企業(yè)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)ppt課件

1、財(cái)務(wù)制度培訓(xùn),財(cái)務(wù)部主講,一、已發(fā)布的財(cái)務(wù)制度,資金支付審批制度 費(fèi)用報(bào)銷制度 倉(cāng)庫(kù)管理制度 差旅費(fèi)報(bào)銷制度 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定 固定資產(chǎn)管理制度,市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷細(xì)則 員工借款管理規(guī)定 貨幣資金管理制度 財(cái)務(wù)印章管理制度 員工自駕車補(bǔ)貼管理辦法,二、資金審批流程,1、預(yù)算內(nèi)資金支付審批流程圖 2、預(yù)算外/超預(yù)算資金支付審批流程圖 3、審批權(quán)限表 4、費(fèi)用分類,1、預(yù)算內(nèi)資金支付審批流程圖,經(jīng)辦人填寫(xiě)單據(jù)并簽名,部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,分管負(fù)責(zé)人審批,相關(guān)部門(mén)會(huì)簽（如需,財(cái)務(wù)部復(fù)核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,總經(jīng)理審批,CEO審批,執(zhí)行董事（或其授權(quán)人）審批,出納付款,如需,如需,2、預(yù)算外/超預(yù)算資金支付審批流

2、程圖,經(jīng)辦人填寫(xiě)單據(jù)并簽名,部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,分管負(fù)責(zé)人審批,相關(guān)部門(mén)會(huì)簽（如需,財(cái)務(wù)部復(fù)核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,總經(jīng)理審批,CEO審批,執(zhí)行董事（或其授權(quán)人）審批,出納付款,3、審批權(quán)限表,4、費(fèi)用分類,日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、水電費(fèi)、房租物管費(fèi)、加班餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、中介費(fèi)、低值易耗品、物料消耗、排污費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、銷售傭金、其他。 采購(gòu)支出：包括采購(gòu)舊電池及過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)及其他雜費(fèi)等。 薪酬支出：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)、社保、住房公積金等。 利息與應(yīng)繳稅費(fèi)：包括公司應(yīng)付各種融資利息以及上交的各項(xiàng)稅款、附加費(fèi)等。

3、購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)：指公司購(gòu)建固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出。 其他：包括公司捐贈(zèng)、贊助、公益活動(dòng)等支出,三、費(fèi)用報(bào)銷,1、原始單據(jù)粘貼 2、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě) 3、報(bào)銷單據(jù)的審批 4、單據(jù)退回 5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷固定,1、原始單據(jù)粘貼,什么是原始憑證？ 原始單據(jù)是指是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。包括發(fā)票、飛機(jī)和火車的票據(jù)、行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)、刷卡簽購(gòu)單、商場(chǎng)電腦小票、銀行收付款通知單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、經(jīng)濟(jì)合同、呈報(bào)表等。 原則上付款金額超過(guò)2000元以上的款項(xiàng)支付必須附具經(jīng)濟(jì)合同或具有合同性質(zhì)的協(xié)議等文件,1、原始單據(jù)粘貼

4、,貼在哪里？A4紙。 怎么貼？ 應(yīng)將所要報(bào)銷的原始單據(jù)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容分門(mén)別類地均勻排開(kāi)，在單據(jù)左邊的背面涂抹液體膠水，不能用回型針、訂書(shū)釘?shù)冉饘偌b訂，也不能用雙面膠、固體膠粘貼。 原始單據(jù)按小票在下、大票在上的要求，并呈階梯狀由上到下，由右到左依次擺開(kāi)壓頁(yè)擺放，粘貼時(shí)張與張之間要均勻、整齊。統(tǒng)一用A4紙附后按類貼整齊。單據(jù)之間互不粘連，粘貼后四周均不得超出A4紙的邊緣，對(duì)超過(guò)A4紙的大型原始憑證應(yīng)折疊擺放。如果憑證數(shù)量少，可下貼一張、上貼一張或右貼一張、左貼一張;但憑證數(shù)量多時(shí)，就要均勻排列，不能貼成“大肚子”。 原始憑證應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用

5、費(fèi)等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同費(fèi)用項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。應(yīng)在每張粘貼原始單據(jù)的粘貼單的右下腳，填寫(xiě)清楚該張粘貼紙所附的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)的張數(shù)和金額合計(jì)數(shù),1、原始單據(jù)粘貼粘貼示范,2、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě),報(bào)銷單據(jù)的種類 （一）日常費(fèi)用報(bào)銷填制公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷單。 （二）出差費(fèi)用報(bào)銷填制公司統(tǒng)一的差旅費(fèi)報(bào)銷單。 （三）需由公司財(cái)務(wù)部支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)填制公司統(tǒng)一的付款申請(qǐng)書(shū)，使用付款申請(qǐng)書(shū)需要附上相應(yīng)的已簽訂合同、協(xié)議、對(duì)賬單或者其他已審批的文件；嚴(yán)禁由公司對(duì)公賬戶支付私戶行為。開(kāi)票單位、收款單位和簽訂合同或協(xié)議的主體三者必須一致，收到的發(fā)票開(kāi)票項(xiàng)目與合同或協(xié)議必須一致。 （四）外請(qǐng)人員勞

6、務(wù)費(fèi)發(fā)放填制勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表。 （五）個(gè)人借款填制借款單,2、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě),報(bào)銷單據(jù)如何填寫(xiě)？ 根據(jù)費(fèi)用實(shí)際使用情況分類填寫(xiě)使用明細(xì)，并要在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)有關(guān)欄目中簽字，準(zhǔn)確計(jì)算和填寫(xiě)單據(jù)張數(shù)與金額。小寫(xiě)金額前加人民幣“”符號(hào)，要從小數(shù)點(diǎn)向左按“三位一節(jié)”用分節(jié)號(hào)“，”分開(kāi)，大寫(xiě)金額最高位前應(yīng)加上“ ”符號(hào)，數(shù)字之間不能留空格。大小寫(xiě)金額必須一致，不能有錯(cuò)別字以及涂改。如是外幣，需換算成人民幣金額，匯率以換匯當(dāng)日中國(guó)銀行外匯牌價(jià)的基準(zhǔn)價(jià)為準(zhǔn)，并在備注欄中注明換匯匯率。如有其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)，也在備注欄中加以注釋。報(bào)銷單據(jù)的金額大寫(xiě)數(shù)位為：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 ；金額小寫(xiě)數(shù)字為：0

7、1 2 3 4 5 6 7 8 9。 原則上不接受抵票報(bào)銷，如有特殊情況需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人同意，與財(cái)務(wù)部溝通確定抵票事宜后，方可采取抵票報(bào)銷,X,2、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě),OA審批財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 OA流程審批是指經(jīng)辦人按規(guī)定粘貼原始憑證和報(bào)銷單據(jù)后，在OA系統(tǒng)發(fā)起相應(yīng)的審批流程，由相應(yīng)權(quán)限人員審核或?qū)徟?，同時(shí)在紙質(zhì)報(bào)銷單據(jù)上注明OA流程的編號(hào)遞交至財(cái)務(wù)部,2、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě),上傳附件規(guī)定包含但不限于以下規(guī)定： 對(duì)外付款申請(qǐng)：使需要把相應(yīng)的已簽訂合同、協(xié)議、對(duì)賬單或者其他已審批的文件。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表。 市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)用：市內(nèi)交通費(fèi)用明細(xì)表。 汽車使用費(fèi)費(fèi)用：車輛行程明細(xì)表。 勞務(wù)費(fèi)費(fèi)用：勞務(wù)

8、費(fèi)發(fā)放表。 辦公用品費(fèi)用：辦公用品采購(gòu)明細(xì)表。 加班餐費(fèi)：加班餐費(fèi)統(tǒng)計(jì)表,3、報(bào)銷單據(jù)的審批,審批流程請(qǐng)參照*公司資金支付審批制度。 審核人及審批人需在報(bào)賬單上規(guī)范簽字，應(yīng)使用黑色碳素筆簽字，不得使用圓珠筆、鉛筆、非黑色碳素筆等簽字,4、單據(jù)退回,若出現(xiàn)以下情況，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回單據(jù)： 單據(jù)粘貼不符合原始單據(jù)粘貼要求。 報(bào)銷單據(jù)大小寫(xiě)金額不一致，有錯(cuò)別字以及涂改。 填寫(xiě)的原始單據(jù)的實(shí)際張數(shù)或金額與所填張數(shù)或金額不一致。 審批手續(xù)不齊。 不符合公司財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定,5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷規(guī)定,對(duì)外支付款項(xiàng)服務(wù)規(guī)定 對(duì)外支付款項(xiàng)是指根據(jù)已簽署的合同或者具有合同性質(zhì)的協(xié)議等文件規(guī)定付款要求申請(qǐng)支付對(duì)公付款。

9、 原則上，對(duì)外支付申請(qǐng)?zhí)峤桓犊钌暾?qǐng)書(shū)的時(shí)間至少為付款時(shí)間前兩天，遞交單據(jù)時(shí)間為每天上午11點(diǎn)-12點(diǎn)。 公司統(tǒng)一對(duì)外支付日為每周五。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可付款,5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷規(guī)定,員工借款服務(wù)規(guī)定 員工借款是指員工因?yàn)楣臼聞?wù)而提交的借款申請(qǐng)。 原則上，員工借款應(yīng)該按照計(jì)劃提前兩天及以上遞交借款單，嚴(yán)格按照預(yù)算借支款項(xiàng)。 公司支付員工借款為每周五。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可付款,5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷規(guī)定,報(bào)銷款核銷服務(wù)規(guī)定 報(bào)銷單據(jù)遞交服務(wù)時(shí)間規(guī)定：為了有序、高效、準(zhǔn)確地完成收單工作，周二上午為深圳員工遞交報(bào)銷單據(jù)日，其他時(shí)間段

10、不接受單據(jù)。線下各區(qū)域每周統(tǒng)一把已經(jīng)申請(qǐng)OA流程的單據(jù)按照財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼并填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)后寄至財(cái)務(wù)部。特殊情況下，需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可遞交。 報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)審核時(shí)間規(guī)定：在正常情況下，會(huì)計(jì)初審需在3個(gè)工作日完成，經(jīng)理復(fù)核需在2個(gè)工作日完成，財(cái)務(wù)審批在1個(gè)工作日完成。 報(bào)銷款支付時(shí)間為每周四。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可付款,四、差旅費(fèi)報(bào)銷制度,1、辦理流程 2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷方法,1、辦理流程,在OA上發(fā)起出差申請(qǐng),出差,出差費(fèi)用報(bào)銷,購(gòu)買機(jī)票（如需,出差審批,2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷方法,A、交通費(fèi) B、住宿費(fèi) C、出差補(bǔ)助 D、其他費(fèi)用 E、報(bào)銷具體規(guī)定 F、境外出差

11、規(guī)定,A、交通費(fèi),A、交通費(fèi),出差人員的交通費(fèi)實(shí)行按等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際發(fā)生交通費(fèi)計(jì)算報(bào)銷。 出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞行多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。 在出差過(guò)程中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)，填寫(xiě)市內(nèi)交通費(fèi)用明細(xì)表,B、住宿費(fèi),B、住宿費(fèi),出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。 出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，特殊情況若費(fèi)用超標(biāo)，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實(shí)報(bào)銷。 住宿費(fèi)報(bào)銷需提交住宿費(fèi)發(fā)票、銀行卡刷卡小票、住宿清單等,C、出差補(bǔ)助,如果出差時(shí)長(zhǎng)不滿一

12、天的，按照早中晚餐1:2:2比例計(jì)算餐補(bǔ)。 出差有安排接待或者參加會(huì)議交納的會(huì)務(wù)費(fèi)包括接待費(fèi)的，不予發(fā)放餐費(fèi)補(bǔ)助,D、其他費(fèi)用,會(huì)務(wù)費(fèi)是職工外出參加各種研討會(huì)、交流會(huì)等按規(guī)定繳納的會(huì)務(wù)費(fèi)用，一般包括食宿費(fèi)、資料費(fèi)等。會(huì)務(wù)費(fèi)按組織方開(kāi)具的發(fā)票或財(cái)政部門(mén)核發(fā)統(tǒng)一收據(jù)所列實(shí)際金額報(bào)銷。 特別費(fèi)包括因公需要的禮品費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等，應(yīng)報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，并單獨(dú)貼單報(bào)銷。在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得總經(jīng)理同意，并在出差回來(lái)之后補(bǔ)辦招待費(fèi)審批手續(xù)后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷,E、報(bào)銷具體規(guī)定,出差人員應(yīng)保留完整車票時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)。 公司員工報(bào)銷差旅費(fèi)實(shí)行“一人一單”，所有票據(jù)應(yīng)

13、按照時(shí)間順序排列并粘貼齊全。 出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計(jì)加班費(fèi)，后期根據(jù)考勤給予調(diào)休。 隨同級(jí)別高人員出差的，按照級(jí)別高人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,F、境外出差規(guī)定,赴港澳出差補(bǔ)貼規(guī)定： （一）赴港澳人員原則上按每日400港元限額據(jù)實(shí)報(bào)銷，總監(jiān)級(jí)及以上原則上按每日500港元限額據(jù)實(shí)報(bào)銷。 （二）受外單位邀請(qǐng)赴港澳，由邀請(qǐng)方負(fù)擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用不予報(bào)銷，也不再發(fā)放相關(guān)補(bǔ)貼。 出境人員境外住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助按照限額控制、實(shí)報(bào)實(shí)銷的原則，具體參照當(dāng)?shù)叵M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)水平。采取參團(tuán)方式出國(guó)考察，所有費(fèi)用由組織方統(tǒng)一安排支付的，不予另行報(bào)銷費(fèi)用,五、員工自駕車補(bǔ)貼管理辦法,1、申請(qǐng)流程 2、報(bào)銷流程,1、

14、申請(qǐng)流程,符合條件 員工申請(qǐng),行政部 審批,員工自駕車辦公務(wù),自駕車 業(yè)務(wù)報(bào)銷,1、因工作需要外出辦事的員工； 2、實(shí)際駕齡2年（含）以上； 3、以自費(fèi)購(gòu)車，并且所購(gòu)車輛已上車輛保險(xiǎn)，并且保險(xiǎn)中必須包含盜搶險(xiǎn)，第三責(zé)任險(xiǎn)和不計(jì)免賠險(xiǎn)，申請(qǐng)時(shí)，須出示保險(xiǎn)單的原件，并留復(fù)印件在公司存檔,未事先審批者不享受此補(bǔ)貼政策,2、報(bào)銷流程,自駕車公務(wù)行程開(kāi)始前和結(jié)束后，需要對(duì)汽車?yán)锍瘫砼恼樟魴n。開(kāi)始前、到達(dá)目的地及結(jié)束后需在手機(jī)端進(jìn)行定位簽到。 公司擁有自駕車員工，愿意自駕車外出辦理公務(wù)，報(bào)銷時(shí)需填寫(xiě)車輛行程明細(xì)表，公司按里程數(shù)進(jìn)行燃油補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：按1元公里計(jì)發(fā)燃油補(bǔ)助,六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定,1、辦理

15、流程 2、單次審批招待費(fèi)用權(quán)限 3、費(fèi)用報(bào)銷審批,1、辦理流程,在OA上發(fā)起業(yè)務(wù)招待審批流程,業(yè)務(wù)招待審批,業(yè)務(wù)招待,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷,2、單次審批招待費(fèi)用權(quán)限,總經(jīng)理招待費(fèi)用審批權(quán)限為3000元（含）以下。 CEO審批權(quán)限為3000元以上,3、費(fèi)用報(bào)銷審批,經(jīng)辦人應(yīng)于返回企業(yè)五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，逾期不報(bào)者，視為自動(dòng)放棄。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷遵循誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報(bào)銷的原則，不得以他人名義代報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 業(yè)務(wù)招待同時(shí)有多個(gè)經(jīng)辦人參與招待，應(yīng)以最高職務(wù)經(jīng)辦人名義報(bào)賬。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)刷卡消費(fèi)，報(bào)銷要有刷卡簽購(gòu)單、點(diǎn)餐清單、發(fā)票。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷填制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表，正確填寫(xiě)接待事項(xiàng)具體內(nèi)容及金額，準(zhǔn)確

16、計(jì)算填寫(xiě)小寫(xiě)合計(jì)金額,七、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷,市內(nèi)交通費(fèi)用每月只能報(bào)銷一次，原則上每月的25日前報(bào)銷上月25日至本月24日發(fā)生的費(fèi)用。 給予市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的員工，每月憑交通費(fèi)用發(fā)票在報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，并必須填寫(xiě)市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表。 員工在提交報(bào)銷申請(qǐng)后，將貼有報(bào)銷單據(jù)的費(fèi)用報(bào)銷單交由相關(guān)權(quán)簽人進(jìn)行審核和審批后，將票據(jù)提交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 如員工當(dāng)月報(bào)銷的市內(nèi)交通費(fèi)用超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，超出部分將不給予報(bào)銷，除總經(jīng)理特別批準(zhǔn)除外。 公司員工外出辦事，本著節(jié)約原則，應(yīng)盡量乘坐市內(nèi)普通公交車輛（公交車、地鐵等），除特殊情況外，原則上不許乘坐出租車；對(duì)于辦急事特事、攜帶公司大額現(xiàn)金、危險(xiǎn)（貴重）品、隨身攜

17、帶五公斤以上公司物品、偏遠(yuǎn)地點(diǎn)或市內(nèi)交通工具無(wú)法抵達(dá)地點(diǎn)等情況經(jīng)請(qǐng)示后方可乘出租車,七、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷,如因下列情況乘坐出租車，一律不予報(bào)銷： 正常上下班途中發(fā)生的。 加班不超過(guò)23:00的下班途中的。 辦理與公司無(wú)關(guān)事宜的。 路程在2公里以內(nèi)的。 辦理公務(wù)，但情況不緊急，乘坐公共交通工具能便利到達(dá)的,八、員工借款管理規(guī)定,1、借款的范圍 2、借款流程 3、借款歸還流程 4、借款結(jié)清的期限 5、違規(guī)行為的處罰,1、借款的范圍,職工因公出差需要借支的款項(xiàng)。員工出差原則上出差費(fèi)用預(yù)算（個(gè)人支付的飛機(jī)票、火車票、汽車票、船票、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)及餐費(fèi)等費(fèi)用）低于3000元的不外借備用金，提倡采用信用

18、卡支付方式。 業(yè)務(wù)員零星采購(gòu)所需的款項(xiàng)。 經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金。 其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng),2、借款流程,借款人在OA上發(fā)起借款單流程，必須注明詳細(xì)的借款事由和借款金額； 經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核和審批； 財(cái)務(wù)部人員審核； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批； 總經(jīng)理或CEO審批； 經(jīng)出納復(fù)核，然后交付借款,3、借款歸還流程,職工出差返回及零星采購(gòu)結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。 財(cái)務(wù)部人員應(yīng)根據(jù)借款申請(qǐng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑單，對(duì)不符合借款申請(qǐng)用途的票據(jù)不予報(bào)銷，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。 職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)付訖報(bào)銷款，借款滾動(dòng)使用。借款人調(diào)離原部門(mén)后，應(yīng)立即歸還所借的備用金,4、借款結(jié)清的期限,一) 差旅費(fèi)原則上應(yīng)于出差返回公司后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。 (二) 購(gòu)買公用物品、公務(wù)接待等支付的款項(xiàng)借款必須在三個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 (三) 零星采購(gòu)以購(gòu)貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在五個(gè)工作日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。 (四) 借用轉(zhuǎn)賬支票，需在五個(gè)工作