超市財(cái)務(wù)管理制度制定和操作流程

1、財(cái)務(wù)管理制度的制定和操作流程 財(cái)務(wù)管理流程 管理內(nèi)容 管理制度 財(cái)務(wù)流程、 核算制度 結(jié)算流程 管理制度 一|、預(yù)算管理制度 二、資金管理制度 1、現(xiàn)金管理 2、存款管理 3、拆借管理 、應(yīng)收賬款管理4六、職業(yè)道德管理 1、素質(zhì)要求 2、保密制度 3、移交制度 七、門店財(cái)務(wù)自線管理 財(cái)務(wù)流程 組織機(jī)構(gòu) 崗位設(shè)置 核算流程 崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 主辦會(huì)計(jì)職責(zé) 稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé) 核算（復(fù)核）員職責(zé) 記賬（輸機(jī)）員職責(zé) 出納員職責(zé)結(jié)算對(duì)賬員職責(zé) 結(jié)算審核職責(zé) 門店財(cái)務(wù)職責(zé) 資產(chǎn)管理員職責(zé) 內(nèi)審員職責(zé) 核算制度 收入核算 費(fèi)用核算 成本核算 銷售成本核算 調(diào)撥成本核算 批發(fā)成本核算 生鮮成本核算 結(jié)算

2、流程 合同監(jiān)督 對(duì)賬流程結(jié)算審核 結(jié)算預(yù)警 付款流程 管理制度 計(jì)劃（預(yù)算）管理制度 一、全年經(jīng)營計(jì)劃的制訂 1、財(cái)務(wù)部必須在每年12月10前制訂完下年的經(jīng)營計(jì)劃。12月25日前必須經(jīng)公司討論決定。 2、經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)容： （1）經(jīng)營指標(biāo)：分公司總體經(jīng)營指標(biāo)、門店經(jīng)營指標(biāo)、采購部經(jīng)營指標(biāo)。 （2）考核辦法：分門店經(jīng)營責(zé)任制考核辦法、采購部經(jīng)營責(zé)任制考核辦法、行政責(zé)任制考核辦法。 3、經(jīng)營指標(biāo)項(xiàng)目： （1）公司總部：銷售、毛利、毛利率、費(fèi)用、費(fèi)用率、營業(yè)外凈收入、稅金、凈利潤、利潤率。 （2）采購部：銷售、毛利、毛利率、DM數(shù)量、業(yè)務(wù)開發(fā)個(gè)數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)、通道利潤、現(xiàn)金流量貢獻(xiàn)率。 （3）門店：銷售

3、、毛利、毛利率、定額費(fèi)用、存貨周轉(zhuǎn)。 ）行政部門：創(chuàng)收入、定額費(fèi)用。4（4、凡是新開門店，先制訂試行經(jīng)營計(jì)劃，從第三個(gè)月起根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)整。 5、財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)經(jīng)營計(jì)劃情況進(jìn)行分析，月度要提供經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況內(nèi)部考核表、季度和年度要提供經(jīng)營活動(dòng)分析報(bào)告。 二、全年資金計(jì)劃的制訂 1、資金計(jì)劃和種類： （1）年度資金計(jì)劃：財(cái)務(wù)部必須在當(dāng)年12月25日編制完成。 （2）月度資金計(jì)劃：財(cái)務(wù)部必須在當(dāng)月1日前編制完成。 2、資金計(jì)劃的內(nèi)容： （1）資金流入：銷售收入、營業(yè)外收入（通道收入、出租收入、其他收入）融資收入（貸款、集資、拆借）。 （2）資金流出：貨款支付（正常貨款、預(yù)付貨款）、費(fèi)用

4、支出、投資支付（資產(chǎn)購置、工程款支出）、稅金支出、融資款歸還（貸款、集資、拆借）。 3、資金計(jì)劃運(yùn)行情況分析： （1）財(cái)務(wù)部要實(shí)時(shí) 監(jiān)督和跟蹤資金運(yùn)行情況并進(jìn)行總量計(jì)劃控制。 ）每月提供公司總體資金流量明晰報(bào)表。2（3）財(cái)務(wù)部必須在每月5日前對(duì)上月現(xiàn)金流量及資金計(jì)劃運(yùn)行情況進(jìn)行分析。 三、資金支出的預(yù)算控制 1、投資項(xiàng)目的預(yù)算控制 （1）投資項(xiàng)目建部必須提供可行性論證報(bào)告，包括總投資預(yù)算、建設(shè)工期、效益評(píng)估、工程款支付方式等。 （2）財(cái)務(wù)部必須提供投資保本利、投資回收期等財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 （3）財(cái)務(wù)部必須憑工程預(yù)算、進(jìn)度、及約定條款進(jìn)行資金支付。 2、成本類項(xiàng)目的預(yù)算控制 （1）成本類項(xiàng)目范圍：

5、耗材、物資、資產(chǎn)的購置，票據(jù)、資料、物品的印刷。 （2）程序：先預(yù)算申報(bào)、審批、后實(shí)際辦理、再財(cái)務(wù)報(bào)銷。 （3）財(cái)務(wù)必須憑領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購置或印刷預(yù)算申報(bào)單，方可預(yù)領(lǐng)支票或預(yù)付資金。 （4）財(cái)務(wù)憑領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購置或印刷預(yù)算申報(bào)單及符合財(cái)務(wù)規(guī)定的實(shí)際購置或印刷發(fā)票，進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷金額必須小于等于預(yù)算金額，否則對(duì)超支部分不予報(bào)銷。 、費(fèi)用類項(xiàng)目的預(yù)算控制3（1）費(fèi)用類項(xiàng)目的范圍：固定性費(fèi)用、變動(dòng)性費(fèi)用。 （2）對(duì)固定性費(fèi)用要實(shí)行定額預(yù)算控制，建立節(jié)約或超額責(zé)任獎(jiǎng)罰考核制度。一般項(xiàng)目有定編人員基數(shù)工資、水電費(fèi)、門店差旅費(fèi)、電話費(fèi)、廣告費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等。 （3）對(duì)變動(dòng)性費(fèi)用實(shí)行定率預(yù)算控制，建立節(jié)約或超

6、額責(zé)任獎(jiǎng)罰考核制。一般項(xiàng)目有：運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、印刷費(fèi)、商品損耗、紙箱費(fèi)回收。 執(zhí)行監(jiān)督部門 審批領(lǐng)導(dǎo) 計(jì)劃預(yù)算項(xiàng)目 制訂部總經(jīng)營運(yùn)部、采購財(cái)務(wù)部、營運(yùn)、全年經(jīng)營計(jì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)分管副、資金運(yùn)行計(jì)財(cái)務(wù)部、基建部分管副賬務(wù)部、稽核、資金支出預(yù)資產(chǎn)部、企劃 四、計(jì)劃（預(yù)算）的管理流程 月度資金營運(yùn)計(jì)劃表 月度資金運(yùn)營計(jì)劃表 單位：萬元 月 年月度資金營運(yùn)項(xiàng)目 金額 計(jì)劃表制作說明 A、資金收入 1、營業(yè)收入 零售收入 批發(fā)收入 證卡收入 2、其他收入 證卡收入 出租收入 3、上月結(jié)余 B非貨款資金支出 1、實(shí)際要支付的費(fèi)用 、稅金支出 2 、工程支出3 、零星購置 、貸款歸、集資歸、其他公司付、非正常貨款

7、資金支C其他支、現(xiàn)金市場采、預(yù)付貨、聯(lián)營貨D=A-B-、正常貨款資金可支付余額1、上月未付遺D-、本月實(shí)際可支付、本月系統(tǒng)應(yīng)付帳、本月到期月結(jié)貨日經(jīng)銷貨日本2、上2F=D-、本月資金缺口、計(jì)劃個(gè)人集、計(jì)劃銀行貸、本月正常貨款資金安排計(jì) 份證、單位委托書方可用現(xiàn)金支付貨款。 其他款項(xiàng)支付：個(gè)人借款、備用金、工資獎(jiǎng)金等，出納必須憑審批手續(xù)齊全的“領(lǐng)（付）款”憑證、工資方可用現(xiàn)金支付。 團(tuán)購扣點(diǎn)讓利支付：出納必須憑審批手續(xù)齊全的“銷售折扣讓利”單或填制“付款憑單”方可用現(xiàn)金支付。 團(tuán)購客戶的轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)：必須堅(jiān)持有實(shí)際團(tuán)購業(yè)務(wù)發(fā)生、套現(xiàn)金額必須小于團(tuán)購金額、團(tuán)購貨款已確認(rèn)介入公司或門店賬戶，同時(shí)經(jīng)過公司

8、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可多支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金支出的賬務(wù)處理：出納對(duì)每筆現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)必須進(jìn)行備查臺(tái)賬登記，及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，再逐筆登記現(xiàn)金日記賬。做到日結(jié)日清，賬款相符。 備用金管理 備用金使用范圍的設(shè)定：為方便工作對(duì)實(shí)行報(bào)制的部門、營業(yè)需要對(duì)備用零鈔的部門、日常零星購置頻繁的部門等 容 許設(shè)立一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)備用金。如公司財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納、門店出納、門店收銀員（包括收銀主管）、涉外地為事處，物流中心、資產(chǎn)管理部。 備用金的審批 ：使用部門提出需要或增加備用金的申請(qǐng)，5000元以下的報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，5000元以上的報(bào)分管副總經(jīng)理審批。然后 使用人填寫“領(lǐng)（付）款”憑證，直接出納領(lǐng)取現(xiàn)金。備用金的賬務(wù)管理：

9、備用金領(lǐng)取財(cái)務(wù)上以個(gè)人借款掛帳處理，使用人調(diào)崗位或辭職必須上繳備用金。公司財(cái)務(wù)稽核部負(fù)責(zé)對(duì)非收銀員的備用金定期進(jìn)行突擊檢查，門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)收銀主管備金定期進(jìn)行突擊檢查，門店收銀主管負(fù)責(zé)對(duì)怍銀員每次營業(yè)結(jié)帳的備用金檢查，發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責(zé)令全額賠償，并視情節(jié)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 備用金借支標(biāo)準(zhǔn) 金額：元 審批手續(xù) 備用金票準(zhǔn) 審批手續(xù)使用部門 備用金標(biāo)準(zhǔn) 使用部門 大賣場公司出納 分管副總總經(jīng)理 20000 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 大賣場收銀資產(chǎn)管理部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人300 員門 大賣場收銀分管副總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人物流中心 主管 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分管副總 標(biāo)超出納涉及辦事處 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人標(biāo)超收銀員 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)標(biāo)超收銀財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)便利店出財(cái)

10、務(wù)負(fù)責(zé)便利店收員 庫存現(xiàn)金的管理庫存現(xiàn)金概念：指末能介交銀行需要過夜的現(xiàn)金。如務(wù)用金、夜間營 業(yè)款等。 庫存現(xiàn)金管理原則：、必須少額、合理。必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔介交銀行。保a 。持庫存現(xiàn)金為最底限額（零鈔為主） 金額 項(xiàng)目 筆數(shù)項(xiàng)目 筆數(shù) 金額 銀行對(duì)帳單余額本單位帳面余額 本單位已收帳銀加：銀行已收帳本單加： 位尚未收帳 行尚未收帳本單位已付帳銀減：減：銀行已付帳本單 行尚未付帳位尚未付帳 調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的存款余額 未達(dá)款項(xiàng)清金銀行憑未對(duì)金銀行憑未對(duì)款單款單類類名號(hào)號(hào)名 三、拆借資金的管理 、銀行貸款管理1a、公司財(cái)務(wù)部制定集資計(jì)劃，并分配到各個(gè)部門、門店。 b、簽訂個(gè)人借款協(xié)議

11、，一式二份。協(xié)議中明確借款金額、借款期限、利率為1%/月，結(jié)息方法等。 c、財(cái)務(wù)收款后開具收據(jù)，同時(shí)將集資立即匯入公司財(cái)務(wù)制定的賬戶。 d、憑收據(jù)及借款協(xié)議編制會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)以上“其他應(yīng)付款某某人”進(jìn)行賬務(wù)處理。 e、財(cái)務(wù)部必須將每月公司的集資款增減變動(dòng)金額上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，便于掌握公司資本運(yùn)營情況。 （3）集資款的利息結(jié)算與本金歸還； a、基本原則：集資款可以提前歸還，但必須提前2天通知財(cái)務(wù)部。借款合同到期后仍需要繼續(xù)集資，不結(jié)算到期利息。 b、具體要求：原則上借款合同到期后需要?dú)w還的或合同未到需要提前歸還的，憑收據(jù)以借款協(xié)議按月利率1%*實(shí)際借款月份支付利息及本金。除此外所有的集資款在每年12

12、月30日由財(cái)務(wù)統(tǒng)一計(jì)算利息，并進(jìn)行發(fā)放。 四、應(yīng)收款的管理 1、個(gè)人借款 ）借款范圍與手續(xù)：指旅差費(fèi)、備用金、同上應(yīng)急借款、需要現(xiàn)1（金市場采購的等，先本人申請(qǐng)，填寫“借支單”，必須注明用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納支付，財(cái)務(wù)掛賬處理。 (2)財(cái)務(wù)控制：旅差費(fèi)借支在報(bào)銷時(shí)直接歸還，費(fèi)用性周轉(zhuǎn)備用金按實(shí)際報(bào)銷予以補(bǔ)足，特殊應(yīng)急借款按約定方式歸還，如工資中分月扣除等?，F(xiàn)金市場采購的借款，采購部必須憑增值稅票、送貨清單等有效單據(jù)在7天內(nèi)到結(jié)算中心銷賬、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須對(duì)個(gè)人借款每月進(jìn)行清理、列表反映。所有個(gè)人借款在年底必須還清、不得跨年。 2、預(yù)付款項(xiàng) （1）預(yù)付供應(yīng)商貨款 a、條件：凡是采購合同中明確規(guī)定

13、需要先付款后進(jìn)貨的，或需要現(xiàn)金市場采購的。 b、手續(xù)：采購部填寫“付款申請(qǐng)單”審批單，經(jīng)采購總監(jiān)或總經(jīng)理審批，結(jié)算中心進(jìn)行供應(yīng)商結(jié)算系統(tǒng)預(yù)付貨款錄入，再交出納辦理付款，同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。 c、控制：預(yù)付貨款采購部必須憑增值稅票、送貨清單及預(yù)付貨款銷賬回執(zhí)單等有效單據(jù)在7天內(nèi)到結(jié)算中心銷賬。結(jié)算中心負(fù)責(zé)人必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映，進(jìn)行追查、監(jiān)督。 （2）預(yù)付其他款項(xiàng) 、條件：凡是裝修工程、分期付款購置物業(yè)、支付租金等需要先部d分預(yù)付款項(xiàng)，后統(tǒng)一結(jié)算的。 e、手續(xù)：工程部填寫“付款申請(qǐng)單”審批單，經(jīng)采購總監(jiān)或總經(jīng)理審批，附上工程預(yù)算表、購置合同、租賃協(xié)議等，再交出納辦理付款，同時(shí)進(jìn)

14、行會(huì)計(jì)專項(xiàng)賬務(wù)處理。 f、控制：工程結(jié)束，租賃簽約、物業(yè)購置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購置憑證等有效單據(jù)到財(cái)務(wù)進(jìn)行銷賬。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。 3、團(tuán)購賒購的貨款 （1）團(tuán)購賒購：指先提貨后收款的銷售業(yè)務(wù)，包括一般的團(tuán)購、對(duì)其他個(gè)體、單位業(yè)主的零星批發(fā)，賒銷原則：簽訂合同、堅(jiān)持錢貨兩清、堅(jiān)持誰發(fā)生誰負(fù)責(zé)。 （2）賒銷商品一出收銀臺(tái)先過POS機(jī)體現(xiàn)單品銷售，核減電腦庫存。 |（3）購物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字，寫明款未付。收銀員將小票視同票證結(jié)賬對(duì)待。財(cái)務(wù)上直接有收款某某單位掛賬反映。 （4）必須在“賒銷商品有收款”

15、進(jìn)行登記，2人簽字。 （5）門店財(cái)務(wù)須設(shè)立“賒銷商品有收款”備查賬，每發(fā)生一筆登記、 催討、注銷一筆。（6）公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須每月對(duì)賒銷的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理、列表反映，進(jìn)行追查、監(jiān)督。 4、批發(fā)銷售的貨款 （1）對(duì)加盟店的批發(fā)配送 a、電腦系統(tǒng)中專門設(shè)立資金結(jié)算管理模塊，財(cái)務(wù)部和電腦部按加盟店的店名逐一設(shè)立資金賬戶。（分明細(xì)賬戶） b、加盟店要貨采用先匯入資金再批發(fā)開單、配送的流程操作，電腦系統(tǒng)按資金余額自動(dòng)控制開單，不存在商品賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生。若在春供期間需要個(gè)別商品需要賒銷的，采用加盟管理部負(fù)責(zé)人資金授權(quán)方式進(jìn)行管理。 c、財(cái)務(wù)處理：稽核部保管加盟店業(yè)主提供的個(gè)人匯款存折，資金匯入后，加盟配送

16、部出納向稽核部領(lǐng)取存折進(jìn)行取款與介款（介公司賬戶），將進(jìn)行賬單和存折交集合部核實(shí)，無誤后進(jìn)行減少應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)憑證處理。對(duì)發(fā)生的加盟店配送銷售，每月25日根據(jù)電腦匯總進(jìn)行增加應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)憑證處理。 （2）對(duì)便利店的批發(fā)配送 a、電腦系統(tǒng)中專門設(shè)立資金結(jié)算管理模塊，電腦部按便利店的業(yè)主的區(qū)域、姓名逐一設(shè)立資金賬戶，財(cái)務(wù)部只設(shè)立便利店綜合應(yīng)收賬款 。賬戶（不分明細(xì)賬戶）f、查消費(fèi)記錄的步驟如下“首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”單擊“報(bào)表“選擇“用戶報(bào)表”再選擇“用戶查賬報(bào)表”再輸入消費(fèi)的時(shí)間、表面號(hào)（即卡上信息）即可。 f、查充值記錄的步驟如下：首先雙擊打開“錦成旺銷系統(tǒng)”單擊“報(bào)表”選擇“匯總報(bào)表

17、”再選擇“存款匯總報(bào)表”再輸入要查詢的充值時(shí)間最好“搜索”。 g、IC卡發(fā)放及管理程序：已充值的IC卡：首先請(qǐng)點(diǎn)清卡的數(shù)量，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)面值計(jì)算入庫金額，并登入備查賬本。向門店發(fā)放新卡；在備查賬上記錄發(fā)卡門店時(shí)間、卡號(hào)、張數(shù)、面值及合計(jì)金額，由領(lǐng)卡人簽名后將卡交于領(lǐng)卡人。 h、壞卡退入：在備查賬上登記收到卡時(shí)間、卡號(hào)、面值及金額，由退卡人簽名，確定后入庫，并作有價(jià)值卡保管。 i、結(jié)賬：財(cái)務(wù)部月末根據(jù)備查賬記錄，系統(tǒng)充值金額記錄提供的收入、減少有關(guān)清單，并作賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款-IC卡、貸：應(yīng)收賬款I(lǐng)C卡充值。各門店領(lǐng)卡及退卡后開具轉(zhuǎn)賬單，借：其他應(yīng)付款公司、貸：其他應(yīng)收款門店IC卡。當(dāng)門

18、店IC卡出售，借：現(xiàn)金（或銀行存款），貸：其他應(yīng)付款門店IC卡。當(dāng)門店IC卡回收，借：應(yīng)收賬款I(lǐng)C卡充值、貸：商品銷售收入。門店財(cái)務(wù)每月必須將回收的IC卡賬務(wù)轉(zhuǎn)賬到公司，借：應(yīng)收賬款I(lǐng)C卡充值、貸：卡收回賬務(wù)轉(zhuǎn)賬單后，借：IC公司。當(dāng)公司收到門店其他應(yīng)付款應(yīng)收賬款I(lǐng)C卡充值、貸：其他應(yīng)付款門店。 J、回收：IC卡消費(fèi)刷卡的底限為5元，門店應(yīng)收回卡將現(xiàn)金換給顧客，同時(shí)營業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)收銀主管用密碼將IC卡剩余的5元刷完，空卡上交財(cái)務(wù)。門店財(cái)務(wù)每月必須將回收的IC卡上繳公司財(cái)務(wù)部。 k、盤點(diǎn)：公司財(cái)務(wù)部按照其他應(yīng)收款I(lǐng)C卡的金額及備查賬數(shù)量與實(shí)際結(jié)存進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，應(yīng)收賬款I(lǐng)C卡充值的余額代表未消費(fèi)的IC

19、卡。門店其他應(yīng)付款門店IC卡的余額與備查賬數(shù)量與實(shí)際結(jié)存進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，短缺的按實(shí)際金額由保管責(zé)任人進(jìn)行全額賠償。同時(shí)對(duì)結(jié)存的卡要記錄卡號(hào)，進(jìn)行系統(tǒng)余額查詢，以確保IC卡賬實(shí)相符。 （3）自制票證 a、總類與原則：公司統(tǒng)一印制固定面值（10元、50元、100元、200元）的票證、與廠商合作促銷活動(dòng)用的票證、團(tuán)購顧客指定商品及面值的票證。自制票證不得賒銷。 b、印制：公司固定面值的空白票證印制由資產(chǎn)管理部統(tǒng)一印制與保管；與廠商合作促銷的活動(dòng)用的票證、團(tuán)購顧客指定商品及面值的票證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按實(shí)際需求制作并進(jìn)行備查賬戶登記。 c、領(lǐng)用：門店向資產(chǎn)管理部領(lǐng)取公司統(tǒng)一印制的空白票證，并辦理好交接手續(xù)，資

20、產(chǎn)管理部將門店領(lǐng)取的票證的數(shù)量、編號(hào)、面值及總 額報(bào)財(cái)務(wù)部登記賬戶。副總 次5000元/5000元次 /2、福利費(fèi) 董事長 次/ 3、業(yè)務(wù)費(fèi)2000元/次 2000元安徽公司總經(jīng) 理 次10000/2%4、超扣點(diǎn)的10000元次 元/ 團(tuán)購讓利 3、固定性費(fèi)用報(bào)銷 （1）費(fèi)用項(xiàng)目：門店差旅費(fèi)、以定運(yùn)輸合同的船運(yùn)費(fèi)、短駁費(fèi)、各種碼頭費(fèi)用、門店以上的員工健康證體檢費(fèi)、車輛油費(fèi)充值、養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，新開門店辦證費(fèi)，開業(yè)補(bǔ)助費(fèi)，各種證照的年檢費(fèi)、變更費(fèi)，稅務(wù)申報(bào)代理費(fèi)、稅務(wù)系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票購置費(fèi)，銀行結(jié)算各種財(cái)務(wù)費(fèi)用、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、殘疾人基金、門店租賃費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、土地、車船使

21、用稅費(fèi)、門店費(fèi)用金及促銷活動(dòng)讓利、報(bào)損、2%以內(nèi)正常團(tuán)購讓利費(fèi)，各種工資與獎(jiǎng)金，以及公司文件有明確規(guī)定的費(fèi)用開支與補(bǔ)貼。 (2)報(bào)銷審批程序：部門負(fù)責(zé)簽字財(cái)務(wù)稽核部審批其中：促銷活動(dòng)讓利、報(bào)損由供應(yīng)承擔(dān)的，需采購主管確認(rèn)。 4、關(guān)天突擊性工作補(bǔ)貼 （1）工作項(xiàng)目：新門店開業(yè)、物流中心規(guī)定工作時(shí)間外緊急發(fā)貨、 門店春節(jié)前高強(qiáng)度工作。（2）補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： a、新門店開業(yè)，門店員工開業(yè)前后5天工作根據(jù)實(shí)際出勤按10元/天*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。營運(yùn)部指派的開業(yè)幫忙人員，每人每天按15元的補(bǔ)貼（包括餐費(fèi)），同時(shí)連續(xù)工作超過4天（包括4天）的人員，回店后可公休一天，上述補(bǔ)貼必須先由營運(yùn)部審核再上報(bào)財(cái)務(wù)稽核部。 b、物

22、流中心員工在規(guī)定上班時(shí)間內(nèi)末能完成商品驗(yàn)收、發(fā)運(yùn)等工作的，經(jīng)物流經(jīng)理確認(rèn)，需繼續(xù)工作的，根據(jù)實(shí)際工作時(shí)間記錄按2元小時(shí)*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，其中星期天按20元人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，上述補(bǔ)貼必須先由物流中心經(jīng)理審核上報(bào)財(cái)務(wù)稽核部。 c、門店春節(jié)前高強(qiáng)度工作（指上全日班），統(tǒng)一確定時(shí)間為農(nóng)歷12月20日至12月30日十天，根據(jù)門店實(shí)際出勤記錄按15元天*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。 5、關(guān)于出差交通費(fèi)開支等及標(biāo)準(zhǔn)快輪火飛出租標(biāo)項(xiàng)*董事長 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 軟臥 按時(shí)報(bào)銷 按時(shí)報(bào)銷 按時(shí)報(bào)銷三等艙位 軟席 按實(shí)報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙位總經(jīng)理、副總、總經(jīng)理 助理不享受與總四等艙位 硬席 其他人員經(jīng)濟(jì)艙位 不享受與總經(jīng)理助理及經(jīng)理助理及與總經(jīng)理助

23、與總經(jīng)理助上領(lǐng)導(dǎo)出差以上領(lǐng)導(dǎo)出差可按時(shí)報(bào)理及以上領(lǐng)理及以上領(lǐng)可按時(shí)報(bào)銷 導(dǎo)出差可按銷 導(dǎo)出差可按 三等艙報(bào)銷 軟席報(bào)銷6、關(guān)于出差費(fèi)用開支報(bào)銷與補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 伙食補(bǔ)貼 住宿補(bǔ)貼 市內(nèi)交通費(fèi) 三輪車費(fèi) 標(biāo)區(qū)域*項(xiàng)目* 準(zhǔn)凡在海島工作家住在舟山本島并出差本島的人員，取消住宿補(bǔ)貼，改舟山公司 元，普陀區(qū)含魯家峙每夜為報(bào)銷車貼。每天車貼標(biāo)準(zhǔn)：定海區(qū)域15 25舟山本4嵊泗菜圓、5六橫山大巨臺(tái)舟山其他地4海浙江省內(nèi)省171上海廣東192安徽公宣城下屬縣5級(jí)市安徽省內(nèi) 10元/餐 60元/夜 10元/天 安徽省外 10元/餐 70元/夜 15元/天 上海、廣東、北10元/餐 90元/夜 25元/天 京 二、物

24、耗報(bào)銷 1、費(fèi)用項(xiàng)目：印刷費(fèi)、包裝費(fèi)、零星購置、生鮮用耗材、基建用耗材。 2、預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)申請(qǐng)分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。 3、報(bào)銷審批程序：實(shí)際支出在預(yù)算內(nèi)的附預(yù)算審批單，直接由財(cái)務(wù)稽核部審批。實(shí)際支出超預(yù)算的，稽核部審批分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。 4、賬戶管理：資產(chǎn)管理部建立食物進(jìn)銷存電腦賬，詳細(xì)登記耗材用品的進(jìn)、出情況，領(lǐng)用時(shí)須開具出庫單，領(lǐng)用人簽名。每月30日將門店或部門領(lǐng)用的耗材費(fèi)用直接交財(cái)務(wù)審核列入費(fèi)用賬。 三、工程報(bào)銷 、基建工程項(xiàng)目：裝修工程、修理工程、土建工程。12、操作原則：先預(yù)算審核、次工程實(shí)施、后工程決算、在財(cái)務(wù)報(bào)銷。 3、預(yù)算審批： （1）

25、部門申請(qǐng)：需要實(shí)施基建工程的部門提出書面申請(qǐng)，報(bào)基建發(fā)展部審核。 （2）預(yù)算編制：基建部負(fù)責(zé)工程預(yù)算的編制。 （3）審批程序：基建部負(fù)責(zé)人審核分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。工程項(xiàng)目金額在10000元以上的必須報(bào)懂事長批準(zhǔn)。 4、工程預(yù)算的實(shí)施 （1）工程招標(biāo)：工程預(yù)算金額在50000元及以上的，必須公開招標(biāo)，公司總經(jīng)理室確定工程承建單位或個(gè)人。 （2）工程協(xié)議的簽訂：每項(xiàng)目工程必須簽訂規(guī)范協(xié)議。包括款項(xiàng)支付、發(fā)票結(jié)算等。 （3）基建部必須將審批手續(xù)完整工程預(yù)算表及協(xié)議一份交財(cái)務(wù)稽核部備案。 （4）凡是在工程實(shí)施過程中需要追加預(yù)算的，必須補(bǔ)充辦理追加預(yù)算審批手續(xù)。 5、工程決算 ）原則：每

26、次工程不論金額大小，基建部必須在工程完工后及時(shí)1（編制決算報(bào)告單，報(bào)告單上必須有驗(yàn)收人簽字或附貨架部門竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 （2）期限：工程決算報(bào)告單必須在工程結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)完成。 （3）驗(yàn)收：按工程協(xié)議要求公司組織人員（成立專門驗(yàn)收班子）進(jìn)行驗(yàn)收、簽字，大型工程項(xiàng)目必須由質(zhì)檢部門竣工驗(yàn)收通過為準(zhǔn)。 （4）審批：基建部負(fù)責(zé)人審核分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。工程項(xiàng)目決算金額超過預(yù)算金額的必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。 6、財(cái)務(wù)報(bào)銷 （1）必須提供的單據(jù)：審批手續(xù)齊全的工程決算報(bào)告、工程協(xié)議約定的發(fā)票、 （2）審核內(nèi)容：決算與預(yù)算（包括追加）是否一致，發(fā)票是否符合規(guī)定，工程預(yù)款金額，實(shí)際應(yīng)付金額。 （3）審

27、批程序：基建部負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)稽核部審核分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。工程項(xiàng)目決算金額超過預(yù)算金額的，無追加預(yù)算批復(fù)的，一律不得報(bào)銷。 四、置產(chǎn)報(bào)銷 1、費(fèi)用項(xiàng)目：地址易耗品、固定資產(chǎn)。 、預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)申請(qǐng)分管副總審批、安徽公司由總2經(jīng)理審批。 3、報(bào)銷審批程序：實(shí)際支出在預(yù)算內(nèi)的附預(yù)算審批單，直接由財(cái)務(wù)稽核部審批。實(shí)際支出超預(yù)算的，稽核部審核分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。 4、賬戶管理：資產(chǎn)管理部建立食物進(jìn)銷存電腦賬，詳細(xì)登記財(cái)產(chǎn)用品的進(jìn)、出、存、使用情況，領(lǐng)用時(shí)須開具出庫單，領(lǐng)用人簽名。財(cái)務(wù)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)金額賬戶核算控制，資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)數(shù)量、金額、使用明細(xì)賬的控制。 第四章

28、、財(cái)產(chǎn)管理制度 一、固定資產(chǎn)管理 1、劃分固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)： （1）使用年限在一年以上； （2）單位價(jià)值在2000以上 2、固定資產(chǎn)的賬戶管理 （1）入賬要求：符合審批程序的購置審批單或工程決算報(bào)告，正式發(fā)票。 ）賬戶設(shè)置：2（a、財(cái)務(wù)上負(fù)責(zé)資產(chǎn)金額賬戶核算控制，以及備查賬的管理：購買日期、數(shù)量、單價(jià)、原值金額、折舊、余額。 b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)數(shù)量、金額、使用人或部門的明細(xì)賬的控制。 （3）折舊的計(jì)提：財(cái)務(wù)必須每月按照直線折舊法或平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，列入管理費(fèi)用。 （4）固定資產(chǎn)清理：出售或報(bào)廢時(shí)進(jìn)行按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)部門的報(bào)批，并進(jìn)行固定資產(chǎn)清理賬戶處理。 （5）盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)上每年必須對(duì)所

29、有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)使用人員調(diào)動(dòng)或辭職時(shí)，由資產(chǎn)管理部進(jìn)行資產(chǎn)移交辦理，重新登記。發(fā)生短缺的，由實(shí)物責(zé)任人按凈值全額進(jìn)行賠償。 二、低值易耗口的管理 1、劃分低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)： （1）使用年限在一年以下 （2）單位價(jià)值在2000元以下。 2、低值易耗品的帳戶管理 （1）入帳要求：符合審批程序的購置審批單，正式發(fā)票，增值稅發(fā) 票。（2）帳戶設(shè)置： a、賬務(wù)上負(fù)責(zé)低值易耗品金額帳戶核算控制。 b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)低值易耗品數(shù)量、單價(jià)、金額、使用人或部門的明細(xì)帳的控制。 （3）帳務(wù)處理：財(cái)務(wù)上對(duì)易耗品采用五五攤銷法或一次性攤銷法，當(dāng)月攤?cè)氤杀?。?duì)財(cái)務(wù)已攤銷完畢無金額帳戶

30、的，而實(shí)物存在的并使用良好的，可以作為盤盈處理，增加資本公積。 （4）盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)上每年必須會(huì)同資產(chǎn)管理部對(duì)所有低值易耗品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。同時(shí)對(duì)使用人員調(diào)動(dòng)或辭職時(shí)，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)移交辦理，重新登記。發(fā)生短缺的，由實(shí)物使用或責(zé)任人按進(jìn)價(jià)全額進(jìn)行賠償。 三、耗材管理 1、劃分耗材的標(biāo)準(zhǔn)： （1）與經(jīng)營配套的，用于商品銷售時(shí)包裝的不另行計(jì)算價(jià)格的材料。 （2）用于基建裝修工程的物資材料。 （3）用于日 常辦公的物資材料。 2、耗材的帳戶管理 ）入帳要求：符合審批程序的購置審批單，正式發(fā)票、增值稅發(fā)1（1）收付憑證（包括銷售）每日按經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生產(chǎn)生。 （2）進(jìn)貨憑證（包括損益）通過

31、系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)可以每日在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)生成。 （3）調(diào)撥憑證每月生成一次，可根據(jù)會(huì)計(jì)結(jié)賬日期延后幾日，一般為26-30日。 （4）會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬憑證可以實(shí)時(shí)產(chǎn)生，月末結(jié)賬時(shí)產(chǎn)生。 2、保管要求： （1）歸類保管：財(cái)務(wù)人員在日常生活中，將復(fù)核后的收付及記賬憑證分別歸類，2.5-3厘米厚度編為一本，并依照順序編寫憑證號(hào)（收付和記賬分別編號(hào)），所有會(huì)計(jì)憑證等每月結(jié)賬后，統(tǒng)一裝訂，編寫目錄，放入檔案柜中保管。 （2）憑證查閱：財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，非財(cái)務(wù)人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，方能由財(cái)務(wù)檔案管理人員接待查閱。外單

32、位人員因需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)人員同意后，方能查閱。會(huì)計(jì)憑證一般不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)后，并詳細(xì)辦理登記手續(xù)，限期歸還。 （3）保管期限：已存檔會(huì)計(jì)憑證，嚴(yán)禁涂畫、拆封和抽換、憑證保 年。15管期限一般為三、報(bào)表管理 1、財(cái)務(wù)報(bào)表種類：主要分對(duì)內(nèi)和對(duì)外倆部分，對(duì)外的由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表等，還由各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表；對(duì)內(nèi)主要是經(jīng)營狀況分析、指標(biāo)考核、目標(biāo)計(jì)劃等報(bào)表。 2、保管要求：現(xiàn)行的所有報(bào)表打斗在電腦中生成，除所向相關(guān)部門報(bào)送外，另打印一份留底，每月結(jié)賬后裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一保管。會(huì)計(jì)報(bào)表的保管應(yīng)比憑證嚴(yán)格，除公司領(lǐng)導(dǎo)及稅務(wù)等職能部門（需憑介紹

33、信）外，任何人不得查閱。 三、數(shù)據(jù)管理 會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用需要設(shè)立專門的電腦輸機(jī)人員，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)及數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。 1、保證數(shù)據(jù)的完整性、穩(wěn)定性，財(cái)務(wù)系統(tǒng)服務(wù)器需定時(shí)開關(guān)機(jī)，時(shí)間可與上下班時(shí)間對(duì)應(yīng)，并給服務(wù)器配備UPS電源，以防突然停電給數(shù)據(jù)庫造成破壞。 2、財(cái)務(wù)系統(tǒng)所錄入的數(shù)據(jù)需定期備份，臨時(shí)備份每周一次，固定備份在月底結(jié)賬時(shí)進(jìn)行，每月分別備份，不得覆蓋前期備份目錄，年終備份時(shí)，需注意將下年的初始數(shù)據(jù)單獨(dú)備份，并把本年度所有備份數(shù)據(jù)刻錄到光盤中，并打印全年核算單位的所有賬套，整理成冊(cè)，同會(huì) 計(jì)檔案統(tǒng)一存檔。3、財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限，電腦輸機(jī)人員有錄入、修改、查詢、存取檔及打印的權(quán)限，財(cái)務(wù)主管

34、人員除輸機(jī)人員所有權(quán)限外，；另增加復(fù)核權(quán)限。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和保密性。 第六章 、職業(yè)道德管理 一、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)要求 1、要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，能熟練掌握和使用會(huì)計(jì)電算化。 2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及相關(guān)國家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，更應(yīng)熟悉本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。并嚴(yán)格、規(guī)范執(zhí)行。 3、財(cái)務(wù)人員工資思路必須與公司總經(jīng)理室保持一致，做好本職工作不是目的而是手段一切要緊緊圍繞以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心而展開工作。 4、財(cái)務(wù)人員在工作中必須深入?yún)⑴c企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，并積極進(jìn)行監(jiān)督、控制與管理。 5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工

35、作效率及工作質(zhì)量。 6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正；要有良好的大局觀和團(tuán)體合作精神，工作中互相幫助、積極配合，決不推諉扯皮，敷衍了事。 7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)提高本身的專業(yè)知識(shí)和職能水平，解放思想、 勇于實(shí)踐。二、保密制度 財(cái)務(wù)人員應(yīng)保守公司秘密，維護(hù)公司權(quán)益。保密的主要內(nèi)容有： 1、公司所指定的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方向、經(jīng)營規(guī)劃、經(jīng)營決策。 2、公司簽定各種合同、協(xié)議、意向書。 3、本公司的各種財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)檔案及數(shù)據(jù)。 4、公司員工的工資獎(jiǎng)金等薪金收入。 5、公司重要的會(huì)議記錄和內(nèi)容。 6、公司各種管理制度及操作流程。 三、移交制度 1、原則：財(cái)務(wù)人員調(diào)離財(cái)務(wù)部門或辭職必須辦理工作

36、移交。發(fā)生問題的嚴(yán)格執(zhí)行追查制度及責(zé)任處罰制度。 2、交接過程中的主要內(nèi)容有： （1）銀行存款及現(xiàn)金余額（付銀行對(duì)帳單及銀行余額調(diào)節(jié)表，現(xiàn)金需核對(duì)金額），銀行票據(jù)清單及實(shí)物。 （2）憑證及報(bào)表清單實(shí)物。 ）公司證照、文件、制度、手冊(cè)等清單及實(shí)物。3（7、證卡管理：建立證卡臺(tái)賬，進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免返紅。 8、發(fā)票管理：發(fā)票領(lǐng)取登記，開完后調(diào)換，不得虛開，漏底開。 9、會(huì)員卡管理：建立會(huì)員卡賬戶，領(lǐng)取登記，定期盤存。 10、紙箱費(fèi)管理：紙箱出售收入登記，定期匯入公司，不得截留。 11、工資發(fā)放：考勤審核實(shí)事求是，工資不得冒領(lǐng)。 12、促銷活動(dòng)管理：每期活動(dòng)按財(cái)務(wù)操作規(guī)定，贈(zèng)品領(lǐng)發(fā)手續(xù)數(shù)量正確。 1

37、3、盤存報(bào)表管理：每月盤點(diǎn)報(bào)表統(tǒng)一編號(hào)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果分析后交公司財(cái)務(wù)。 14、財(cái)務(wù)管理：及時(shí)編制記賬憑證和銀行現(xiàn)金日記賬，定期核對(duì)現(xiàn)金余額及銀行余額（編制銀行余額調(diào)節(jié)表），每月三次帶賬到公司。保管門店各種憑證。 c、稽核副經(jīng)理：負(fù)責(zé)所有費(fèi)用審核與報(bào)銷管理、資產(chǎn)進(jìn)出系統(tǒng)賬戶管理、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。 二、財(cái)務(wù)部工作崗位設(shè)置 1、財(cái)務(wù)核算：出納（現(xiàn)金、銀行）、會(huì)計(jì)憑證制作、憑證輸機(jī)、進(jìn)貨復(fù)核、核算會(huì)計(jì)、檔案管理。 、財(cái)務(wù)結(jié)算：結(jié)算對(duì)賬、稅務(wù)會(huì)計(jì)、通道費(fèi)管理、結(jié)算審核。23、財(cái)務(wù)稽核：費(fèi)用審核、證卡管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)。 第三章、核算流程 一、財(cái)務(wù)核算流程 門店購采 物流同合 合數(shù)費(fèi)數(shù)預(yù)帳期支審審審

38、支 二、財(cái)務(wù)結(jié)算流程 三、財(cái)務(wù)稽核流程購入、用領(lǐng)管保資產(chǎn)?？ㄗC 購買部總費(fèi) 費(fèi)用 用財(cái)務(wù)稽 核統(tǒng)系交用移領(lǐng)出租收審部收入內(nèi) 入 責(zé)職離賬務(wù)崗位財(cái) 公門店財(cái)務(wù)賬務(wù) 司管 第四章、財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 1、全面負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)部工作，處理好公司日常財(cái)務(wù)事務(wù)。 2、積極參與公司經(jīng)營活動(dòng)的決策，做好總經(jīng)理室的參謀。 3、編制公司經(jīng)營計(jì)劃，及運(yùn)營情況的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)） 4、編制資產(chǎn)計(jì)劃表，并根據(jù)經(jīng)營需要及時(shí)進(jìn)行融資，保證公司正常資金的運(yùn)作。 5、總部所有貨款資金支付的審核。 6、總部所有出納收付會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核。 7、定期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織與招開。 8、根據(jù)公司經(jīng)營與發(fā)展需要制定相關(guān)

39、的管理制度與管理流程。 二、財(cái)務(wù)部核算副經(jīng)理或助理職責(zé) 1、全面負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，處理好公司日常會(huì)計(jì)賬務(wù)與核算事務(wù)。 、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算流程的組織實(shí)施與工作跟蹤。23、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行、監(jiān)督。 4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證制作、憑證輸機(jī)、憑證復(fù)核、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬戶清理等核算事務(wù)的管理。 5、負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)檔案的管理。 6、負(fù)責(zé)所有門店的財(cái)務(wù)核算、與財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查。 7、負(fù)責(zé)經(jīng)營活動(dòng)如銷售、費(fèi)用、毛利、促銷讓利等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。 8、負(fù)責(zé)公司年終的財(cái)務(wù)決算與所得稅匯算清交工作。 三、財(cái)務(wù)部決算副經(jīng)理或助理職責(zé) 1、全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部結(jié)算中心工作，處理好公司供應(yīng)商貨款日常結(jié)算事務(wù)工作。 2、負(fù)責(zé)

40、財(cái)務(wù)結(jié)算中心流程的組織實(shí)施與工作跟蹤。 3、負(fù)責(zé)采購合同、結(jié)算對(duì)賬、稅票審核、通道費(fèi)錄入、結(jié)算審核等結(jié)算事務(wù)的管理。 4、負(fù)責(zé)供應(yīng)商通道費(fèi)用錄入、收取、催討、財(cái)務(wù)核對(duì)、考核統(tǒng)計(jì)的管理。 5、負(fù)責(zé)結(jié)算中心供應(yīng)商應(yīng)付賬款與財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款的每月核對(duì)，供應(yīng) 商應(yīng)付賬款余額的核對(duì)及付款預(yù)警的月底申報(bào)與即時(shí)申報(bào)。6、負(fù)責(zé)供應(yīng)商的轉(zhuǎn)戶、清場結(jié)算處理。 7、負(fù)責(zé)供應(yīng)商年終返利的清算。 四、財(cái)務(wù)部稽核副經(jīng)理或助理職責(zé) 1、負(fù)責(zé)公司所有費(fèi)用、支出的審核或?qū)徟?2、負(fù)責(zé)公司出租合同的保管與租費(fèi)收入及費(fèi)經(jīng)營性收入的稽核。 3、負(fù)責(zé)所有票證、收據(jù)、IC卡的購買、發(fā)放、出售、保管的賬務(wù)與實(shí)物的管理。 4、負(fù)責(zé)公司所有資產(chǎn)

41、的進(jìn)、調(diào)、領(lǐng)、存的手續(xù)審核及系統(tǒng)賬務(wù)管理與實(shí)物管理。 5、負(fù)責(zé)公司于門店財(cái)務(wù)賬戶及現(xiàn)金、有價(jià)證券的內(nèi)部審計(jì)。 6、負(fù)責(zé)公司主要崗位人員離職審計(jì)。 7、負(fù)責(zé)定期對(duì)門店的財(cái)務(wù)檢查與經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)。 五、財(cái)務(wù)部員工的職責(zé) 1、主辦會(huì)計(jì)職責(zé) （1）負(fù)責(zé)所管轄核算單位的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。處理好日常會(huì)計(jì)賬務(wù)與核算事務(wù)。 ）負(fù)責(zé)核算單位的憑證的制作、憑證的復(fù)核、憑證的輸機(jī)。2（3）負(fù)責(zé)核算單位的成本核算、各種會(huì)計(jì)報(bào)表的產(chǎn)生。 （4）負(fù)責(zé)核算單位的定期賬戶清理、與總部賬務(wù)的每月核對(duì)。 （5）負(fù)責(zé)核算單位的工資、獎(jiǎng)金責(zé)任制考核與計(jì)算。 （6）負(fù)責(zé)核算單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券的管理。 （7）負(fù)責(zé)定期對(duì)核算單位財(cái)務(wù)

42、人員的移交辦理，財(cái)務(wù)檢查。 （8）負(fù)責(zé)核算單位的庫存賬實(shí)管理、盤點(diǎn)結(jié)果認(rèn)定。 （9）負(fù)責(zé)年終核算單位的財(cái)務(wù)決算與所得稅匯算清交工作。 （10）負(fù)責(zé)核算單位的會(huì)計(jì)檔案管理。 2、稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé) （1）負(fù)責(zé)國地稅發(fā)票領(lǐng)購、開具、登記、等使用的管理。 （2）負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票購買、開具、認(rèn)證的管理。 （3）負(fù)責(zé)月末相關(guān)稅金的及時(shí)、提取及會(huì)計(jì)賬戶處理。 （4）負(fù)責(zé)每月每年公司納稅申報(bào)表的填寫及稅金交納。 （5）負(fù)責(zé)供應(yīng)商結(jié)算稅票的簽收、審核、保管。 （6）負(fù)責(zé)公司、門店所有稅務(wù)登記證的辦理、變更與保管。 、核算（復(fù)核）員職責(zé)2（3）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)通道費(fèi)用錄入、收取與結(jié)算系統(tǒng)的錄入、收取的實(shí)時(shí)核對(duì)，供應(yīng)商清場核對(duì)，

43、年終全面核對(duì)。 （4）負(fù)責(zé)已核對(duì)應(yīng)付貨款通知單的登記。 7、門店財(cái)務(wù)員職責(zé) （1）嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷制度、及現(xiàn)金存款管理制度。 （2）負(fù)責(zé)門店?duì)I業(yè)款的核對(duì)、介交，并按規(guī)定及時(shí)匯付公司總部。 (3)負(fù)責(zé)門店備用金、票證、IC卡、收據(jù)、會(huì)員卡等有價(jià)證券的領(lǐng)用、銷售、發(fā)放、移交，結(jié)存等全面管理。 （4）負(fù)責(zé)門店費(fèi)用報(bào)銷、讓利支付等的日常管理。 （5）負(fù)責(zé)門店調(diào)撥數(shù)據(jù)的每日核對(duì)，自行進(jìn)貨、退貨臺(tái)賬登記、銷賬，并及時(shí)制止憑證。 （6）負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金銀行日記賬的每日登記，每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與賬面核對(duì)無誤。每月銀行余額調(diào)節(jié)表的制作，以及所有收付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證的制作。 （7）負(fù)責(zé)門店結(jié)賬的應(yīng)付款（聯(lián)營）核對(duì)支

44、付并登記。 （8）負(fù)責(zé)門店團(tuán)購臺(tái)賬登記、賒銷應(yīng)收扎顧客的催討、備查賬登記。 ）負(fù)責(zé)所有發(fā)票的管理，每月稅金的申報(bào)與介交。9（2、出租收入 開稅務(wù)租賃發(fā)票的，無承租發(fā)票的，按17%交納地稅，附加稅金5*11%。有承租發(fā)票的（出租收入少于承租費(fèi)用的），按5%交納地稅，附加稅金5*11% 3、會(huì)員卡收入 按20元/張出售并計(jì)算庫存金額中，員工獎(jiǎng)勵(lì)2元/張。 4、紙箱費(fèi)收入 門店按銷售的0.08%考核，每季度上繳財(cái)務(wù)，多余部分全額獎(jiǎng)勵(lì)給門店。 費(fèi)用核算制度 一、費(fèi)用核算的種類與原則 1、費(fèi)用核算的種類 （1）經(jīng)營費(fèi)用：與直接經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的發(fā)生的一切費(fèi)用。 （2）管理費(fèi)用：為經(jīng)營服務(wù)相配套面發(fā)生的費(fèi)用。 （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：涉及到財(cái)務(wù)融資面發(fā)生的費(fèi)用。 2、費(fèi)用核算的原則 采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則。即不論費(fèi)用支付與否，按照費(fèi)用的發(fā)生歸屬期財(cái)務(wù)進(jìn)行入帳處理與核算。 二、費(fèi)用的項(xiàng)目與帳戶設(shè)置 ）按核算單位設(shè)立：經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一級(jí)帳戶和1（2）供應(yīng)商轉(zhuǎn)戶：有雙方供應(yīng)商出具轉(zhuǎn)戶證明、債權(quán)債務(wù)處理意見、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件等，經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核及轉(zhuǎn)戶費(fèi)用收取等，商品管理部和財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行系統(tǒng)轉(zhuǎn)戶。 第二章、結(jié)算對(duì)帳 一、結(jié)算對(duì)賬的原則與分類 1、原則：嚴(yán)格按照系統(tǒng)合同的賬期要求執(zhí)行，未到賬期的貨款一律不得對(duì)賬、無合同錄入的一律不得對(duì)賬。結(jié)算對(duì)賬同時(shí)扣