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1、長期負債及其他負債索引號： （審計機關(guān)名稱）應(yīng)付債券審計程序表被審計企業(yè)： 頁次：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應(yīng)付債券及利息費用明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。2實施分析性復(fù)核。3抽取應(yīng)付債券進行函證。4抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查年度內(nèi)增加的債券，其發(fā)行程序和授權(quán)批準(zhǔn)是否合規(guī)檢查企業(yè)發(fā)行債券是否經(jīng)過國家有關(guān)部門的正式批準(zhǔn)。檢查企業(yè)發(fā)行債券是否履行了法定的程序。檢查企業(yè)發(fā)行債券是否通過企業(yè)最高管理層決議，由職工代表大會和股東大會（股份公司）通過認定。（2）詢問管理人員并取得有關(guān)證據(jù)，檢查發(fā)行債券募集資金的使用是否符合發(fā)行債券文

2、件的規(guī)定。（3）檢查因國家法規(guī)政策變化而影響以前年度債券本息的償付，是否在規(guī)定期限內(nèi)予以調(diào)整。（4）檢查年度內(nèi)減少的應(yīng)付債券會計處理是否正確。（5）檢查年末有無到期未償付的債券，檢查逾期原因。（6）復(fù)算部分項目的利息，檢查利息計算、支付的準(zhǔn)確性。（7）檢查匯兌損益會計處理是否合規(guī)。（8）檢查可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換工作和會計處理是否正確。5檢查應(yīng)付債券的完整性（1）抽查有關(guān)債券發(fā)行文件及原始憑證，檢查批準(zhǔn)發(fā)行規(guī)模和實際發(fā)行規(guī)模。（2）詢問管理人員有無其他應(yīng)付債券。（3）核對發(fā)行債券時的貨幣資金收入憑證，檢查應(yīng)付債券記錄是否完整。（4）對比應(yīng)付債券明細表與支付利息的原始憑證上的單位或項目，檢查有無未登錄或未計提利息的應(yīng)付債券。6檢查應(yīng)付債券是否已在資產(chǎn)負債表上恰當(dāng)披露。檢查一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券是否在“一年內(nèi)到期的長期負債”項目內(nèi)單獨反映。檢查是否披露應(yīng)付債券的利率、償還期、保證條款、附屬權(quán)利、轉(zhuǎn)換條款、可轉(zhuǎn)換債券的金額、應(yīng)付債券

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