分支機構財務會計管理制度.doc

1、分支機構財務會計管理制度分支機構財務會計管理制度 為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。 第一章 財產(chǎn)監(jiān)督機制及人員職責 鑒于目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產(chǎn)監(jiān)督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產(chǎn)管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監(jiān)督。倉庫主管（未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人）為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構

2、經(jīng)理匯報工作，接受分支機構經(jīng)理的指導和安排，有關出入庫手續(xù)、庫房制度建設、盤點等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監(jiān)督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協(xié)助分支機構經(jīng)理完成日常的經(jīng)營管理工作。分支機構出納（所設的專職或兼職的內部人員）主要經(jīng)管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會計的業(yè)務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。 一、分支機構會計的工作職責： 1、 審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調撥差異調整； 2、 控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行； 3、 完成應收賬款相關賬務的處理（包括

3、銷售收入、回款、返利、調價、運費等）； 4、 月底和業(yè)務人員對賬，出具正式對賬單并由業(yè)務人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況； 5、 月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告； 6、 審核分支機構人員的費用報銷并協(xié)助總公司控制費用； 7、 控制分支機構人員當月借款限額； 8、 制作分支機構工資表 9、 每周與分支機構出納一起進行現(xiàn)金盤點，保證賬實核對無誤； 10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表（每月5日前向總公司報送）； 11、保存相關的賬務資料 二、分支機構出納的工作職責： 1、 經(jīng)管分支機構的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶； 2、 根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務； 3、 建立手工現(xiàn)金日

4、記賬并按業(yè)務發(fā)生的時間序時登記庫存現(xiàn)金收支情況，對庫存現(xiàn)金做到日清月結，做到賬實相符； 4、 建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務發(fā)生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調節(jié)表； 5、 嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金； 6、 對庫存現(xiàn)金和相關單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。 三、分支機構倉庫主管（倉庫負責人）的工作職責： 1、 合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安全和完整； 2、 依據(jù)公司制度及有關規(guī)定，負責監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行； 3、 與分支機構會計密切配合，組織

5、倉庫商品的盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理； 4、 負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地擺放； 5、 對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進行評估，加強思想教育工作，及時反映并解決問題； 6、 做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任； 7、 加強對殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時上報總公司處理； 8、 遇特殊情況,如分支機構經(jīng)理違反制度強迫發(fā)貨、發(fā)生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經(jīng)理匯報情況。 第二章 貨幣資金管理 一、收支兩線管理 分支機構在經(jīng)營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。 （一）收入賬戶管理 收入賬戶專門用于收取分支機構

6、所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構，當日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務明細表。 1、除有門市（檔口）在銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機構不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關人員提出申請，經(jīng)分支機構經(jīng)理和會計核準后，以書面委托收款形式通知客戶付款。（委托書如附表一）未經(jīng)同意私自收取客戶款項屬嚴重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。 2、對

7、客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經(jīng)總公司出納確認貨款到賬后，由總公司以收款確認單（附表二）的形式通知分支機構記賬。 （二）費用支出賬戶管理 費用支出賬戶專門用于分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。 1、分支機構嚴格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。 2、對于總公司人員在分支機構提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經(jīng)理提出申請，由分支機構會計審核后傳真總公司，財務中心接到傳真后按公司借款審批程序處

8、理，并在核準后回傳分支機構財務?？偣救藛T提取備用金后，分支機構會計需及時通知總公司記賬，并將相關單據(jù)原件一同寄回總公司（分支機構只留收據(jù)復印件）。 二、對分支機構個人借款的規(guī)定： 1、 分支機構個人借款審批權限規(guī)定： a、 借款累計余額在個人月工資的50%以內（含50%），由分支機構會計審批； b、 超過個人月工資的50%并少于100%的（含100%），由財務中心審批； c、 超過個人月工資的100%并少于1萬元（含1萬元），由管理本部審批； d、 1萬元以上由集團執(zhí)行總裁審批。 嚴禁分支機構出納在未經(jīng)相關人員審批的情況下向分支機構人員發(fā)放借款。 2、 對于因出差原因需借款的員工，由該員工向

9、分支機構經(jīng)理提出申請，經(jīng)分支機構會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理； 3、 分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款； 4、 原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規(guī)定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回； 5、 對于未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。 第三章 費用開支管理 一、分支機構費用實行預算管理 分支機構會計于每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據(jù)前期費用發(fā)生情況審核并報執(zhí)行總裁批準后執(zhí)行。分支機構根據(jù)實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。 二、分支機構費用報銷審批權限 分支機構的費

10、用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報銷程序執(zhí)行，分支機構無權在未經(jīng)總公司核準情況下進行費用報銷支出。 三、費用發(fā)生標準及相應附件要求 分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附分公司費用支付標準及報銷附件表及辦事處費用支付標準及報銷附件表執(zhí)行。 四、費用報銷流程 1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經(jīng)理審核費用支出的合理性，分支機構經(jīng)理作為部門經(jīng)理對報銷單簽字確認； 2、報銷人把經(jīng)分支機構經(jīng)理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按分支機構費用支付標準及報銷附件表的要求審核單據(jù)并填寫分支機構人員報銷記錄與核定表。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由

11、出納統(tǒng)一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經(jīng)分支機構經(jīng)理簽字后直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核； 3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和分支機構人員報銷記錄與核定表并寄回總公司，按總公司報銷程序處理； 4、報銷單據(jù)完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填分支機構人員報銷記錄與核定表的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務經(jīng)理核實后傳真分支機構出納，由出納按分支機構人員報銷記錄與核定表的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現(xiàn)金。 管理本部 流程圖如下： 超支向本部申請 財務中心 報銷人 分支機構經(jīng)理 分支機構會計 申請

12、報銷 審核轉交 審核轉交 分支機構出納 按公司報銷程序處理 傳真審批表 沖減個人借支或返還現(xiàn)金 復印審批表 五、工資審核與發(fā)放流程 分支機構員工每月的工資發(fā)放時間為次月15日。 1、每月8日前，分支機構會計據(jù)本機構人員的工資標準和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機構經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務中心； 2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序審核和報批； 3、財務中心把經(jīng)核準發(fā)放的工資表傳真分公司會計并由出納發(fā)放工資； 4、分支機構出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計寄回公司。 分支機構出納 公司行政部門 分支機構經(jīng)理 按公司報銷程序處理 核實

13、出勤情況 核實出勤情況 財務中心 分支機構會計 報送工資表 發(fā)放工資 傳真工資表 對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構會計核算工資并連同離職申請表傳真財務中心申請發(fā)放，嚴禁未經(jīng)財務中心同意私自發(fā)放離職人員工資。 第四章 應收賬款管理 一、信用額度控制 每個會計期間總公司據(jù)分支機構申請，核發(fā)分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執(zhí)行客戶信用額度管理。 1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時上報，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。 2、分支機構必須嚴格執(zhí)行

14、公司批準的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。 3、分支機構應隨時檢查經(jīng)銷商的信用執(zhí)行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進行催收、清理。 4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構應對經(jīng)銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，并對其欠款進行催收、清理。 5、分支機構不得與經(jīng)銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴懲。情節(jié)嚴重者，將移交司法機關。 6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對無分支機構會計簽名的銷售

15、訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業(yè)務員予以重罰。 7、如確需超過信用額度發(fā)貨，由分支機構經(jīng)理向總公司提出申請，按公司審核程序執(zhí)行。 二、對賬操作程序 分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作。 1、次月3日前由分支機構業(yè)務部各業(yè)務員向會計提交各個客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結余情況表，由會計審核后填寫“對賬單”（見附件三），簽名作實后提交業(yè)務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的會計期間一致。 2、業(yè)務員應催促客戶及時進行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認（如為單位，必須取得對方財務人員簽字并加蓋公章；如為個體，必須由對方老板簽章確認）。對于客戶有異議的對

16、賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。 3、業(yè)務員收到客戶確認的對賬單后，應提交一份復印件由財務歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業(yè)務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶簽章確認。 4、各業(yè)務人員必須按“應收賬款在誰手里就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。 5、業(yè)務人員離職時必須對所負責的客戶的應收賬款重新核對，取得客戶的確認并經(jīng)總公司審核后方可辦理離職手續(xù)。 對賬流程如下： 客 戶 分支機構業(yè)務人員 分支機構會計 提供上月發(fā)貨收款情況表 傳真對賬單 出具正式對賬單 簽名或蓋章確認回傳 復印對賬單由會計備檔 三、客戶返利 1、返利的標準： a、 客戶經(jīng)

17、銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。 b、 發(fā)行的新片、特價品不享受返利優(yōu)惠。 c、 能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經(jīng)銷協(xié)議的客戶。分支機構應與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機構應將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財務部備案。 d、 客戶返利按月或季計算。 e、 客戶返利的計算以當月（季）的回款金額為基數(shù)進行返利的計算。 2、返利的程序： a、 由分支機構業(yè)務代表提出申請，根據(jù)客戶的當月回款額，按當時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構經(jīng)理審核。 b、 分支機構經(jīng)理據(jù)客戶的回款額進行審核并提交分支機構會計審核。 c、 分支機構會計確

18、認回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。 按返利審批程序執(zhí)行 分支機構業(yè)務人員 分支機構會計 分支機構經(jīng)理 財務中心 申請返利 審核轉交 提交返利表 申請?zhí)幚?確認返回 四、應收賬款內部轉賬操作 客戶的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶轉入總公司管理，應按以下方式進行客戶管理交接： 1、總公司客戶轉到分支機構： a、 由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業(yè)務員與相應的銷售會計進行內部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認后由業(yè)務員與客戶進行對賬。 b、 總公司業(yè)務員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提

19、出轉賬申請。 c、 銷售會計接到申請單審核后轉交總公司主辦會計 d、 總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意后傳真給分支機構會計 e、 分支機構會計通知分支機構經(jīng)理指定相應業(yè)務員與客戶溝通確認應收賬款 f、 由分支機構業(yè)務員和會計進行確認應收賬款無誤后簽字回傳總公司 g、 總公司主辦會計把由分支機構業(yè)務人員和會計簽名核實后的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客戶應收賬款 總公司主辦會計 總公司銷售會計 總公司業(yè)務人員 公司內部對賬 審核轉交 填寫轉賬申請單 對賬 轉交入賬 客 戶 核定入賬并傳真 同意轉賬 對賬 分支機構會計 分支機構經(jīng)理 分支機構業(yè)務人員 指定人員與客戶溝通 通知轉接客戶 反饋對賬情況，

20、簽名作實 2、分支機構客戶轉入總公司： 分支機構客戶轉入總公司按總公司客戶轉到分支機構的轉賬程序進行類似的操作。 注：總公司主辦會計是應收賬款內部轉賬的關鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機構會計或總公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。 五、應收帳款的調整 1、對于客戶欠款（應收帳款）在客戶之間相互地轉移，必須取得客戶之間財產(chǎn)轉移的確認函，確認函后附貨品轉移的清單，該確認函在客戶雙方簽字后，經(jīng)分支機構經(jīng)理和會計確認后方可做為調帳依據(jù)。 2、客戶（總公司或分支機構的客戶）要求對其現(xiàn)有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經(jīng)理應派專人到客戶處清點商品，確

21、定品名、數(shù)量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經(jīng)分支機構經(jīng)理、會計審核后傳回總公司審批，以此作為調減客戶應收帳款的依據(jù)。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。 六、發(fā)票開具程序 對于分支機構人員申請開具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），按如下方式操作： 由相關業(yè)務員填寫發(fā)票開具申請單（附表四），交分支機構會計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務中心，由財務中心按規(guī)定開具。 財務中心 分支機構會計 分支機構業(yè)務人員 申請 審核并傳真 第五章 商品進銷存管理 一、商品調撥 1、商品調撥流程 （1）分支機構計劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調撥申請

22、單”，交分支機構經(jīng)理審核。 （2）分支機構經(jīng)理應查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，并簽署審核意見。 （3）分支機構計劃員將經(jīng)分支機構經(jīng)理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務員。 （4）分支機構倉庫管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點，發(fā)現(xiàn)實際點收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機構會計。 （5）分支機構會計在審核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司相關業(yè)務員。 （6）總公司相關業(yè)務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調賬。 公司發(fā)貨、調賬程序 總公司指定業(yè)務員 分支機構計劃員 分支機構經(jīng)理 填寫調撥單 申請發(fā)貨 按程

23、序申請發(fā)貨 審批 申請調整差異 反饋收貨差異 發(fā)貨 分支機構會計 分支機構倉庫人員 通知會計記賬和處理差異 2、商品退貨流程 （1）分支機構計劃員根據(jù)倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經(jīng)理審核。 （2）分支機構經(jīng)理據(jù)庫存情況簽署審核意見。 （3）分支機構計劃員在取得經(jīng)分支機構經(jīng)理核準的退貨申請單后聯(lián)系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關業(yè)務員。 (4) 總公司相關業(yè)務員在配送中心清點后與分支機構計劃員核對退貨差異。 公司收貨及清點 （5）總公司相關業(yè)務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調賬。 總公司指定業(yè)務員 分支機構計劃員 分支機構經(jīng)理 申請退貨 傳真退貨申請單

24、審核 核對差異 二、商品銷售 1、分支機構商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款（信用額度內發(fā)貨）三種方式。 （1）現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機構會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財務收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。 銷售流程如下： 客戶 支付貨款 客戶提貨 下訂單 打銷售清單 財務人員 業(yè)務人員 倉管員 按客戶要求備貨 審核返還 通知發(fā)貨 （2）先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請、預付貨款給分支機構并將付款單據(jù)傳真給分支機構業(yè)務員，業(yè)務員對貨款確認并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機構會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由

25、總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認單后確認。在分支機構會計確認收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款后發(fā)貨的銷售方式。 銷售流程如下： 分支機構業(yè)務人員 客 戶 傳真銷售訂單 匯款單交財務審核 及匯款單 發(fā)貨 通知打銷售單 打單員 財務中心 分支機構會計 倉管員 要求發(fā)貨 申請發(fā)貨 查詢 簽名發(fā)貨 到賬情況 （3）先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客戶，由分支機構經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行

26、。嚴禁分支機構私自對客戶鋪貨銷售。 銷售流程如下： 分支機構業(yè)務人員 客 戶 傳真銷售訂單 通知打銷售單 分支機構會計 打單員 倉管員 要求發(fā)貨 申請發(fā)貨 信用額度內簽名發(fā)貨 2、客戶提出購貨申請，業(yè)務員接單后必須經(jīng)分支機構會計審核（注意事項：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會計需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會計人員根據(jù)銷售單與托運單作賬務處理。 3、客戶退貨 （1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。 （2）客戶退貨的審批權限 a、 該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內由分支機構經(jīng)理審批； b、 該客戶本月退

27、貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經(jīng)理向總公司申請經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。 （3）退貨價格的確認標準 a、 對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應品種現(xiàn)時銷售價計價，如現(xiàn)時銷售價高于當時發(fā)出價，則按當時發(fā)出價計價；但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打810折計價； b、 對破損、損壞的產(chǎn)品：按相應品種現(xiàn)時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。 （4）客戶退貨的操作流程 a、 客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、質量狀況傳真給分支機構的業(yè)務人員，業(yè)務人員按前述規(guī)定審核是否準予退貨。 b、 對符合退貨條件的，業(yè)務人員報分支機構經(jīng)理按權限進行審核或審批。經(jīng)審批后業(yè)務主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務人員復印兩份審批表

28、，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責任。 c、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務人員進行相關處理。 d、 業(yè)務人員作為客戶退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，并負責與客戶退貨的差異協(xié)調。 分支機構經(jīng)理 管理本部 超額度退貨申請 申請退貨 核準 核準 申請退貨 復印核準退貨申請單 客 戶 分支機構會計 分支機構倉管人員 分支機構業(yè)務人員 對賬 清點單 清點單 退貨 4、代發(fā)貨及代收退貨操作 因業(yè)務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下： （1）代

29、發(fā)貨操作： a、委托發(fā)貨業(yè)務部門業(yè)務人員填寫委托發(fā)貨明細表，分支機構會計審核簽名后由業(yè)務人員傳真代發(fā)貨業(yè)務部門，由代發(fā)貨業(yè)務部門開具銷售訂單； b、代發(fā)貨公司業(yè)務部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細表（傳真件）交由會計審核，相關會計審核委托發(fā)貨明細表（傳真件）是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨； c、倉庫管理員按經(jīng)會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門業(yè)務員保管； d、 代發(fā)貨公司會計把客戶應收賬款轉到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。 委托發(fā)貨部門會計 應收賬款轉賬 審核是否發(fā)貨 代發(fā)貨部門業(yè)務人員 代發(fā)貨部門會計 客 戶 下訂單 申請代發(fā)貨 審核簽名 委托發(fā)貨部門業(yè)務人員 通知發(fā)

30、貨 反饋發(fā)貨情況 反饋發(fā)貨情況 代發(fā)貨部門倉管人員 發(fā)貨 (2) 代收退貨操作： a、 業(yè)務人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業(yè)務人員，由代收退貨業(yè)務人員復印審批表給倉庫管理員。 b、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務人員進行賬務處理。 c、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。 退貨申請審批程序 委托發(fā)貨部門會計 應收賬款轉賬 確定是否退貨 委托退貨部門業(yè)務人員 代收退貨部門業(yè)務人員 客 戶 代發(fā)貨部門會計 申請退貨 申請代收退貨 通知收退貨 反饋退貨情況 反饋退貨情況 代收貨部門倉管人員 退

31、貨 三、庫存管理 1、存貨進出庫 （1）、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等（有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品），除因正常手續(xù)（如銷售、贈送產(chǎn)品）出庫外，任何人未經(jīng)批準，不得擅自挪用公司商品。 （2）、庫存商品的出庫必須嚴格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴禁以手寫單的形式出貨。 （3）、分支機構倉庫主管（負責人）作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進出庫管理。 （4）、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定： a、 內部員工借碟的申請，必須在分支機構經(jīng)理和會計簽字后，倉庫方給予借出； b、 借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天； c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸