分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度.doc

1、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 為了加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。本制度所指分支機(jī)構(gòu)為總公司下屬的分公司、辦事處。 第一章 財(cái)產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé) 鑒于目前分支機(jī)構(gòu)管理架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，負(fù)有財(cái)產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)人員等。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是主管分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算的主要負(fù)責(zé)人，直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉(cāng)庫(kù)主管（未設(shè)倉(cāng)庫(kù)主管的分支機(jī)構(gòu)為倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）為主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時(shí)收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向分支機(jī)構(gòu)

2、經(jīng)理匯報(bào)工作，接受分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)、庫(kù)房制度建設(shè)、盤(pán)點(diǎn)等庫(kù)存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營(yíng)管理工作。分支機(jī)構(gòu)出納（所設(shè)的專(zhuān)職或兼職的內(nèi)部人員）主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人員均由總公司財(cái)務(wù)中心直接委派或任命。 一、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的工作職責(zé)： 1、 審核倉(cāng)庫(kù)入倉(cāng)單，保證調(diào)撥入庫(kù)數(shù)量無(wú)誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整； 2、 控制客戶(hù)的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行； 3、 完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理（包括

3、銷(xiāo)售收入、回款、返利、調(diào)價(jià)、運(yùn)費(fèi)等）； 4、 月底和業(yè)務(wù)人員對(duì)賬，出具正式對(duì)賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)對(duì)賬，跟蹤對(duì)賬情況； 5、 月底組織對(duì)庫(kù)存商品的盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)表及盤(pán)點(diǎn)報(bào)告； 6、 審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)并協(xié)助總公司控制費(fèi)用； 7、 控制分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額； 8、 制作分支機(jī)構(gòu)工資表 9、 每周與分支機(jī)構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)無(wú)誤； 10、報(bào)送總公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)表及銷(xiāo)售報(bào)表（每月5日前向總公司報(bào)送）； 11、保存相關(guān)的賬務(wù)資料 二、分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé)： 1、 經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶(hù)； 2、 根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)； 3、 建立手工現(xiàn)金日

4、記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金收支情況，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符； 4、 建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記，定期核對(duì)銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 5、 嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金； 6、 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。 三、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管（倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）的工作職責(zé)： 1、 合理安排倉(cāng)庫(kù)人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫(kù)的手續(xù)，保證庫(kù)存商品的安全和完整； 2、 依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫(kù)的工作流程，做好驗(yàn)收、裝卸、檢驗(yàn)和登記商品出入庫(kù)等各項(xiàng)工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行； 3、 與分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)密切配合，組織

5、倉(cāng)庫(kù)商品的盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)處理； 4、 負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門(mén)別類(lèi)地?cái)[放； 5、 對(duì)下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)思想教育工作，及時(shí)反映并解決問(wèn)題； 6、 做好庫(kù)房的防火防盜等工作，落實(shí)安全責(zé)任； 7、 加強(qiáng)對(duì)殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時(shí)上報(bào)總公司處理； 8、 遇特殊情況,如分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向國(guó)洲副總和財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)情況。 第二章 貨幣資金管理 一、收支兩線管理 分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)設(shè)二個(gè)銀行賬戶(hù)，一個(gè)“收入”賬戶(hù)，一個(gè)“費(fèi)用支出”賬戶(hù)。 （一）收入賬戶(hù)管理 收入賬戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于收取分支機(jī)構(gòu)

6、所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)支取收入賬戶(hù)中的任何銀行存款。分支機(jī)構(gòu)每周星期一將“收入”賬戶(hù)中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶(hù)，不得截留、挪用此賬戶(hù)的款項(xiàng)。對(duì)于有檔口的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點(diǎn)前存入收入賬戶(hù)。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)每周需提供一份上周的銷(xiāo)售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。 1、除有門(mén)市（檔口）在銷(xiāo)售商品時(shí)可直接向客戶(hù)收取現(xiàn)金外，分支機(jī)構(gòu)不得向客戶(hù)收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關(guān)人員提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后，以書(shū)面委托收款形式通知客戶(hù)付款。（委托書(shū)如附表一）未經(jīng)同意私自收取客戶(hù)款項(xiàng)屬?lài)?yán)重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。 2、對(duì)

7、客戶(hù)直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)通知總公司財(cái)務(wù)，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后，由總公司以收款確認(rèn)單（附表二）的形式通知分支機(jī)構(gòu)記賬。 （二）費(fèi)用支出賬戶(hù)管理 費(fèi)用支出賬戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于分支機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用支出，其資金來(lái)源由總公司撥入。 1、分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶(hù)，分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出只能從“費(fèi)用支出”賬戶(hù)支出，嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)用貨款支付費(fèi)用。 2、對(duì)于總公司人員在分支機(jī)構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序?yàn)樵摽偣救藛T向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，財(cái)務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處

8、理，并在核準(zhǔn)后回傳分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)?？偣救藛T提取備用金后，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)需及時(shí)通知總公司記賬，并將相關(guān)單據(jù)原件一同寄回總公司（分支機(jī)構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件）。 二、對(duì)分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款的規(guī)定： 1、 分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款審批權(quán)限規(guī)定： a、 借款累計(jì)余額在個(gè)人月工資的50%以?xún)?nèi)（含50%），由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審批； b、 超過(guò)個(gè)人月工資的50%并少于100%的（含100%），由財(cái)務(wù)中心審批； c、 超過(guò)個(gè)人月工資的100%并少于1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元），由管理本部審批； d、 1萬(wàn)元以上由集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。 嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機(jī)構(gòu)人員發(fā)放借款。 2、 對(duì)于因出差原因需借款的員工，由該員工向

9、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理； 3、 分支機(jī)構(gòu)員工無(wú)生活費(fèi)用，可向分支機(jī)構(gòu)辦理借款； 4、 原則上借款期限不能超過(guò)一個(gè)月，對(duì)個(gè)人借款不按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)或歸還時(shí)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須從借款人當(dāng)月工資中扣回； 5、 對(duì)于未還清借款的員工，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請(qǐng)。 第三章 費(fèi)用開(kāi)支管理 一、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)于每月28日前向總公司財(cái)務(wù)中心報(bào)送下月的費(fèi)用預(yù)算表，由財(cái)務(wù)中心據(jù)前期費(fèi)用發(fā)生情況審核并報(bào)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，憑總公司審批同意報(bào)銷(xiāo)的金額報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。 二、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限 分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)

10、用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報(bào)銷(xiāo)程序執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)在未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出。 三、費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求 分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附分公司費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)附件表及辦事處費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)附件表執(zhí)行。 四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程 1、報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單/差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核費(fèi)用支出的合理性，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理作為部門(mén)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)單簽字確認(rèn)； 2、報(bào)銷(xiāo)人把經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字的報(bào)銷(xiāo)單交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)按分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)附件表的要求審核單據(jù)并填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄與核定表。其中，分支機(jī)構(gòu)的一切公共支出，如房租、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等由

11、出納統(tǒng)一支付和報(bào)銷(xiāo)。對(duì)超支的費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)不予審核，如確為合理支出，由報(bào)銷(xiāo)人經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)查核總公司的審批情況進(jìn)行審核； 3、次月3日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)整理報(bào)銷(xiāo)單和分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄與核定表并寄回總公司，按總公司報(bào)銷(xiāo)程序處理； 4、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)完成公司的報(bào)銷(xiāo)程序后，由總公司主辦會(huì)計(jì)按審批情況補(bǔ)填分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄與核定表的“同意報(bào)銷(xiāo)金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后傳真分支機(jī)構(gòu)出納，由出納按分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄與核定表的“同意報(bào)銷(xiāo)金額”沖減個(gè)人借支或返還現(xiàn)金。 管理本部 流程圖如下： 超支向本部申請(qǐng) 財(cái)務(wù)中心 報(bào)銷(xiāo)人 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 申請(qǐng)

12、報(bào)銷(xiāo) 審核轉(zhuǎn)交 審核轉(zhuǎn)交 分支機(jī)構(gòu)出納 按公司報(bào)銷(xiāo)程序處理 傳真審批表 沖減個(gè)人借支或返還現(xiàn)金 復(fù)印審批表 五、工資審核與發(fā)放流程 分支機(jī)構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時(shí)間為次月15日。 1、每月8日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財(cái)務(wù)中心； 2、總公司財(cái)務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費(fèi)用支付程序?qū)徍撕蛨?bào)批； 3、財(cái)務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真分公司會(huì)計(jì)并由出納發(fā)放工資； 4、分支機(jī)構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會(huì)計(jì)寄回公司。 分支機(jī)構(gòu)出納 公司行政部門(mén) 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 按公司報(bào)銷(xiāo)程序處理 核實(shí)

13、出勤情況 核實(shí)出勤情況 財(cái)務(wù)中心 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 報(bào)送工資表 發(fā)放工資 傳真工資表 對(duì)于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫(xiě)離職申請(qǐng)表，按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財(cái)物后，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算工資并連同離職申請(qǐng)表傳真財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)發(fā)放，嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。 第四章 應(yīng)收賬款管理 一、信用額度控制 每個(gè)會(huì)計(jì)期間總公司據(jù)分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，核發(fā)分支機(jī)構(gòu)新一期的客戶(hù)信用額度表。分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶(hù)信用額度管理。 1、授信額度的申請(qǐng)，嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時(shí)上報(bào)，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過(guò)審批額度執(zhí)行。 2、分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行

14、公司批準(zhǔn)的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。 3、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時(shí)檢查經(jīng)銷(xiāo)商的信用執(zhí)行情況，及時(shí)清收到期貨款。對(duì)到期未回款或不守信用的經(jīng)銷(xiāo)商，申請(qǐng)取消信用額度，并對(duì)其欠款進(jìn)行催收、清理。 4、對(duì)信用額度的調(diào)整，分支機(jī)構(gòu)須提出申請(qǐng)，上報(bào)公司審批后執(zhí)行。對(duì)連續(xù)三個(gè)月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行清理，上報(bào)申請(qǐng)取消或調(diào)減信用額度，并對(duì)其欠款進(jìn)行催收、清理。 5、分支機(jī)構(gòu)不得與經(jīng)銷(xiāo)商串通，私自提高信用額度或無(wú)款發(fā)貨、先貨后款，若有此類(lèi)情況發(fā)生，公司將予以嚴(yán)懲。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機(jī)關(guān)。 6、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)作為信用額度的直接控制人員，對(duì)超信用額度客戶(hù)不予簽名發(fā)貨，對(duì)無(wú)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)簽名的銷(xiāo)售

15、訂單倉(cāng)管如有出貨，將對(duì)倉(cāng)管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰。 7、如確需超過(guò)信用額度發(fā)貨，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請(qǐng)，按公司審核程序執(zhí)行。 二、對(duì)賬操作程序 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)每月與有欠款的客戶(hù)進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)、確認(rèn)工作。 1、次月3日前由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會(huì)計(jì)提交各個(gè)客戶(hù)上月發(fā)貨、收款及欠款結(jié)余情況表，由會(huì)計(jì)審核后填寫(xiě)“對(duì)賬單”（見(jiàn)附件三），簽名作實(shí)后提交業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設(shè)置的會(huì)計(jì)期間一致。 2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶(hù)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)、并要求客戶(hù)在對(duì)賬單上簽章確認(rèn)（如為單位，必須取得對(duì)方財(cái)務(wù)人員簽字并加蓋公章；如為個(gè)體，必須由對(duì)方老板簽章確認(rèn)）。對(duì)于客戶(hù)有異議的對(duì)

16、賬單，要求客戶(hù)在對(duì)賬單上詳細(xì)說(shuō)明。 3、業(yè)務(wù)員收到客戶(hù)確認(rèn)的對(duì)賬單后，應(yīng)提交一份復(fù)印件由財(cái)務(wù)歸檔。對(duì)于客戶(hù)有異議的對(duì)賬單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)溝通，解決對(duì)賬差異，并重發(fā)對(duì)賬單，要求客戶(hù)簽章確認(rèn)。 4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款在誰(shuí)手里就由誰(shuí)負(fù)責(zé)清理”的原則，積極清理過(guò)去遺留的應(yīng)收賬款，不得扯皮推諉。 5、業(yè)務(wù)人員離職時(shí)必須對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶(hù)的應(yīng)收賬款重新核對(duì)，取得客戶(hù)的確認(rèn)并經(jīng)總公司審核后方可辦理離職手續(xù)。 對(duì)賬流程如下： 客 戶(hù) 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 提供上月發(fā)貨收款情況表 傳真對(duì)賬單 出具正式對(duì)賬單 簽名或蓋章確認(rèn)回傳 復(fù)印對(duì)賬單由會(huì)計(jì)備檔 三、客戶(hù)返利 1、返利的標(biāo)準(zhǔn)： a、 客戶(hù)經(jīng)

17、銷(xiāo)的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。 b、 發(fā)行的新片、特價(jià)品不享受返利優(yōu)惠。 c、 能享受銷(xiāo)售返利的客戶(hù)必須是與公司簽訂經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議的客戶(hù)。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與客戶(hù)商洽合作條件，并以書(shū)面形式報(bào)回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財(cái)務(wù)部備案。 d、 客戶(hù)返利按月或季計(jì)算。 e、 客戶(hù)返利的計(jì)算以當(dāng)月（季）的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利的計(jì)算。 2、返利的程序： a、 由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請(qǐng)，根據(jù)客戶(hù)的當(dāng)月回款額，按當(dāng)時(shí)與客戶(hù)商洽合作條件確定的返利率計(jì)算返利并提交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。 b、 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理?yè)?jù)客戶(hù)的回款額進(jìn)行審核并提交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核。 c、 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確

18、認(rèn)回款額無(wú)誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。 按返利審批程序執(zhí)行 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 財(cái)務(wù)中心 申請(qǐng)返利 審核轉(zhuǎn)交 提交返利表 申請(qǐng)?zhí)幚?確認(rèn)返回 四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作 客戶(hù)的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)管理或分支機(jī)構(gòu)客戶(hù)轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶(hù)管理交接： 1、總公司客戶(hù)轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)： a、 由于總公司營(yíng)銷(xiāo)策略的需要或其它原因需把客戶(hù)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的，先由總公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷(xiāo)售會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部對(duì)賬，并由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)提供正式的對(duì)賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬。 b、 總公司業(yè)務(wù)員完成對(duì)賬并取得由客戶(hù)簽章的對(duì)賬單后，填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單向相應(yīng)的銷(xiāo)售會(huì)計(jì)提

19、出轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)。 c、 銷(xiāo)售會(huì)計(jì)接到申請(qǐng)單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會(huì)計(jì) d、 總公司主辦會(huì)計(jì)在轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單簽名同意后傳真給分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) e、 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)通知分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶(hù)溝通確認(rèn)應(yīng)收賬款 f、 由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無(wú)誤后簽字回傳總公司 g、 總公司主辦會(huì)計(jì)把由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)簽名核實(shí)后的轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單轉(zhuǎn)交銷(xiāo)售會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)銷(xiāo)客戶(hù)應(yīng)收賬款 總公司主辦會(huì)計(jì) 總公司銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 總公司業(yè)務(wù)人員 公司內(nèi)部對(duì)賬 審核轉(zhuǎn)交 填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單 對(duì)賬 轉(zhuǎn)交入賬 客 戶(hù) 核定入賬并傳真 同意轉(zhuǎn)賬 對(duì)賬 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員 指定人員與客戶(hù)溝通 通知轉(zhuǎn)接客戶(hù) 反饋對(duì)賬情況，

20、簽名作實(shí) 2、分支機(jī)構(gòu)客戶(hù)轉(zhuǎn)入總公司： 分支機(jī)構(gòu)客戶(hù)轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶(hù)轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類(lèi)似的操作。 注：總公司主辦會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)或總公司銷(xiāo)售會(huì)計(jì)不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作，造成應(yīng)收賬款無(wú)法收回責(zé)任由相應(yīng)會(huì)計(jì)承擔(dān)。 五、應(yīng)收帳款的調(diào)整 1、對(duì)于客戶(hù)欠款（應(yīng)收帳款）在客戶(hù)之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶(hù)之間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函，確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單，該確認(rèn)函在客戶(hù)雙方簽字后，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù)。 2、客戶(hù)（總公司或分支機(jī)構(gòu)的客戶(hù)）要求對(duì)其現(xiàn)有庫(kù)存的滯銷(xiāo)品降價(jià)，以促進(jìn)銷(xiāo)售，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專(zhuān)人到客戶(hù)處清點(diǎn)商品，確

21、定品名、數(shù)量、價(jià)格，編制一份清點(diǎn)表，由客戶(hù)簽字確認(rèn)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理、會(huì)計(jì)審核后傳回總公司審批，以此作為調(diào)減客戶(hù)應(yīng)收帳款的依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)相關(guān)人員必須實(shí)事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。 六、發(fā)票開(kāi)具程序 對(duì)于分支機(jī)構(gòu)人員申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票），按如下方式操作： 由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單（附表四），交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核欠款情況、申請(qǐng)金額后傳真總公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心按規(guī)定開(kāi)具。 財(cái)務(wù)中心 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員 申請(qǐng) 審核并傳真 第五章 商品進(jìn)銷(xiāo)存管理 一、商品調(diào)撥 1、商品調(diào)撥流程 （1）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商的購(gòu)貨申請(qǐng)與倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存情況，填寫(xiě)“商品調(diào)撥申請(qǐng)

22、單”，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。 （2）分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢(xún)庫(kù)存及客戶(hù)需求情況，對(duì)“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”認(rèn)真審核，并簽署審核意見(jiàn)。 （3）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員將經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。 （4）分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際點(diǎn)收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫(xiě)收貨差異表通知分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)。 （5）分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)在審核收貨品種、數(shù)量的真實(shí)性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。 （6）總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請(qǐng)總公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。 公司發(fā)貨、調(diào)賬程序 總公司指定業(yè)務(wù)員 分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 填寫(xiě)調(diào)撥單 申請(qǐng)發(fā)貨 按程

23、序申請(qǐng)發(fā)貨 審批 申請(qǐng)調(diào)整差異 反饋收貨差異 發(fā)貨 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)人員 通知會(huì)計(jì)記賬和處理差異 2、商品退貨流程 （1）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)倉(cāng)管員的要求和預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售情況，填寫(xiě)退貨申請(qǐng)單交分公司經(jīng)理審核。 （2）分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理?yè)?jù)庫(kù)存情況簽署審核意見(jiàn)。 （3）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員在取得經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請(qǐng)單后聯(lián)系托運(yùn)并把退貨申請(qǐng)單和托運(yùn)單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。 (4) 總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員在配送中心清點(diǎn)后與分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員核對(duì)退貨差異。 公司收貨及清點(diǎn) （5）總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請(qǐng)總公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。 總公司指定業(yè)務(wù)員 分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 申請(qǐng)退貨 傳真退貨申請(qǐng)單

24、審核 核對(duì)差異 二、商品銷(xiāo)售 1、分支機(jī)構(gòu)商品銷(xiāo)售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款（信用額度內(nèi)發(fā)貨）三種方式。 （1）現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶(hù)向業(yè)務(wù)主辦提出購(gòu)貨申請(qǐng)，打單員打印商品銷(xiāo)售清單，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳倉(cāng)管員備貨，客戶(hù)付款并在商品清單上簽名，財(cái)務(wù)收款并在銷(xiāo)售清單上簽名交給倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)貨。 銷(xiāo)售流程如下： 客戶(hù) 支付貨款 客戶(hù)提貨 下訂單 打銷(xiāo)售清單 財(cái)務(wù)人員 業(yè)務(wù)人員 倉(cāng)管員 按客戶(hù)要求備貨 審核返還 通知發(fā)貨 （2）先收款后發(fā)貨：客戶(hù)提出購(gòu)貨申請(qǐng)、預(yù)付貨款給分支機(jī)構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對(duì)貨款確認(rèn)并在客戶(hù)付款單據(jù)上簽字后交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)查詢(xún)銀行收入戶(hù)收款情況，如由

25、總公司代收款，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)向總公司出納查詢(xún)到賬情況并在收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。在分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)收到款后在商品銷(xiāo)售單簽字同意發(fā)貨交分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員，倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶(hù)與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售一律實(shí)行先收款后發(fā)貨的銷(xiāo)售方式。 銷(xiāo)售流程如下： 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員 客 戶(hù) 傳真銷(xiāo)售訂單 匯款單交財(cái)務(wù)審核 及匯款單 發(fā)貨 通知打銷(xiāo)售單 打單員 財(cái)務(wù)中心 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 倉(cāng)管員 要求發(fā)貨 申請(qǐng)發(fā)貨 查詢(xún) 簽名發(fā)貨 到賬情況 （3）先發(fā)貨后收款：對(duì)信用較好、回款及時(shí)、每月銷(xiāo)售量相當(dāng)大的客戶(hù)，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶(hù)的銷(xiāo)售與回款情況制定信用額度，報(bào)總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行

26、。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)私自對(duì)客戶(hù)鋪貨銷(xiāo)售。 銷(xiāo)售流程如下： 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員 客 戶(hù) 傳真銷(xiāo)售訂單 通知打銷(xiāo)售單 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 打單員 倉(cāng)管員 要求發(fā)貨 申請(qǐng)發(fā)貨 信用額度內(nèi)簽名發(fā)貨 2、客戶(hù)提出購(gòu)貨申請(qǐng)，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核（注意事項(xiàng)：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會(huì)計(jì)需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉(cāng)庫(kù)管理員方可發(fā)貨。會(huì)計(jì)人員根據(jù)銷(xiāo)售單與托運(yùn)單作賬務(wù)處理。 3、客戶(hù)退貨 （1）客戶(hù)退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷(xiāo)售給該客戶(hù)的產(chǎn)品。 （2）客戶(hù)退貨的審批權(quán)限 a、 該客戶(hù)本月退貨額累計(jì)在上月銷(xiāo)售額10%以?xún)?nèi)由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審批； b、 該客戶(hù)本月退

27、貨額累計(jì)超過(guò)上月銷(xiāo)售額10%的由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司申請(qǐng)經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。 （3）退貨價(jià)格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) a、 對(duì)未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)售價(jià)計(jì)價(jià)，如現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)售價(jià)高于當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)，則按當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)計(jì)價(jià)；但如為新片裸碟退貨，按退貨時(shí)單價(jià)打810折計(jì)價(jià)； b、 對(duì)破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)售價(jià)扣除0.8-1.2元/片計(jì)價(jià)。 （4）客戶(hù)退貨的操作流程 a、 客戶(hù)將擬退貨的產(chǎn)品名稱(chēng)、數(shù)量、質(zhì)量狀況傳真給分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨。 b、 對(duì)符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報(bào)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)徟?。?jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶(hù)予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表

28、，分別交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)與倉(cāng)庫(kù)管理員。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。 c、 倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶(hù)退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理。 d、 業(yè)務(wù)人員作為客戶(hù)退貨的責(zé)任人，對(duì)退貨的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)與客戶(hù)退貨的差異協(xié)調(diào)。 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 管理本部 超額度退貨申請(qǐng) 申請(qǐng)退貨 核準(zhǔn) 核準(zhǔn) 申請(qǐng)退貨 復(fù)印核準(zhǔn)退貨申請(qǐng)單 客 戶(hù) 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)管人員 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員 對(duì)賬 清點(diǎn)單 清點(diǎn)單 退貨 4、代發(fā)貨及代收退貨操作 因業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，總公司與分支機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下： （1）代

29、發(fā)貨操作： a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)委托發(fā)貨明細(xì)表，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售訂單； b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷(xiāo)售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）交由會(huì)計(jì)審核，相關(guān)會(huì)計(jì)審核委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）是否有分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名以決定簽名發(fā)貨； c、倉(cāng)庫(kù)管理員按經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的銷(xiāo)售訂單發(fā)貨并把托運(yùn)單交由代發(fā)貨部門(mén)業(yè)務(wù)員保管； d、 代發(fā)貨公司會(huì)計(jì)把客戶(hù)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)收貨差異和催收。 委托發(fā)貨部門(mén)會(huì)計(jì) 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬 審核是否發(fā)貨 代發(fā)貨部門(mén)業(yè)務(wù)人員 代發(fā)貨部門(mén)會(huì)計(jì) 客 戶(hù) 下訂單 申請(qǐng)代發(fā)貨 審核簽名 委托發(fā)貨部門(mén)業(yè)務(wù)人員 通知發(fā)

30、貨 反饋發(fā)貨情況 反饋發(fā)貨情況 代發(fā)貨部門(mén)倉(cāng)管人員 發(fā)貨 (2) 代收退貨操作： a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機(jī)構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉(cāng)庫(kù)管理員。 b、 倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶(hù)退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。 c、 代收退貨公司會(huì)計(jì)把客戶(hù)退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)退貨差異。 退貨申請(qǐng)審批程序 委托發(fā)貨部門(mén)會(huì)計(jì) 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬 確定是否退貨 委托退貨部門(mén)業(yè)務(wù)人員 代收退貨部門(mén)業(yè)務(wù)人員 客 戶(hù) 代發(fā)貨部門(mén)會(huì)計(jì) 申請(qǐng)退貨 申請(qǐng)代收退貨 通知收退貨 反饋退貨情況 反饋退貨情況 代收貨部門(mén)倉(cāng)管人員 退

31、貨 三、庫(kù)存管理 1、存貨進(jìn)出庫(kù) （1）、分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報(bào)等（有門(mén)市的分支機(jī)構(gòu)，其在門(mén)市陳列的商品，視同庫(kù)存商品），除因正常手續(xù)（如銷(xiāo)售、贈(zèng)送產(chǎn)品）出庫(kù)外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。 （2）、庫(kù)存商品的出庫(kù)必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫(kù)手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫(xiě)單的形式出貨。 （3）、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管（負(fù)責(zé)人）作為分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫(kù)管理。 （4）、入庫(kù)的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定： a、 內(nèi)部員工借碟的申請(qǐng)，必須在分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)簽字后，倉(cāng)庫(kù)方給予借出； b、 借碟后歸還的時(shí)間：電影2天，電視劇7天； c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸