安徽省中級會計師《經(jīng)濟法》模擬真題A卷 (附解析).doc

安徽省中級會計師經(jīng)濟法模擬真題A卷 (附解析)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、下列爭議中，可以適用仲裁法進行仲裁的是（ ）。A.某公司與其職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議C.某學校因購買電腦的質量問題與某商場發(fā)生的爭議D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議2、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司的發(fā)起人轉讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是（ ）。A.自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉讓B.自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉讓C.自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉讓D.自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉讓3、高老莊農(nóng)商銀行是經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準設立的農(nóng)村商業(yè)銀行，關于高老莊農(nóng)商銀行的下列做法中符合法律規(guī)定的是（ ）。A.該銀行認繳的注冊資本為5000萬元人民幣B.該銀行實繳的注冊資本為10億元人民幣C.該銀行自主決定在花果山設立一分支機構D.該銀行改選沙某為其董事，未報國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查其任職資格4、下列各項中，應辦理一般納稅人資格登記的是（ ）。A、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人B、從事貨物零售的個體工商戶，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位5、趙某、錢某、孫某各出資5萬元開辦一家經(jīng)營餐飲的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙期限為5年，甲企業(yè)經(jīng)營期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并約定孫某放棄一切合伙權利，也不承擔合伙債務，后甲企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，甲企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務，合伙人對于孫某是否承擔退伙前甲企業(yè)形成的債務發(fā)生爭議，下列關于孫某對于該債務是否承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。A.孫某不承擔責任B.孫某承擔無限連帶責任C.孫某承擔補充責任D.孫某以其出資額為限承擔責任6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，有關費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是（ ）。A工會會費B社會保險費C職工福利費D職工教育經(jīng)費7、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列關于地方舉債的表述中，不正確的是（ ）。A、經(jīng)國務院批準，省級政府可以適度舉借債務B、地方政府一般債務納入一般公共預算管理，專項債務納入政府性基金預算管理C、地方政府對其舉借的債務若無力償還，中央政府應實行救助D、國務院財政部門對地方政府債務實施監(jiān)督8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（ ）。A企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費B企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出C企業(yè)購買勞動保護用品的合理支出D企業(yè)支付的合同違約金9、1988年2月8日夜，趙某回家路上被人用木棍從背后擊傷。經(jīng)過長時間的訪查，趙某于2007年10月31日掌握確鑿證據(jù)證明將其打傷的是錢某。趙某要求錢某賠償?shù)脑V訟時效屆滿日應為（ ）。A.1990年2月8日B.2008年2月8日C.2008年10月31日D.2009年10月31日10、下列款項可以作為單位定期存款存入銀行的是（ ）。A.財政撥款B.預算內(nèi)資金C.銀行貸款D.實收資本11、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制的表述，不正確的是（ ）。A、國務院是國有資產(chǎn)所有權人的代表B、國家發(fā)改委，是國務院授權代表國務院管理關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要的基礎設施和重要的自然資源等領域的國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構C、國家財政部等有關部門是國務院授權代表國務院對金融類國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構D、地方人民政府按照國務院規(guī)定所設立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構，根據(jù)本級人民政府的授權，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責12、根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間起算時間的表述中，不正確的是（ ）。A債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起算B無民事行為能力人對其法定代理人的請求權，訴訟時效期間自該法定代理終止之日起算C未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人年滿18周歲之日起算D以不作為為義務內(nèi)容之債的訴訟時效期間，自債務人作為之日開始計算13、某商貿(mào)企業(yè)2013年5月進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，該機器已按規(guī)定向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則該企業(yè)本月應納增值稅額是（ ）萬元。A.28.5B.40.8C.18.7D.59.514、自然人甲擬設立個人獨資企業(yè)。下列表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。A.該個人獨資企業(yè)名稱中可以使用“公司”字樣，但是不得使用“有限”或者“有限責任”字樣B.甲只能以其個人財產(chǎn)投資，不得以其家庭共有財產(chǎn)出資C.甲可以根據(jù)業(yè)務需要，申請設立個人獨資企業(yè)的分支機構D.設立后的個人獨資企業(yè)可以依法申請貸款，但不能取得土地使用權15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用增值稅零稅率的是（ ）。A航天運輸服務B以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務C境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)D境內(nèi)單位向境內(nèi)其他單位無償轉讓不動產(chǎn)16、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2017年度該企業(yè)利潤總額890萬元，未經(jīng)核定的準備金支出10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2017年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A.82.5 B.85 C.187.5 D.19017、張、王、李、趙各出資1/4，設立通程酒吧（普通合伙企業(yè)），合伙協(xié)議未對相關事項的決議辦法作出約定；酒吧開業(yè)1年后，經(jīng)營環(huán)境急劇變化，全體合伙人開會，協(xié)商對策。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙企業(yè)通過的下列決議中，有效的是（ ）。A張某認為“通程”二字沒有吸引力，提議改為“同升”；王某、趙某同意，但李某表示反對B鑒于生意清淡，王某提議暫停營業(yè)1個月，裝修整頓；張某、趙某同意，但李某表示反對C.鑒于酒吧急需咖啡機，趙某提議將其自有的一批咖啡機賣給酒吧；張某、王某同意，但李某表示反對D鑒于4人缺乏酒吧經(jīng)營之道，李某提議聘任其友汪某為合伙經(jīng)營管理人；張某、王某同意，但趙某反對18、甲有限責任公司的董事張某擬自營與所任職公司同類的業(yè)務。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營該類業(yè)務須滿足的條件是（ ）。A.經(jīng)股東會同意B.經(jīng)董事會同意C.經(jīng)監(jiān)事會同意D.經(jīng)總經(jīng)理同意19、普通合伙企業(yè)中，經(jīng)其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質，其法律后果是（ ）。A.行為有效B.由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任C.向其他合伙人賠償經(jīng)濟損失D.質權人不享有優(yōu)先受償權20、個人獨資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務，同時對乙的職權予以限制，凡乙對外簽訂標的額超過1萬元的合同，須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標的額為2萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是（ ）。A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷D.該合同無效，經(jīng)甲追認后有效21、2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（ ）。A. 2015年5月6日應確認銷售收入20萬元B. 2015年5月10日應確認銷售收入20萬元C. 2015年5月20日應確認銷售收入12萬元D. 2015年6月25日應確認銷售收入20萬元22、2015年在P市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行(下稱甲銀行)資本金為6000萬元人民幣。2016年甲銀行在Q市設立第一家分支機構，撥付營運資金2000萬。2017年甲銀行擬在R市設立第二家分支機構，根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，甲銀行撥付R市分支機構的營運資金額最高為（ ）萬元。A.1000B.1600C.2200D.360023、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月1日委托乙商場代銷服裝，當日簽訂了委托代銷協(xié)議，9月1日向商場發(fā)出貨物，10月1日收到商場的代銷清單及銷貨款，11月1日按照合同規(guī)定向商場支付了代銷手續(xù)費。對于此項業(yè)務，甲企業(yè)的增值稅納稅義務發(fā)生時間是（ ）。A、8月1日B、9月1日C、10月1日D、11月1日24、根據(jù)民法總則的規(guī)定，下列各項中，屬于無效的民事法律行為的是（ ）。A-方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為B基于重大誤解實施的民事法律行為C-方利用對方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時顯失公平的D行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為25、采購人或集中采購機構應在中標或成交通知書發(fā)出之日起的一定時間內(nèi)，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。這個期間是（ ）。 A、20天B、45天C、60天D、30天26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是（ ）。A.國際運輸服務B.國際貨物運輸代理服務C.存儲地點在境外的倉儲服務D.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A. 國有企業(yè)B. 外商投資企業(yè)C. 個人獨資企業(yè)D. 股份制企業(yè)28、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司的財務會計報告應在召開股東大會年會的一定期間以前置備于公司，供股東查閱。該期間為（ ）。A.10日B.15日C.20日D.25日29、下列關于一人有限責任公司的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A.股東只能是一個自然人B.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司C.財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計D.股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任30、某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務，根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列關于楊某執(zhí)行好合伙事務的權利義務的表述中，正確的是（ ）。A只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)B除合伙協(xié)議有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營的場所的地點C除合伙協(xié)議有約定外，楊某可以自行處理分蓋合伙企業(yè)的不動產(chǎn)D楊某可以自營與該合伙企業(yè)競爭的業(yè)務 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標準的部分準予在以后納稅年度結轉扣除的有（ ）。A職工福利費 B職工教育經(jīng)費C業(yè)務招待費 D業(yè)務宣傳費2、甲公司于1月5日向乙公司以信件方式發(fā)出要約，向乙公司訂購一批原材料，要求乙公司在10天內(nèi)作出答復，該要約于1月6日到達乙公司。下列各項中，乙公司的做法屬于承諾行為的有（ ）。A.乙公司對要約提出非實質性變更，甲公司沒有異議B.乙公司于1月8日向甲公司發(fā)出承諾C.乙公司要求甲公司適當提高報價D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要約，由于投遞錯誤致使該信件于1月17日到達甲公司，甲公司未提出異議3、甲與乙訂立合同，約定甲應于8月1日交貨，乙應于同年8月7日付款。7月底，甲掌握確切證據(jù)證明乙財產(chǎn)狀況嚴重惡化，沒有付款能力，遂于8月1日中止履行，并通知乙。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。A甲的行為構成違約B如果乙提供了擔保，甲應當恢復履行C如果乙未提供擔保，又未在合理期限內(nèi)恢復履行能力的，甲有權解除合同D不論乙是否提供擔保，甲均有權在1個月后解除合同4、下列選項中，應征收增值稅的項目有（ ）。A.商場收取的會員費收入B.餐廳銷售的飲料、食品等C.中國聯(lián)通營業(yè)廳銷售電話機并提供電信服務D.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當向我國繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。A來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得B來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得C來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得D來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于視同銷售服務或無形資產(chǎn)的有（ ）。A.公司無償為客戶提供設計服務B.公司無償為客戶提供裝修服務C.公司無償為員工提供房屋裝飾服務D.公司無償為員工提供搬家服務7、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列屬于保險人可以單方解除合同的情形有（ ）。A.投保人故意隱瞞與保險標的有關的重要事實，未履行如實告知義務的B.投保人謊稱發(fā)生保險事故的C.投保人在保險標的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失的8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的有（ ）。A、將外購的貨物分配給股東B、將外購的貨物用于投資C、將外購的貨物用于集體福利D、將外購的貨物無償贈送他人9、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有（ ）。A.接受本公司股票最為質權標的B.減少公司注冊資本C.將股份獎勵給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并10、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁員必須回避的情形有（ ）。A、仲裁員與本案有利害關系B、仲裁員私自會見當事人C、仲裁員是本案代理人的近親屬D、仲裁員接受當事人的請客送禮11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當認定甲公司和乙公司具有關聯(lián)關系的有（ ）。A甲公司持有A公司25%的股份，同時A公司持有乙公司28%的股份BB公司持有甲公司25%的股份，同時B公司持有乙公司30%的股份C甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借貸資金總額的15%由乙公司提供擔保D甲公司董事會成員共7人，其中有4名董事由乙公司委派12、甲、乙、丙共同出資設立一普通合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲擬以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質借款。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（ ）。A.無需經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質B.經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質C.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質的，其行為無效D.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質的，按退伙處理13、有限責任公司的公司章程對（ ）具有約束力。A.公司B.財務負責人C.董事D.副經(jīng)理14、根據(jù)公司債券發(fā)行與交易管理辦法的規(guī)定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者中，符合該資質條件的有（ ）。A.凈資產(chǎn)達到1100萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產(chǎn)達到280萬元的自然人C.社會保障基金D.企業(yè)年金15、下列關于公司公積金用途的表述中，符合公司法律規(guī)定的有（ ）。A、資本公積金可以用于彌補公司虧損B、法定公積金不得轉增公司資本C、任意公積金可以轉增公司資本D、盈余公積金可以用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實際控制人在公司解散后，惡意處置公司財產(chǎn)給債權人造成損失，或者未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報告騙取公司登記機關辦理法人注銷登記，債權人主張其對公司債務承擔相應賠償責任，人民法院依法予以支持。2、（ ）中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的壟斷行為，以及中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除、限制影響的，適用反壟斷法。3、（ ）根據(jù)合同法的規(guī)定，分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。4、（ ）委托合同中，委托人可以特別委托受托人處理一項或者數(shù)項事務，也可以概括委托受托人處理一切事務。5、（ ）合作開發(fā)合同的當事人違反約定造成研究開發(fā)工作停滯、延誤或者失敗的，應當承擔違約責任。6、（ ）納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或者勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務放棄免稅權。7、（ ）當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。8、（ ）公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，持有公司2/3 以上股份的股東，可以請求人民法院解散公司。9、（ ）甲、乙、丙三人設立以商品批發(fā)為主兼營商業(yè)零售的有限責任公司，該公司的法定資本最低限額為10萬元。10、（ ）甲上市公司發(fā)行優(yōu)先股，該項決議除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權恢復的優(yōu)先股股東）所持表決權的2/3以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表決權恢復的優(yōu)先股股東）所持表決權的2/3以上通過。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、2010年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調(diào)整，乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2015年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2017年7月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權變更登記手續(xù)。要求：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。(2)甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施?簡要說明理由。(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡要說明理由。2、甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項：(1)取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。(2)從其2014年1月投資的高新技術企業(yè)乙有限責任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬元。(3)轉讓其持有的丙公司的股權，取得轉讓收入400萬元，該股權的投資成本為220萬元，占丙公司股權的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)：(1)甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應繳納企業(yè)所得稅?分別簡要說明理由。(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅?簡要說明理由。(3)計算甲企業(yè)轉讓丙公司股權的所得應繳納的企業(yè)所得稅稅額。3、2008年3月，甲合伙企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))向乙銀行借款100萬元，期限2年，由王某和陳某與乙銀行簽訂保證合同，為甲企業(yè)借款提供共同保證，保證方式為一般保證，后甲企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不佳，虧損嚴重，王某遂與陳某約定，以3：2的比例分擔保證責任。2009年6月，因甲企業(yè)提出破產(chǎn)申請，人民法院受理了該破產(chǎn)案件，故乙銀行要求王某與陳某承擔連帶保證責任。王某認為：保證合同約定的保證方式為一般保證，乙銀行應先要求甲企業(yè)承擔責任；陳某則宣稱自己沒有財產(chǎn)，且認為自己與王某已有約定，只需承擔40的責任經(jīng)查，陳某對自己的遠親林某還享有10萬元的到期借款債權，一直沒有要求林某返還。乙銀行最后決定分別對王某、陳某和林某提起訴訟，請求法院判定由王某和陳某承擔責任，由林某代替陳某向自己償還10萬元借款。要求：根據(jù)上述情況和合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題：(1)王某提出的乙銀行應先要求甲企業(yè)承擔責任的主張是否成立?簡要說明理由。(2)陳某提出自己對銀行的保證責任只需要承擔40的主張是否成立?簡要說明理由。(3)乙銀行請求法院判定林某代替陳某償還10萬元借款能否得到法律支持?簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元；（4）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；（5）投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。（6）購入單位價值為60萬元的研發(fā)專用設備一臺并投入使用，公司當年為該設備計提折舊10萬元。要求：根據(jù)以上資料分別計算：、計算研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。、計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。、計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。、計算購入研發(fā)專用設備應調(diào)整的應納稅所得額。、該企業(yè)2015年度境內(nèi)的應納稅所得額。第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【正確答案】 C2、A3、B4、B5、【答案】B6、【答案】D7、C8、A9、【正確答案】 B10、D11、B12、D13、參考答案：C14、C15、A16、D17、B18、A19、參考答案：A20、參考答案：A21、C22、B23、C24、D25、D26、A27、【正確答案】 C28、【正確答案】 C29、A30、【答案】A二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、BD2、參考答案：A,B,D3、AD4、參考答案：C,D5、ABC6、【答案】AB7、【答案】ABC8、 A,B,D9、【答案】BCD10、ABCD11、ABCD12、BC13、【正確答案】 ABCD14、ACD15、參考答案 CD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、x8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、(1)20年之內(nèi)的部分有效，超過的5年無效。根據(jù)規(guī)定，租賃合同的期限超過20年的，超過部分無效。 (2)甲公司有權要求乙公司拆除休息室及設施。根據(jù)規(guī)定，承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設他物;如未經(jīng)出租人同意，出租人可以要求承租人恢復原狀或者賠償損失。(3)租賃合同繼續(xù)有效。根據(jù)規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。2、(1)甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入;接受捐贈收入應繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈