某有限公司財(cái)務(wù)管理制度2014新版

有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 1 有限公司財(cái)務(wù)管理制度有限公司財(cái)務(wù)管理制度 公司發(fā)展日益壯大 為滿足公司發(fā)展需求 規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行 為 加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理 根據(jù)國家有關(guān)法律 法規(guī) 結(jié)合公司具體情 況 特制定本財(cái)務(wù)管理制度 第一部分 財(cái)務(wù)部門的職能第一部分 財(cái)務(wù)部門的職能 一 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定 二 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃 加強(qiáng)經(jīng) 營核算管理 反映 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況 檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí) 行情況 三 積極為經(jīng)營管理服務(wù) 通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題 判斷和評(píng)價(jià) 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況 為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù) 促進(jìn)公 司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益 四 厲行節(jié)約 合理使用資金 加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn) 資金 現(xiàn)金及費(fèi)用 開支的管理 防止損失 杜絕浪費(fèi) 良好運(yùn)用 提高效益 第二部分 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理第二部分 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理 一 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制 各司其職 互相配合 如 實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 二 財(cái)務(wù)人員具體工作中必須堅(jiān)持原則 照章辦事 三 記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制 以人民幣為記賬本位幣 財(cái)務(wù)記 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 2 賬采用電子記賬方式 四 記賬 算賬 報(bào)賬必須做到手續(xù)完備 內(nèi)容真實(shí) 數(shù)字準(zhǔn)確 摘要清晰 賬目清楚 日清月結(jié) 近期報(bào)賬 五 由于財(cái)務(wù)人員的崗位特殊性 對(duì)于調(diào)動(dòng)工作或因故離職 須 至少提前 30 天辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù) 財(cái)務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司 管理制度規(guī)定 必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù) 沒有 辦理完畢移交手續(xù)的 不得中斷財(cái)務(wù)工作 移交包括移交人經(jīng)管的會(huì) 計(jì)憑證 報(bào)表 賬目 款項(xiàng) 財(cái)務(wù)專用章 發(fā)票專用章 法人章 相 關(guān)實(shí)物 電子資料及其他紙質(zhì)原始資料 未了事項(xiàng) 其他需特殊交代 事項(xiàng)等 移交工作必須由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行 第三部分 資金管理制度第三部分 資金管理制度 一 現(xiàn)金管理制度一 現(xiàn)金管理制度 一 賬務(wù)處理規(guī)定 一 賬務(wù)處理規(guī)定 1 建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè) 嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證 2 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度 不得坐支現(xiàn)金 不得白條抵庫 3 對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié) 及時(shí)核對(duì) 保證賬實(shí)相符 4 出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況 及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬 并與 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 3 會(huì)計(jì)核對(duì)是否與現(xiàn)金日記賬余額相符 保證賬賬相符 二 現(xiàn)金收款規(guī)定 二 現(xiàn)金收款規(guī)定 1 現(xiàn)金收款時(shí) 出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記 現(xiàn)金收款登記明 細(xì)表 非我司人員直接交款的 出納人員自行登記 現(xiàn)金收款登記 明細(xì)表 2 出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù) 并及時(shí)將收據(jù) 記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬 三 現(xiàn)金付款規(guī)定 三 現(xiàn)金付款規(guī)定 1 因出差 調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的 須由經(jīng)手人填寫 借款單 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字 并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后 方可到財(cái)務(wù) 出納處支款 財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí) 對(duì)于簽批 手續(xù)不完整 借款單 有權(quán)拒絕付款 借款人應(yīng)及時(shí)清理借款 前款 未清的 不得再次借款 2 需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報(bào)銷 由報(bào)銷人填寫 費(fèi)用 報(bào)銷單 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字 并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后 方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款 財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整 信 息填寫是否完整真實(shí) 對(duì)于簽批手續(xù)不完整 信息填寫不完整的 費(fèi) 用報(bào)銷單 有權(quán)拒絕付款 3 需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷 由出差人員填寫 差旅費(fèi)報(bào)銷單 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 4 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字 并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后 到財(cái)務(wù)出納 處領(lǐng)款 4 需要支付現(xiàn)金的貨款 由采購員填寫 資金支付證明單 經(jīng) 部門負(fù)責(zé)人簽字 并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后 方可到財(cái)務(wù)出 納處領(lǐng)款 財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí) 信息填寫是 否完整 對(duì)于簽批手續(xù)不完整 信息填寫不完整的 資金支付證明單 有權(quán)拒絕付款 5 其他情況需要支付現(xiàn)金的 由經(jīng)手人填寫 資金支付證明單 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字 并經(jīng)總經(jīng)理審批后 方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款 財(cái) 務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí) 對(duì)于簽批手續(xù)不完整的有 權(quán)拒絕付款 6 庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時(shí)存放銀行 對(duì)于大額支付應(yīng)避免 采用現(xiàn)金支付方式 大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式 四 現(xiàn)金保管規(guī)定 四 現(xiàn)金保管規(guī)定 1 為了保證現(xiàn)金安全 現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險(xiǎn)柜中 出納 人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙 不得隨意放置 保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄 露 因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺 由出納人員個(gè)人承擔(dān) 因不可抗力 導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺 視具體情況減輕或免除出納責(zé)任 2 因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能到崗的 需提前按規(guī)定辦理 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 5 嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù) 代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé) 二 銀行存款管理制度二 銀行存款管理制度 1 銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式 網(wǎng)銀 電匯 支票 銀行承兌匯票 2 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照每個(gè)銀行開戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目 出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行對(duì)帳單傳遞財(cái)務(wù)人員 以便核對(duì)各銀行賬戶賬 目是否賬實(shí)相符 財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬 戶實(shí)際余額相符 原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收 銀收企未收 企付 銀未付 銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項(xiàng) 3 出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證 缺失結(jié) 算憑證的應(yīng)從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印 做到每筆記賬憑證都 有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件 4 每月月初 出納人員應(yīng)從銀行柜臺(tái)或在銀行開立的回單柜中 取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單 5 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用 銀行賬戶只供本 單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用 嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用 嚴(yán)禁 為外單位或個(gè)人代收代支 轉(zhuǎn)帳套現(xiàn) 三 相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定三 相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定 一 收據(jù)使用規(guī)定 一 收據(jù)使用規(guī)定 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 6 1 公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù) 由財(cái)務(wù)部作為主管部門 指 定專人進(jìn)行保管 2 收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù) 不得外借 代開 不得拆本使用 3 收據(jù)原則上只限公司財(cái)務(wù)部門使用 其他部門不得領(lǐng)用和自 制 因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的 須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登 記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn) 非特殊需要原則上不予外出 領(lǐng)用 確因需要外出領(lǐng)用的 應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章 并事先書 寫完整 空白收據(jù)不得加蓋財(cái)務(wù)章 返回公司時(shí)應(yīng)及時(shí)整本交回財(cái)務(wù) 4 開具收據(jù)時(shí) 應(yīng)按序使用 書寫規(guī)范 內(nèi)容完整 金額大小 寫一致 且不得涂改 因填寫錯(cuò)誤的需要加蓋 作廢 章 并完整保 留各聯(lián)次 二 支票使用規(guī)定 二 支票使用規(guī)定 1 支票的領(lǐng)購 保管 使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé) 2 出納人員必須妥善保管支票 應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中 為 了防范丟失風(fēng)險(xiǎn) 支票必須做到使用時(shí)再蓋章 不得提前在空白支票 上蓋章備用 3 出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿 使用時(shí) 需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn) 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 7 4 支票使用時(shí) 應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制 公司內(nèi)部提現(xiàn)使用 現(xiàn)金支票 對(duì)外支付使用轉(zhuǎn)賬支票 轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支 票頭上簽收或蓋章 對(duì)外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制 資金支付證明單 并書寫支付用途 支付對(duì)象 支付金額 勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式 5 支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票 應(yīng)與原票頭 粘貼在一起加蓋 作廢 章 并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號(hào)碼注明 作廢 字樣予以注銷 6 現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對(duì)外支付業(yè)務(wù) 須嚴(yán)格根據(jù)已審批 的單據(jù)進(jìn)行 7 收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算 三 銀行承兌匯票規(guī)定 三 銀行承兌匯票規(guī)定 1 根據(jù)公司目前狀況 關(guān)于銀行承兌匯票部分 一般為收取支 付銀行承兌匯票業(yè)務(wù) 暫未涉及自行向開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯 票業(yè)務(wù) 2 公司不提倡收取銀行承兌匯票 收取銀行承兌匯票的 同一 產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售 價(jià) 且此種情況僅限于 01 事業(yè)部 02 事業(yè)部和 03 事業(yè)部不 允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生 02 事業(yè)部和 03 事業(yè) 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 8 部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開展 3 由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)太大 公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè) 承兌匯票方式收取貨款 4 收取銀行承兌匯票時(shí) 應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行 嚴(yán)格審查 對(duì)要素不齊全 不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取 5 收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)復(fù)印 以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯 票應(yīng)妥善保管 存放于專用保險(xiǎn)柜中 四 財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定 四 財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定 1 我公司對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章主要包括 財(cái)務(wù)專用章 法人章 發(fā)票專用章 對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管 規(guī)范使用 對(duì)外專 用財(cái)務(wù)印章必須存放在專用保險(xiǎn)柜中 財(cái)務(wù)專用章 發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管 法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 進(jìn)行保管 對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章對(duì)外具有法律效力 使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單 據(jù)是否合法 齊全 符合要求 準(zhǔn)確無誤 2 對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收 付訖章 銀行收 付訖章 作廢章等 對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要 對(duì)外不具有法 律效力 對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由使用人自行妥善保管 四 資金審批流程四 資金審批流程 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 9 資金審批流程為 經(jīng)辦人 部門負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)審核 總經(jīng)理或經(jīng) 分管副總經(jīng)理審批 領(lǐng)款人簽字 出納檢查 支付 第四部分 發(fā)票管理制度第四部分 發(fā)票管理制度 一 發(fā)票的領(lǐng)購一 發(fā)票的領(lǐng)購 1 發(fā)票使用完畢后 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 發(fā)票領(lǐng)購手續(xù) 2 發(fā)票領(lǐng)購后 開票員應(yīng)及時(shí)將所購發(fā)票號(hào)碼按序登記在 發(fā)票領(lǐng)用登記表 上 以便于后期領(lǐng)用登記 二 發(fā)票開具和保管二 發(fā)票開具和保管 1 財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法 規(guī)定 按照規(guī)定的時(shí)限 順序 欄目 全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具 做 到項(xiàng)目齊全 內(nèi)容真實(shí) 字跡清楚 并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專 用章 不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章 2 銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求 需提供銷售發(fā)票的 須填寫 開具 發(fā)票申請(qǐng)單 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后 轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開票員開具即可 不涉及貨物的特殊情況開票申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后 須經(jīng)總經(jīng)理或 者副總經(jīng)理簽批 方可開票 簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門開票員應(yīng)予 以拒絕開票 否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開票員共同承擔(dān) 3 對(duì)于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的 首次開票需要客戶 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 10 提供相關(guān)資料 資料如下 稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 增值稅一般納稅 人資格證書復(fù)印件 因國家政策有所變動(dòng) 新成立的增值稅一般納稅 人不再核發(fā)資格證書 但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一 般納稅人章 另需提供單位地址 電話 納稅人識(shí)別號(hào) 開戶銀行 名稱及賬號(hào)等資料 對(duì)于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的 首次開 票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 或根據(jù)情況需提供至少客戶 全稱一項(xiàng)信息 4 開票員收到開票申請(qǐng)后 應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開具相應(yīng)發(fā)票 因客觀原因 如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題 發(fā)票數(shù)量受限 發(fā)票已用完 且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅 其他原因 造成的不能及時(shí)開具發(fā)票的 開票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人 做好信息 傳遞工作 以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作 5 發(fā)票開具后 開票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票 并須經(jīng)領(lǐng) 取人登記 發(fā)票領(lǐng)用登記表 杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票 發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng) 于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶 現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署 發(fā)票簽收單 并及時(shí) 規(guī)定當(dāng)日交回 當(dāng)日交回有實(shí)際困難的 應(yīng)最遲于次日交回 次日逢節(jié)假日的 節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回 交回財(cái)務(wù)部門開票員處 以郵寄方式送達(dá)客戶的 須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門 開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號(hào) 因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的 由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 11 對(duì)于填開發(fā)票后 發(fā)生銷貨退回的 在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國 稅機(jī)關(guān)的有效證明后 方可填開紅字發(fā)票 原發(fā)票未退回的或者尚未 收到對(duì)方國稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的 不得提前開具紅字發(fā)票 6 已經(jīng)開具的發(fā)票 存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管 作廢的發(fā)票應(yīng)完 整保存所有聯(lián)次并注明 作廢 字樣 發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí) 應(yīng)及 時(shí)報(bào)告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān) 并在報(bào)刊 電視等新聞媒介上公開聲明作 廢 同時(shí)接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理 7 尚未開具使用的發(fā)票 應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中 確保發(fā)票安全 第五部分 應(yīng)收應(yīng)付管理制度第五部分 應(yīng)收應(yīng)付管理制度 一 應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定一 應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定 1 應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶往來 供應(yīng)商往來輔助核算 2 為了便于查閱每個(gè)客戶的交易明細(xì) 無論現(xiàn)銷還是賒銷 均 須通過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過渡核算 收款時(shí)再予以沖銷 應(yīng)付賬款賬 務(wù)處理同理應(yīng)收賬款 3 財(cái)務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全 4 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理提供應(yīng)收應(yīng)付明細(xì) 對(duì)于逾期應(yīng) 收賬款或 2 個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示 上報(bào)公司總經(jīng)理或 分管副總經(jīng)理 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 12 二 應(yīng)收賬款管理規(guī)定二 應(yīng)收賬款管理規(guī)定 1 應(yīng)收帳款的管理部門為公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門 財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋 銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收 財(cái) 務(wù)人員應(yīng)積極配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作 銷售人員應(yīng)積 極跟蹤客戶 進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)部門應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)督 每期期末提供應(yīng)收賬款明 細(xì) 對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或 2 個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示 上 報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理 3 由于銷售人員的原因造成的逾期應(yīng)收賬款 由銷售人員承擔(dān) 相應(yīng)責(zé)任 4 送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的 應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù) 并在現(xiàn)金 收款登記表上簽字確認(rèn)交款 對(duì)于收款不上交或者延期上交的銷售人 員 一經(jīng)發(fā)現(xiàn) 公司從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任 5 根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn) 02 事業(yè)部 03 事業(yè)部不允許出現(xiàn)應(yīng)收 賬款 質(zhì)保金除外 公司不提倡簽訂銷售合同時(shí)預(yù)留質(zhì)保金 根據(jù) 實(shí)際情況確需預(yù)留質(zhì)保金的 應(yīng)爭(zhēng)取盡量縮短質(zhì)保期 降低質(zhì)保金額 度 并須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行 關(guān)于質(zhì)保金部分 由銷售人員追蹤客 戶 進(jìn)行催收 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料 6 由于 01 事業(yè)部零星業(yè)務(wù)較多 且存在多種銷售方式 現(xiàn)金 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 13 代收 賒銷等方式 01 事業(yè)部部門會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)相關(guān)銷售單據(jù) 的完整性 銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的 要注意檢查是否收取現(xiàn)金 銷售單 價(jià)注明代收的 要注意檢查是否有物流代收單據(jù) 銷售單據(jù)注明賒銷 的 要注意檢查是否有客戶簽收字跡 銷售人員賦有及時(shí)送達(dá)銷售相 關(guān)單據(jù)的義務(wù) 財(cái)務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù) 7 02 事業(yè)部部門會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)實(shí)際入庫貨物明細(xì)和供應(yīng)商 提供發(fā)票明細(xì)的對(duì)應(yīng)關(guān)系 第六部分 固定資產(chǎn)管理制度第六部分 固定資產(chǎn)管理制度 一 固定資產(chǎn)的界定一 固定資產(chǎn)的界定 使用年限一年以上 單價(jià)人民幣 2000 元以上的房屋 建筑物 運(yùn)輸工具 機(jī)器 設(shè)備 工具列為公司固定資產(chǎn) 二 固定資產(chǎn)折舊年限二 固定資產(chǎn)折舊年限 類別 代碼 折舊年限 凈殘值率 1 電子設(shè)備 ZC01 3 年 5 2 車輛 ZC02 4 年 5 3 其他設(shè)備 ZC03 5 年 5 4 辦公家具 ZC04 5 年 5 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 14 5 房屋 建筑物 ZC05 20 年 5 三 固定資產(chǎn)折舊方法三 固定資產(chǎn)折舊方法 公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法進(jìn)行折舊 四 其他四 其他 固定資產(chǎn)的購進(jìn)和處置 均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行 固定資產(chǎn)處 置收入歸公司所有 經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬處理 第七部分 費(fèi)用報(bào)銷制度第七部分 費(fèi)用報(bào)銷制度 一 差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定一 差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 1 差旅費(fèi)是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費(fèi) 車船費(fèi) 伙食 補(bǔ)助費(fèi) 交通補(bǔ)助費(fèi)等各種費(fèi)用 2 員工因公出差需事先書寫 出差申請(qǐng)單 注明出差時(shí)間 地 點(diǎn) 事由 用款計(jì)劃等 出差申請(qǐng)單 審批流程為 出差員工 部 門負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理審批 行政留存統(tǒng)計(jì)考勤 事先未辦理出差申請(qǐng)手續(xù)出差的 不予報(bào)銷出差費(fèi)用 不予發(fā)放 出差補(bǔ)助 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的 出差申請(qǐng)單 填寫 借款單 注 明資金用途 由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后 經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審 批后方可借款 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 15 3 住宿費(fèi)按出差實(shí)際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑真實(shí) 合法有效的票據(jù)實(shí)報(bào)銷 超過標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷 出差發(fā)生的車船費(fèi) 交通費(fèi)經(jīng)審批后憑真實(shí)合法有效的票據(jù)實(shí)報(bào)銷 餐費(fèi)不予報(bào)銷 實(shí)行 標(biāo)準(zhǔn)餐補(bǔ)制度 就餐補(bǔ)助按出差天數(shù)計(jì)算 財(cái)務(wù)薪資專員計(jì)算就餐補(bǔ) 助出差天數(shù)按照實(shí)際住宿天數(shù) 1 進(jìn)行出差天數(shù)統(tǒng)計(jì) 就餐補(bǔ)助計(jì)入當(dāng) 月工資一并發(fā)放 不再另行報(bào)銷 4 隨同總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人一同出差的 原則上由總經(jīng)理或部 門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費(fèi)用支付 包含就餐費(fèi)用 由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人進(jìn) 行報(bào)銷 出差人員不得再另行報(bào)銷此部分差旅費(fèi) 因總經(jīng)理或部門負(fù) 責(zé)人負(fù)責(zé)安排就餐的 不再計(jì)算發(fā)放就餐補(bǔ)助 5 出差人員由客戶單位接待的 一律不準(zhǔn)再報(bào)銷住宿費(fèi)用 6 出差人員應(yīng)厲行節(jié)約 出差同行人員為兩名以上同性員工的 應(yīng)安排同住一室 由其中一人回司后報(bào)銷 其余人員不得再報(bào)銷住宿 費(fèi)用 兩位異性員工出差同行的 按照各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷 7 出差人員報(bào)銷住宿費(fèi)的 應(yīng)提供真實(shí)合法有效的住宿類發(fā)票 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審查票據(jù) 8 出差住宿標(biāo)準(zhǔn) 參照如下 單位 元 間 天 地區(qū) 人員 直轄市 特殊地區(qū) 省會(huì)城市 地級(jí)市 縣級(jí)市及以下 總經(jīng)理 280220180 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 16 部門主管 200150120 其他人員 150120100 9 出差餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn) 參照如下 單位 元 天 地區(qū) 人員 直轄市 特殊地區(qū) 省會(huì)城市 地級(jí)市 縣級(jí)市及以下 總經(jīng)理 12010080 部門主管 1008060 其他人員 806050 10 出差車船費(fèi) 交通費(fèi)采用實(shí)報(bào)實(shí)銷原則 乘用交通工具類別 應(yīng)事先書寫在 出差申請(qǐng)單 上 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批 并總經(jīng)理批準(zhǔn) 有審批權(quán)限的審批人簽署 出差申請(qǐng)單 時(shí)應(yīng)審查出差人書寫項(xiàng)目是 否齊全 避免先審批后補(bǔ)寫情況的發(fā)生 11 出差員工返回公司后 應(yīng)及時(shí)填制 出差返回確認(rèn)表 根 據(jù)實(shí)際情況注明差旅費(fèi)承擔(dān)情況 實(shí)際出差地點(diǎn) 期限 出差返回 確認(rèn)表 審批流程為 出差員工 部門負(fù)責(zé)人審核 總經(jīng)理審批 行 政留存統(tǒng)計(jì)考勤 財(cái)務(wù)薪資專員予以核算工資 12 出差人員出差返回后須在三個(gè)工作日內(nèi)填寫 差旅費(fèi)報(bào)銷單 報(bào)銷差旅費(fèi) 結(jié)清借款 逾期未報(bào)的 從當(dāng)月工資扣發(fā)借款金額 財(cái) 務(wù)人員審核 差旅費(fèi)報(bào)銷單 時(shí) 須根據(jù) 出差返回確認(rèn)表 并檢 查原始票據(jù)的真實(shí)合法有效性 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 17 二 業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定二 業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預(yù)發(fā)生客戶招待費(fèi)用的 需事先填寫 業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批 并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批 準(zhǔn) 申請(qǐng)人在批準(zhǔn)限額內(nèi)進(jìn)行招待 不得超過批準(zhǔn)額度 未經(jīng)事先批 準(zhǔn)的或超過審批額度的招待費(fèi)用財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷 報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí) 報(bào)銷人需填寫 費(fèi)用報(bào)銷單 注明招待對(duì) 象 招待事由 歸屬部門 費(fèi)用金額等信息 先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批 再經(jīng)財(cái)務(wù)費(fèi)用審核專員進(jìn)行審核 審核通過的再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后到出納處報(bào)銷 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生部門分部門記賬 三 通訊費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定三 通訊費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 通訊費(fèi)執(zhí)行包干制度 除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執(zhí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷方式 其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標(biāo)準(zhǔn)額度 一并計(jì)入當(dāng)月工資發(fā)放 不再另行報(bào)銷 四 辦公費(fèi)用管理規(guī)定四 辦公費(fèi)用管理規(guī)定 辦公用品的采購由專人負(fù)責(zé) 采購人員持經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的 辦公 用品請(qǐng)購單 進(jìn)行采購 采購人員報(bào)銷辦公費(fèi)用的 填寫 費(fèi)用報(bào)銷單 財(cái)務(wù)審核人員 須根據(jù) 辦公用品請(qǐng)購單 并檢查原始單據(jù)的真實(shí)合法有效性 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 18 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照請(qǐng)購人所在部門分部門記賬 五 車輛費(fèi)用管理規(guī)定五 車輛費(fèi)用管理規(guī)定 1 車輛油費(fèi) 車輛加油一律采用 先充油卡 再加油 的方式 原則上不準(zhǔn)報(bào) 銷現(xiàn)金加油款 總經(jīng)理特批除外 2 車輛保養(yǎng) 維修費(fèi) 按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費(fèi) 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷 因車輛本身特性原因發(fā)生的車輛維修費(fèi) 經(jīng)部門 負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷 因違章造成的車輛維修費(fèi)視 責(zé)任歸屬情況進(jìn)行報(bào)銷或不予報(bào)銷 3 停車費(fèi) 因公發(fā)生的停車費(fèi)用 經(jīng)規(guī)范流程批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷 4 違章賠償 罰款 車輛違章款原則上不予報(bào)銷 由車輛駕駛?cè)俗孕谐袚?dān) 總經(jīng)理特 批除外 六 財(cái)務(wù)費(fèi)用管理規(guī)定六 財(cái)務(wù)費(fèi)用管理規(guī)定 公司賬戶發(fā)生的銀行工本費(fèi) 管理費(fèi) 匯款手續(xù)費(fèi) 利息支出等 有限公司 地址 省 市 區(qū) 號(hào) 電話 19 財(cái)務(wù)費(fèi)用 憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬 七 其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定七 其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 其他因公發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用 如 租賃費(fèi) 運(yùn)費(fèi) 郵寄費(fèi) 生活費(fèi) 水電費(fèi)等 報(bào)銷 憑合法有效的票據(jù) 由部門負(fù)責(zé)人審核后 經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷 八 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù) 八 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù) 出納人員對(duì)審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng) 均有權(quán)拒絕辦理 九 費(fèi)用賬務(wù)處理規(guī)定九 費(fèi)用賬務(wù)處理規(guī)定 1 為了便于歸集各事業(yè)部費(fèi)用發(fā)生情況 費(fèi)用