)增加財(cái)政支出來(lái)刺激社會(huì)總需求，就會(huì)出現(xiàn)一定的財(cái)政赤字，反而有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但財(cái)政赤字過(guò)多，風(fēng)險(xiǎn)太大，就可能導(dǎo)致社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，引發(fā)通貨膨脹。例1(2017全國(guó)卷)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國(guó)家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會(huì)資本認(rèn)購(gòu)高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以(C)A擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍B減少政府扶貧資金的支出C拓寬扶貧資金的籌措渠道D促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用解析以發(fā)行債券方式扶貧，可以拓寬扶貧資金的籌措渠道，C項(xiàng)當(dāng)選；題干只涉及扶貧資金的籌措，未涉及扶貧資金如何使用，排除A、D兩項(xiàng)；拓寬扶貧資金的籌措渠道不意味著政府扶貧資金支出減少，反而還可能增加，B項(xiàng)錯(cuò)誤。 二財(cái)政的作用作用表現(xiàn)側(cè)重關(guān)鍵詞角度促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會(huì)保障支出、提高和改善人民生活民生、社會(huì)保障生活促進(jìn)資源合理配置加大對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資；加大對(duì)“三農(nóng)”的投資；對(duì)行政管理與國(guó)防的投資；對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出加大對(duì)某些行業(yè)、地區(qū)的支出，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)行工程建設(shè)生產(chǎn)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過(guò)調(diào)整財(cái)政收支，保持社會(huì)總供給和社會(huì)總需求基本平衡通過(guò)調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收、國(guó)債發(fā)行例2(福建卷)立國(guó)之道，惟在富民。近年來(lái)，某省財(cái)政用于教育、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長(zhǎng)，2014年達(dá)到75.6%。這些支出(D)能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的決定作用有助于實(shí)現(xiàn)宏觀(guān)調(diào)控的目標(biāo)能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活A(yù)BCD解析財(cái)政用于民生的支出大幅增加，不一定能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡，排除；市場(chǎng)在資源配置中起決定作用，錯(cuò)誤。故選D項(xiàng)。 三財(cái)政政策1財(cái)政政策的含義財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。2財(cái)政政策的具體類(lèi)型擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健性財(cái)政政策實(shí)施條件經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受供給能力制約時(shí)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒(méi)有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮措施減少稅收和增加財(cái)政支出增加稅收和減少財(cái)政支出控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，增收節(jié)支目的刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行聯(lián)系國(guó)家通過(guò)調(diào)整財(cái)政收支來(lái)控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行全面理解財(cái)政政策與貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別內(nèi)容有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策，如調(diào)整稅率、發(fā)行國(guó)債、保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等和銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率、存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整、貨幣的發(fā)行等制定者國(guó)家財(cái)政部門(mén)制定，必須經(jīng)過(guò)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò)中國(guó)人民銀行直接制定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀(guān)調(diào)控的重要方式。在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用的例3(2016全國(guó)卷)下圖反映我國(guó)20092015年的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是(C)(注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。)提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率ABCD解析圖示反映出2009年至2015年GDP的增長(zhǎng)率放緩，近年來(lái)PPI的增長(zhǎng)率為負(fù)數(shù)，要想保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，就需要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)格過(guò)低的問(wèn)題。這需要政府采取積極的財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，同時(shí)，需要通過(guò)降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，當(dāng)選；為緊縮性財(cái)政政策，不選；屬于緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。故選C項(xiàng)。1(北京卷)未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是(D)A擴(kuò)大以營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目C加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D盤(pán)活政府部門(mén)資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率解析在經(jīng)濟(jì)總量不增加的情況下，減稅有可能導(dǎo)致財(cái)政收入減少，可能導(dǎo)致財(cái)政赤字增加，排除A項(xiàng)；清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目，會(huì)使財(cái)政收入減少，在支出不變的情況下，可能導(dǎo)致財(cái)政赤字增加，排除B項(xiàng)；在收入不變的情況下，增加交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資，可能導(dǎo)致財(cái)政赤字增加，排除C項(xiàng)。2(2018吉林長(zhǎng)春外國(guó)語(yǔ)學(xué)校期中)財(cái)政部發(fā)布消息稱(chēng)，2017年中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金307.01億元已經(jīng)撥付，加上提前下達(dá)的553.94億元，目前2017年預(yù)算安排補(bǔ)助地方的中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金860.95億元已全部撥付地方。這表明財(cái)政(D)A具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用B能夠促進(jìn)資源的合理配置C是由我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的D是改善人民生活的物質(zhì)保障解析“專(zhuān)項(xiàng)扶貧”表明財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障，D項(xiàng)當(dāng)選。3(2016浙江卷)閱讀材料，完成下列要求。根據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開(kāi)了扶貧開(kāi)發(fā)工作的新局面。結(jié)合材料，運(yùn)用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。答案國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展?？键c(diǎn)二征稅與納稅1稅收：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。3稅收的種類(lèi)及其作用(1)種類(lèi)：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)。目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。個(gè)人所得稅：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。4稅收的作用(1)稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式。(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。(3)稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。5納稅人及其條件納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。6負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。7依法納稅(1)我國(guó)稅收的性質(zhì)：取之于民、用之于民。國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)違反稅法的行為：現(xiàn)實(shí)生活中還存在著偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為。(3)基本義務(wù)：每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。1稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變。()解析稅率一經(jīng)確定就不能隨意更改，但不意味著不能改變，國(guó)家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)通過(guò)修改稅法來(lái)調(diào)整稅率。2推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)。()解析推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是防止偷稅漏稅。3實(shí)施“營(yíng)改增”有利于強(qiáng)化財(cái)政支出約束。()解析實(shí)施“營(yíng)改增”有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)資金不足的壓力，并不是限制財(cái)政支出。4提高個(gè)稅起征點(diǎn)，有利于減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。()解析個(gè)稅是用來(lái)調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距的，提高個(gè)稅起征點(diǎn)有利于縮小社會(huì)收入差距，與小微企業(yè)負(fù)擔(dān)無(wú)關(guān)。5營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不給消費(fèi)者提供發(fā)票屬于騙稅行為。()解析營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不開(kāi)具發(fā)票屬于偷稅行為。6降低征稅點(diǎn)，若不考慮其他因素，財(cái)政收入減少。()解析若不考慮其他因素，降低征稅起征點(diǎn)，財(cái)政收入增加。7在稅種上，營(yíng)業(yè)稅、增值稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅、行為稅。()解析增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。8樹(shù)立納稅人意識(shí)就是要自覺(jué)履行依法誠(chéng)信納稅的義務(wù)。()解析樹(shù)立納稅人意識(shí)，既包括自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅的義務(wù)，也包括積極行使納稅人的權(quán)利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。 一比較增值稅和個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別 含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征稅的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，都對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入起積極作用“營(yíng)改增”的意義從稅種的角度看：完善了我國(guó)流轉(zhuǎn)稅的稅制。從征稅對(duì)象“增值額”角度看：有效解決了雙重征稅問(wèn)題，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，也有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。從企業(yè)的角度看：有利于減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。從對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的角度看：“營(yíng)改增”試點(diǎn)全面推開(kāi)實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，打通了增值稅抵扣鏈條，在推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、消費(fèi)升級(jí)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等方面發(fā)揮重要促進(jìn)作用，有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。例1(2017張家口模擬)自2016年5月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。屆時(shí)，現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅納稅人全部改征增值稅，實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋。全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)意在(D)減少重復(fù)征稅，支持服務(wù)業(yè)健康發(fā)展減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，適度提高財(cái)政赤字率推進(jìn)全面減稅，營(yíng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境促進(jìn)社會(huì)分工，打通增值稅抵扣鏈條ABCD解析中“適度提高財(cái)政赤字率”不是全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)的目的；我國(guó)目前實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅政策，不是“全面減稅”，排除。故選D項(xiàng)。 二全面認(rèn)識(shí)稅收的作用角度作用表現(xiàn)生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，引導(dǎo)投資需求分配調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平交換影響商品價(jià)格，調(diào)節(jié)社會(huì)供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀(guān)念財(cái)政稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源宏觀(guān)調(diào)控是國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。通過(guò)稅收實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，并對(duì)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理國(guó)家財(cái)政國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國(guó)家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件常見(jiàn)的幾種稅收政策的作用(1)出口退稅有利于出口保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。(2)個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于擴(kuò)大中等收入比重，縮小社會(huì)收入差距，提高社會(huì)整體消費(fèi)水平。(3)“營(yíng)改增”有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，防止偷漏稅，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，保進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。(4)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅能夠優(yōu)化國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的分配關(guān)系，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。例2(江蘇卷)2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于(D)規(guī)范市場(chǎng)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平減少香煙銷(xiāo)售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置ABCD解析國(guó)家提高卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率，旨在通過(guò)價(jià)格杠桿來(lái)調(diào)節(jié)人們對(duì)香煙的需求，從而引導(dǎo)消費(fèi)者樹(shù)立綠色健康的消費(fèi)理念，當(dāng)選；提高卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率，有利于增加財(cái)政收入，并引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而促進(jìn)資源優(yōu)化配置，當(dāng)選；此舉不能提高經(jīng)濟(jì)效率和調(diào)節(jié)個(gè)人收入，排除。故選D項(xiàng)。 三依法納稅1必要性(1)從稅收的性質(zhì)看：在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系來(lái)看：權(quán)利和義務(wù)具有一致性，每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。2要求(1)公民：既要增強(qiáng)納稅人自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅的義務(wù)意識(shí)，又要積極行使納稅人權(quán)利；要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。(2)國(guó)家：要完善稅收和財(cái)政制度；加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲偷稅、騙稅、欠稅、抗稅等違反稅法的行為；規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺(jué)依法納稅。3區(qū)分違反稅法的行為表現(xiàn)(含義)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國(guó)家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段有關(guān)“納稅人”的易錯(cuò)點(diǎn)(1)納稅人并非征稅對(duì)象。征稅對(duì)象是征稅指向的客體，征稅對(duì)象可以是商品、所得財(cái)產(chǎn)、資源和行為等。納稅人是繳納稅款的主體。二者是客體與主體的關(guān)系。(2)納稅人并非只能是城鄉(xiāng)居民。納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人既可以是自然人(城鄉(xiāng)居民)，也可以是法人。(3)對(duì)有些商品，國(guó)家是免稅的，并非所有商品都包含稅收成本。即使購(gòu)買(mǎi)包含稅收成本的商品，消費(fèi)者也只是負(fù)稅人(即稅款的實(shí)際承擔(dān)者)，而不是納稅人。例3目前市民舉報(bào)的稅案最多的是使用假發(fā)票的行為，其次是房地產(chǎn)行業(yè)銷(xiāo)售地下室、車(chē)庫(kù)等以收據(jù)替代發(fā)票的現(xiàn)象。此外，物業(yè)管理公司收取物業(yè)費(fèi)未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的案件也有所增加。這說(shuō)明(C)市民舉報(bào)的上述行為都屬于欠稅市民舉報(bào)的上述行為都屬于偷稅漏稅公民要自覺(jué)履行納稅義務(wù)我國(guó)公民的監(jiān)督意識(shí)增強(qiáng)ABCD解析市民舉報(bào)的使用假發(fā)票等行為均屬于偷稅，當(dāng)選，排除；材料強(qiáng)調(diào)的是公民對(duì)企業(yè)納稅的監(jiān)督，未強(qiáng)調(diào)公民履行納稅義務(wù)，當(dāng)選，排除。故選C項(xiàng)。1(2018安徽巢湖一中摸底)推進(jìn)親勞動(dòng)、親自然的稅改，從而起到刺激消費(fèi)、防通脹、促進(jìn)就業(yè)、保護(hù)環(huán)境等多重功效，已成當(dāng)務(wù)之急。這主要是因?yàn)?A)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀(guān)調(diào)控的重要目標(biāo)我國(guó)社會(huì)發(fā)展日益滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不爭(zhēng)的事實(shí)稅收調(diào)節(jié)是能否實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的決定因素稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的重要手段ABCD解析不符合現(xiàn)實(shí)；夸大了稅收的作用。故選A項(xiàng)。2(四川卷)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是(B)李先生交納1 200元個(gè)人所得稅李先生既是納稅人也是負(fù)稅人某連鎖商店交納8 500元營(yíng)業(yè)稅該商業(yè)既是納稅人也是負(fù)稅人張女士購(gòu)買(mǎi)一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品張女士是負(fù)稅人但不是納稅人某公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)66 000元(含增值稅)的機(jī)床該公司是納稅人但不是負(fù)稅人ABCD解析本題的題眼是“直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款”“實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款”。李先生交納個(gè)人所得稅，直接交納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，正確；連鎖商店交納營(yíng)業(yè)稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，錯(cuò)誤；張女士購(gòu)買(mǎi)含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，正確；某公司購(gòu)買(mǎi)含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，錯(cuò)誤。故選B項(xiàng)。3(2017江蘇卷)閱讀材料，完成下列要求。材料一稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷(xiāo)售單價(jià)為9.8萬(wàn)元(其中包含企業(yè)每銷(xiāo)售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬(wàn)元)，年銷(xiāo)售量10萬(wàn)件?，F(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元，年銷(xiāo)售量為13萬(wàn)件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過(guò)重等老問(wèn)題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切要求和重要選擇。(1)計(jì)算銷(xiāo)售單件產(chǎn)品后買(mǎi)賣(mài)雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。(2)說(shuō)明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由。解析第(1)問(wèn)，材料一中，買(mǎi)方因免稅而產(chǎn)生的收益是從單件產(chǎn)品的價(jià)格下降中獲得的(即9.89.20.6萬(wàn)元)，而賣(mài)方因免稅而產(chǎn)生的收益是從單件產(chǎn)品的稅額少繳中產(chǎn)生的(即1.80.61.2萬(wàn)元)，可以據(jù)此計(jì)算買(mǎi)賣(mài)雙方因國(guó)家免稅而得到的收益并指出其大小變化情況。解答第(2)問(wèn)，第一，要從減稅對(duì)賣(mài)方(企業(yè))的影響角度說(shuō)明減稅有利于增加企業(yè)收益，進(jìn)而有利于增加企業(yè)技術(shù)投入、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步；第二，要從減稅對(duì)買(mǎi)方(消費(fèi)者)的影響角度說(shuō)明減稅有利于擴(kuò)大消費(fèi)，進(jìn)而帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長(zhǎng)；第三，要從減稅作為宏觀(guān)調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段對(duì)資源配置的影響角度說(shuō)明減稅有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移；第四，指出減稅有利于促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。答案(1)買(mǎi)方收益：9.89.20.6萬(wàn)元；賣(mài)方收益：1.80.61.2萬(wàn)元。減稅使買(mǎi)賣(mài)雙方收益均增加；賣(mài)方增加的收益大于買(mǎi)方增加的收益，企業(yè)獲益更大。(2)增加了企業(yè)利潤(rùn)，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實(shí)際收入，有利于刺激消費(fèi)以帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長(zhǎng)。發(fā)揮了稅收和價(jià)格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，有利于提升我國(guó)智能制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。例(2018廣東深圳中學(xué)月考)所謂“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動(dòng)產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。2017年，我國(guó)財(cái)政工作主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，實(shí)施積極的財(cái)政政策并適當(dāng)加大力度。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”舉措的有()加大公共財(cái)政支出生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大擴(kuò)大內(nèi)需拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下調(diào)增值稅稅率增加財(cái)政收入刺激總需求增長(zhǎng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)施積極的財(cái)政政策擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模投資增加刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率增加市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量消費(fèi)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)發(fā)展ABCD答題送檢來(lái)自閱卷名師報(bào)告錯(cuò)誤致錯(cuò)原因誤區(qū)一不能正確理解稅收政策的作用誤區(qū)二混淆財(cái)政政策和貨幣政策的表現(xiàn)解析：加大財(cái)政支出，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，進(jìn)而使總投資增加，總投資增加會(huì)使生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大會(huì)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，正確；下調(diào)增值稅稅率會(huì)減少稅收，在一定程度上會(huì)減少財(cái)政收入，不選；擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模，會(huì)誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而刺激經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，正確；降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率屬于貨幣政策，不屬于財(cái)政政策，不選。規(guī)范答題 A房?jī)r(jià)關(guān)乎國(guó)計(jì)民生。下列政府采取的措施中，能讓房?jī)r(jià)總體漲幅有所下降的有(B)提高存貸款利率流通領(lǐng)域貨幣量增加投機(jī)性購(gòu)房減少抑制房?jī)r(jià)過(guò)快增長(zhǎng) 實(shí)施積極的財(cái)政政策擴(kuò)大財(cái)政支出增加保障性住房抑制房?jī)r(jià)過(guò)快增長(zhǎng)調(diào)整收入分配政策提高居民收入居民購(gòu)買(mǎi)力增強(qiáng)抑制房?jī)r(jià)過(guò)快增長(zhǎng) 查處囤地炒地增加住房用地有效供給擴(kuò)大住房供應(yīng)量抑制房?jī)r(jià)過(guò)快增長(zhǎng)ABCD解析提高存貸款利率，流通領(lǐng)域貨幣量減少，錯(cuò)誤；居民收入增加，購(gòu)買(mǎi)力增強(qiáng)，可能會(huì)導(dǎo)致房?jī)r(jià)上漲，錯(cuò)誤。故選B項(xiàng)。課時(shí)達(dá)標(biāo)第10講1近年來(lái)，受到各種因素的影響，我國(guó)財(cái)政收入增速放緩明顯，其中結(jié)構(gòu)性減稅就是一個(gè)重要因素。這說(shuō)明(B)A稅收對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的B分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素C稅收具有固定性，不能隨意增減D要優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)收支平衡解析結(jié)構(gòu)性減稅是財(cái)政收入增速放緩的重要因素，說(shuō)明分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素，B項(xiàng)符合題意；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，A項(xiàng)錯(cuò)誤；C、D兩項(xiàng)與題意無(wú)關(guān)。2下表是2017年上半年我國(guó)部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，根據(jù)表中數(shù)據(jù)，我們可以推出的正確結(jié)論是(C)項(xiàng)目GDP社會(huì)保障和就業(yè)支出數(shù)額(億元)381 49094 306103 48314 80380 074增長(zhǎng)率(%)6.99.815.824.610.9稅收收入增長(zhǎng)促進(jìn)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)財(cái)政對(duì)改善人民生活具有重要作用財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量為正相關(guān)關(guān)系A(chǔ)BCD解析稅收收入增長(zhǎng)與促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展無(wú)直接關(guān)系，錯(cuò)誤；財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)總量為正相關(guān)關(guān)系，財(cái)政支出受多種因素影響，不一定與經(jīng)濟(jì)總量為正相關(guān)關(guān)系，錯(cuò)誤。故選C項(xiàng)。3化解過(guò)剩產(chǎn)能過(guò)程中，財(cái)政稅收政策應(yīng)向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的小型微型企業(yè)和勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)傾斜，促進(jìn)困難企業(yè)轉(zhuǎn)崗群體的創(chuàng)業(yè)和再就業(yè)。這體現(xiàn)了(C)A稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響是基礎(chǔ)性的B財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障D稅收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)公平的有效手段解析“促進(jìn)困難企業(yè)轉(zhuǎn)崗群體的創(chuàng)業(yè)和再就業(yè)”，體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，C項(xiàng)當(dāng)選；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)稅收的影響是基礎(chǔ)性的，A項(xiàng)錯(cuò)誤；B、D兩項(xiàng)與題意無(wú)關(guān)。4當(dāng)前，國(guó)家實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大力度發(fā)展高速鐵路，加大力度發(fā)展航空航天事業(yè)，加大力度推行“寬帶中國(guó)”戰(zhàn)略。國(guó)家加大力度實(shí)施這些措施是著眼于運(yùn)用財(cái)政(B)A提高社會(huì)總體消費(fèi)水平B促進(jìn)資源合理配置C促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力解析國(guó)家加大力度實(shí)施這些措施有利于優(yōu)化資源配置，故選B項(xiàng)；材料強(qiáng)調(diào)的是生產(chǎn)發(fā)展，排除A項(xiàng)；C、D兩項(xiàng)與題意不符。5我國(guó)政府肩負(fù)著宏觀(guān)調(diào)控的重任，為保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)常會(huì)打出“組合拳”。下列政策、措施最有可能成為“組合拳”的是(D)A增加稅收擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模提高存貸款利率B緊縮性財(cái)政政策降低稅率提高存貸款利率C減少?lài)?guó)債發(fā)行規(guī)模降低存貸款利率增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D積極的財(cái)政政策增加貨幣發(fā)行量降低存貸款利率解析A項(xiàng)中“增加稅收”與“提高存貸款利率”，是經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)應(yīng)采取的政策，“擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)?！笔墙?jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢時(shí)應(yīng)采取的政策，措施相互矛盾，不選；B項(xiàng)中“降低稅率”屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，與緊縮性財(cái)政政策相矛盾，不選；C項(xiàng)中“減少?lài)?guó)債發(fā)行規(guī)模”是緊縮性財(cái)政政策，“增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出”屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，措施相互矛盾，C項(xiàng)不選；“降低存貸款利率，增加貨幣發(fā)行量”屬于寬松的貨幣政策，與積極的財(cái)政政策都是經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢時(shí)應(yīng)采取的政策，故選D項(xiàng)。6(2018四川成都期中)2017年，我國(guó)GDP發(fā)展的預(yù)期目標(biāo)是6.5%左右，增速較去年放緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行下行壓力加大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受需求不足制約。因此，政府要采取相應(yīng)政策加以應(yīng)對(duì)，下列符合這一要求的政策有(C)積極推進(jìn)稅收制度改革，增加國(guó)家財(cái)政收入下調(diào)銀行的存貸款利率，減輕企業(yè)融資成本擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行的規(guī)模，加大基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)提高存款準(zhǔn)備金率，促進(jìn)信貸規(guī)模穩(wěn)定增長(zhǎng)ABCD解析材料反映的主要是經(jīng)濟(jì)乏力，需求不足，中“增加國(guó)家財(cái)政收入”與題意不符；提高存款準(zhǔn)備金率會(huì)減少信貸規(guī)模，排除。故選C項(xiàng)。72016年國(guó)家為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)5千多億元，2017年繼續(xù)減稅降費(fèi)超過(guò)1萬(wàn)億元。此舉意味著(B)企業(yè)稅負(fù)成本降低，效益競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)我國(guó)實(shí)施擴(kuò)大社會(huì)總需求的財(cái)政政策我國(guó)實(shí)施抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策將激發(fā)社會(huì)活力，帶動(dòng)“創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新”熱情ABCD解析2017年繼續(xù)減稅降費(fèi)超過(guò)1萬(wàn)億元，意味著我國(guó)實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，有利于刺激社會(huì)總需求，錯(cuò)誤；此舉意味著企業(yè)稅負(fù)成本降低，并不意味著效益競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)，錯(cuò)誤。故選B項(xiàng)。8(2018河北衡水中學(xué)高三三模)2017年我國(guó)政府工作報(bào)告強(qiáng)調(diào)，繼續(xù)推進(jìn)財(cái)稅體制改革。稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是(B)個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10%減低為3%2018年起開(kāi)征環(huán)保稅，征稅對(duì)象為噪聲、水污染物等向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅ABCD解析中征稅對(duì)象沒(méi)有發(fā)生改變。故選B項(xiàng)。9漫畫(huà)中的某高收入者的做法(A)A屬于偷稅行為，會(huì)受到法律的制裁B屬于抗稅行為，將直接影響所在企業(yè)的信譽(yù)和形象C對(duì)國(guó)家不利，但有利于增加個(gè)人的實(shí)際收入D是市場(chǎng)條件下企業(yè)和個(gè)人追求經(jīng)濟(jì)效益的必然結(jié)果解析漫畫(huà)中的某高收入者隱藏實(shí)際收入，逃避個(gè)稅征收，屬于偷稅行為，會(huì)受到法律的制裁，A項(xiàng)當(dāng)選；B項(xiàng)與題意不符；C、D兩項(xiàng)錯(cuò)誤。10稅收減免管理辦法規(guī)定，納稅人申請(qǐng)減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)并等待批準(zhǔn)。如果不符合法定條件而采用欺騙手段獲取減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。這表明(D)稅收具有強(qiáng)制性稅收具有無(wú)償性稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源納稅人既要行使權(quán)利又要履行義務(wù)ABCD解析對(duì)不符合法定條件而采取欺騙手段獲取減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理，表明稅收具有強(qiáng)制性，正確；納稅人符合法定條件減免稅，這是納稅人的權(quán)利，依法納稅是納稅人的義務(wù)，正確；與題意不符。故選D項(xiàng)。11為深化財(cái)稅體制改革，國(guó)家將采取一系列措施，優(yōu)化財(cái)政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來(lái)的影響對(duì)應(yīng)正確的是(B)把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)引導(dǎo)居民消費(fèi)方向財(cái)政支持節(jié)能減排實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求平衡健全完善個(gè)人所得稅制度縮小收入差距提高社會(huì)總體消費(fèi)水平擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍增加國(guó)家財(cái)政收入促使公民依法納稅ABCD解析財(cái)政支持節(jié)能減排，有利于實(shí)現(xiàn)資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會(huì)總供給與總需求平衡無(wú)直接關(guān)系，錯(cuò)誤；“營(yíng)改增”減少重復(fù)征稅，并不直接帶來(lái)國(guó)家財(cái)政收入的增加，與促使公民依法納稅無(wú)密切關(guān)系，錯(cuò)誤。故選B項(xiàng)。12中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，加大國(guó)家政策支持力度，大力振興