基于效率探析私人養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)中國(guó)養(yǎng)老體系的作用

1、基于效率探析私人養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)中國(guó)養(yǎng)老體系的作用摘要：隨著我國(guó)人口老齡化加劇，現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨財(cái)政負(fù)擔(dān)加重、基金空賬運(yùn)行及轉(zhuǎn)型期隱形債務(wù)等挑戰(zhàn)，單純依靠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)難以滿足社會(huì)多層次養(yǎng)老需求。私人養(yǎng)老保險(xiǎn)有助于降低現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的運(yùn)營(yíng)成本、提高資金收益，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出；有助于化解老齡化危機(jī)，維護(hù)社會(huì)公平、切實(shí)滿足差異化養(yǎng)老需求；有助于在參保者形成穩(wěn)定養(yǎng)老預(yù)期的基礎(chǔ)上促進(jìn)消費(fèi)、增強(qiáng)勞動(dòng)力配置效率、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)并促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展；有助于體現(xiàn)以人為本、執(zhí)政為民的執(zhí)政理念，快速發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)已經(jīng)成為完善當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系迫切、有效的選擇。當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)步入老齡化社會(huì)，以社會(huì)保險(xiǎn)原則建立起的傳

2、統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨諸多挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在居民提高養(yǎng)老金替代率的訴求與國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)加重之間的矛盾，個(gè)人賬戶資金被透支形成空賬;運(yùn)行，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)賬結(jié)合制度下的隱性債務(wù)等方面。長(zhǎng)期看，現(xiàn)行制度下養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨著巨大資金缺口，亟需建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，本文從國(guó)家及市場(chǎng)在現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的職責(zé)邊界角度出發(fā)，從制度效率、社會(huì)效率、宏觀效率、政治效率等方面闡述發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于完善我國(guó)養(yǎng)老體系的重要意義。一、私人養(yǎng)老保險(xiǎn)是現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分。建設(shè)現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的核心和關(guān)鍵是如何合理界定政府與市場(chǎng)職責(zé)在社會(huì)保障活動(dòng)中的邊界，政府維持社會(huì)公平，市場(chǎng)提高保障效率，由此可將養(yǎng)老保險(xiǎn)劃分

3、為公共養(yǎng)老保險(xiǎn)和私人養(yǎng)老保險(xiǎn)。目前我國(guó)正在積極構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱體系：第一支柱是由政府主導(dǎo)建立的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，旨在保障社會(huì)成員退休后基本生活；第二支柱是由企事業(yè)單位和職工共同建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金計(jì)劃；第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，參保者根據(jù)自身收入情況自愿繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，退休后獲得個(gè)人賬戶全部本息，繳費(fèi)享受稅收優(yōu)惠并通過(guò)多樣化投資實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)累積增值。從政府與市場(chǎng)的邊界及職責(zé)角度看，第一支柱通過(guò)政府普惠性公共養(yǎng)老實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，第二、第三支柱通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行資源配置保證效率，為了使文章分析更有針對(duì)性，本文中的

4、私人養(yǎng)老保險(xiǎn);涵蓋第二、第三支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)容，是現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分。二、國(guó)外私人養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有積極作用。自世界銀行 1994 年提出三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系以來(lái)，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)作為多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分已被 OECD 國(guó)家普遍認(rèn)可：一方面，國(guó)外企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展完善，如美國(guó)從上世紀(jì) 70 年代依據(jù)國(guó)內(nèi)稅收法陸續(xù)設(shè)立傳統(tǒng) 401（k）計(jì)劃、羅斯401（k）計(jì)劃，日本企業(yè)年金包括合格退休年金、厚生年金、共濟(jì)年金等多種形式。多數(shù)國(guó)家采用完全累積制的籌資模式，給付模式分為確定給付制（DB）和確定繳費(fèi)制（DC），并呈現(xiàn) DB 向 DC 轉(zhuǎn)變的趨勢(shì)；基金管理方式多采用信托

5、方式；稅收優(yōu)惠普遍采用 EET模式。另一方面，國(guó)外較早通過(guò)立法確立個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，如美國(guó)從 1974 年開(kāi)始陸續(xù)設(shè)立個(gè)人退休賬戶（IRAs）、簡(jiǎn)易雇員養(yǎng)老 計(jì)劃（SEP）、工 薪減 稅簡(jiǎn) 易雇員 養(yǎng)老計(jì)劃（SARSEP）和雇員儲(chǔ)蓄激勵(lì)匹配繳費(fèi) 計(jì) 劃（SIMPLE IRAs）， 英 國(guó) 在 1986年開(kāi)始陸續(xù)設(shè)立個(gè)人自主投資型養(yǎng)老金計(jì)劃（SIPPs）、個(gè)人存托養(yǎng)老金計(jì)劃（SPS）。多數(shù)國(guó)家個(gè)人養(yǎng)老金賬戶采取完全積累制，賬戶資金主要由個(gè)人繳費(fèi)形成，部分國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)為員工個(gè)人養(yǎng)老金賬戶繳費(fèi)，領(lǐng)取方式相對(duì)靈活；覆蓋范圍與各國(guó)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的功能和定位相關(guān)，一般更重視對(duì)高收入居民、非正規(guī)就業(yè)人員、

6、中小企業(yè)雇員的覆蓋；個(gè)人與具有受托資質(zhì)金融機(jī)構(gòu)直接簽署協(xié)議，由其負(fù)責(zé)養(yǎng)老基金日常管理以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值；政府給予稅收優(yōu)惠或補(bǔ)貼等激勵(lì)措施。綜合來(lái)看，主要發(fā)達(dá)國(guó)家合理區(qū)分了政府與市場(chǎng)在社會(huì)保障中的職責(zé)邊界，實(shí)現(xiàn)了第二、第三支柱的較好發(fā)展，目前私人養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)形成對(duì)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效替代，對(duì)社會(huì)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到重要作用：制度效率方面，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度多以國(guó)家立法為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，通過(guò)做實(shí)個(gè)人賬戶引導(dǎo)居民履行繳費(fèi)義務(wù)后才能享受與之相對(duì)應(yīng)的保障，增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的穩(wěn)定性。社會(huì)效率方面，居民成為養(yǎng)老責(zé)任的主要承擔(dān)者，個(gè)人養(yǎng)老保障水平基本與繳費(fèi)水平掛鉤，解決了公共養(yǎng)老保險(xiǎn)福利平均化引起的效率低下

7、問(wèn)題。宏觀效率方面，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)成為家庭財(cái)富的重要組成部分，私人養(yǎng)老計(jì)劃成為企業(yè)進(jìn)行員工激勵(lì)的重要手段，私人養(yǎng)老基金成為資本市場(chǎng)的重要機(jī)構(gòu)投資者，有效促進(jìn)居民跨期消費(fèi)及勞動(dòng)力流動(dòng)，其長(zhǎng)期投資對(duì)穩(wěn)定金融市場(chǎng)也具有積極意義。政治效率方面，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)在政府更替過(guò)程中成為候選者執(zhí)政方針的重要組成部分，滿足多層次養(yǎng)老需求的施政綱領(lǐng)能夠得到社會(huì)公眾的普遍支持，從側(cè)面證明私人養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于完善公共養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效選擇。與國(guó)外相比，我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)雖取得了一定推進(jìn)，但整體發(fā)展失衡，呈現(xiàn)基本層逐步完善、補(bǔ)充層嚴(yán)重滯后的狀態(tài)。與公共養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)仍處于初級(jí)發(fā)展階段，表現(xiàn)為覆蓋范圍較窄；產(chǎn)品

8、數(shù)量在人身險(xiǎn)產(chǎn)品中占比極低、類型單一，產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象突出；養(yǎng)老保險(xiǎn)公司多涉及企業(yè)年金產(chǎn)品而較少開(kāi)發(fā)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品；個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)推進(jìn)緩慢。整體看，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)整體仍然缺乏明確的制度設(shè)計(jì)，覆蓋率較低，目前難以構(gòu)成社會(huì)保障體系強(qiáng)有力的支撐。三、發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)建設(shè)現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有重要意義。目前我國(guó)第一支柱基本養(yǎng)老金的財(cái)務(wù)壓力隨人口老齡化越來(lái)越大，而私人養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)在制度模式、覆蓋范圍、稅優(yōu)激勵(lì)、投資方式等方面具有優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系制度效率、社會(huì)效率、宏觀效率、政治效率均具有重要意義。（一）發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)有助于降低現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的運(yùn)營(yíng)成本、提高

9、資金收益，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出。養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度效率體現(xiàn)在制度能否提供更低運(yùn)營(yíng)成本和更高資金收益、優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出，增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的持續(xù)性和充足性。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在延長(zhǎng)退休年齡、降低替代率等方面存在被動(dòng)選擇，而在供給結(jié)構(gòu)方面存在較大制度空間，如何優(yōu)化公共養(yǎng)老和私人養(yǎng)老的組合成為當(dāng)前提高制度效率的主要方面。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一般在有實(shí)力的企業(yè)中開(kāi)展，自愿性和正向激勵(lì)避免了逃費(fèi)現(xiàn)象，運(yùn)營(yíng)成本降低；個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)基于生命周期理論及精算基礎(chǔ)確定合理繳費(fèi)率，兩個(gè)支柱在產(chǎn)品運(yùn)作時(shí)委托專業(yè)市場(chǎng)化機(jī)構(gòu)，在基金投資時(shí)采用多元化投資，有助于降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的保值增值壓力，維持養(yǎng)老體系持續(xù)運(yùn)行。（二）

10、發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)有助于化解老齡化危機(jī)，維護(hù)社會(huì)公平、切實(shí)滿足差異化養(yǎng)老需求。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的本質(zhì)是養(yǎng)老社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，能否達(dá)到公平共識(shí)成為評(píng)判養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)效率的標(biāo)準(zhǔn)。社會(huì)效率低下的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)不均衡，利益受損群體容易產(chǎn)生不滿情緒，嚴(yán)重時(shí)引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期間有效化解了快速工業(yè)化過(guò)程中迅速積累的養(yǎng)老社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定，具有一定的社會(huì)效率，但是仍存在群體間待遇差距大、養(yǎng)老責(zé)任分擔(dān)不合理、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率持續(xù)下行和企業(yè)年金基本缺失等問(wèn)題。作為多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)可在以下方面促進(jìn)社會(huì)效率：對(duì)個(gè)人而言，一方面，私人養(yǎng)

11、老保險(xiǎn)兼顧不同收入水平下居民的繳費(fèi)能力及需求差異，通過(guò)個(gè)性化繳費(fèi)擴(kuò)大繳費(fèi)范圍，是填補(bǔ)養(yǎng)老金替代率缺口的重要補(bǔ)充力量；另一方面，參保者的累計(jì)繳費(fèi)數(shù)額決定退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額，高收入?yún)⒈Ｕ呖梢酝ㄟ^(guò)多繳費(fèi)獲得更高水平的養(yǎng)老保障，這形成了對(duì)參保者的正向激勵(lì)，增強(qiáng)了個(gè)人自我保障意識(shí)。對(duì)政府而言，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)將部分養(yǎng)老責(zé)任轉(zhuǎn)移至居民，多渠道籌集養(yǎng)老基金，在化解人口老齡化危機(jī)、應(yīng)對(duì)城鎮(zhèn)化等結(jié)構(gòu)性變動(dòng)方面具有天然優(yōu)勢(shì)。對(duì)社會(huì)而言，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)化社會(huì)養(yǎng)老責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，在做實(shí)個(gè)人賬戶的基礎(chǔ)上兼顧社會(huì)共同富裕和尊重差別的公平觀念，有助于在不同利益群體表達(dá)意愿的基礎(chǔ)上達(dá)成社會(huì)共識(shí)，提高社會(huì)整體福利。（三）發(fā)展私人

12、養(yǎng)老保險(xiǎn)有助于促進(jìn)消費(fèi)、增強(qiáng)勞動(dòng)力配置效率、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)并促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展。能否促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是判斷一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度宏觀效率的重要標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在改革開(kāi)放過(guò)程中體現(xiàn)了較高的宏觀效率：在改革開(kāi)放初期，有效配合了國(guó)企改革和勞動(dòng)合同制的推行，為順利推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革提供保障；在改革開(kāi)放中期，及時(shí)擴(kuò)大社會(huì)保障范圍，解放了職工思想觀念，增加了勞動(dòng)力流動(dòng)程度。但也要看到，目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍滯后于經(jīng)濟(jì)改革，由于未實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，養(yǎng)老保險(xiǎn)存在地區(qū)差異和接轉(zhuǎn)困難，一定程度上阻礙了勞動(dòng)力的自由流動(dòng)；繳費(fèi)率居高不下加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的可持續(xù)性。發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)有助于彌補(bǔ)上述不足：第一，

13、私人養(yǎng)老保險(xiǎn)有助于提高消費(fèi)、投資能力并增強(qiáng)勞動(dòng)力配置效率。一方面，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基于生命周期理論的個(gè)性化產(chǎn)品設(shè)計(jì)能夠平滑居民收支；另一方面，十八屆三中全會(huì)提出：制定實(shí)施免稅、延期征稅等優(yōu)惠政策，加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)，構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系;,稅收優(yōu)惠或者延期征繳可以減輕居民當(dāng)期繳費(fèi)壓力，兩方面均有助于參保者形成穩(wěn)定的養(yǎng)老預(yù)期，改變居民的跨期資產(chǎn)配置，有利于促進(jìn)當(dāng)期消費(fèi)及投資。此外，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)可以依托保險(xiǎn)產(chǎn)品提供社會(huì)保障服務(wù)，避免了地區(qū)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)問(wèn)題，促進(jìn)勞動(dòng)力的自由流動(dòng)與代際正常更替。第二，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)有助于減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。2016 年底世

14、界銀行公布世界納稅指數(shù) 2017顯示我國(guó)企業(yè)稅負(fù)在全球 190 個(gè)經(jīng)濟(jì)體中排名第 12 位（總稅率（總稅率 = 樣本公司繳納的全部稅費(fèi) / 扣除所有稅費(fèi)前利潤(rùn)。世界銀行和普華永道根據(jù)各經(jīng)濟(jì)體的各項(xiàng)稅率，模擬測(cè)算出傳統(tǒng)人工密集型中型制造業(yè)企業(yè)的稅負(fù)情況。因各經(jīng)濟(jì)體在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)，稅收制度等方面差異較大，有學(xué)者認(rèn)為該結(jié)果只反映各經(jīng)濟(jì)體企業(yè)稅負(fù)的部分信息，未必代表各經(jīng)濟(jì)體的全面情況。）68%,其中社保費(fèi)占利潤(rùn)的比重高達(dá) 48.8%（美國(guó)僅為 9.8%,世界平均水平為 16.3%），雖然國(guó)外學(xué)者對(duì)上述測(cè)算結(jié)果仍存爭(zhēng)議，但是該結(jié)果從一個(gè)側(cè)面反映出國(guó)內(nèi)企業(yè)在社會(huì)保險(xiǎn)方面的費(fèi)用支出較大，這已經(jīng)成為制約

15、企業(yè)發(fā)展、壓制經(jīng)濟(jì)活力的重要因素。我國(guó)企業(yè)繳費(fèi)率居高不下的原因有三，一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金配置效率低，必須提高繳費(fèi)率對(duì)部分地區(qū)進(jìn)行資金補(bǔ)充，二是制度激勵(lì)不足造成實(shí)際征繳率低，只能提高繳費(fèi)率維持制度運(yùn)行，三是仍有大量城鎮(zhèn)就業(yè)職工未被基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋，實(shí)際撫養(yǎng)比提高。當(dāng)前通過(guò)降低五險(xiǎn)一金;繳費(fèi)率適當(dāng)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)已成行業(yè)共識(shí)，但仍需解決降費(fèi)與社保可持續(xù)性之間的矛盾，而私人養(yǎng)老保險(xiǎn)可以有效化解上述矛盾：通過(guò)市場(chǎng)運(yùn)作提高資源配置效率、降低繳費(fèi)率；促使企業(yè)通過(guò)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)提高主動(dòng)參與社會(huì)保障的積極性，提高體系的實(shí)際征繳率，有助于整體降低繳費(fèi)率；將收入穩(wěn)定的部分農(nóng)民工和靈活就業(yè)人員納入社會(huì)養(yǎng)老體系，多渠道

16、籌集養(yǎng)老基金，并且可以推動(dòng)薪酬清晰化;,反向夯實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，降低企業(yè)繳費(fèi)壓力。第三，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)有利于促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展。借鑒國(guó)外個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃經(jīng)驗(yàn)，未來(lái)參保者可以靈活委托專業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)配置，私人養(yǎng)老基金作為資本市場(chǎng)上重要的機(jī)構(gòu)投資者，能夠改善資本市場(chǎng)的投資者結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)價(jià)值投資和長(zhǎng)期投資，提高資本市場(chǎng)效率，促進(jìn)金融市場(chǎng)穩(wěn)定。（四）發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)有助于體現(xiàn)以人為本、執(zhí)政為民的執(zhí)政理念。政治效率是基于社會(huì)效率、宏觀效率的派生效率，具有較高社會(huì)效率及宏觀效率的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠使政府獲得更廣泛的執(zhí)政基礎(chǔ)，并推動(dòng)社會(huì)文化進(jìn)步。我們黨領(lǐng)導(dǎo)人民全面建設(shè)小康社會(huì)、進(jìn)行改革開(kāi)放和現(xiàn)代化建設(shè)的

17、根本目的是通過(guò)發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力，不斷提高人民的物質(zhì)文化生活水平，促進(jìn)人的全面發(fā)展。黨的十八大報(bào)告中指出統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系建設(shè)。社會(huì)保障是保障人民生活、調(diào)節(jié)社會(huì)分配的一項(xiàng)基本制度。要堅(jiān)持全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)方針，以增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性為重點(diǎn)，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系。;考慮到我國(guó)未富先老;,當(dāng)前尤其應(yīng)當(dāng)提倡依靠多層次養(yǎng)老保障體系，達(dá)到養(yǎng)老供需總量均衡、結(jié)構(gòu)合理的狀態(tài)，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)擴(kuò)展了保障范圍，滿足不同收入群體的多層次養(yǎng)老需求，符合并服務(wù)于社會(huì)總體發(fā)展目標(biāo)，充分體現(xiàn)出黨以人為本、執(zhí)政為民的執(zhí)政理念，發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)能夠提高政治效率，努力增強(qiáng)人民

18、的幸福感的要求，與國(guó)家政治發(fā)展內(nèi)涵具有一致性。四、總結(jié)與展望。與國(guó)外多支柱多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系相比，我國(guó)正在深入推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，希望建立由國(guó)家統(tǒng)籌、企業(yè)和個(gè)人參與的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，綜合平衡社會(huì)公平與效率。政策方面，十八大報(bào)告指出改革和完善企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)制度，整合城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌，建立兼顧各類人員的社會(huì)保障待遇確定機(jī)制和正常調(diào)整機(jī)制;十八屆三中全會(huì)提出，通過(guò)深化改革建立更加公平可持續(xù)的社會(huì)保障制度；2015 年國(guó)務(wù)院按照一個(gè)統(tǒng)一、五個(gè)同步; 改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雙軌制;終于破冰；近期召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)要推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，加快出臺(tái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案;,未來(lái)會(huì)在明確發(fā)展目