醫(yī)院采購項目審計辦法

1、醫(yī)院采購項目審計辦法第一章 總 則第一條 為加強醫(yī)院各類采購項目的審計監(jiān)督和管理，提高采購項目質量，降低采購費用，維護醫(yī)院的合法權益，根據(jù)、中華人民共和國政府采購法、江西省省直單位政府采購管理實施辦法等有關法律法規(guī)和制度，結合醫(yī)院實際，制定本辦法。第二條 本辦法中的采購項目內部審計是指審計科依據(jù)有關法律、法規(guī)、政策及相關標準，按照一定的程序和方法，對醫(yī)院采購各部門和環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動和內部控制等所進行的獨立監(jiān)督和評價活動。第三條 本規(guī)定所稱采購，是指醫(yī)院在運行過程中以合同或其他方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。采購項目分為單項采購項目和復合采購項目，單項采購項目是指

2、單個采購品目或預算專項；復合采購項目是指一個采購項目中既含有貨物又含有工程或服務的采購項目，按照采購資金比重最大的項目確定其屬性。第四條 本辦法中所稱貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括儀器設備、醫(yī)用耗材、車輛、實驗器材、藥品、試劑、家俱用俱、辦公用品、水電材料、維修配件、教材圖書資料等；所稱工程，是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕、綠化等；所稱服務，是指除貨物和工程以外的其他采購對象，包括印刷、會議、保險、安保、物業(yè)管理、設備及車輛維修保養(yǎng)等。第五條 采購項目內部審計的主要內容包括審計采購項目內部控制、采購計劃、采購合同、采購招標、供應商選擇、采購數(shù)量、采購

3、價格、采購質量、物資驗收、結算付款以及物資采購期后事項等。審計科負責采購項目內部審計。開展專業(yè)技術性較強的采購項目審計，審計科可聘請外部專家參與。第六條 采購項目審計模式主要以過程參與式審計為主，必要時可采用項目管理式審計對特定采購部門、環(huán)節(jié)或采購品種進行審計。第七條 負責采購工作的相關部門和人員，應積極支持、配合審計工作，自覺接收監(jiān)督，為全面順利開展審計監(jiān)督工作提供便利。第二章 審計職責與權限第八條 對采購歸口管理部門、采購單位及有關人員執(zhí)行采購相關法律、法規(guī)和制度的情況進行審計監(jiān)督。第九條 對醫(yī)院的采購政策、制度的制定提出建議、意見。第十條 對采購工作過程中出現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為有權提請采購

4、歸口部門予以制止和糾正。第十一條 對采購工作過程中發(fā)現(xiàn)的采購方式等方面的不足或不合理情況，提出合理化建議，必要時提出管理建議書。第十二條 要求采購歸口管理部門、采購單位及有關人員及時提供與采購工作有關的文件、資料；調查了解與采購有關的情況和監(jiān)督檢查采購工作結果的執(zhí)行情況。第三章 審計內容第一節(jié) 貨物類采購項目審計第十三條 采購計劃審計。采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數(shù)量、質量、采購方式等的真實性、合理性和有效性等進行的審計：（一）采購計劃的合理性。審計人員關注采購計劃是否經(jīng)過部門負責人和醫(yī)院分管領導簽字審批，采購計劃采購的物資是否是必需用品；有無存在購而不用，損失浪費資金情況；（二）

5、采購價格的合理性。對于重復購置的物資，如價格未發(fā)生變化，則以上次成交價格為依據(jù)，將高出確定標準的價作為重點審計對象；如價格已發(fā)生變化，應掌握最新市場公允價作為審計標準。審計采購項目采購價格時，應將新購物資作為審計的重點。當產(chǎn)品降價時，應考慮供應商有無對供應物資協(xié)同降價的可能。（三）采購物資數(shù)量的合理性。審查物資采購數(shù)量是否考慮了經(jīng)濟批量，是否與實際需要量和物資庫存量相適應。 （四）采購方式選擇的合理性。是否主要采用公開招標的采購方式確定供應商，采用邀請招標、競爭性談判、單一來源、市場詢價等方式采購是否滿足一定的必要條件。第十四條 采購合同審計。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等

6、所進行的審計。第十五條 采購項目計劃執(zhí)行情況審計。采購項目計劃執(zhí)行情況審計是指在采購物資運達醫(yī)院后，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業(yè)務執(zhí)行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。負責采購的部門應當提供采購項目采購計劃審批表、采購合同、采購發(fā)票、入庫單、退貨單等有關資料。采購項目計劃執(zhí)行情況審計，應當重點審查以下內容：（一）采購部門是否按照采購計劃審批表進行采購。（二）采購部門的質量控制執(zhí)行情況，主要內容包括：1是否設獨立的人員機構對采購物資進行驗收，是否存在無驗收單、驗收手續(xù)不嚴格及有關人員串通舞弊等問題。2審查超過采購合同的進貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過批準。3審查短缺物資

7、和不符合質量要求的物資是否查明了原因，有無根據(jù)不同情況及時組織索賠。4審查對逾期未交貨者，有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金。5審查對大型或數(shù)額較大的物資采購，有無取得供貨商合格的檢驗證明，合同中是否規(guī)定了必要的質保內容。（三）采購部門的價格執(zhí)行情況，主要內容包括：1審查采購項目是否按批準價格執(zhí)行。審查發(fā)票、貨運單、驗收單等原始資料上載明的價格是否與價格申報單、采購計劃、采購合同一致，價格的變動是否經(jīng)過核準。2審查運費的組成和數(shù)額是否合理。根據(jù)合同約定，審查采購項目運費的計取方式和標準是否合理，是否的有多計、重計問題，保證實際運費控制在標準范圍之內。（四）采購付款的執(zhí)行情況，主要內容包括：1物

8、資運抵用戶后，是否按照醫(yī)院有關規(guī)定，由相關部門組織有關技術人員，按合同約定的條款進行質量驗收，并在規(guī)定時間之內完成驗收并簽署驗收報告。驗收人員是否在驗收書上簽字，并承擔相應的法律責任。2審查付款處理是否合規(guī)。審查采購部門是否在采購項目計劃審批單、驗收單、采購發(fā)票等核對無誤的基礎上出具付款申請單；是否按醫(yī)院相關文件確定或合同明確約定的付款方式付給指定的收款人；是否有未經(jīng)批準擅自付款的行為。第十六條 采購項目采購方式的審計，主要內容包括：（一）由醫(yī)院自行采購的物資項目，應以招議標方式采購的，是否按照醫(yī)院相關文件規(guī)定組織招議標采購。（二）零星物資項目的采購，是否按照規(guī)定，采用跟標采購、詢價采購、單一

9、來源采購、委托采購的方式。第十七條 采用招標方式的采購項目，應具體審查如下內容：（一）監(jiān)督招標過程和招標標準是否符合“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，確定在招標、開標、評標和定標過程中有無違反規(guī)定程序、私自與供貨商串通、泄露招標信息等情況。（二）審查有關招標文書的內容是否完整、嚴密，有關條款規(guī)定是否得到切實遵守。（三）監(jiān)督招標方式的選擇是否合理。采用公開招標方式的，審查對外發(fā)布的招標信息是否全面、準確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標的投標人是否合格；采用邀請招標的，審查接受邀請的投標單位是否具有良好信譽、資質，是否邀請至少三個以上投標人參加；采用議標采購方式的，審查所采購的物資是否確實

10、沒有供方投標、沒有合格投標者、因技術復雜或性質特殊不能詳細確定規(guī)格或具體要求、采用招標所需時間不能滿足各組織緊急需要、不能預先計算出價格等，參加議標的單位是否在兩家以上。第十八條 醫(yī)院自行采購項目，審查內容包括：（一）審查單項在1萬元以內、實行醫(yī)院自行采購的項目，采用非委托第三方組織招標方式采購是否報經(jīng)經(jīng)辦科室負責人、分管院領導、院長審批。（二）采用續(xù)標方式的，是否經(jīng)分管領導或院長審批。（三）零星物資的申購，是否按照規(guī)定程序申請并獲批準。采購項目，采用跟標采購方式的，供應商是否為我院近期采購中標單位，是否按合同價或市場價優(yōu)惠折價后采購；采用詢價方式的，是否向三家或三家以上的供應商詢價，并將詢價

11、資料留存?zhèn)洳?。第十九條 采用委托第三方招標采購送審，需提供以下資料（一）按照審批權限批準的采購計劃申請報告。（二）采購管理部門開具的采購項目送審單。（四）采購經(jīng)費預算及采購清單（注明品牌、型號、規(guī)格、價格等參數(shù)）。（五）招標文件正本（含招標答疑或談判記錄）。（六）中標文件正本、中標通知書。（七）采購合同（協(xié)議）文本。（八）采購執(zhí)行情況材料，包括采購發(fā)票、驗收報告、入庫單等。（九）其他需要提供的資料。第二十條 醫(yī)院自行采購項目送審，應當提交以下資料：（一）按審批權限批準的采購計劃申請報告。（三）醫(yī)院自主招標文件正本（含招標答疑）、中標文件正本或談判記錄和優(yōu)惠承諾。（四）采購歸口管理部門開具的送審

12、單。（五）采購計劃（清單）、規(guī)格型號、報價商家、市場詢價、采購價格。（六）采購合同（協(xié)議）文本。（七）采購執(zhí)行情況材料，包括采購發(fā)票、驗收報告、入庫單等。（八）其他要求送審的資料。第二節(jié) 工程、服務類采購項目審計第二十二條 工程類采購項目審計按照醫(yī)院基建工程項目審計辦法執(zhí)行。第二十三條 服務類采購項目參照醫(yī)院行政物資管理辦法執(zhí)行。第四章 采購項目審計程序第二十四條 貨物類采購項目審計程序（一）采購項目采購計劃審計程序1.使用部門提出采購計劃立項申請，報采購歸口管理部門審核。2.采購管理部門對使用部門提出的采購計劃立項申請進行匯總和初審，在比質比價的基礎上，初步確定物資采購意向，按審批權限審批。

13、4.采購管理部門將已審批的書面申請報告和相關材料送審計科。5.審計科對采購管理部門報送的材料提出審計意見，并征求采購管理部門意見。（二）采購項目合同審計程序采購合同的審計程序按照醫(yī)院合同管理辦法執(zhí)行。（三）采購項目計劃執(zhí)行情況審計程序1.采購項目計劃執(zhí)行完成后，采購管理部門及時把相關材料提交審計科。2.審計科審計完成后出具審計意見書，并征求采購管理部門的意見。審計意見書一式兩份，交采購管理部門一份，審計科存檔一份。3.采購管理部門在5 個工作日內提出反饋意見給審計科。如無異議則視為同意，應按審計結果執(zhí)行或督促審計意見的落實。4.采購管理部門或使用部門根據(jù)審計意見到財務部門辦理結算付款手續(xù)。第二十五條 采購管理部門和使用部門應認真做