商場超市對財務管理

1、.大型商場超市對財務管理人員的要求？誰能告訴我下謝謝了！商場超市對財務管理方面的人員都有什么基本要求，或者說怎么才能做好這個工作。一、財務人員守則 1.從事會計工作的人員必須持有財政部統(tǒng)一印制的會計證，未取得會計證的人員不得從事會計工作。 2.財務人員應當熱愛本職工作,鉆研業(yè)務,使自己的知識和技能適應本職工作的要求。 3.財務人員應熟悉會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。 4.財務人員應按照會計法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進行財務工作,保證所提供的財務信息合法、真實、準確、及時、完整。 5.財務人員辦理會計事務應實事求是、客觀公正。 6.財務人員應熟悉本公司業(yè)務管理情況,運用掌握的財務信息,為提高公司

2、經(jīng)濟效益服務。 7.財務人員應當保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定或公司領導同意外,不得私自向公司無關人員或外界提供或泄露公司的財務信息。 8.財務人員應認真學習和執(zhí)行本財務人員管理制度,對違反本制度規(guī)定的財務人員, 公司可視情節(jié)輕重,給予紀律處分、經(jīng)濟處罰，直至解除勞動合同或勞動關系。 二、財務人員的職責要求 1.認真執(zhí)行國家財務方針政策，遵守財務會計制度、財經(jīng)紀律。 2.按時完成公司的各類財務報表的編制及分析。 3.認真執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項開支范圍。 4.及時進行財務檔案的整理歸檔和文件保存。 5.認真審核會計憑證，分析成本費用的合理性，核對債權(quán)債務的正確性。 6.認真審核各種經(jīng)濟業(yè)務的

3、原始憑證、記帳憑證，填制和匯總現(xiàn)金憑證，編制科目匯總表。 7.認真登記編制總分類帳、明細分類帳和各種輔助臺帳。 8.根據(jù)公司領導的要求，提供清理債權(quán)、債務的數(shù)據(jù)資料，核對費用的計提和支付情況。 9.貫徹執(zhí)行國家及公司的現(xiàn)金管理制度。 10.作好庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收據(jù)的保管工作。 11.辦理日?，F(xiàn)金出納業(yè)務時，應保證出納業(yè)務收付無差錯。做到帳實相符。 12.現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)、登記及時、數(shù)字準確、字跡清楚。 13.認真整理、裝訂會計憑證和資料。 14.及時匯總正確發(fā)放職工工資、獎金。 15.作好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和銀行收據(jù)及印鑒的保管工作。 16.辦理好日常的銀行出納業(yè)務，保證不開空頭支票、遠

4、期支票。 17.銀行存款日記帳做到日清月結(jié)，登記及時準確。 18.及時編制銀行對帳單調(diào)節(jié)表，負責銀行函證工作。 19.執(zhí)行國家稅收政策，按規(guī)定計提、核對各項稅金，繳納各項稅費。 20.正確編制有關稅務報表。 21.接受稅務部門檢查，及時向公司領導傳達稅務政策。 三、會計憑證、帳簿管理規(guī)定 1.目的：規(guī)范會計工作行為，加強會計基礎工作。 2.適用范圍：財務人員 3.基本要求： 3.1.1.必須正確填制會計憑證和登記會計帳簿，如實、及時、清晰的記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。 3.1.2.建立和健全記帳工作的責任制，對于每一種會計憑證，都要有明確的分工，并專人負責審核。 3.1.3.會計人員在調(diào)動工作或因故長期

5、離職時，必須將經(jīng)管的會計憑證、帳簿、款項和未了事項同接辦人員交接清楚，并由會計主管或公司指定的人員監(jiān)交。 3.1.4.會計帳簿和憑證，按規(guī)定建立檔案，妥善保管。需要銷毀時，應按規(guī)定期限和程序報經(jīng)批準。 4.會計憑證： 4.1.每一項需要辦理會計手續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務，都必須取得或填制原始憑證，按規(guī)定的傳遞程序，及時送交會計部門辦理會計手續(xù)。 4.2.原始憑證應具備以下內(nèi)容： 4.2.1.憑證名稱(發(fā)票、帳單、收據(jù)、支出憑證、入庫單、出庫單等)。 4.2.2.接受憑證單位的名稱或個人姓名。 4.2.3.業(yè)務內(nèi)容或費用類別、實物數(shù)量、單價、金額。 4.2.4.填制單位和經(jīng)辦人簽證。 4.3.記帳憑證由會計

6、部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。 4.4.記帳憑證應具備以下內(nèi)容: 4.4.1.憑證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證)。 4.4.2.填制日期和編號。 4.4.3.業(yè)務內(nèi)容摘要。 4.4.4.會計分錄(包括會計科目、明細科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號)。 4.4.5.所附原始憑證張數(shù)。 4.4.6.填制、審核和會計主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。 4.5.財務部門應對各項會計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認真審核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。 4.6.出納人員必須根據(jù)公司領導或其指定的人員審核批準的

7、報銷憑證或收、付款憑證收付款項。 4.7.各種記帳憑證應按照順序編號,連同所附原始憑證按期裝冊,加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應注明單位名稱、所屬年度和月份、記帳憑證的種類、張數(shù)、和起訖號數(shù),并由有關人員簽章。 4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應另編目錄,單獨保管,并在有關記帳憑證上加注說明。對于數(shù)量過多的原始憑證(如工資單、出庫單等),可以單獨裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說明。 5.會計帳簿： 5.1.公司財務部門應設置總帳、現(xiàn)金明細帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細帳及輔助臺帳。 5.2.總帳根據(jù)財政部頒發(fā)的會計科目分設帳戶,根據(jù)記帳憑證或科目匯總表進行登記

8、。 5.3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應根據(jù)收、付憑證順序逐筆登記。 5.4.各種明細帳根據(jù)記帳憑證或原始憑證進行登記。 5.5.月終時,將總帳科目的余額分別與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關明細帳的余額核對相符。 6.記帳規(guī)則： 6.1.啟用帳簿時,應在帳簿封面頁載明單位名稱、啟用日期、共計頁數(shù)(活頁帳應在裝訂成冊后注明頁數(shù)),由記帳人員簽章并加蓋公章,調(diào)換記帳人員時,應注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。 6.2.登記帳簿應用藍、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規(guī)定允許時使用。 6.3.登記帳簿應將憑證的日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額等逐項記入帳內(nèi)。 6.4.當月發(fā)生的

9、經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳后,應在月終后及時結(jié)帳,結(jié)出當月和累計發(fā)生額。 6.5.會計憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補、涂抹或用退色藥水。 6.6.更改字跡。發(fā)生差錯時,可用紅字沖銷、補充登記等方法進行更正。 6.7.各種帳簿的數(shù)字要經(jīng)常核對,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。 6.8.現(xiàn)金日記帳的帳面金額,應同現(xiàn)金庫存數(shù)額相符,不得私自挪用現(xiàn)金或以借條、白條等單據(jù)沖抵庫存現(xiàn)金。 6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對一次,如有不符,應編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。 四、票據(jù)管理辦法 1.目的：為了加強票據(jù)的管理和財務監(jiān)督，保障票證管理規(guī)范，維護公司經(jīng)濟秩序。 2.適用范圍：財務人員。 3.發(fā)票管理辦

10、法： 3.1.任何人不得出售發(fā)票，不得撕毀、涂改、 轉(zhuǎn)讓（包括轉(zhuǎn)讓性代開）、銷毀和拆本使用業(yè)務性發(fā)票。對填寫錯的發(fā)票應完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。如丟失業(yè)務性發(fā)票，應及時報告稅務機關處理。 3.2.向稅務機關購買的發(fā)票應由財務專人保管、領用、登記。 3.3.對單位內(nèi)部使用的非經(jīng)營性票據(jù)，如內(nèi)部借款單、內(nèi)部結(jié)算憑證等，也應妥善保管。 3.4.對外收取各種款項均需到財務部開據(jù)正式對外收據(jù)。 3.5.發(fā)票項目必須填寫齊全，開據(jù)發(fā)票應當按照規(guī)定的時間、順序、逐欄全部聯(lián)一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。 3.6.用完的內(nèi)部發(fā)票，應按時歸檔。 4.銀行支票使用規(guī)定: 4

11、.1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。 4.2.單位從銀行領用的空白支票（轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票）只限本單位使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得簽發(fā)空白或空頭支票及遠期支票。 4.3.簽發(fā)支票各單位應有單位負責人同意開據(jù)的支票領用單，一般由所屬單位財務人員辦理。 4.4.簽發(fā)支票應使用墨汁或碳素墨水填寫，未經(jīng)規(guī)定填寫被涂改冒領，由簽發(fā)人負責。支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改必須有簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒之一證明。 4.5.簽發(fā)支票原則上必須填寫收款單位名稱、簽發(fā)日期、款項用途及金額，金額難以確定的，在限額前加￥符號，支票限三天后必須報帳。 4.

12、6.暫不填寫金額的支票，只限轉(zhuǎn)帳支票適用。 五、資金管理辦法 1.目的：加強資金的整體運作，合理有效地使用資金，提高 資金的營運效益 2.適用范圍：財務人員。 3.總則：公司財務部門負責籌集資金、信貸管理、內(nèi)部資金的融通和管理，統(tǒng)籌安排資金的使用。 4.資金的收取：資金由公司財務部門統(tǒng)一收取，所收各種款項一律解入公司銀行帳內(nèi)，要做到所收款項及時存入銀行。 5.資金的支出： 5.1.現(xiàn)金的支出和報銷應由公司領導或公司指定的負責人審批,并簽字同意后,財務人員才可執(zhí)行。 5.2.支票的支出應由公司領導或領導指定的負責人審批,并簽字簽發(fā)支票領用單（要填寫詳細用途）后，財務人員才可簽發(fā)支票。 5.3.財

13、務人員每月按國家規(guī)定計算應交稅款，并審核、匯總資金使用計劃，做好債權(quán)、債務的回收清理工作，嚴格控制費用支出，做好資金的控制、核算、分析工作。 六、會計檔案管理制度 1.目的：加強會計檔案管理，有效地保護和利用檔案。 2.適用范圍：財務人員 3.會計檔案歸檔范圍： 。 3.1.永久: 3.1.1.年度會計報表； 3.1.2.外經(jīng)財務帳目、單據(jù)、報表； 3.2.二十五年: 3.2.1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳； 3.2.2.會計檔案保管清冊； 3.2.3.會計檔案銷毀清冊； 3.3.十五年: 3.3.1.各種憑證； 3.3.2.二級明細帳； 3.2.3.總分類帳； 3.3.4.會計移交清冊； 3.4.

14、五年:月、季度會計報表 3.5.三年:銀行存款余額調(diào)節(jié)表 4.會計檔案歸檔要求: 4.1.會計憑證歸檔要求: 4.1.1.會計憑證一般按月歸檔。 4.1.2.憑證登記帳簿后,應將各種記帳憑證按時間和原始憑證號順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫頁號。 4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀、結(jié)實,填寫封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財務專用章和裝訂人印章。 4.2.會計帳簿歸檔要求：; 4.2.1.會計帳簿按年度立卷。 4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類,立卷時要按帳簿種類, 本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。 4.3.會計報表歸檔要求: 4.3.1.會計報表要按年度立卷,立卷時

15、要區(qū)分不同保管期限。 4.3.2.年度報表與季度、月度報表分別組卷。 4.3.3.每卷均需編有頁號和裝訂封面。 第一步：下定單：采購PO經(jīng)部門經(jīng)理批準后下給供應商。 第二步：收貨：供應商將貨物按時送到IQC，IQC在二個工作日內(nèi)完成點貨、檢驗。如合格收下貨物，不合格由質(zhì)量部在二個工作日內(nèi)開MRB會義并取得不合格供應商處理單，并在ERP中出單據(jù)交財務，并由采購在二個工作日內(nèi)與供應商協(xié)商后退回供應商，并通知財務。 第三步：收發(fā)票： 第四步：請款：國內(nèi)采購業(yè)務IQC收齊所有單據(jù)后填寫請款單，經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理批準，按規(guī)定要總經(jīng)理批準的還要經(jīng)總經(jīng)理批準。進口采購業(yè)務由報關完成以上請款。 第五步：財務

16、審核付款： （2） 低值易耗品、固定資產(chǎn)采購： 第一步：請購：按公司規(guī)定走采購流程，部門經(jīng)理應控制是否超過預算。 第二步：下定單：同上 第三步：收貨驗收：IQC收貨,請購人領貨并驗收并領貨。 第四步：收發(fā)票：同上 第五步：請款：采購按(1)請款 第六步：財務審核付款 三、具體業(yè)務的票據(jù)操作指南： （一） 材料采購：分為國內(nèi)采購業(yè)務、進口采購業(yè)務。 （1） 國內(nèi)采購業(yè)務： 要求單據(jù)：PO、收貨單（對方送貨單）、發(fā)票、請款單。 要求請款單供應商名稱或代碼與發(fā)票和PO上的完全一致。 要求發(fā)票上的每個原料的數(shù)量與送貨單上的一致、且不得高于PO上的數(shù)量。 要求發(fā)票上的每個原料的單價與PO上的一致或低于P

17、O單價。 如果PO約定的付款條件和付款方式請款單應與其一致、總金額與發(fā)票一致或低于發(fā)票。請款人認為以上有差異的應在請款時說明,如不說明的視為同意。 （2） 進口采購業(yè)務： 要求單據(jù)：PO、收貨單或?qū)Ψ剿拓泦巍l(fā)票、報關單、請款單。 具體要求適用國內(nèi)采購業(yè)務要求，拆定單不得低于報關單所列金額，如高于報關單金額可以填二張請款單一張按報關單金額，另一張用于補付無報關單等特殊情況的付款。 （二） 低值易耗品、固定資產(chǎn)采購： 業(yè)務流程使用單據(jù)：使用單位必須提供請購單、PR、CEAR（二千美元及以上的）。 請購、批準、采購下定單、收貨、領貨（驗收）。 要求于材料一致，對于單位物品含稅價格在二千元以下的要求

18、取得增值稅發(fā)票（在同等價格條件下）。 比材料采購多二張單據(jù)。 請購單： 領貨（驗收）單： 三、 對單據(jù)的要求：（對于不符合要求的單據(jù)將退回） 1、 PO： （1） 要求與ERP中的各項內(nèi)容一致、項目齊全。 （2） 編號不得重復。 （3） 增加ERP供應商編碼。 （4） 要求請款時交給財務的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加請在修改處請采購經(jīng)理簽字批準。 2、 收貨單或?qū)Ψ剿拓泦危阂笤?，并寫實收?shù)量、收貨號（與ERP一致）有收貨人簽名和日期。如有涂改主管簽字確認。 3、 發(fā)票： (1)增值稅專用發(fā)票： 采購審核內(nèi)容：開票日期至請款日不得超過80天；要求審核數(shù)量。 財務審核內(nèi)容：

19、審核“購貨單位名稱”必須為本公司名稱全稱、“地址、電話”、“稅務登記號”，“開戶行及賬號”等項目填寫必須正確。 應同時取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章，字軌號碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符，兩聯(lián)的內(nèi)容和金額一致； 不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符； “數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計”、“價稅合計”各欄計算是否正確，“價稅合計”中的大小寫金額是否相符； 符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。 (2)普通發(fā)票： 采購審核內(nèi)容：日期為實際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開具日期是否超過該發(fā)票規(guī)定的使用時限； 財務審核內(nèi)容： 發(fā)票應為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符； 不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符； “數(shù)量”、“單價”、“金額”、“合計”各欄計算是否正確，大小寫金額是否相符； 取得的定額發(fā)票上應按發(fā)票項目將客戶名稱、日期