工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

1、固 定 資 產(chǎn) 管 理 制 度（征求意見稿）為了加強公司項目建設(shè)期間固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效能，明確各部門的職責(zé)、權(quán)限，保證公司固定資產(chǎn)完工決算、 交付使用的順利進(jìn)行，特制定本制度。本制度僅適用項目建設(shè)期 間的固定資產(chǎn)管理，項目建成投產(chǎn)后的管理制度后續(xù)補充完善.一、固定資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而持有的、單位價 值500元以上、已安裝結(jié)束或決算投入使用的、使用期限超過一 年的有形資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。具體分 類如下：房屋、建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、電子設(shè)備、運輸 設(shè)備及其他。1、房屋及建筑物：房屋包括公司自行建造的生產(chǎn)

2、廠房、辦公 用房、庫房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物及：包括 設(shè)備基礎(chǔ)、工作平臺、圍墻、塔、池、槽、場、道路、橋等；附 屬設(shè)施包括房屋建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、網(wǎng)絡(luò)線 路、水氣管道、煙囪等。2、專用設(shè)備：指公司生產(chǎn)產(chǎn)品專用生產(chǎn)設(shè)備、 化驗檢測設(shè)備、消防設(shè)備、自動化控制系統(tǒng)、質(zhì)量檢測系統(tǒng)等3、通用設(shè)備：指公司生產(chǎn)產(chǎn)品所用的通用設(shè)備。主要包括供 電設(shè)備、供水設(shè)備、空氣壓縮機、通用化驗設(shè)備等。4、電子設(shè)備：指技術(shù)進(jìn)步較快和更新?lián)Q代較快的設(shè)備。主要 包括電腦、打印機、復(fù)印機、掃描儀、電視機、照相機、空調(diào)、 冰箱、冰柜、監(jiān)控設(shè)備等。5、運輸設(shè)備： 指企業(yè)用于產(chǎn)品生產(chǎn)和業(yè)務(wù)工作的運輸設(shè)備

3、工 具。主要包括鏟車、吉普車、面包車、小轎車等。6、其他：沙發(fā)、老板桌、文件柜等。三、固定資產(chǎn)管理崗位職責(zé)權(quán)限1、董事會職責(zé)：審核和批準(zhǔn)公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算、 完工決算， 驗收合格并交 付使用。2、總經(jīng)理職責(zé)：（1）審批公司固定資產(chǎn)的投資預(yù)算和預(yù)算外的固定資產(chǎn)投資方案。審核項目固定資產(chǎn)的完工決算、驗收合格并交付使用。（2）審批公司固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)章制度。（3）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的質(zhì)量、使用效果和安全運轉(zhuǎn)。3、主管副總職責(zé)（1）按照項目可行性研究報告設(shè)計的工藝方案編制季度、 年度 固定資產(chǎn)的購置計劃、資金使用計劃，報總經(jīng)理審核。（ 2）對項目建設(shè)所需的固定資產(chǎn)購建的核心技術(shù)、使用市場效果、財務(wù)

4、的可行性分析負(fù)責(zé)。（3）對公司固定資產(chǎn)購置的質(zhì)量、 資產(chǎn)利用率、 安全性能負(fù)責(zé)。（4）組織相關(guān)部門（包括資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門、督察考核 部門等）對各自分管購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行完工驗收。（5）按照資產(chǎn)購置合同，審核固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù) 量、單價、生產(chǎn)廠商、安裝地點、輔助設(shè)施、安裝費用等，對資 產(chǎn)的真實性負(fù)責(zé)。（ 6）審核由分管部門編制的資產(chǎn)移交明細(xì)表，移交財務(wù)部門完成固定資產(chǎn)決算，完成資產(chǎn)交付使用。4、工藝設(shè)備部門職責(zé)：（1）按照項目可研報告，擬定設(shè)備購置計劃。（2）嚴(yán)格按照資產(chǎn)購置計劃、設(shè)備供貨的商務(wù)合同、技術(shù)合 同對照驗收，審核固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、生 產(chǎn)廠商、安裝地

5、點、輔助設(shè)施、安裝費用等，對設(shè)備的技術(shù)資料 建立檔案，規(guī)范保管。（3）按照生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備坐落位置，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分 類整理。負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)預(yù)決算明細(xì)表 （明確注明資產(chǎn)的名稱、 規(guī)格型號、數(shù)量、單價、生產(chǎn)廠商、安裝地點、輔助設(shè)施、安裝 費用等要素） ，經(jīng)主管副總審核無誤后移交財務(wù)部門完成資產(chǎn)決算。（ 4）負(fù)責(zé)對非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制作設(shè)計方案的審核，負(fù)責(zé)現(xiàn)場領(lǐng)用 物資的審核把關(guān)，負(fù)責(zé)非標(biāo)設(shè)備制作質(zhì)量的完工驗收。編制固定 資產(chǎn)預(yù)決算明細(xì)表，移交財務(wù)部門完成資產(chǎn)決算。以上非標(biāo)設(shè)備制作主要是指公司對外簽訂的外協(xié)加工半承包 工程，總價承包工程除外。主要包括由鋼管、鋼板、槽鋼、角鐵 制作的儲藏罐、連接平臺、樓

6、梯、管架、煙囪、塔架等。5、基建工程部門職責(zé)（1）按照項目可研報告，編制房屋及建筑物構(gòu)建計劃，報主 管副總、總經(jīng)理或董事會審核確定。（2）按照審批手續(xù)齊全的資產(chǎn)購置計劃、雙方簽訂的施工合 同、施工圖紙，組織相關(guān)單位對完工可使用狀態(tài)的房屋、建筑物 進(jìn)行驗收。涉及到設(shè)備基礎(chǔ)、地下隱形工程的建筑物，要按照工程形象 進(jìn)度及時組織相關(guān)人員驗收，以便作為工程付款的重要依據(jù)。（3）按照房屋建筑物的面積、結(jié)構(gòu)類型、坐落位置、輔助設(shè) 施（含水、電、暖、網(wǎng)線、電梯、防盜門窗等設(shè)施） 、裝修費用等 項目，編制固定資產(chǎn)預(yù)決算明細(xì)表，經(jīng)主管副總審批后移交財務(wù) 部門，完成決算。（4）對房屋及建筑物的技術(shù)資料建立檔案，規(guī)范

7、保管。6、財務(wù)總監(jiān)職責(zé)：（1）制定公司固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)章制度。（2）參與工程項目竣工、 大型設(shè)備的驗收， 及各部門之間的協(xié) 調(diào)工作。（3）對各主管副總報送的固定資產(chǎn)移交表進(jìn)行清點、驗收、審 核。對資產(chǎn)的資本化的費用進(jìn)行合理分?jǐn)?，完成固定資產(chǎn)決算工 作。7、固定資產(chǎn)管理員職責(zé)（兼管低值易耗品） ：（1）匯總、報送各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算及資金使用計劃。 （ 2）參與固定資產(chǎn)的驗收， 負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)登記卡和登記 臺賬。（ 3）建立固定資產(chǎn)檔案， 登記檔案資料調(diào)閱手續(xù)。 定期盤點 固定資產(chǎn)，發(fā)放固定資產(chǎn)盤點表 ，編制盤盈、盤虧報告。（4）督促修理部門維修經(jīng)專家鑒定小組鑒定修理后能繼續(xù)使 用的資產(chǎn)

8、。（5）負(fù)責(zé)監(jiān)交并辦理各部門負(fù)責(zé)人或部門資產(chǎn)管理員工作調(diào) 動時的資產(chǎn)移交手續(xù)。（ 6）負(fù)責(zé)與固定資產(chǎn)使用部門簽訂 固定資產(chǎn)管理使用責(zé)任 書。（7） 審核每月固定資產(chǎn)登記單變動表。8、固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)：（ 1）參與本部門所購資產(chǎn)的可行性和技術(shù)參數(shù)的論證、招標(biāo)、采購等活動。（2）參與固定資產(chǎn)驗收、做好接收工作。登記本部門使用固 定資產(chǎn)的臺賬，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護和使用安全。（3）登記本部門使用固定資產(chǎn)的臺賬， 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維 護和使用安全。（4）及時向資產(chǎn)管理員報告資產(chǎn)使用的意外損壞。9、檔案管理員職責(zé)：（1）保管項目固定資產(chǎn)涉及的商務(wù)合同、技術(shù)合同、控制系 統(tǒng)軟件的備份等相關(guān)資料。（2）

9、保管土地使用證、房產(chǎn)證等權(quán)屬資料。（3）建立權(quán)屬資料備查簿，登記取得時間、有效期、面積、 證號。（4）檢查行車照的安全和完整，登記使用情況。四、固定資產(chǎn)購置審批程序 項目建設(shè)所需的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門根據(jù)項目可研報告 設(shè)計的工藝方案或?qū)嶋H需求，分類編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算方案。 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核 報請主管副總審批 報請總經(jīng)理簽字審批 報請董事長簽字審批 報送項目招標(biāo)辦公室（出具中標(biāo)通知書）通知公司采供部（簽訂商務(wù)合同填寫合同會 簽審批表（逐級報請審批）填寫匯款審批單財務(wù)部根據(jù) 合同會簽表、商務(wù)合同、匯款審批單辦理支付到貨驗收（通 知相關(guān)人員驗收簽字）安裝調(diào)試驗收合格完工決算 交付使用轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

10、。五、固定資產(chǎn)的驗收制度（一）需安裝、組裝設(shè)備的驗收，由各單位固定資產(chǎn)管理員 負(fù)責(zé)填寫機械設(shè)備到貨驗收清單一式三份，驗收過程按照以下程 序操作：1、由招標(biāo)代理公司負(fù)責(zé)招標(biāo)采購的機械設(shè)備的驗收，由采購部門負(fù)責(zé)人牽頭，通知招標(biāo)辦主任、工藝設(shè)備部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人、各單位固定資產(chǎn)管理員、主 管副總等共同開箱、拍照、驗收、簽字。2、由公司內(nèi)部公開招標(biāo)采購的機械設(shè)備的驗收，由采購部門經(jīng)辦人員牽頭，通知招標(biāo)辦、工藝設(shè)備部門主管人員、財務(wù)部門 固定資產(chǎn)會計、資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人、各單位固定資產(chǎn)管理員等 共同開箱、拍照、驗收、登記、簽字。資產(chǎn)管理員嚴(yán)格按照設(shè)備出廠裝箱單認(rèn)真清點隨機附件

11、（包 括產(chǎn)品合格證、使用說明書、保修單、備品、配件、工具等其他 資料）。機械設(shè)備到場驗收清單，需注明設(shè)備去向（倉庫堆放、露天 堆放）、看護直接責(zé)任人等事項。設(shè)備配套供應(yīng)的工具及隨機備品備件交由倉庫保管員辦理入 庫、領(lǐng)用等手續(xù)。 并單獨分類保管， 建立臺賬， 領(lǐng)用登記簿備查。以上部門到場不全， 嚴(yán)禁私自開箱。 因安排不當(dāng)， 造成物品、 資料丟失的，要追究開箱人責(zé)任。（二）不需安裝的固定資產(chǎn)的驗收 不需安裝的固定資產(chǎn)（如：電腦、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、 車輛等）到場后，由采購部門通知公司資產(chǎn)管理員、財務(wù)部門、 使用單位固定資產(chǎn)管理員等部門共同開箱、拍照，嚴(yán)格按照雙方 簽訂的商務(wù)合同、附件明細(xì)清單進(jìn)行

12、清點、驗收、登記，辦理相 關(guān)手續(xù)。并在發(fā)票注明或報賬單簽字后，辦理固定資產(chǎn)登記單， 經(jīng)固定資產(chǎn)管理員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)、審批后，財務(wù)部門做賬務(wù)處理。（ 3）自行安裝制作的非標(biāo)設(shè)備的驗收移交 （界定由公司提供 原料，由施工單位承擔(dān)加工制作的固定資產(chǎn)）項目建設(shè)過程中非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的制作完工后，由公司項目籌建 管理小組通知財務(wù)部、公司資產(chǎn)管理員、使用單位固定資產(chǎn)管理 員、施工承建方按照簽訂的合同或協(xié)議、制作圖紙、對非標(biāo)設(shè)備 進(jìn)行初驗，并出具初驗單。初驗結(jié)束后，由公司項目籌建管理小 組對非標(biāo)設(shè)備的制作圖紙、施工方從公司物資倉庫領(lǐng)用的月度安 裝材料明細(xì)表（領(lǐng)料單要求明細(xì)到槽鋼、角鐵、鋼筋、鋼板；型 號、重量

13、、長度等等數(shù)據(jù)） ，預(yù)算說明書、施工方工程預(yù)決算表等 資料，進(jìn)行初審。出具非標(biāo)設(shè)備初審決算報告。初審報告嚴(yán)防高 估冒算，給公司造成經(jīng)濟損失。初審合格后報請部門分管副總審核同意后，報請公司審計部 門審計。審計部或中介機構(gòu)審計結(jié)束后， 出具審計報告一式三份。 由審計部、施工承建單位、公司各執(zhí)一份。以上審核程序結(jié)束后，由項目管理實施小組通知設(shè)備制作承 建單位、設(shè)備使用單位固定資產(chǎn)管理員、財務(wù)部、公司固定資產(chǎn) 管理員組織現(xiàn)場正式驗收、接收。驗收、接收完畢后由參與驗收 人員共同簽字，并出具非標(biāo)設(shè)備驗收、接收合格報告。因施工單 位在非標(biāo)設(shè)備制作過程中管理不善，造成領(lǐng)用耗材與現(xiàn)場驗收存 在誤差，且誤差超過合同規(guī)定的范圍的，由施工承建單位承擔(dān)誤 差損失賠償。施工承建單位根據(jù)非標(biāo)設(shè)備驗收合格報告、審計決 算報告、耗材誤差處理意見等資料，開具安裝發(fā)票，進(jìn)行結(jié)算。（4）土建工程項目形成的固定資產(chǎn)驗收、移交 土建工程項目竣工后，由公司基建部門通知生產(chǎn)使用單位、 資產(chǎn)管理員、生產(chǎn)技術(shù)部、承建單位、審計部門等人員等進(jìn)行初 步驗收。初驗合格后，由施工單位根據(jù)施工承包合同、隱形工程 預(yù)埋基礎(chǔ)現(xiàn)場照片、預(yù)算說明書、預(yù)決算資料、變更簽證、監(jiān)