云南省社會保險費征繳條例.doc

云南省社會保險費征繳條例（2006年9月28日云南省第十屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議通過）第一章總則第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范社會保險費征繳工作，保障社會保險金按時、足額發(fā)放，維護(hù)繳費單位和個人的合法權(quán)益，根據(jù)國務(wù)院社會保險費征繳暫行條例等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。第二條本省行政區(qū)域內(nèi)基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費（以下統(tǒng)稱社會保險費）的征繳，適用本條例。本條例所稱繳費單位、繳費個人，是指依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的單位和個人。第三條征收和繳納的范圍：（一）基本養(yǎng)老保險費：城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工，社會團(tuán)體、基金會及其專職人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其從業(yè)人員，靈活就業(yè)人員。（二）基本醫(yī)療保險費：城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，國家機(jī)關(guān)及其工作人員（含事業(yè)編制人員和勞動合同制工人），事業(yè)單位及其職工，社會團(tuán)體、基金會及其專職人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其從業(yè)人員，靈活就業(yè)人員。（三）失業(yè)保險費：各類企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工，社會團(tuán)體、基金會及其專職人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，國家機(jī)關(guān)中與之建立勞動合同關(guān)系的工人，有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。（四）工傷保險費：城鎮(zhèn)各類企業(yè)，有雇工的個體工商戶。（五）生育保險費：城鎮(zhèn)各類企業(yè)。省人民政府可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，依法調(diào)整社會保險費的征繳范圍和費率。第四條符合本條例第三條規(guī)定的繳費單位和繳費個人應(yīng)當(dāng)依法參加社會保險，按時足額繳納社會保險費。繳費單位和繳費個人繳納的社會保險費在所得稅前扣除，社會保險費不得減免。第五條各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對社會保險費征繳工作的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決社會保險費征繳工作中的問題。社會保險費由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。征收的社會保險費應(yīng)當(dāng)及時繳入財政部門依法開設(shè)的社會保險基金財政專戶。社會保險基金不計征稅、費。繳費單位、繳費個人有權(quán)按照規(guī)定查詢繳費記錄。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)為繳費單位、繳費個人做好服務(wù)工作。第六條社會保險基金實行收支兩條線管理。任何單位和個人不得滯留、截留、挪用、私分、變相私分和違規(guī)使用社會保險基金。第二章部門職責(zé)第七條勞動保障行政部門負(fù)責(zé)制定社會保險制度建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃和年度實施計劃；負(fù)責(zé)社會保險擴(kuò)面工作；負(fù)責(zé)指導(dǎo)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制社會保險基金預(yù)算、決算，并對其預(yù)、決算進(jìn)行復(fù)核；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)部門建立和完善社會保險信息網(wǎng)絡(luò)；負(fù)責(zé)統(tǒng)一社會保險代碼、統(tǒng)一登記、統(tǒng)一核定、統(tǒng)一繳費工資總額工作；加強(qiáng)對社會保險費征收和社會保險基金支付、管理、運營情況的監(jiān)督，對基金支出戶及財政專戶中的社會保險基金進(jìn)行監(jiān)督檢查。勞動保障行政部門所屬的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制社會保險基金預(yù)算、決算草案，并按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)、決算；負(fù)責(zé)社會保險登記、繳費申報受理、征收基數(shù)核定和稽核工作；負(fù)責(zé)社會保險基金核算、個人賬戶管理和社會保險金發(fā)放工作；負(fù)責(zé)及時將社會保險費征收計劃和清欠計劃提交地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；協(xié)助地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開展社會保險費征繳的執(zhí)法檢查和清欠工作。第八條地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照征收計劃和清欠計劃征收社會保險費；按時足額將社會保險費繳入財政專戶，定期與有關(guān)部門對賬；及時向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財政部門反饋社會保險費征收情況；參與社會保險費征收計劃和清欠計劃的研究制定，負(fù)責(zé)社會保險費清欠工作；協(xié)助勞動保障行政部門及其社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展社會保險擴(kuò)面工作。第九條財政部門參與編制并負(fù)責(zé)審核社會保險基金預(yù)算、決算；負(fù)責(zé)社會保險基金財政專戶收支核算管理工作，定期與有關(guān)部門進(jìn)行對賬，確?；鸢踩\行；協(xié)調(diào)有關(guān)部門及時研究提出征收和發(fā)放中資金缺口的補助建議和方案；對社會保險基金管理情況實施監(jiān)督。第十條審計機(jī)關(guān)依法對社會保險費的征繳和收支管理情況進(jìn)行審計，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會公告。第十一條行政監(jiān)察機(jī)關(guān)對社會保險費征繳和社會保險基金監(jiān)督管理部門的履職情況依法實施監(jiān)察。第三章征繳管理第十二條社會保險費征收計劃，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會同地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，依據(jù)政府批準(zhǔn)的社會保險收支預(yù)算研究制定，并抄送財政部門。第十三條繳費單位應(yīng)當(dāng)自登記成立或者變更之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險登記手續(xù)，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核發(fā)放社會保險登記證。繳費單位和繳費個人在領(lǐng)取社會保險登記證之日起30日內(nèi)，到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳費手續(xù)。繳費單位和繳費個人依法終止繳費的，應(yīng)當(dāng)先向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核結(jié)果，然后到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)繳納或者欠繳的社會保險費后，再到社會保險登記機(jī)構(gòu)辦理注銷手續(xù)。第十四條繳費單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位職工人數(shù)、職工工資總額等，定期向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)如實申報社會保險費數(shù)額；按照社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的數(shù)額，在規(guī)定的期限內(nèi)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)足額繳納社會保險費，并依法履行對繳費個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費的代扣代繳義務(wù)。無代扣代繳單位的繳費個人向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報核定全年的繳費數(shù)額并確定繳費方式后，向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一次性或者定期繳費手續(xù)。第十五條繳費單位有下列情形之一的，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額；沒有上月繳費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營狀況、職工人數(shù)等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額：（一）不按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的；（二）不設(shè)置賬簿或者銷毀賬簿、憑證的；（三）賬目混亂，原始憑證殘缺不全，難以計算的；（四）拒不提供用工人數(shù)、工資總額等有關(guān)繳費資料的。繳費單位補辦申報手續(xù)并按核定數(shù)繳納社會保險費后，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。第十六條社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供征收計劃和清欠計劃。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供實際繳納數(shù)據(jù)。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在征繳過程中發(fā)現(xiàn)繳費單位申報不實的，應(yīng)當(dāng)將情況及時告知勞動保障行政部門，勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)依法予以處理并通知社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)重新核定，同時將處理情況反饋給地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。在社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未重新核定前，繳費單位按照原核定數(shù)額繳納當(dāng)月的社會保險費，在社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)重新核定數(shù)額后，補足應(yīng)繳納或者退回多繳的社會保險費。第十七條繳費單位因解散、終止、破產(chǎn)、撤銷等進(jìn)行資產(chǎn)變現(xiàn)、土地處置和凈資產(chǎn)分配時，應(yīng)當(dāng)依法清償所欠的社會保險費。繳費單位在分立、合并時，應(yīng)當(dāng)?shù)降胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費，明確繼續(xù)繳納的單位及其責(zé)任，并按照本條例第十三條的規(guī)定辦理社會保險變更登記手續(xù)。第十八條繳費單位和繳費個人未按時足額繳納、代扣代繳社會保險費的，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令15日內(nèi)繳納。逾期不繳納的，經(jīng)縣級以上地方稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取下列措施，直至申請人民法院強(qiáng)制征繳。（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)繳費單位的相當(dāng)于應(yīng)繳社會保險費和滯納金的存款，凍結(jié)期滿，繳費單位仍未繳納的，從其存款中扣繳數(shù)額相當(dāng)?shù)目铐?；（二）扣押、查封其價值相當(dāng)于應(yīng)繳社會保險費和滯納金的財產(chǎn)，扣押、查封期滿，繳費單位仍未繳納的，依法予以拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳所欠費款和滯納金。凍結(jié)、扣押、查封的期限最長不得超過3個月。繳費單位足額繳納社會保險費和滯納金后，應(yīng)當(dāng)立即解除以上措施。第十九條征收社會保險費及滯納金統(tǒng)一使用省財政部門監(jiān)制的繳款書或者完費證。第二十條地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅費過程中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)參加社會保險而未參加的繳費單位和繳費個人，應(yīng)當(dāng)督促其依法辦理相關(guān)手續(xù)。第二十一條需退戶的繳費單位或者繳費個人，應(yīng)當(dāng)提交申請書及繳費憑據(jù)復(fù)印件，經(jīng)同級勞動保障行政部門指定的機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，送同級財政部門復(fù)核，辦理退戶手續(xù)。需調(diào)戶的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提交申請書及繳費憑據(jù)復(fù)印件，經(jīng)同級勞動保障行政部門和財政部門審核后，辦理調(diào)戶手續(xù)。需辦理更正事項的，比照前兩款的規(guī)定執(zhí)行。第二十二條社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立單位繳費檔案和個人賬戶，為繳費單位和繳費個人查詢繳費記錄或者個人賬戶提供免費服務(wù)。當(dāng)事人提出查詢記錄清單與實際情況不符的，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時復(fù)核，并在10個工作日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果告知當(dāng)事人。第二十三條勞動保障行政部門及其社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)社會保險費征繳管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，建立征繳信息互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)和信息共享制度，為繳費單位和繳費個人提供信息服務(wù)。第四章監(jiān)督檢查第二十四條勞動保障行政部門、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門、審計機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照各自的職責(zé)分工，相互配合和支持，共同做好社會保險費征繳監(jiān)督檢查工作。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)受勞動保障行政部門的委托，可以進(jìn)行與社會保險費征繳有關(guān)的檢查、調(diào)查工作。第二十五條繳費單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位及職工個人全年社會保險費繳納情況，接受工會和職工的監(jiān)督。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和工會應(yīng)當(dāng)督促繳費單位向本單位職工公布全年社會保險費繳納情況。勞動保障行政部門和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向社會公告社會保險費繳納、使用和欠費情況，接受社會監(jiān)督。第二十六條勞動保障行政部門、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門、審計機(jī)關(guān)依法對社會保險費征繳情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)印有關(guān)資料，并應(yīng)當(dāng)依法為被檢查單位或者個人保守商業(yè)秘密。被檢查單位及其有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實提供與繳納社會保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務(wù)報表、申報表等資料，不得拒絕檢查，不得謊報、瞞報和隱匿有關(guān)資料。第二十七條勞動保障行政部門、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門在進(jìn)行監(jiān)督檢查時，對同一對象的同一事實不得重復(fù)檢查、交叉檢查；可以采取書面檢查或者聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)書面檢查或者聯(lián)合檢查。勞動保障行政部門、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門的工作人員在履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件；未出示的，被檢查單位或個人有權(quán)拒絕檢查。第二十八條財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)社會保險基金管理，對各項社會保險基金收支情況以及財政專戶基金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計機(jī)關(guān)在審計中，發(fā)現(xiàn)征收、繳納和管理使用社會保險費的違規(guī)違紀(jì)問題，應(yīng)當(dāng)依法處理。第五章法律責(zé)任第二十九條違反本條例第十三條規(guī)定的，由勞動保障行政部門或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上10000元以下的罰款。第三十條違反本條例第十四條第一款規(guī)定，瞞報工資總額或者職工人數(shù)的，由勞動保障行政部門責(zé)令改正，并處瞞報工資數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。第三十一條在責(zé)令限期繳納期滿后仍不繳納社會保險費的，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)從欠繳之日起按日加收欠繳費額萬分之五的滯納金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上2萬元以下的罰款。第三十二條違反本條例第二十六條第二款規(guī)定的，由有關(guān)部門依法責(zé)令限期改正，對繳費單位處以2000元以上2萬元以下的罰款，并可以對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1000元以上5000元以下的罰款。第三十三條國家工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的，由勞動保障行政部門或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)追回流失的社會保險費；并依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；截留、挪用、私分社會保險資金的，追回被截留、挪用私分的社會保險資金；有違法所得的，沒收違法所得，并入社會保險基金，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十四條勞動保障行政部門及其社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違法行政，造成繳費單位經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)依法賠償并追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。賠償費用不得在社會保險基金中列支。第六章附則第三十五條本條例施行前欠繳社會保險費的單位和個人，應(yīng)當(dāng)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納所欠的社會保險費和滯納金；地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動保障行政部門及其社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)依照本條例的有關(guān)規(guī)定追繳所欠的社會保險費和滯納金并給予相應(yīng)的處罰。第三十六條地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在征繳社會保險費工作中所需經(jīng)費，列入財政預(yù)算予以保障，不得從社會保險基金中提取。第三十七條本條例自2007年1月1日起施行。云南省社會保險費征繳條例的主要特點 條例共6章37條，主要內(nèi)容包括社會保險費征繳范圍的規(guī)范、相關(guān)管理部門職責(zé)的界定、征繳管理工作內(nèi)容的規(guī)定、監(jiān)督檢查的實施、違法責(zé)任的明確、條例施行前欠費的追繳等。與國務(wù)院暫行條例相比，本條例吸收了十多年來、特別是實行“五費統(tǒng)征”以來我省社會保險費征繳管理工作改革創(chuàng)新的成果，有以下主要特點： （一）擴(kuò)大了社會保險費的征繳范圍，更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，使更多的人群能享受到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的成果。 一是把社會團(tuán)體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員納入了基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍；二是把城鎮(zhèn)個體工商戶及其從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員納入了基本醫(yī)療保險費的征繳范圍；三是吸納了云南省失業(yè)保險條例的立法成果，相應(yīng)擴(kuò)大了失業(yè)保險費的征繳范圍；四是體現(xiàn)了原則性和靈活性的統(tǒng)一，規(guī)定“省人民政府可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，依法調(diào)整社會保險費的征繳項目、范圍和費率”，以適應(yīng)今后經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和國家政策調(diào)整的新要求。 （二）明確了部門職責(zé)，完善了社會保險費征繳管理體制。條例設(shè)專章對相關(guān)管理部門的職責(zé)進(jìn)行了明確，初步建立起我省社會保險費征收、管理、監(jiān)督、發(fā)放各環(huán)節(jié)間既相互聯(lián)系、又相對分離的管理體制，即：勞動保障部門負(fù)責(zé)綜合管理，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)計劃制定和參保登記、繳費核定、社會保險金發(fā)放等具體事項，地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)統(tǒng)一征收，財政部門負(fù)責(zé)基金監(jiān)管，審計和監(jiān)察機(jī)關(guān)實施監(jiān)督等。 （三）增加了對管理部門優(yōu)化服務(wù)的要求，強(qiáng)調(diào)從“重管理”向“重服務(wù)”的管理方式轉(zhuǎn)變。一是提出了統(tǒng)一社會保險代碼、統(tǒng)一登記、統(tǒng)一核定、統(tǒng)一繳費工資總額、統(tǒng)一征收的“五個統(tǒng)一”的要求，簡化辦費程序，方便繳費人；二是要求相關(guān)管理部門免費為繳費單位和個人提供與己相關(guān)的繳費信息查詢服務(wù)，對當(dāng)事人提出的異議要及時復(fù)核并在規(guī)定時限內(nèi)告知當(dāng)事人；三是規(guī)定管理部門在進(jìn)行監(jiān)督檢查時，對同一征繳對象的同一事實不得重復(fù)檢查、交叉檢查，可以采取書面檢查或者聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)書面檢查或者聯(lián)合檢查，以減輕繳費人的負(fù)擔(dān)。 （四）強(qiáng)化了征收手段，體現(xiàn)出社會保險的強(qiáng)制性，維護(hù)繳費人的合法權(quán)益。條例明確，繳費單位在限期繳費期滿后仍不按時足額繳納、代扣代繳社會保險費的，征收機(jī)關(guān)有權(quán)依法采取保全和強(qiáng)制措施，震懾和打擊惡意欠費行為，體現(xiàn)社會保險的強(qiáng)制性，保障依法繳費單位和個人的合法權(quán)益，維護(hù)社會公平，確保社會保險費應(yīng)收盡收。 （五）提高了社會保險費征繳的透明度，保障繳費單位和繳費個人的知情權(quán)及監(jiān)督權(quán)。一是繳費單位和繳費個人有權(quán)按照規(guī)定查詢繳費記錄；二是勞動保障部門和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向社會公告社會保險費繳納、使用和欠費情況，接受社會監(jiān)督；三是審計機(jī)關(guān)依法對社會保險費的征繳和收支管理情況進(jìn)行審計，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會公告；四是繳費單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位及職工個人全年社會保險費繳納情況，接受工會和職工的監(jiān)督。 什么是社會保險？ 社會保險是國家依法建立的保障勞動者在年老、患病、工傷、失業(yè)、生育等情況下獲得幫助和補償?shù)闹贫?。目前，我國的社會保險主要包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。 基本養(yǎng)老保險亦稱國家基本養(yǎng)老保險，是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。 基本醫(yī)療保險是指勞動者因疾病、受傷，需要診斷、檢查、治療，社會為其提供醫(yī)療服務(wù)或經(jīng)濟(jì)補償?shù)囊环N社會保障制度。 失業(yè)保險是指國家通過立法強(qiáng)制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度。 工傷保險是指國家和社會為在生產(chǎn)、工作中遭受事故傷害和患職業(yè)性疾病的勞動者及親屬提供醫(yī)療救治、生活保障、經(jīng)濟(jì)補償、醫(yī)療和職業(yè)康復(fù)等物質(zhì)幫助的一種社會保障制度。 生育保險是通過國家立法規(guī)定，在勞動者因生育子女而導(dǎo)致勞動力暫時中斷時，由國家和社會及時給予物質(zhì)幫助的一項社會保險制度。 哪些單位和個人應(yīng)當(dāng)參加社會保險？費率是多少？ （一）基本養(yǎng)老保險費征繳范圍：城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工，社會團(tuán)體、基金會及其專職人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其從業(yè)人員，靈活就業(yè)人員。費率：繳費單位20%，其職工8%；自謀職業(yè)20%。 （二）基本醫(yī)療保險費征繳范圍：城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，國家機(jī)關(guān)及其工作人員（含事業(yè)編制人員和勞動合同制工人），事業(yè)單位及其職工，社會團(tuán)體、基金會及其專職人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其從業(yè)人員，靈活就業(yè)人員。費率：省屬繳費單位及昆明市繳費單位10%，其職工2%；其他州、市執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不盡一致。 （三）失業(yè)保險費 征繳范圍：各類企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工，社會團(tuán)體、基金會及其專職人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，國家機(jī)關(guān)中與之建立勞動合同關(guān)系的工人，有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。費率：繳費單位2%、其職工1% （四）工傷保險費 征繳范圍：城鎮(zhèn)各類企業(yè)，有雇工的個體工商戶。 費率：繳費單位0.5-2%。 （五）生育保險費 征繳范圍：城鎮(zhèn)各類企業(yè)。 費率：繳費單位1%。社會保險費的征繳管理體制 我省社會保險費實行征收、發(fā)放、管理、監(jiān)督既相互聯(lián)系、又相對分離的管理體制，即：勞動保障部門負(fù)責(zé)制定規(guī)劃、政策和宏觀管理，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)計劃制定和參保登記、繳費核定、社會保險金發(fā)放等具體事項，地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)統(tǒng)一征收，財政部門負(fù)責(zé)基金監(jiān)管，審計和監(jiān)察機(jī)關(guān)實施監(jiān)督。 怎樣理解繳費單位和繳費個人繳納的社會保險費在所得稅前扣除問題 繳費單位和繳費個人按國家規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的社會保險費，允許在企業(yè)所得稅和個人所得稅前扣除。具體包括以下幾個方面的含義：1.必須是按國家規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會保險費；2.必須是已經(jīng)實際繳納的社會保險費；3.滯納金、罰款和利息不得扣除；4.必須取得征收機(jī)關(guān)開具的合法票據(jù)；5.必須在申報繳納所得稅時申報。 為什么社會保險費必須按時足額繳納，并且不得減免？ 社會保險具有強(qiáng)制性和互濟(jì)性的特點，繳費單位和個人必須依法繳納一定的費用，才能享受相關(guān)待遇。一方面，如果不按時足額繳納，參保職工的相關(guān)待遇無法計算，同時造成社會保險基金收不抵支，也就無法保證按時足額兌現(xiàn)參保職工的社會保險待遇。另一方面，如果部分單位和個人的社會保險費不按時足額繳納或給予減免，就侵害了正常繳費單位和個人的合法權(quán)益，造成社會不公平。 為什么要賦予地稅機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收手段？ 條例第十八條規(guī)定，對逾期拒不繳費的單位，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制征收措施。主要是出于以下幾個方面的考慮： 1.社會保險費具有強(qiáng)制性和互濟(jì)性的特點。國務(wù)院社會保險費征繳暫行條例和本條例都明確規(guī)定，繳費單位和個人應(yīng)當(dāng)按時足額繳納社會保險費，社會保險費不得減免。賦予地稅機(jī)關(guān)強(qiáng)制征繳手段，是貫徹落實上述規(guī)定的具體體現(xiàn)。 2.有利于維護(hù)正常的征繳秩序，使地稅機(jī)關(guān)能快速、高效、合法地處理社會保險費征收中的各種違法違規(guī)行為，震懾不繳、欠繳、拒繳社會保險費的行為，強(qiáng)化依法繳費的法治意識，最大限度地實現(xiàn)社會保險費應(yīng)收盡收。 3.有利于維護(hù)弱勢群體的合法權(quán)益，體現(xiàn)“以人為本”精神。社會保險費取之于繳費單位和繳費個人，又全部用之于因年老、生病、失業(yè)、工傷、生育等需要社會救濟(jì)的參保個人。與繳費單位相比，享受社會