會計學原理離線作業(yè)答案

1、浙江大學遠程教育學院會計學原理課程作業(yè)第一模塊 會計基礎(chǔ)理論一、填空題 1.近代會計的第一個重要里程碑（形成標志）是1494年意大利數(shù)學家（盧卡.帕喬利 ）出版 （ 算術(shù)、幾何、比與比例概要），提出復式記賬法。2.會計恒等式直接反映出資產(chǎn)負債表中（資產(chǎn)）、（負債）、（所有者權(quán)益）三要素之間的內(nèi)在聯(lián)系和數(shù)量關(guān)系。 3.債權(quán)人和投資人對企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)，在會計上總稱為（權(quán)益）。 4.會計要素中的（收入）、（費用）和（利潤）三要素是利潤表中的要素。 5會計基本假設有（會計主體）、（貨幣計量）、（持續(xù)經(jīng)營）、（會計分期）。6.企業(yè)從匯總的會計數(shù)據(jù)中編制四張會計報表，分別是（資產(chǎn)負債表 ）、（ 利潤表

2、）、（現(xiàn)金流量表 ）、 （ 所有者權(quán)益變動表 ）。二、簡答題1、簡述利潤表、資產(chǎn)負債表和所有者權(quán)益變動表之間的內(nèi)在聯(lián)系。最好加以圖示。利潤表中通過收入-費用計算出本期凈利潤，本期凈利潤本期股利發(fā)送=本期留存收益的變動額，這構(gòu)成所有者權(quán)益變動表中的主要計算內(nèi)容，所有者權(quán)益變動表的主要內(nèi)容是計算出期末實收資本和期末留存收益額，而這些計算結(jié)果成為資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下的填制內(nèi)容。2、 談談對會計恒等式（資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益）的理解。資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益=權(quán)益，等式左右方恒等，任何交易的發(fā)生都不會打破該恒等式。該恒等式的擴展即動靜結(jié)合恒等式是，資產(chǎn)=負債+期初所有者權(quán)益+收入-費用（假設不考

3、慮股利發(fā)送和投資者資本變動），恒等的原因是：（1）一個企業(yè)所有的資產(chǎn)與權(quán)益（負債和所有者權(quán)益，下同）是同一資金的兩個側(cè)面，負債和所有者權(quán)益代表資金的來源，來自融資活動，而資產(chǎn)代表資金的使用與去向。（2）資產(chǎn)與權(quán)益是相互依存的。權(quán)益是債權(quán)人和投資者對于一個企業(yè)所擁有的資產(chǎn)的要求權(quán)，沒有資產(chǎn)，也就沒有有效的權(quán)益；同樣，一個企業(yè)所擁有的資產(chǎn)也絕不能脫離權(quán)益而獨立存在。三、業(yè)務題（一）練習權(quán)責發(fā)生制。下面那些業(yè)務應該確認為本月的收入和費用，計算本月的收入和費用。1. 銷售了大宗貨物，價格30 000元，但是款項沒有收到，預計三個月后收款。2.支付了辦公部門明年的期刊訂閱費2500元。3.預訂了一張機票

4、，支付了機票款1800元，機票時間是下個月3日。4.收到了定金，即30%的貨款6000元，答應客戶下個月發(fā)貨，貨物總價20 000元。 5.上個月預收貨款，這個月發(fā)出這批貨物，總價15 000元。 6.本月1日借入一筆半年的銀行借款10萬元，每個月利息480元，利息隨本金一起在半年后支付。答：交易1是本月的收入，盡管款項未收。交易2 不是本月的費用，屬于預付款項。交易3不是本月的費用，屬于預付款項。交易4不是本月的收入，屬于預收款項。交易5是本月的收入，屬于預收款項通過服務的提供實現(xiàn)收入。交易6是本月的費用，屬于應計費用。因此，本月的收入=30 000元+15 000元=45 000元 本月的

5、費用=480元 （二）熟悉交易對會計恒等式的影響。將左邊表格中的業(yè)務和右邊的類型之間建立連接線。 經(jīng)濟業(yè)務1收回一項應收貨款A 一項資產(chǎn)增加，一項負債增加2 開具銀行支票歸還以前欠付的貨款B 一項資產(chǎn)增加，一項所有者權(quán)益增加3收到投資者投入的專利權(quán)技術(shù)C一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少4借入短期借款，用以歸還所欠貨款D一項資產(chǎn)減少，一項負債減少5計提本月應承擔的利息費用E一項資產(chǎn)減少，一項所有者權(quán)益減少6購買貨物，款項未付F一項負債增加，一項所有者權(quán)益減少7用銀行存款支付投資者的抽資要求G一項負債減少，一項所有者權(quán)益增加8宣布將向投資者分配股利H一項資產(chǎn)減少，一項費用增加9投資者代企業(yè)歸還銀行借款

6、，作為追加投資I一項負債增加，一項費用增加10支付本月辦公部門的水電費J一項資產(chǎn)增加，一項收入增加11 銷售商品，下個月才收到貨款K一項負債增加，另一項負債減少1-C應收賬款減少，銀行存款增加 2-D銀行存款減少，應付賬款減少 3-B無形資產(chǎn)增加，實收資本增加 4-K短期借款增加，應付賬款減少 5-I利息費用增加，應計計息增加 6-A原材料增加，應付賬款增加 7-E銀行存款減少，實收資本減少 8-F留存收益減少，應付股利增加，因為現(xiàn)在是宣布，還未實際發(fā)，所以構(gòu)成了應付股利的負債 9-G實收資本增加，短期借款減少 10-H管理費用增加，銀行存款減少 11-J銷售收入增加，應收賬款增加第二模塊 會

7、計循環(huán) 一、填空題 1在借貸記賬法下，賬戶的結(jié)構(gòu)是：賬戶的左方為（ 借）方，右方為（貸 ）方。但哪一方登記增加，哪一方登記減少，這取決于賬戶反映的性質(zhì)。2借貸記賬法的記賬規(guī)則是（有借必有貸 ）、（借貸必相等）。3.下列的會計循環(huán)步驟正確的排列是 （ B G A F E C H D ）A登帳 B交易發(fā)生 C.調(diào)整分錄后試算平衡 D編制報表 E編制調(diào)整分錄 F試算平衡. G做會計分錄 H結(jié)賬 二、業(yè)務核算題 習題（一）目的：練習賬戶的結(jié)構(gòu)及賬戶金額的計算方法。資料：中意公司2009年12月31日有關(guān)賬戶的資料如下：賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方長期投資400

8、 000220 00010 000（ ）銀行存款60 000（ ）80 00090 000應付賬款80 00070 00060 000（ 70000 ）短期借款45 000（ 25000 ）10 00030 000應收賬款（40000 ）30 00050 00020 000實收資本350 000（ 27000 ）620 000其他應收款25 00025 000（0 ）要求：根據(jù)賬戶期初余額，本期發(fā)生額和期末余額的計算方法，填列上表中的空缺部分。習題（二）目的：練習賬戶對應關(guān)系及會計分錄的編制。資料： 星海公司2009年8月份有關(guān)賬戶記錄如下： 現(xiàn) 金 材 料 期初余額150 期初余額98000

9、 500 350 82000 100 58600 期末余額400 期末余額88600 銀行存款 應收賬款 期初余額89600 500 期初余額45800 15800 70000 15800 30000 58600 20100 20000 20000 期末余額16300 期末余額9900 固定資產(chǎn) 實收資本 期初余額 期初余額 期末余額 期末余額 生產(chǎn)成本 應付賬款 期初余額42280 期初余額35800 70350 82000 期末余額 期末余額47450 短期借款 期初余額84320 20000 30000 期末余額94320要求：根據(jù)上述賬戶記錄，補編會計分錄，并大概說明每筆經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容

10、。（1） 借：庫存現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500 【取現(xiàn)500元】 （2） 借:原材料 82 000 貸：應付賬款 82000 【賒購材料】 （3）借：固定資產(chǎn) 124 000 貸：實收資本 124 000 【所有者以固定資產(chǎn)增資】 （4）借 ：生產(chǎn)成本 150 000 貸：原材料 150 000 【材料用以生產(chǎn)】 （5）借:應付賬款 70350 貸：銀行存款 70 000 現(xiàn)金 350 【償還賒欠的購貨款】（6）借：銀行存款 15800 貸:應收賬款 15800 【收到購貨單位的貨款】（7）借：原材料 58600 貸：銀行存款 58600 【購買材料】（8）借：銀行存款 30 000 貸

11、：短期借款 30 000 【向銀行借款】（9）借：庫存現(xiàn)金 100 銀行存款 20 000 貸：應收賬款 20100 【收到購貨單位賒欠的貨款】（10）借：短期借款 20 000 貸：銀行存款 20000【償還銀行欠款】習題三（一）目的：練習用借貸記賬法編制會計分錄和登記賬簿。（二）資料：1張三商店2010年2月初有關(guān)賬戶余額如下：資產(chǎn)期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額銀行存款 15.5萬短期借款10萬其它預付款0.25萬應付賬款3萬庫存商品5萬其它預收款0.5萬固定資產(chǎn)原值9.8萬應付職工薪酬0.8萬 減：累計折舊 0.1萬應付利息0.05萬 負債合計14.35萬實收資本15萬本年利潤1.1萬

12、 所有者權(quán)益合計16.1萬資產(chǎn)合計30.45萬負債及所有者權(quán)益合計30.45萬1編制會計分錄 2月1日，張三增投了10萬元銀行存款。（1）借：銀行存款 10萬 貸：實收資本 10萬 2月3日，用銀行存款償還供應商1月份賒欠的3萬元貨款。 （2）借：應付賬款 3萬 貸：銀行存款 3萬2月8日，支付8000元員工工資。 （3）借：應付職工薪酬 0.8萬 貸：銀行存款 0.8萬2月10日，又購入了一批商品，價款5萬，賒欠。 （4）借：庫存商品 5 萬 貸：應付賬款 5萬2月12日，銷售商品（進價為6萬元），收入10萬元，下月收款。 （5）借：應收賬款 10萬 貸：主營業(yè)務收入 10萬 借：主營業(yè)務成

13、本 6萬 貸：庫存商品 6萬2月13日，購買了辦公用品0.5萬元。 （6）借：低值易耗品 0.5萬 貸：銀行存款 0.5萬2月20日，用銀行存款購入股票10萬元進行短期性投資。 （7）借：交易性金融資產(chǎn) 10萬 貸：銀行存款 10萬22010年2月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 2月1日，張三增投了10萬元銀行存款。 2月3日，用銀行存款償還供應商1月份賒欠的3萬元貨款。 2月8日，支付8000元員工工資。 2月10日，又購入了一批商品，價款5萬，賒欠。 2月12號銷售商品（進價為6萬元），收入10萬元，下月收款。 2月13日，購買了辦公用品0.5萬元。 2月20日，用銀行存款購入股票10萬元進行短期性投

14、資。其他相關(guān)資料：2月員工工資8000元，于3月8日支付。 2月計提設備和門面折舊費用1000元。1月1日曾向銀行借款10萬，一年期6%，半年一次付息。1月1日購買了半年的保險3000元。1月1日將門面的櫥窗出租張貼廣告，預收半年租金6000元。 2月底，辦公用品還剩0.3萬元?！巨k公用品記“低值易耗品”賬戶，短期投資記“交易性金融資產(chǎn)”賬戶，各種日常經(jīng)營費用記入“管理費用”賬戶】（三）要求： 1根據(jù)資料2編制會計分錄； 1編制會計分錄 2月1日，張三增投了10萬元銀行存款。（1）借：銀行存款 10萬 貸：實收資本 10萬 2月3日，用銀行存款償還供應商1月份賒欠的3萬元貨款。 （2）借：應付

15、賬款 3萬 貸：銀行存款 3萬2月8日，支付8000元員工工資。 （3）借：應付職工薪酬 0.8萬 貸：銀行存款 0.8萬2月10日，又購入了一批商品，價款5萬，賒欠。 （4）借：庫存商品 5 萬 貸：應付賬款 5萬2月12日，銷售商品（進價為6萬元），收入10萬元，下月收款。 （5）借：應收賬款 10萬 貸：主營業(yè)務收入 10萬 借：主營業(yè)務成本 6萬 貸：庫存商品 6萬2月13日，購買了辦公用品0.5萬元。 （6）借：低值易耗品 0.5萬 貸：銀行存款 0.5萬2月20日，用銀行存款購入股票10萬元進行短期性投資。 （7）借：交易性金融資產(chǎn) 10萬 貸：銀行存款 10萬2根據(jù)所編會計分錄登

16、記T型賬戶；根據(jù)所編會計分錄登記T型賬戶（省略） 借 銀行存款 貸 期初余額 15.5萬 （1） 10萬 （2） 3萬 （3） 0.8萬 （6） 0.5萬 （7） 10萬 期末余額 11.2萬 借 其他預付款 貸期初余額 5萬 （4） 5萬 （5） 6萬 期末余額 4萬 3 編制期末余額的調(diào)整前試算平衡表；賬戶名稱調(diào)整前余額調(diào)整分錄調(diào)整后余額借方余額貸方余額借方貸方借方余額額貸方余額 余額銀行存款 11.2萬交易性金融資產(chǎn)10萬應收賬款10萬庫存商品 4萬其它預付款 0.25萬萬低值易耗品0.5萬固定資產(chǎn)（原值） 9.8萬萬短期借款 10萬萬應付賬款 5萬萬其它預收款 0.5萬萬應付職工薪酬

17、0萬應付利息0.05萬萬累計折舊 0.1萬萬實收資本 25萬萬本年利潤1.1萬主營業(yè)務收入 10萬萬主營業(yè)務成本 6萬萬管理費用 0 萬財務費用0萬其他業(yè)務收入0萬合計 51.75萬51.75萬萬說明：損益類賬戶的2月初余額為0。其他賬戶的2月初余額即1月期末余額。試算平衡表上列示所有擁有期末余額的賬戶，不能漏列，否則無法平衡。4. 根據(jù)編制月末調(diào)整分錄；根據(jù)編制月末調(diào)整分錄；其他相關(guān)資料：2月員工工資8000元，于3月8日支付。 2月計提設備和門面折舊費用1000元。1月1日曾向銀行借款10萬，一年期6%，半年一次付息。1月1日購買了半年的保險3000元。1月1日將門面的櫥窗出租張貼廣告，預

18、收半年租金6000元。 2月底，辦公用品還剩0.3萬元。借：管理費用-職工薪酬 0.8萬 貸：應付職工薪酬 0.8萬借：管理費用-折舊費 0.1萬 貸：累計折舊 0.1萬借：財務費用 0.05萬 貸：應付利息 0.05萬借：管理費用-保險費 0.05萬 貸：其他預付款 0.05萬借:其他預收款-租金 0.1萬 貸：其他業(yè)務收入 0.1萬借：管理費用-辦公用品 0.2萬 貸：低值易耗品 0.2萬 【說明：辦公用品2月消耗了2000元，應該將耗用部分轉(zhuǎn)為費用，并減少低值易耗品的賬面殘留價值?！?編制調(diào)整后試算平衡表；、編制調(diào)整后期末余額試算平衡表賬戶名稱調(diào)整前余額調(diào)整分錄調(diào)整后余額借方余額貸方余額

19、借方貸方借方余額額貸方余額 余額銀行存款 11.2萬11.2萬交易性金融資產(chǎn)10萬10萬應收賬款10萬10萬庫存商品 4萬4萬其它預付款 0.25萬0.05萬0.2萬低值易耗品0.5萬0.2萬0.3萬固定資產(chǎn)（原值） 9.8萬9.8萬短期借款 10萬10萬應付賬款 5萬5萬其它預收款 0.5萬0.1萬0.4萬應付職工薪酬 00.8萬0.8萬應付利息0.05萬0.05萬0.1萬累計折舊 0.1萬0.1萬0.2萬實收資本 25萬25萬本年利潤1.1萬1.1萬主營業(yè)務收入 10萬10萬主營業(yè)務成本 6萬6萬管理費用 01.15萬 1.15萬財務費用00.05萬0.05萬其他業(yè)務收入00.1萬0.1萬

20、合計 51.75萬51.75萬1.3萬1.3萬52.7萬52.7萬【說明：管理費用調(diào)整分錄借方1.15萬=0.8萬+0.1萬+0.05萬+0.2萬】6 編制結(jié)賬分錄；借：主營業(yè)務收入 10萬 其他業(yè)務收入 0.1萬 貸：本年利潤 10.1萬 借：本年利潤 7.2萬 貸：主營業(yè)務成本 6萬 管理費用 1.15萬 財務費用 0.05萬 借 本年利潤 貸 期初余額 1.1萬 結(jié) 7.2萬 結(jié)賬 10.1萬 期末余額 4萬7 編制資產(chǎn)負債表和利潤表。編制資產(chǎn)負債表和利潤表； 張三商店資產(chǎn)負債表編制單位：張三商店 2010年2月28日 單位：元資產(chǎn)期初余額期末余額負債及所有者權(quán)益期初余額期末余額銀行存款

21、 15.5萬11.2萬短期借款10萬10萬交易性金融資產(chǎn)10萬應付賬款3萬5萬應收賬款10萬其它預收款0.5萬0.4萬其它預付款0.25萬0.2萬應付職工薪酬0.8萬0.8萬庫存商品5萬4萬應付利息0.05萬0.1萬低值易耗品0.3萬 負債合計14.35萬16.3萬固定資產(chǎn)原值9.8萬9.8萬 減：累計折舊0.1萬0.2萬實收資本15萬25萬本年利潤1.1萬4萬 所有者權(quán)益合計16.1萬29萬資產(chǎn)合計30.45萬負債及所有者權(quán)益合計30.45萬45.3萬編制單位：張三商店 2010年2月 單位:元項目本月數(shù)一、營業(yè)收入（主營業(yè)務+其他業(yè)務）10.1萬 減：營業(yè)成本6萬 管理費用1.15萬 財務

22、費用0.05萬二、本期利潤2.9萬第三模塊 企業(yè)主要經(jīng)濟活動的核算一、業(yè)務核算題 習題一 （一）目的：練習制造企業(yè)固定資產(chǎn)的核算。（二）資料：新華工廠2008年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：1. 5月初購入待安裝機器一臺，買價和稅金共計10 000元，款項未付，2.以銀行存款支付運輸費、裝卸費共500元3.安裝過程花費人工工資1000元，材料耗費500元。4 .5月末安裝完畢交付使用。5 .6月末計提該月折舊費，預計使用5年，預計5年后殘值為0，使用直接折舊法折舊，該設備在管理部門使用。6.在2010年6月初（已累計計提了24個月折舊），將該機器出售，獲得出售收入4200元，出售過程發(fā)生清理費用50

23、0元，支付稅金300元，都以銀行存款支付。（三）要 求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。習題一（固定資產(chǎn)）1借：在建工程 10000 貸:應付賬款 100002借：在建工程 500 貸：銀行存款 5003借：在建工程 1500 貸：原材料 500 應付職工薪酬 10004借：固定資產(chǎn) 12 000 貸：在建工程 12 0005借：管理費用-折舊費用 200 【=12000(5*12)=200】 貸：累計折舊 2006借：固定資產(chǎn)清理 7 200 累計折舊 4800【=200*24】 貸：固定資產(chǎn) 12 000借：銀行存款 42 00 貸：固定資產(chǎn)清理 4200借：固定資產(chǎn)清理 800 貸：銀行存

24、款 800 借：營業(yè)外支出 3800 【=4200-（7200+800）=-3800，意味著發(fā)生清理凈損失?！?貸：固定資產(chǎn)清理 3800習題二 （一）目的：綜合練習工業(yè)企業(yè)供應過程、銷售過程。（二）資料：新華工廠2006年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下(實際成本法下)：1 以現(xiàn)金支付采購員王立預借差旅費300元。2購入甲材料200噸，每噸150元，計30 000元，增值稅51 000元，以銀行存款支付。3向光明工廠購入乙材料100噸，每噸90元，計9 000元，增值稅1 530元，款項尚未支付。4以銀行存款支付甲、乙材料運雜費600元，甲、乙材料的裝卸費300元。（運費和裝卸費按重量在甲、乙材料之

25、間分攤）5上列甲、乙兩種材料均驗收入庫，按實際采購成本轉(zhuǎn)賬。6. 采購員王立出差歸來，報銷差旅費280元，交回現(xiàn)金20元。7售給紅星工廠B產(chǎn)品8臺，每臺售價2 000元，計16 000元，增值稅2 720元，款項尚未收到。8結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本， 8臺B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為9 000元。9 以銀行存款支付專設銷售機構(gòu)經(jīng)費5 000元。（三）要 求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。1借：其他應收款 300 貸:庫存現(xiàn)金 3002借：在途物資-甲材料 30 000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 5100 貸:銀行存款 351003借：在途物資-乙材料 9 000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

26、1 530 貸:應付賬款 光明公司 10 5304借：在途物資-甲材料 600 -乙材料 300 貸：銀行存款 9005借：原材料-甲材料 30 600 -乙材料 9 300 貸：在途物資-甲材料 30 600 -乙材料 9 3006借：管理費用 280 庫存現(xiàn)金 20 貸:其他應收款 3007借：應收賬款 18 720 貸：主營業(yè)務收入 16 000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2 7208借：主營業(yè)務成本 9 000 貸：庫存商品 9 0009借：銷售費用 5 000 貸：銀行存款 5 000習題三 （一）目的：練習制造企業(yè)銷售過程業(yè)務和財務成果的核算。（二）資料：新華工廠某年5月份發(fā)

27、生下列有關(guān)收入、利潤的經(jīng)濟業(yè)務。1銷售A產(chǎn)品10臺，每臺售價8 000元，計80 000元，增值稅13 600元，款項尚未支付。2. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品40 000元。3以銀行存款支付外地專設銷售機構(gòu)的經(jīng)費4 000元。4銷售丙材料1 000千克，收入6 000元，增值稅1 020元，價款收到存入銀行。結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售丙材料的成本5 000元。5按規(guī)定計提本月應交城市維護建設稅800元和教育費附加200元。6企業(yè)對外投資收到其他單位交來的投資收益10 000元，存入銀行。7獲得罰沒收入2000元，存入銀行。8月末將主營業(yè)務收入、投資收益、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入轉(zhuǎn) “本年利潤”賬戶。9月

28、末，將主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用（余額為10 000元）、其他業(yè)務成本轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。10按30%的所得稅率計提應交所得稅。將所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。11按稅后利潤的10%、5%分別計提法定盈余公積金和任意盈余公積。12按規(guī)定應支付給投資者利潤5 000元。13轉(zhuǎn)入本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)全年已分配利潤（三）要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄。答：1 借：應收賬款 93 600 貸：主營業(yè)務收入 80 000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 13 600 2借：主營業(yè)務成本 40 000 貸：庫存商品 40 000 3借：銷售費用 4 000 貸：銀行存款 4 000 4借

29、:銀行存款 7020 貸：其他業(yè)務收入 6 000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 1020 借：其他業(yè)務成本 5 000 貸：原材料 5 000 5借：營業(yè)稅金及附加 1000 貸:應交稅費-應交城建稅 800 -應交教育費附加 200 6借：銀行存款 10 000 貸：投資收益 10 000 7借：銀行存款 2 000 貸：營業(yè)外收入 2 000 8借：主營業(yè)務收入 80 000 其他業(yè)務收入 6 000 投資收益 10 000 營業(yè)外收入 2 000 貸：本年利潤 98 000 9借：本年利潤 60 000 貸：主營業(yè)務成本 40 000 其他業(yè)務成本 5 000 管理費用 10 00

30、0 銷售費用 4 000 營業(yè)稅金及附加 1 000 10借：所得稅費用 11 400 【=（98000-60 000）*0.3=11 400】 貸：應交稅費-應交所得稅 11 400 借：本年利潤 11 400 貸：所得稅費用 11 400 11 借：利潤分配-提取盈余公積 3 990 貸：盈余公積-法定盈余公積 2 660凈利潤=98000-60 000-11400=26600 -任意盈余公積 1 330 12借：利潤分配-應付利潤 5 000 貸：應付利潤 5000 13借：本年利潤 26 600 貸：利潤分配-未分配利潤 26 600 借：利潤分配-未分配利潤 8 990 貸：利潤分配

31、-提取盈余公積 3 990 利潤分配-應付利潤 5 000第四模塊 日常會計記錄一、業(yè)務核算題 習題一 （一）目的：練習錯賬更正方法。（二）資料:某工業(yè)企業(yè)將賬簿記錄與記賬憑證進行核對時發(fā)現(xiàn)下列經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的賬簿記錄有誤：1開出現(xiàn)金支票500元，支付企業(yè)管理部門日常零星開支,原編記賬憑證的會計分錄為：借：管理費用 500貸：庫存現(xiàn)金 5002結(jié)轉(zhuǎn)本月實際完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本69，000元，原編記賬憑證的會計分錄為：借：產(chǎn)成品 96 000貸：生產(chǎn)成本 96 0003購入材料一批，貨款3，5 000元未付，原編記賬憑證的會計分錄為：借：材料采購 35 000貸：銀行存款 35 0004計提本月固定資產(chǎn)折舊費3 800元，原編記賬憑證的會計分錄為：借：管理費用 3 800貸：其它應付款 3 8005結(jié)算本月應付職工工資，其中生產(chǎn)工人工資為15 000元，管理人員工資為3 00