研發(fā)資金管理制度設(shè)備

1、技術(shù)研發(fā)部資金管理制度總則第一章總則第1頁共6頁文件編號編制部門編制編制日期版本/修改狀態(tài)審核修改日期生效日期批準(zhǔn)1、為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)對研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理， 提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定 并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定本辦法。2、企業(yè)明確研發(fā)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項目和承擔(dān)研 發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集、核算研發(fā)費(fèi)用，加強(qiáng)研發(fā)投入的專項審核，嚴(yán)禁以任何方 式變相謀取私利。3、項目承擔(dān)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定，制定內(nèi)部管理辦法，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)的監(jiān) 督和管理。4、 科學(xué)安排，合理配置。嚴(yán)格按照項目的目標(biāo)和任務(wù)，科學(xué)合理地編制和安排預(yù)算， 杜絕隨意性。項目核算應(yīng)遵循抓大放

2、小的原則，重點在于項目組可控的人、財、物投入，使企業(yè)財務(wù)部能獲得項目財務(wù)管理所需的項目核算數(shù)據(jù)。5、單獨核算，?？顚Ｓ?。項目經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一管理，單獨核算，確保?？?專用，并建立專項經(jīng)費(fèi)管理和使用的追蹤問效機(jī)制。6、為正確評價科技投入水平、促進(jìn)企業(yè)加大科技投入力度創(chuàng)造條件， 將研發(fā)投入評 價結(jié)果同考核承擔(dān)部門績效內(nèi)容掛鉤， 增強(qiáng)自主創(chuàng)新的內(nèi)在動力，真正建立起追求技術(shù)進(jìn) 步的體制和機(jī)制，從長遠(yuǎn)出發(fā)，克服短期行為，有效地增加研發(fā)投入。7、企業(yè)的研發(fā)項目分為國家、省、市計劃項目、橫向委托與合作項目、企業(yè)科研開 發(fā)項目和其他項目與課題等四大類。組織結(jié)構(gòu)第章研發(fā)經(jīng)費(fèi)開支范圍與審批第2頁共6頁文件編

3、號編制部門編制編制日期版本/修改狀態(tài)審核修改日期生效日期批準(zhǔn)1、研發(fā)經(jīng)費(fèi)開支范圍開支范圍指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項 費(fèi)用，包括：開發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi) 用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及相關(guān)固定資產(chǎn) 的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗費(fèi)，樣 品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗費(fèi)等。研發(fā)成果

4、的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi) 用。通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的 費(fèi)用。與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)、會議費(fèi)、差旅 費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)用等2、預(yù)算的編制與審批項目申報部門和個人在申請立項、編制項目申報材料的同時，應(yīng)當(dāng)編制項目概算。多個部門共同承擔(dān)一個項目的，應(yīng)當(dāng)同時編列各部門承擔(dān)的主要任務(wù)、 經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。財務(wù)部、研發(fā)中心及科技管理部審核項目預(yù)算，報企業(yè)總經(jīng)理審批后，將項目年度績效考核 - - - - - - - / ,第三章研發(fā)經(jīng)費(fèi)

5、分配和使用管理第3頁共6頁文件編號編制部門技術(shù)研發(fā)部編制編制日期版本/修改狀態(tài)審核修改日期生效日期批準(zhǔn)1、國家、省、市政府各類科技計劃項目，項目申報成功后，上級下?lián)艿目蒲薪?jīng)費(fèi)由 研發(fā)中心協(xié)同企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一管理，按照項目過程的階段和需要分配經(jīng)費(fèi)。2、橫向委托與合作項目，外來經(jīng)費(fèi)由研究開發(fā)中心代管，由所在單位負(fù)責(zé)分配，企 業(yè)配套經(jīng)費(fèi)由研發(fā)中心按照項目過程的階段分配和使用進(jìn)行管理。3、企業(yè)級科研開發(fā)項目，經(jīng)批準(zhǔn)后，經(jīng)費(fèi)同時確定，全部經(jīng)費(fèi)由企業(yè)承擔(dān)?？蒲薪?jīng)費(fèi)下達(dá)方式根據(jù)項目的具體情況確定。一般項目按三個階段分配下達(dá)：第一階段，立項批 準(zhǔn)后下達(dá)總經(jīng)費(fèi)30% ;第二階段，中期考核合格后下達(dá)總經(jīng)費(fèi) 40%

6、;第三階段，項目通 過結(jié)題驗收并提交完整的材料（包括：試驗過程記錄、計算書、性能測試報告、應(yīng)用試驗 報告、用戶協(xié)議、查新檢索報告、項目研究工作報告和項目研究成果報告等），再下達(dá)30% 一些特殊項目，根據(jù)項目的計劃進(jìn)度和進(jìn)展情況分批下達(dá)。4、科研開發(fā)經(jīng)費(fèi)實行?？顚Ｓ?，財務(wù)上為每個項目設(shè)一個帳戶，項目批準(zhǔn)后，資金 同時打入帳戶。設(shè)立科研經(jīng)費(fèi)使用薄，由項目負(fù)責(zé)人掌握明細(xì)經(jīng)費(fèi)使用內(nèi)容和金額。 在項目的各個階段點由財務(wù)人員進(jìn)行決策評審，避免項目經(jīng)費(fèi)偏離預(yù)算計劃較大。5、年末，研發(fā)中心對研究開發(fā)項目進(jìn)行總結(jié)、考評；組織承擔(dān)部門按照規(guī)定編制經(jīng)費(fèi)使用年度報告，報財務(wù)部審核。6、在研項目的年度結(jié)存經(jīng)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)下一

7、年度按規(guī)定繼續(xù)使用。項目因故終止，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時清理帳目與資產(chǎn)，編制財務(wù)報告及資產(chǎn)清單，組織清查處理。7、對于將經(jīng)費(fèi)挪作他用或報銷金額與實際不符等不按規(guī)定管理和使用項目經(jīng)費(fèi)的； 對于不按規(guī)定進(jìn)行會計核算的項目承擔(dān)部門和個人，企業(yè)財務(wù)部予以停撥經(jīng)費(fèi)或通報批評。并根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。8、為規(guī)范企業(yè)研發(fā)項目管理，技術(shù)部與企業(yè)簽署項目合同書，合同書中明確項目的 研發(fā)目標(biāo)任務(wù)、提交成果形式、主要技術(shù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、進(jìn)度和項目的人、財、物投入。合 同書一方面作為項目組按時按質(zhì)實現(xiàn)項目的產(chǎn)出的承諾，另一方面也作為企業(yè)管理層及各部門對項目人、財、物按時足額投入的承諾。在項目完工驗收時，按項目的合同書對項目 組

8、進(jìn)行考核，考核的結(jié)果進(jìn)入年度績效考核，并和項目組的獎懲掛鉤。開發(fā)程序第四章 研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的測算方式第4頁共6頁文件編號編制部門技術(shù)研發(fā)部編制編制日期版本/修改狀態(tài)審核修改日期生效日期批準(zhǔn)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接活動所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行測算。根據(jù)對研究開發(fā)費(fèi)的規(guī)定，研究開發(fā)費(fèi)用核算要求如下：1、研究開發(fā)費(fèi)用的核算財務(wù)部應(yīng)設(shè)置研發(fā)費(fèi)用核算賬目，對費(fèi)用結(jié)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)，接受審計部門的年度審計。2、各費(fèi)用科目的核算范圍人員人工直接從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金（包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出）、基本社會保險費(fèi)用和公積金補(bǔ)助費(fèi)

9、（含企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍為研發(fā)人員支付的 補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)）以及企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種支付的人身安全 保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)。 為研究開發(fā)活動提 供間接服務(wù)的人員（如安全和維護(hù)人員，中心圖書館、計算機(jī)部門等的人員）的勞務(wù)成本 應(yīng)按其在研究開發(fā)活動和非研究開發(fā)活動的工時比例分?jǐn)傆嬋?。直接投入企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買非資產(chǎn)性的材料、物資、設(shè)備所支出的費(fèi)用，實驗室 的材料（化學(xué)品、動物等）購置費(fèi)等，如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費(fèi)等；用于中 間試驗和產(chǎn)品試制的模具、樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗費(fèi)等；以

10、 經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)；國家財政、稅收部門規(guī)定可一次性稅前抵扣的資產(chǎn)額（也可以將其攤銷額計入下述“研究開發(fā)設(shè)施折舊”或“無形資產(chǎn)攤銷”之中， 應(yīng)選擇兩種計算方法之一，不得重復(fù)計算）。折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及為研究開發(fā)項目建造或購買的建 筑物，也包括一些設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用的攤銷設(shè)計費(fèi)用針對新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè) 計繪圖。裝備調(diào)試費(fèi)主要包括工裝準(zhǔn)備過程引發(fā)的進(jìn)一步研究開發(fā)活動 （其判斷標(biāo)準(zhǔn)與一般研究開發(fā)活動 判斷標(biāo)準(zhǔn)相同），如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)

11、和質(zhì)量控制程序，或制定新方 法及標(biāo)準(zhǔn)等。為批量化和商業(yè)化生產(chǎn)進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計 入研究開發(fā)費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷因研發(fā)活動的需要購入的專有技術(shù)（包括專利、許可證、專有技術(shù)披露、設(shè)計和計算 方法等）。其他費(fèi)用此項費(fèi)用一般不得超過研發(fā)總費(fèi)用的 20 %。研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)用。圖書期刊參考資料費(fèi)、圖書館借閱費(fèi)、技術(shù)研討會議會費(fèi)；其他技術(shù)資料費(fèi)。為研發(fā)活動而發(fā)生的辦公室、通訊費(fèi)、保險費(fèi)等。為研究開發(fā)活動而發(fā)生的差旅費(fèi)。未納入以上項目的其他小額費(fèi)用。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用所謂委托外部研究開發(fā)，是指委托企業(yè)外部機(jī)構(gòu)（企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外研發(fā)機(jī)構(gòu)）進(jìn)行開發(fā)的項目，而且成果為企業(yè)所用，與企業(yè)的主 要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，且委托外部開發(fā)費(fèi)的發(fā)生金額合乎獨立交易原則。3、企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行的研究開發(fā)活動實際支出的全部費(fèi)用，或委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、 研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和研發(fā)機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的研究開發(fā)活動，但不包括委 托境外機(jī)構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用。項目程序第六章 項目的結(jié)題與經(jīng)費(fèi)決算第6頁共6頁文件編號編制部門技術(shù)研發(fā)部編制編制日期版本/修改狀態(tài)審核修改日期生效日期批準(zhǔn)