公司財務(wù)工作管理制度細(xì)則

1、公司財務(wù)工作管理制度細(xì)則 現(xiàn)在作為世界上普遍使用的現(xiàn)代觀念,把精細(xì)管理使用至企業(yè)財務(wù)工作里,對于提升財務(wù)工作的效率與質(zhì)量起著非常關(guān)鍵的作用。下面愛匯的公司財務(wù)工作管理細(xì)則，供你參考。 一、會計年度自一月一日至十二月三十一日止。 二、會計憑證、 會計賬簿、 會計報表和其他會計資料必須真實、 準(zhǔn)確、 完整，并符合會計制度的規(guī)定。 三、財務(wù)工作辦事人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根 據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。 會計、出納員記賬，都必須在記賬 憑證上簽字。 四、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同董事長辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查， 保 證賬簿記錄與實物、款項相符。 五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會

2、計報表上報董事長、總經(jīng) 理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月有會計編制上報一次。 會計報表 須會計簽名或蓋章。 六、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn) 確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向董事 長、總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自性做出處理。 八、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 粗話那人員 不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、之安全和債務(wù)賬目的登 記工作。 九、財務(wù)審計每季一次。 審計人員根據(jù)審計事項實行審

3、計，并做出審 計報告，報送董事長、總經(jīng)理。 十、 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，有董事長、總經(jīng)理監(jiān)交。 第一章 總 則 第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財務(wù)管

4、理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。 第八條 做好會計

5、審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第一章一.財務(wù)主管的職責(zé)范圍1. 嚴(yán)格遵守、執(zhí)行公司規(guī)章制度。 統(tǒng)一管理財務(wù)科各項工作并擬定本公司財務(wù)管理制 度。 2. 協(xié)助總經(jīng)理制定公司各項財務(wù)計劃。 3. 協(xié)調(diào)公司與財政、稅務(wù)等有關(guān)國家部門的關(guān)系。 4. 開展財務(wù)分析，并定時向總經(jīng)理匯報，不斷改進(jìn)財務(wù)工作。 5. 監(jiān)督、掌握公司各

6、部門財務(wù)收支情況，并及時向總經(jīng)理反映。 6. 正確處理本部門與其它部門的工作關(guān)系。 7. 審核各項費用報銷，檢查賬，編制對外會計報表。 8. 負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)章。 9. 監(jiān)督管理并定期組織盤點公司各項財產(chǎn)物資，并將盤點情況匯報總經(jīng)辦。 10. 對財務(wù)工作內(nèi)容及資料做到絕對保密。 11. 對本部門財務(wù)人員的任免、調(diào)動提出建議。 二.會計人員的職責(zé)范圍 1.審核原始憑證的合法性、合理性、真實性。 2.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證;登記總賬和各類明細(xì)賬，并按期編送會計 報表。 3.管理收款收據(jù)及銷售發(fā)票，不定期盤點現(xiàn)金。 4.負(fù)責(zé)核對和掌握公司各部門的財務(wù)收支情況以及銷售明細(xì)情況等。 5.每月

7、核算工資及業(yè)務(wù)獎金。 6.定期清理其他應(yīng)收款明細(xì)賬，月末編制其他應(yīng)收款余額明細(xì)表、銷售統(tǒng)計匯總表、 費用明細(xì)表。 每月末向公司總經(jīng)辦和財務(wù)主管匯報當(dāng)月資金動作情況。 7.對異常經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)及時報請財務(wù)主管和總經(jīng)辦進(jìn)行處理。 8.妥善保管各種會計憑證、會計賬簿、會計報表心臟其它會計資料。 9.與本職相關(guān)工作內(nèi)容及資料做到絕對保密，并對公司負(fù)責(zé)。 三.出納人員的職責(zé)范圍 1.根據(jù)復(fù)核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并在已支付的費用報 銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，對已收到款項的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”章。 2.輸現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)面點清，反復(fù)核對，以防差錯。

8、 3.每日末、每月末盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金收支日報表、銀行存款 周報表交予總經(jīng)理。 4.每月底負(fù)責(zé)發(fā)放員工工資及獎金，及時繳納各項電話費、水電費等。 5.登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行結(jié)算憑證備查簿(附件 15) ，月末編制銀 行存款余額調(diào)節(jié)表(附件 16) 6.慎密保管庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日賬、銀行存款日記賬、出納印章，并保證其安全完整。 7.每日費用單據(jù)交予會計。 9.保證對財務(wù)工作內(nèi)容及相關(guān)資料做到絕對保密。 10.其它相關(guān)事宜第二章 財務(wù)管理制度第一條.財務(wù)管理體制 公司各部門采取統(tǒng)一核算方式。 財務(wù)管理權(quán)限集中于總經(jīng)辦， 由總經(jīng)辦統(tǒng)一安排各項 資金、處理財務(wù)收支、核算

9、成本和盈虧。 其他各部門只負(fù)責(zé)登記所使用的財產(chǎn)物資，記 錄直接開支的費用和代收款等工作。 第二條.財務(wù)管理規(guī)定 1. 各部門財務(wù)人員工作統(tǒng)一受財務(wù)科管理安排。 2. 各部門實行備用金報賬制。 各所屬部門財務(wù)人員按照實際情況向公司領(lǐng)取備用金， 每月 25 日至 30 日期間與公司財務(wù)對賬。 3. 公司財務(wù)人員在每月對賬中， 如發(fā)現(xiàn)下屬部門已報銷單據(jù)中有不符合報銷規(guī)定之事 項，可拒簽，并責(zé)成該部門行政人員負(fù)責(zé)收回該筆已報銷之款項，無法收回者，由 該部門行政人員及部門領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。 4. 各部門財務(wù)人員辦理匯款、代付款、退任何貸款事務(wù)時，須由總經(jīng)理簽章并蓋有公 司財務(wù)專用章之證明(或傳真)作

10、為憑據(jù)，但直接匯入本公司賬戶之款項除外。 5. 公司原則上不允許私人借款，如因特殊原因借款者，須填寫借款單并注明理由傳真 至總經(jīng)辦，經(jīng)總經(jīng)理或助理簽章，再由公司財務(wù)蓋章(財務(wù)專用章)后生效。 6. 會計、出納、部門財務(wù)人員、倉管應(yīng)編制下列報表(公司內(nèi)部報表)交予總經(jīng)辦：會計出納部門財務(wù) 倉管 人員備注資金運(yùn)作周 周報 報表 銀行存款周 周報 報表 銷售統(tǒng)計表 月報 附件 2附件 8銷售收入統(tǒng) 月報 計表 庫存周報表 周報附件 19 附件 4 附件 5庫存匯總周 周報 報表 業(yè)務(wù)員每周 費用明 周報 細(xì)表 業(yè)務(wù)員銷售 月報 業(yè)績及差旅 費對照表 附件 3附件 9 物資盤點表 員工表 費用統(tǒng)計表季

11、報 月報 月報 附件 10 附件 24 附件 18第三條.審核原始憑證的要求 1.審核的原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與實際情況相符，必須符合公司規(guī)定的審批 限額。 2.從外單位取得的原始憑證原則上以發(fā)票或由財政部門統(tǒng)一印刷的行政事業(yè)性收據(jù)作 為報銷憑證，且應(yīng)蓋有填制單位的公章。 3.從個人或公司內(nèi)部取得的原始憑證應(yīng)有填制人員及負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章。 4.對于無法取得證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出，經(jīng)辦人員須寫明原因并由單位主管簽名， 按公司規(guī)定審批限額處理。 5.一式多聯(lián)的原始憑證須復(fù)寫，憑證項目應(yīng)填寫齊全準(zhǔn)確，尤其是原始憑證不能有涂 改擦挖痕跡，否則不予報銷。 6.外購物憑證附有外購申請單及購物清單;

12、差旅費報銷應(yīng)填寫差旅報銷單并附有外差 申請單。 第四條.各部門編制費用報銷單的要求 1.嚴(yán)格財務(wù)收支 _度， 公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫 費用報支憑證 ， 經(jīng)辦人簽名、部門主管簽字、財務(wù)審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理) 、總經(jīng)理審批后，出納 方可付款。 2.費用報支憑證必須注明填制日期、所附原始憑證的張數(shù)、報銷金額，并在“摘 要”欄或“備注”欄內(nèi)簡明扼要地說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，交通費用還須注明起止地 點。 3.單據(jù)必須以使用碳素墨水鋼筆或簽字筆填寫，報銷的大小寫金額必須準(zhǔn)確一致。 4.加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。 5.為了分清責(zé)任， 進(jìn)行部門核算， 不

13、同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。 第五條.登記賬簿的規(guī)則 1.登記賬簿時，必須先填列“賬簿啟用表”及“經(jīng)管賬薄人員一覽表” 。 2.必須根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿，對于已經(jīng)登記入賬的，要在記賬憑證上劃 “”防止漏記、重記及錯誤的情況發(fā)生 3.登記時必須用碳素墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆入賬。 4.必須按規(guī)定的頁次逐頁逐行連續(xù)登記，不得隔頁跳行，如果發(fā)生錯誤時不得隨意涂 改，應(yīng)將隔頁跳行用紅對角線劃掉，加蓋“作廢”章并由記賬人員簽章，對于訂本 賬不得隨意撕毀賬頁，也不得任意抽換賬頁。 5.賬簿每記滿一頁時，應(yīng)加記本頁發(fā)生額，結(jié)出余額，填在最未一行，并在“摘要” 欄內(nèi)注明“承前頁”

14、字樣。 6.在記賬過程中，若發(fā)生錯誤，須根據(jù)具體情況采取正確的更正方法處理，切記涂改 補(bǔ)挖刮擦或用涂改液更正字跡。 第六條.公司及各部門所發(fā)生的費用項目規(guī)定如下： 1.電話費：指辦公室及業(yè)務(wù)人員因行政業(yè)務(wù)需要所發(fā)生的市話費及長話費。 2.差旅費：指出差人員辦事所發(fā)生的交通費、餐費及住宿費等 3.物料消耗：為生產(chǎn)和管理所購置的各種消耗性材料。 4.員工福利：指公司為員工提供的生活補(bǔ)助及保險費用。 5.交際費：指辦事人員因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等。 6.廣告費：指為公司推廣產(chǎn)品通過報刊電視廣告等媒體進(jìn)行宣傳性質(zhì)的費用。 7.辦公費：指因工作需要收寄文件及購買辦公用品所發(fā)生的費用。 8.水電費

15、：指公司及各辦事處所耗用的水費、電費等。 9.工資：指公司支付的.員工工資，包括各項津貼在內(nèi)。 10. 11. 12. 13. 修理費：指公司資產(chǎn)的修理支出。 運(yùn)輸費：指公司及部門所發(fā)生的有關(guān)貨物的運(yùn)輸費、裝卸費及郵寄種子費。 銷售傭金：指根據(jù)有關(guān)協(xié)議、合約等規(guī)定支付給客戶的傭金。 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。 各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消 費。 業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;用餐費須有全 體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名 稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注

16、明客戶名稱。 未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員 應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。 14. 其它：不屬于以上所羅列的各項合理費用。 第七條.報銷規(guī)定 任何報銷單據(jù)都必須經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)或負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后，財務(wù)人員復(fù)核無誤，再交 由總經(jīng)理審批后方可報銷。 報銷單據(jù)中如有不實之處，可拒簽不予報銷。 隱瞞事實進(jìn)行 報銷的有關(guān)人員，經(jīng)查出后，除應(yīng)退回虛報款項外，按所報銷金額的兩倍處以罰款，情 節(jié)嚴(yán)重者予以開除。 一. 購物報銷1.各部門、辦事處及農(nóng)場購買各項物資時，須填寫購物申請表(附件 13) ，注明所需 用物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、估計金額、用途等。 2.申請購物金額在 100 元以內(nèi)由主管簽字生效， 100

17、 元以上由主管簽字并報備總經(jīng)辦， 經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理助理簽字后方可購買。 3.報銷時須由物品簽收人簽字，并將購物申請表附在原始憑證后以便會計對賬。 二.生活費報銷 生活費開支范圍：伙食費及生活雜支。 1.生活費每人每天補(bǔ)助 10 元。 2.公司每月補(bǔ)助各部門其它生活雜支 50 元。 3.客戶來訪之客餐由公司承擔(dān)，承擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)：早餐 4 元;中餐 8 元;晚餐 8 元。 4.各部門行政人員須如實記錄本部門人員及客餐人員用餐情況，并填制伙食費統(tǒng)計表 (附件 17) ，于月底結(jié)算出各人當(dāng)月伙食費進(jìn)行報賬。 (請假者或出差未在公司用餐 者，不得統(tǒng)計入內(nèi)) 5.廚師以預(yù)借方式領(lǐng)用生活費 (不得一次性領(lǐng)完) ，

18、 月底結(jié)算按伙食費統(tǒng)計表金額報銷。 二. 業(yè)務(wù)員差旅費報銷 1.經(jīng)理級人員出差前須填寫外差申請表(附件 12) ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出差。 2.員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。 3.業(yè)務(wù)員出差前須填寫外差申請表 (須注明拜訪客戶數(shù)) ， 經(jīng)主管部門及助理批準(zhǔn)后方 可出差。 4.外差人員出差(一天以上) ，每人每天住宿費不得超過 50 元，超過部分自負(fù)，若夜 宿客戶處，每人每天補(bǔ)助 10 元。 5.外差人員出差，經(jīng)理級人員早餐補(bǔ)助 10 元，中、晚餐各補(bǔ)助 20 元;業(yè)務(wù)員早餐補(bǔ) 助 4 元，中、晚餐各補(bǔ)助 8 元。 6.無手機(jī)業(yè)務(wù)人員車資、 電話費一律實報實銷。 業(yè)務(wù)人員公司每月電話費

19、補(bǔ)助 150 元， 車資實報實銷。 7.業(yè)務(wù)員手機(jī)開機(jī)時間為 8：00-20：00，如發(fā)現(xiàn)無故關(guān)機(jī)者，視情況降低當(dāng)月話費補(bǔ) 貼。 8.業(yè)務(wù)員出差借款，須在出差表上注明金額，原則上不可超過 200 元，如超出 200 元， 必須經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人簽字并蓋財務(wù)專用章后方可預(yù)支。 9.外差人員出差結(jié)束后，必須在三天內(nèi)報銷有關(guān)費用及結(jié)清借款。 未按公司規(guī)定及結(jié) 清有關(guān)借款者，不得再次出差并停發(fā)當(dāng)月所有福利、獎金，只發(fā)放基本工資。 10. 外差人員報銷差旅費時，須標(biāo)明被訪客戶姓名、地點、到訪時間、 _，并在車票背面注明始發(fā)地至終點地，如乘坐摩托車，還須注明起始距離、報銷金額。 外宿旅店須注明旅店電話。 三

20、. 辦公費報銷1.辦公費包括：復(fù)印費、傳真紙、辦公文具(筆、筆記本、膠水、賬本、尺、小刀、 剪刀、訂書機(jī)、墨水、文件夾等) 2.辦公費每月最高限額 100 元。 3.辦公用品由財務(wù)部統(tǒng)一購買并管理，各部門按需領(lǐng)用，不得多領(lǐng)或浪費。 4.所有費用必須憑發(fā)票報賬，否則不予報銷，超過最高限額部分由各辦自行承擔(dān)。 四. 電話費報銷 第八條.現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé) 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流 水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。 作到日清月結(jié)，帳實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過*元時必須存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時，須開具現(xiàn)金收款單

21、 ，繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存 一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出 _度) 。 因出差或其他原因必須 預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫外差預(yù)支申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在 出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定) 。 6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章， 并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn) 金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。 第九條.應(yīng)收帳款管理 (一)收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由 客戶確認(rèn)，并及時催收款項。 2、 收款時間：次月*日前。 3、 回款方式：銀行轉(zhuǎn)帳;現(xiàn)金;抵實物

22、， (所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨 破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示) 。 嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員墊付業(yè)務(wù)款，否則 公司除追收客戶款，沒收業(yè)務(wù)員所墊款項，并通報批評。 對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù) 員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。 4、 本部門人員調(diào)動或離職等，部門主管必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及，必須填 寫移交清單一式四份(財務(wù)部、本部門、移交人、接受人各執(zhí)一份) ，移交人、接受人、 監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字， 并報財務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對帳單金額及是否 經(jīng)過客戶確認(rèn)。 (二)未回款辦法 1、未回款處罰 1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額; 2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回

23、款，分相關(guān)責(zé)任扣罰; 3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，扣業(yè)務(wù)成本。 2、 未回款項不計入業(yè)績。 3、 財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。 對 3 個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總經(jīng)理。 第十條.應(yīng)付帳款管理 (一)付款時間： 1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行; 2、 3、 (二) 付款方式： 1、銀行轉(zhuǎn)帳; 2、現(xiàn)金; 3、實物或其他，要有公司總經(jīng)理的批示。 (三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 【公司財務(wù)工作管理制度細(xì)則】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 公司財務(wù)工作管理制度細(xì)則 現(xiàn)在作為世界上普遍使

24、用的現(xiàn)代觀念,把精細(xì)管理使用至企業(yè)財務(wù)工作里,對于提升財務(wù)工作的效率與質(zhì)量起著非常關(guān)鍵的作用。下面愛匯的公司財務(wù)工作管理細(xì)則，供你參考。 一、會計年度自一月一日至十二月三十一日止。 二、會計憑證、 會計賬簿、 會計報表和其他會計資料必須真實、 準(zhǔn)確、 完整，并符合會計制度的規(guī)定。 三、財務(wù)工作辦事人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根 據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。 會計、出納員記賬，都必須在記賬 憑證上簽字。 四、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同董事長辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查， 保 證賬簿記錄與實物、款項相符。 五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報董事長、總經(jīng) 理，并報送有關(guān)部門。

25、會計報表每月有會計編制上報一次。 會計報表 須會計簽名或蓋章。 六、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn) 確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向董事 長、總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自性做出處理。 八、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 粗話那人員 不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、之安全和債務(wù)賬目的登 記工作。 九、財務(wù)審計每季一次。 審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審 計報告，報送董事長、總經(jīng)理。 十

26、、 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，有董事長、總經(jīng)理監(jiān)交。 第一章 總 則 第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制

27、度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法

28、性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第一章一.財務(wù)主管的職責(zé)范圍1. 嚴(yán)格遵守、執(zhí)行公司規(guī)章制度。 統(tǒng)一管理財務(wù)科各項工作并擬定本公司財務(wù)管理制 度。 2. 協(xié)助總經(jīng)理制定公司各項財務(wù)計劃。 3. 協(xié)調(diào)公司與財政、稅務(wù)等有關(guān)國家部門的關(guān)系。 4. 開展財務(wù)分析，并定時向總經(jīng)理匯報，不斷改進(jìn)財務(wù)工作。 5. 監(jiān)督、掌握公司各部門財務(wù)收支情況，并及時向總經(jīng)理反映。 6.

29、正確處理本部門與其它部門的工作關(guān)系。 7. 審核各項費用報銷，檢查賬，編制對外會計報表。 8. 負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)章。 9. 監(jiān)督管理并定期組織盤點公司各項財產(chǎn)物資，并將盤點情況匯報總經(jīng)辦。 10. 對財務(wù)工作內(nèi)容及資料做到絕對保密。 11. 對本部門財務(wù)人員的任免、調(diào)動提出建議。 二.會計人員的職責(zé)范圍 1.審核原始憑證的合法性、合理性、真實性。 2.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證;登記總賬和各類明細(xì)賬，并按期編送會計 報表。 3.管理收款收據(jù)及銷售發(fā)票，不定期盤點現(xiàn)金。 4.負(fù)責(zé)核對和掌握公司各部門的財務(wù)收支情況以及銷售明細(xì)情況等。 5.每月核算工資及業(yè)務(wù)獎金。 6.定期清理其他應(yīng)收款明

30、細(xì)賬，月末編制其他應(yīng)收款余額明細(xì)表、銷售統(tǒng)計匯總表、 費用明細(xì)表。 每月末向公司總經(jīng)辦和財務(wù)主管匯報當(dāng)月資金動作情況。 7.對異常經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)及時報請財務(wù)主管和總經(jīng)辦進(jìn)行處理。 8.妥善保管各種會計憑證、會計賬簿、會計報表心臟其它會計資料。 9.與本職相關(guān)工作內(nèi)容及資料做到絕對保密，并對公司負(fù)責(zé)。 三.出納人員的職責(zé)范圍 1.根據(jù)復(fù)核無誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并在已支付的費用報 銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，對已收到款項的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”章。 2.輸現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)面點清，反復(fù)核對，以防差錯。 3.每日末、每月末盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符

31、，并編制現(xiàn)金收支日報表、銀行存款 周報表交予總經(jīng)理。 4.每月底負(fù)責(zé)發(fā)放員工工資及獎金，及時繳納各項電話費、水電費等。 5.登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行結(jié)算憑證備查簿(附件 15) ，月末編制銀 行存款余額調(diào)節(jié)表(附件 16) 6.慎密保管庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日賬、銀行存款日記賬、出納印章，并保證其安全完整。 7.每日費用單據(jù)交予會計。 9.保證對財務(wù)工作內(nèi)容及相關(guān)資料做到絕對保密。 10.其它相關(guān)事宜第二章 財務(wù)管理制度第一條.財務(wù)管理體制 公司各部門采取統(tǒng)一核算方式。 財務(wù)管理權(quán)限集中于總經(jīng)辦， 由總經(jīng)辦統(tǒng)一安排各項 資金、處理財務(wù)收支、核算成本和盈虧。 其他各部門只負(fù)責(zé)登記所使用的財產(chǎn)

32、物資，記 錄直接開支的費用和代收款等工作。 第二條.財務(wù)管理規(guī)定 1. 各部門財務(wù)人員工作統(tǒng)一受財務(wù)科管理安排。 2. 各部門實行備用金報賬制。 各所屬部門財務(wù)人員按照實際情況向公司領(lǐng)取備用金， 每月 25 日至 30 日期間與公司財務(wù)對賬。 3. 公司財務(wù)人員在每月對賬中， 如發(fā)現(xiàn)下屬部門已報銷單據(jù)中有不符合報銷規(guī)定之事 項，可拒簽，并責(zé)成該部門行政人員負(fù)責(zé)收回該筆已報銷之款項，無法收回者，由 該部門行政人員及部門領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。 4. 各部門財務(wù)人員辦理匯款、代付款、退任何貸款事務(wù)時，須由總經(jīng)理簽章并蓋有公 司財務(wù)專用章之證明(或傳真)作為憑據(jù)，但直接匯入本公司賬戶之款項除外。 5.

33、 公司原則上不允許私人借款，如因特殊原因借款者，須填寫借款單并注明理由傳真 至總經(jīng)辦，經(jīng)總經(jīng)理或助理簽章，再由公司財務(wù)蓋章(財務(wù)專用章)后生效。 6. 會計、出納、部門財務(wù)人員、倉管應(yīng)編制下列報表(公司內(nèi)部報表)交予總經(jīng)辦：會計出納部門財務(wù) 倉管 人員備注資金運(yùn)作周 周報 報表 銀行存款周 周報 報表 銷售統(tǒng)計表 月報 附件 2附件 8銷售收入統(tǒng) 月報 計表 庫存周報表 周報附件 19 附件 4 附件 5庫存匯總周 周報 報表 業(yè)務(wù)員每周 費用明 周報 細(xì)表 業(yè)務(wù)員銷售 月報 業(yè)績及差旅 費對照表 附件 3附件 9 物資盤點表 員工表 費用統(tǒng)計表季報 月報 月報 附件 10 附件 24 附件

34、18第三條.審核原始憑證的要求 1.審核的原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與實際情況相符，必須符合公司規(guī)定的審批 限額。 2.從外單位取得的原始憑證原則上以發(fā)票或由財政部門統(tǒng)一印刷的行政事業(yè)性收據(jù)作 為報銷憑證，且應(yīng)蓋有填制單位的公章。 3.從個人或公司內(nèi)部取得的原始憑證應(yīng)有填制人員及負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章。 4.對于無法取得證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出，經(jīng)辦人員須寫明原因并由單位主管簽名， 按公司規(guī)定審批限額處理。 5.一式多聯(lián)的原始憑證須復(fù)寫，憑證項目應(yīng)填寫齊全準(zhǔn)確，尤其是原始憑證不能有涂 改擦挖痕跡，否則不予報銷。 6.外購物憑證附有外購申請單及購物清單;差旅費報銷應(yīng)填寫差旅報銷單并附有外差 申請單。

35、 第四條.各部門編制費用報銷單的要求 1.嚴(yán)格財務(wù)收支 _度， 公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫 費用報支憑證 ， 經(jīng)辦人簽名、部門主管簽字、財務(wù)審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理) 、總經(jīng)理審批后，出納 方可付款。 2.費用報支憑證必須注明填制日期、所附原始憑證的張數(shù)、報銷金額，并在“摘 要”欄或“備注”欄內(nèi)簡明扼要地說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，交通費用還須注明起止地 點。 3.單據(jù)必須以使用碳素墨水鋼筆或簽字筆填寫，報銷的大小寫金額必須準(zhǔn)確一致。 4.加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。 5.為了分清責(zé)任， 進(jìn)行部門核算， 不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

36、第五條.登記賬簿的規(guī)則 1.登記賬簿時，必須先填列“賬簿啟用表”及“經(jīng)管賬薄人員一覽表” 。 2.必須根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿，對于已經(jīng)登記入賬的，要在記賬憑證上劃 “”防止漏記、重記及錯誤的情況發(fā)生 3.登記時必須用碳素墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆入賬。 4.必須按規(guī)定的頁次逐頁逐行連續(xù)登記，不得隔頁跳行，如果發(fā)生錯誤時不得隨意涂 改，應(yīng)將隔頁跳行用紅對角線劃掉，加蓋“作廢”章并由記賬人員簽章，對于訂本 賬不得隨意撕毀賬頁，也不得任意抽換賬頁。 5.賬簿每記滿一頁時，應(yīng)加記本頁發(fā)生額，結(jié)出余額，填在最未一行，并在“摘要” 欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 6.在記賬過程中，若發(fā)生錯誤，須根據(jù)具

37、體情況采取正確的更正方法處理，切記涂改 補(bǔ)挖刮擦或用涂改液更正字跡。 第六條.公司及各部門所發(fā)生的費用項目規(guī)定如下： 1.電話費：指辦公室及業(yè)務(wù)人員因行政業(yè)務(wù)需要所發(fā)生的市話費及長話費。 2.差旅費：指出差人員辦事所發(fā)生的交通費、餐費及住宿費等 3.物料消耗：為生產(chǎn)和管理所購置的各種消耗性材料。 4.員工福利：指公司為員工提供的生活補(bǔ)助及保險費用。 5.交際費：指辦事人員因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等。 6.廣告費：指為公司推廣產(chǎn)品通過報刊電視廣告等媒體進(jìn)行宣傳性質(zhì)的費用。 7.辦公費：指因工作需要收寄文件及購買辦公用品所發(fā)生的費用。 8.水電費：指公司及各辦事處所耗用的水費、電費等。 9.

38、工資：指公司支付的.員工工資，包括各項津貼在內(nèi)。 10. 11. 12. 13. 修理費：指公司資產(chǎn)的修理支出。 運(yùn)輸費：指公司及部門所發(fā)生的有關(guān)貨物的運(yùn)輸費、裝卸費及郵寄種子費。 銷售傭金：指根據(jù)有關(guān)協(xié)議、合約等規(guī)定支付給客戶的傭金。 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。 各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消 費。 業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;用餐費須有全 體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名 稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。 未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人

39、員 應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。 14. 其它：不屬于以上所羅列的各項合理費用。 第七條.報銷規(guī)定 任何報銷單據(jù)都必須經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)或負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后，財務(wù)人員復(fù)核無誤，再交 由總經(jīng)理審批后方可報銷。 報銷單據(jù)中如有不實之處，可拒簽不予報銷。 隱瞞事實進(jìn)行 報銷的有關(guān)人員，經(jīng)查出后，除應(yīng)退回虛報款項外，按所報銷金額的兩倍處以罰款，情 節(jié)嚴(yán)重者予以開除。 一. 購物報銷1.各部門、辦事處及農(nóng)場購買各項物資時，須填寫購物申請表(附件 13) ，注明所需 用物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、估計金額、用途等。 2.申請購物金額在 100 元以內(nèi)由主管簽字生效， 100 元以上由主管簽字并報備總經(jīng)辦， 經(jīng)總經(jīng)理或總

40、經(jīng)理助理簽字后方可購買。 3.報銷時須由物品簽收人簽字，并將購物申請表附在原始憑證后以便會計對賬。 二.生活費報銷 生活費開支范圍：伙食費及生活雜支。 1.生活費每人每天補(bǔ)助 10 元。 2.公司每月補(bǔ)助各部門其它生活雜支 50 元。 3.客戶來訪之客餐由公司承擔(dān)，承擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)：早餐 4 元;中餐 8 元;晚餐 8 元。 4.各部門行政人員須如實記錄本部門人員及客餐人員用餐情況，并填制伙食費統(tǒng)計表 (附件 17) ，于月底結(jié)算出各人當(dāng)月伙食費進(jìn)行報賬。 (請假者或出差未在公司用餐 者，不得統(tǒng)計入內(nèi)) 5.廚師以預(yù)借方式領(lǐng)用生活費 (不得一次性領(lǐng)完) ， 月底結(jié)算按伙食費統(tǒng)計表金額報銷。 二. 業(yè)務(wù)

41、員差旅費報銷 1.經(jīng)理級人員出差前須填寫外差申請表(附件 12) ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出差。 2.員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。 3.業(yè)務(wù)員出差前須填寫外差申請表 (須注明拜訪客戶數(shù)) ， 經(jīng)主管部門及助理批準(zhǔn)后方 可出差。 4.外差人員出差(一天以上) ，每人每天住宿費不得超過 50 元，超過部分自負(fù)，若夜 宿客戶處，每人每天補(bǔ)助 10 元。 5.外差人員出差，經(jīng)理級人員早餐補(bǔ)助 10 元，中、晚餐各補(bǔ)助 20 元;業(yè)務(wù)員早餐補(bǔ) 助 4 元，中、晚餐各補(bǔ)助 8 元。 6.無手機(jī)業(yè)務(wù)人員車資、 電話費一律實報實銷。 業(yè)務(wù)人員公司每月電話費補(bǔ)助 150 元， 車資實報實銷。 7.業(yè)務(wù)員手機(jī)開機(jī)時間為 8：00-20：00，如發(fā)現(xiàn)無故關(guān)機(jī)者，視情況降低當(dāng)月話費補(bǔ) 貼。 8.業(yè)務(wù)員出差借款，須在出差表上注明金額，原則上不可超過 200 元，如超出 200 元，