第八章房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅契稅和耕地占用稅作業(yè)與答案

1、第八章 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅作業(yè)與答案一、單項選擇題1下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。 A集體產(chǎn)權(quán)出租的由承租人繳納 B房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納 C產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的由國家繳納2下列房產(chǎn)稅的納稅人是( )。 A房屋的出典人 C允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門 B擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)村農(nóng)民 D產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人3以下應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的項目有( )。 A集團公司的倉庫 C股份制企業(yè)的鬧墻 B加油站罩棚 D工廠的獨立煙囪4融資租賃房屋，在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是( )。 A租出方 B租入方 C免稅 D當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定5對以

2、房產(chǎn)投資，收取固定收入，應(yīng)由( )計繳房產(chǎn)稅。 A承租方按租金收入 C承租方按房產(chǎn)余值 B出租方按租金收入 D出租方按房產(chǎn)余值6某工廠與某派出所建立警民共建關(guān)系，由派出所將其一占地20平方米的平房布置成企業(yè)產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。則這20平方米占地、用房的稅務(wù)處理是( )。 A派出所擁有土地使用權(quán)，該土地不納城鎮(zhèn)土地使用稅 B由派出所繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C. 由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅7某企業(yè)有房產(chǎn)1000平方米，房產(chǎn)原值100萬元。2011年該企業(yè)將其中的200平方米的房產(chǎn)出租，年租金20萬元，已知省政府規(guī)定的減除比例為30，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )

3、萬元。 A084 B04 C12 D30728某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬元，13以每月15萬元的租金額出租給其他單位使用，2011年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的新電梯，為該樓安裝費300萬元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30，該企業(yè)2011年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。 A5149 B5238 C5305 D53199某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值6000萬元，2011年將其中13對外出租，取得租金收入200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減

4、除幅度為30，該政府機關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元。 A168 B72 C24 D010下列情況中免征房產(chǎn)稅的有( )。 A外貿(mào)出口企業(yè)倉庫用房 B個人無租使用免稅單位房屋用于經(jīng)營 C個人出租的房屋 D個人自住的200平方米的別墅11以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的是( )。 A如果納稅單位無償使用免稅單位的房產(chǎn)，則不繳房產(chǎn)稅 B納稅人對原有房屋進行擴建、改建的要相應(yīng)增加房屋的原值 C更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；但對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后可不再計入房產(chǎn)原值 D對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)

5、營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。但沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的，暫不征收房產(chǎn)稅12房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，已經(jīng)出租的，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是( )。 A未驗收則免稅 C從交付出租次月起繳納房產(chǎn)稅 B從使用當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅 D從取得房產(chǎn)證之日繳納房產(chǎn)稅13房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由( )決定。 A省、自治區(qū)、直轄市國稅機關(guān) C省、自治區(qū)、直轄市地稅機關(guān) B省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D縣以上稅務(wù)機關(guān)14下列情況中應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。 A某縣城軍事倉庫用地 C某村農(nóng)產(chǎn)品收獲物用地 B某工礦基地工廠倉庫用地

6、 D某鎮(zhèn)標(biāo)志性廣場用地15甲企業(yè)與乙企業(yè)按3：1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。 A1125 B2250 C6750 D337516納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由( )城鎮(zhèn)土地使用稅。 A免征 B納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)征收 C稅務(wù)機關(guān)估定 D房地產(chǎn)管理部門估定17某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關(guān)的占用比例為4：

7、1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。 A0 B2000 C8000 D1000018某供熱企業(yè)2011年結(jié)算向居民供熱收入300萬元，向非居民供熱收入100萬元，其供熱廠房占地2000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額5元，則當(dāng)年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( )元。 A10000 B7500 C5000 D2500192011年某企業(yè)土地使用證標(biāo)明實際占地60000平方米，廠區(qū)內(nèi)廠醫(yī)院占地800平方米，托兒所占地500平方米，將100平方米無償提供給公安局派出所使用，廠區(qū)內(nèi)還有600平方米綠地，向廠內(nèi)開放。該廠所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為

8、2元平方米，該廠應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。 A11600 B C D20依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)對城鎮(zhèn)內(nèi)集貿(mào)市場用地稅額進行征免，具體征稅或免稅的確定權(quán)在( )。 A省級地方稅務(wù)局 C縣級地方稅務(wù)局 B地市級地方稅務(wù)局 D當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局21某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地3萬平方米，其中辦公占地03萬平方米，職工宿舍占地01萬平方米；育林地1萬平方米，運材道占地1萬平方米，林中度假村占地06萬平方米，林場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方方米12元。該林場全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。 A072 B108 C12 D2422依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行

9、條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權(quán)在( )。 A省級地方稅務(wù)局 C縣級地方稅務(wù)局 B地市級地方稅務(wù)局 D當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局 23某處于基建期的核電站占地15000平方米，其中核島占地05萬平方米，輔助廠房和通訊設(shè)施占地02萬平方米，生活辦公用地03萬平方米，該電站所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米24元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。 A072 B108 C12 D2424城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限規(guī)定為( )。 A按年計算，分期繳納 C按年計算，分季繳納 B按年征收，分期繳納 D按年征收

10、，分季繳納 25在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其納稅地點是( )。 A在納稅人注冊地納稅 C納稅人選擇納稅地點 B在土地所在地納稅 D由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定26某商場有A、B兩處單獨的地下建筑設(shè)施，其中，A設(shè)施現(xiàn)為地下商場，地下土地使用證上載明占地面積為3000平方米。B設(shè)施現(xiàn)用于儲藏物品，地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積，經(jīng)測算垂直投影面積為2500平方米。經(jīng)稅務(wù)關(guān)確認(rèn)，該企業(yè)A設(shè)施所在地段每平方米年稅額7元，B設(shè)施位所在地段每平方米年稅額4元。則該商場年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。 A.10500 B12500 C15500 D20000 27

11、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是 ( )。 A城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域不包括市郊和農(nóng)村 B納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅 C納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納土地使用稅 D對土地使用權(quán)未確定的土地暫時不繳土地使用稅，待權(quán)屬確定時補繳 28以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定正確的是( )。A納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C以

12、出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的， 由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年 29下列行為中，應(yīng)計征契稅的是( )。 A以抵債方式取得土地使用權(quán) C以劃撥方式取得土地使用權(quán) B以相等價格交換房屋 D轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) 30土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括( )。 A城市土地使用權(quán)的贈與 C甲乙兩個企業(yè)交換經(jīng)營場所 B企業(yè)倒閉出售空地 D農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 31甲某以自有房產(chǎn)投資于乙企業(yè)，其房屋產(chǎn)權(quán)變?yōu)橐移髽I(yè)所

13、有，則契稅繳納情況是( )。 A甲某按房產(chǎn)原賬面價值計算繳納 C乙企業(yè)按原賬面價值計算繳納 B甲某按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計算繳納 D乙企業(yè)按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計算繳納 32某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價值400萬元，該房產(chǎn)的土地使用權(quán)當(dāng)年是以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為( )。 A應(yīng)由受讓公司繳納土地使用權(quán)的契稅 B應(yīng)由學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時補繳房屋轉(zhuǎn)讓的契稅 C應(yīng)由學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半房屋轉(zhuǎn)讓的契稅 D學(xué)校補繳土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅 33對以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)( )。 A由承受方繳納契稅 C按規(guī)定免征契稅 B不屬于契稅征稅范圍 D減半征

14、收契稅 34對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份( )以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。 A50 B70 C85 D95 35某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅( )萬元。 (適用契稅稅率3) A15 B36 C5l D126 36居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為元；將另一套價值元的兩居室住房與居民丙交換成兩套一居室住房，并

15、支付換房差價款40000元。居民丙取得該現(xiàn)值元房屋和40000元差價款后，將該房屋等價交換給居民丁。以下說法正確的是( )。(假定該省契稅稅率為3) A甲和丙不繳納契稅，乙繳納契稅3000元，丁繳納契稅1200元 B甲繳納契稅1200元，乙繳納契稅3000元，丙和丁不繳納契稅 C甲和丁不繳納契稅，乙繳納契稅3000元，丙繳納契稅1200元 D甲繳納契稅1200元，乙不繳納契稅，丙、丁各繳納契稅1200元 37企業(yè)注銷破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬，按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)30以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的( )。 A免征契稅 B減半征收契稅 C暫緩征收契

16、稅 D照章征收契稅 38甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅( )。 A由甲方繳納 C由甲乙雙方各繳納一半 B由乙方繳納 D甲乙雙方都不繳納 39甲企業(yè)將國有土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，以下說法正確的是( )。 A甲企業(yè)繳納土地增值稅和契稅 B乙企業(yè)繳納土地增值稅和契稅 C甲企業(yè)繳納土地增值稅，乙企業(yè)繳納契稅 D甲企業(yè)繳納契稅，乙企業(yè)繳納土地增值稅 40以下符合契稅政策規(guī)定的是( )。 A境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè) B承受與房屋相關(guān)的汽車車庫所有權(quán)的企業(yè)，應(yīng)征收契稅 C. 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得土地使用權(quán)時，由

17、房地產(chǎn)受讓者繳納契稅，該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者不涉及契稅 D因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，免征契稅 41以下符合契稅政策規(guī)定的是( )。 A土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅 B對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅。減免土地出讓金的，也不能隨之減免契稅 C拆遷居民重新購置住房的免征契稅 D繼承土地房屋權(quán)屬免征契稅 42以下關(guān)于印花稅、契稅的規(guī)定正確的是( )。 A由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營收入，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花 B如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，納稅人可向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納的印花稅

18、 C承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬的免納契稅 D獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，法定免征契稅 43契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。 A簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天 B簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi) C簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi) D簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi) 44契稅的納稅地點是( )。 A企業(yè)的核算地 B納稅人的居住地 C單位的注冊地 D土地、房屋所在地 45以下耕耕地占用稅的表述不正確的是 ( )。 A耕地占用稅是以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額一次性

19、征收 B耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度比例稅率 C占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅 D個人占用耕地建房也應(yīng)繳納耕地占用稅 46獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起( )內(nèi)繳納耕地占用稅。 A7日 B15日 C30日 D60日 47農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200 平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元平方米。由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m，稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為( )元。 A0 B400 C700 D1400 二、多項選擇題1下列房產(chǎn)中，應(yīng)征房產(chǎn)稅的有( )。 A高等院校教學(xué)用房 B中小學(xué)對外出租房屋 C軍隊辦的對外營業(yè)

20、的招待所 D區(qū)政府辦公用房2下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有 ( )。 A工業(yè)企業(yè)的廠房 B商業(yè)企業(yè)的倉庫 C工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻 D股份公司的露天游泳池3下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)說法正確的有 ( )。 A融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅 B聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅 C出租房產(chǎn)的，以租金計征房產(chǎn)稅 D租入房產(chǎn)的，以租金計征房產(chǎn)稅4下列各項中，不需要計算繳納房產(chǎn)稅的有( )。 A企業(yè)擁有的抵頂債務(wù)的廠房 B用于居住的居民住宅 C企業(yè)向職工廠區(qū)內(nèi)簡易自行車棚(四周無墻) D事業(yè)單位對外營業(yè)的招待所5下列各項中，暫免或者不征收房產(chǎn)稅的有( )。 A房管部門按政府規(guī)定價格向

21、居民出租的公有住房 B企業(yè)向職工按規(guī)定價格出租的單位自有住房 C施工期間基建工地搭建的臨時性辦公用房屋 D個人對外出租經(jīng)營的自有住房6下列各項中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有( )。 A出租住宅的城市居民 B出租門面房的縣城個體戶 C出租房屋的事業(yè)單位 D出租房屋的鄉(xiāng)村農(nóng)民 7以下免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有( )。 A按政府規(guī)定價格出租的公有住房 B按政府規(guī)定價格出租的廉租住房 C企業(yè)向職工出租的單位自有住房 D房管部門向居民出租的公有住房8下列符合基建工地的臨時食堂的房產(chǎn)稅的規(guī)定有( )。 A施工期間免征房產(chǎn)稅 B施工期間房產(chǎn)稅減半征收 C工程結(jié)束后轉(zhuǎn)讓給基建單位的從當(dāng)月起征收房產(chǎn)稅 D工程結(jié)束后轉(zhuǎn)讓

22、給基建單位的從次月起征收房產(chǎn)稅9以下免征房產(chǎn)稅的項目有( )。 A國家圖書館的藏書用房 B行政單位附屬招待所用房 C人民團體的辦公用房 D尼姑庵中尼姑的生活用房lO根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)制度的規(guī)定，以下屬于經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的有( )。 A房產(chǎn)大修停用3個月以上的 B經(jīng)鑒定停用的危房 C老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn) D權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)11根據(jù)房產(chǎn)稅制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。 A納稅人購置新建商品房，自取得房產(chǎn)證之月起繳納房產(chǎn)稅 B納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月，起繳納房產(chǎn)稅 C納稅人出租、出借房產(chǎn)，自出租、出借之月起繳納房產(chǎn)稅

23、D房地產(chǎn)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅12以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的是( )。 A房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施 B如果是以勞務(wù)抵付房租的，沒有貨幣和實物收入，從價計征房產(chǎn)稅 C從價計征房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)原值每年減除10-30后的余值計算繳納。具體扣除比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定 D舊房安裝中央空調(diào)設(shè)備，要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅13以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的是( )。 A房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅 B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已使用的，應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅 C納稅人購置新建

24、商品房，應(yīng)自房屋交付使用之月起繳納房產(chǎn)稅 D國家撥付事業(yè)經(jīng)費的單位有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值3000萬元，將其13對外出租，取得租金收入30萬元。該省規(guī)定計算房產(chǎn)計稅余值的減除幅度為20，該單位應(yīng)納房產(chǎn)稅36萬元14下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有( )。 A城市居民出租的房產(chǎn) B城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn) C城市居民所有的自住用房 D城市居民擁有的營業(yè)用房15下列各項中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。 A免稅單位職工家屬的宿舍用地 B集體和個人辦的各類學(xué)校用地 C個人所有的居住房屋及院落用地 D免稅單位無償使用納稅單位的土地16下列各項中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城

25、鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。 A寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地 B國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地 C個人所有的居住房屋及院落用地 D國有油田職工和家屬居住的簡易房屋用地17下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有( )。 A擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè) B用自有房產(chǎn)經(jīng)營小賣部的個體工商戶 C擁有農(nóng)村承包責(zé)任田的農(nóng)民D擁有國撥土地自身經(jīng)營的國有商業(yè)企業(yè)18下列可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有 ( )。 A擁有土地使用權(quán)的單位和個人 B土地的實際使用人 C土地的代管人 D共有土地使用權(quán)的各方19下列選項中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。 A學(xué)校教師食堂用地 B工廠實驗室用地 C公園內(nèi)茶社用地 D百貨大樓倉庫用地20納稅

26、人實際占用的土地面積是城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，其具體內(nèi)容可以是( ) 。 A省人民政府確定單位組織測定的面積 B政府部門核發(fā)土地使用證上確認(rèn)的面積 C納稅人不同意土地使用證列明的面積而自測的土地面積 D納稅人未取得土地使用證而自測的土地面積21下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法正確的有( )。 A城鎮(zhèn)土地使用稅有開征區(qū)域的限定 B城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源課稅的范疇 C城鎮(zhèn)土地使用稅一般從企業(yè)管理費用中開支 D外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構(gòu)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅22下列選項中符合稅法條例明確規(guī)定的減免城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策有( )。 A公園管理單位辦公用土地 B市政街道綠化用地 C納稅單位無償使用免

27、稅單位的土地 D個人所有的居住房屋和院落用地23下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有( )。 A納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳城鎮(zhèn)土地使用稅 B納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D納稅人新征用的非耕地，自批、準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 24下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。 A用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地 B名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地 C公園中管理單位的辦公用地 D對社會營業(yè)的學(xué)校食堂用地25下列土地由省、自治區(qū)、直轄市地方

28、稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。 A個人所有的居住房屋及院落用地，企業(yè)納稅有困難的 B港口堆貨場用地，企業(yè)納稅有困難的 C港口泊位用地 D免稅單位職工家屬的宿舍用地26以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有( )。 A各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對集貿(mào)市場用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅 B種植、養(yǎng)殖業(yè)用地和農(nóng)副產(chǎn)品加工場地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C個人辦學(xué)校用地屬于應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，應(yīng)照章征稅 D在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅27契稅的納稅人可以是( )。 A國家機

29、關(guān) B軍事單位 C個體經(jīng)營者 D外籍個人28個人獨資企業(yè)投資者張三的以下哪些情況會使其成為契稅的納稅人( )。 A將自有住房作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè) B以拆門窗做工藝品收藏為目的而購買江南水鄉(xiāng)小屋一幢 C接受抵債房屋一套 D贈送恩師一套房子29根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬的，也應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有( )。 A以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為 B以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù) C經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為 D企業(yè)分立中承受原土地、房屋權(quán)屬30下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有( )。 A等價交換房屋 C土地使用權(quán)出

30、售 B國有土地使用權(quán)出讓 D受贈房屋31下列行為應(yīng)計征契稅的有( )。 A以購買方式取得土地使用權(quán) C以受贈方式取得土地使用權(quán) B以劃撥方式取得土地使用權(quán) D以抵債方式取得土地使用權(quán)32關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有 ( )。 A以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù) B房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù) C買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費用 D土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)33甲將原值28萬元的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?則下列表述

31、正確的有( )。 A丙企業(yè)繳納契稅09萬元 C乙企業(yè)繳納契稅09萬元 B丙企業(yè)繳納契稅12萬元 D乙企業(yè)繳納契稅084萬元34以下不符合契稅減免稅條件的有( )。 A事業(yè)單位用于經(jīng)營的受讓土地房屋 B城鎮(zhèn)職工購買商品房 C取得荒山土地使用權(quán)，用于娛樂設(shè)施建設(shè) D國家機關(guān)、事業(yè)單位承受土地房屋作為辦公場所35下列各項中，免征契稅的有( )。 A某市屬重點高校承受土地用于擴建校園 B衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設(shè) C稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè) D某集團軍承受土地用于靶場建設(shè)36根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定，以下說法錯誤的有 ( )。 A土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 B以獲獎方

32、式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅 C繼承土地、房屋權(quán)屬免征契稅 D政府主管部門對國有資產(chǎn)進行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的不征契稅37根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有 ( )。 A法院判決撤銷房屋所有權(quán)證后，已納契稅款應(yīng)予退還 B對經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為不征收契稅 C企業(yè)改制重組過程中，自然人與其個人獨資企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)屬于同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權(quán)屬的不征收契稅，但對于自然人與其一人有限責(zé)任公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)的應(yīng)征收契稅 D對全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為，不征收契稅38契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是( )。 A取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天 B

33、簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天 C辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天 D交納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天392012年2月某外資企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家內(nèi)資企業(yè)，則外資企業(yè)要涉及的稅種有 ( )。 A土地增值稅 B契稅 C營業(yè)稅 D城建稅40以下符合契稅政策規(guī)定的有( )。 A由于契稅由承受方繳納，所以土地使用權(quán)交換，由取得貨幣或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅 B公司制改造過程中改變土地、房屋權(quán)屬的，均應(yīng)免征契稅 C政府主管部門對國有資產(chǎn)進行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的不征契稅 D承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的稅率征收契稅41以下不符合契稅有關(guān)政策的有( )。 A城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次

34、購買公有住房免征契稅 B拆遷居民新置住房免征契稅 C承受荒山用于建造果園免征契稅 D個人購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率統(tǒng)一為142以下符合契稅政策規(guī)定的有( )。 A承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率 B納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報 C納稅人在辦理變更土地、房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)之后繳納契稅 D對經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為不征收契稅，法院判決撤銷房屋所有權(quán)證后，已納契稅款應(yīng)予退還43下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有( )。 A以房產(chǎn)抵債 B將房產(chǎn)贈與他人 C以房產(chǎn)作投資 D子女繼承父母房產(chǎn)44下列關(guān)于耕地

35、占用稅的規(guī)定正確的有( )。 A耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率 B人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高 C耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收 D獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅45根據(jù)耕地占用稅相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有( )。 A依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅 B建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施用地占用耕地不征耕地占用稅 C納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅 D農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅參考答案及解析

36、 一、單項選擇題1【答案】C 【解析】產(chǎn)權(quán)屬于集體的由集體單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納，產(chǎn)權(quán)屬于國有由經(jīng)營管理單位繳納。2【答案】D 【解析】房屋出典的，由承典人納稅；農(nóng)村不是房產(chǎn)稅的開征區(qū)域，農(nóng)村農(nóng)民不是房產(chǎn)稅的納稅人；無租使用房產(chǎn)的，由使用人納稅；產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。3【答案】A 【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。圍墻、獨立煙囪，加油站罩棚不屬于房產(chǎn)。4【答案】D 【解析】融資租賃房屋， 在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。5【答

37、案】B 【解析】對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收人計繳房產(chǎn)稅。6【答案】D 【解析】納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。7【答案】D 【解析】100 (1000200)1000701.2+2012=3.072(萬元)。8【答案】D 【解析】2011年l4月該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=600023 (130)12412+15 412=l1.2+72=184(萬元) 2011年57月房產(chǎn)稅6000(130)12 312=126(萬元) 2011年8月至年底房產(chǎn)稅=(6000+12080+300)(130)1.

38、2512=22.19(萬元) 該企業(yè)2011年應(yīng)納房產(chǎn)稅18.4+12.6+22.19=53.19(萬元)。9【答案】C 【解析】辦公用房出租的，按租金收入計算房產(chǎn)稅。計算過程和結(jié)果為：20012=24(萬元)。10【答案】D 【解析】ABC都屬于繳納房產(chǎn)稅的范圍，個人自住的住房無論面積大小都免征房產(chǎn)稅。11【答案】B 【解析】納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)由使用人代繳房產(chǎn)稅。房屋原值不是永遠(yuǎn)不變的，房屋原值應(yīng)隨著對房屋的擴建改建而增加更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計人房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)

39、原值。對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10至30后的余值計征，沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值。12【答案】C 【解析】納稅人出租房屋，應(yīng)從交付出租、出借的次月起繳納房產(chǎn)稅。13【答案】B 【解析】房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納的辦法具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。14【答案】B 【解析】軍事倉庫用地免稅；農(nóng)村不開征城鎮(zhèn)土地使用稅；市政街道、廣場用地免稅。15【答案】D 【解析】該公司按實際占用土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅

40、。甲公司占用面積30003(3+1)=2250平方米；還有一個考點就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250312=3375(元)。16【答案】B 【解析】納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積，以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。待核發(fā)土地使用證以后再做調(diào)整。17【答案】C 【解析】該公司按實際占用土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有土地使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅：20004(4+1)5=8000(元)。18【答

41、案】D 【解析】對于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對既向居民供熱、又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=20005100(300+100)=2500(元)。19【答案】B 【解析】(60000800500100)2=(元)，廠內(nèi)醫(yī)院、幼兒園及無償提供給免稅單位(派出所)使用的有明確范圍的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，廠內(nèi)綠地照章征稅。20【答案】A 【解析】按照城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)規(guī)定省級地方稅務(wù)

42、局可根據(jù)具體情況確定對集貿(mào)市場用地的征免。21【答案】C 【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=(03+01+06)12=12(萬元)。22【答案】A 【解析】按照規(guī)定，省級地方稅務(wù)局可在規(guī)定幅度和年度內(nèi)確定免稅的具體期限。23【答案】C 【解析】對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地)、生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(05+02+03)2450=12(萬元)。24【答案】A 【解析】

43、注意不要與車船稅的納稅期限混淆。也注意分期繳納不等于分季繳納。25【答案】D 【解析】在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。26【答案】C 【解析】A設(shè)施占地應(yīng)納稅額=3000750=10500(元)。B設(shè)施占地應(yīng)納稅額=2500450=5000(元)。該商場上述地下建筑設(shè)施全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=10500+5000=15500(元)。27【答案】C 【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，市郊在開征區(qū)域范圍內(nèi)，農(nóng)村不在開征區(qū)域范圍內(nèi)，A不正確。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收城鎮(zhèn)土地使

44、用稅，免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以B不正確。城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納，C正確。納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，土地的實際使用人為納稅人，D不正確。28【答案】A 【解析】A符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。B錯誤，在側(cè)一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地使用的土地，其納稅地點由各省、自治區(qū)、卣轄市地方稅務(wù)局確定。C錯誤，以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，

45、由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。D錯誤，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。注意是“使用的月份起”而不是“使用的次月起”。29【答案】A 【解析】以抵債方式取得土地使用權(quán)征收契稅；等價交換房屋免征契稅；以劃撥方式取得土地使用權(quán)不繳納契稅，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓時再補繳契稅；轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)不屬于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不繳納契稅。30【答案】D 【解析】ABC均為以出售、贈與、交換或其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個人的行為。而農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。31【答案】D 【解析】乙企業(yè)在辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)前，按甲某人

46、股房產(chǎn)現(xiàn)值(國有企事業(yè)房產(chǎn)須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評估核價)繳納契稅。32【答案】D 【解析】無償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓者按補交的土地使用權(quán)出讓費或土地收益補繳契稅；房屋買賣由買方繳納契稅。33【答案】A 【解析】對以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，由土地使用權(quán)的承受方按規(guī)定繳納契稅。34【答案】C 【解析】對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。35【答案】C 【解析】企業(yè)破產(chǎn)以房地產(chǎn)抵債的免征契稅；拍賣的房地產(chǎn)，承受方按成交價格計算繳納契稅。應(yīng)納契稅

47、=12003=36(萬元)；等價交換房地產(chǎn)免征契稅，交換價格不等時，由多交付補償?shù)囊环嚼U納契稅=5003=15(萬元)；則當(dāng)事人各方共繳納契稅=36+15=51(萬元)。36【答案】B 【解析】甲作為交換房屋支付差價的一方應(yīng)繳納契稅=40000 x 3=1200(元) 乙作為房屋買方應(yīng)繳納契稅=3=3000(元) 丙換入甲房屋不支付差價故不繳納契稅；丙與丁等價交換房屋免征契稅。 該題目考點在于：(1)房屋買賣以成交價格計稅，由承受方繳納；(2)等價交換房屋土地權(quán)屬，免征契稅；(3)不等價交換房屋土地權(quán)屬，由多交付差價的一方繳納契稅。37【答案】B 【解析】企業(yè)注銷破產(chǎn)，非債權(quán)人承受土地房屋權(quán)屬

48、并按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)30以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的免征契稅。38【答案】D 【解析】房屋等價交換免征契稅。39【答案】C 【解析】契稅納稅人為承受方，所以乙企業(yè)作為土地使用權(quán)的承受方要繳納契稅；而土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬并取得收入的一方，所以甲企業(yè)作為有償轉(zhuǎn)讓方應(yīng)繳納土地增值稅。40【答案】B 【解析】契稅的納稅人不分經(jīng)濟性質(zhì)，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人，A錯誤。承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施(包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室)所有權(quán)或土地使用權(quán)的，應(yīng)

49、征收契稅，B正確。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)受讓者繳納契稅，該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者須補繳土地使用權(quán)劃撥轉(zhuǎn)為出讓的契稅，C錯誤。因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅，D錯誤。41【答案】B 【解析】土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的。由省級人民政府確定是否減免，A錯誤。對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅，B正確。拆遷居民重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，對超過拆遷補償款的部分征收契稅，C錯誤。法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬不征契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前土地房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅，D錯誤