創(chuàng)新港灣財(cái)務(wù)管理

1、個(gè)人收集了溫度哦精品文檔供大家學(xué)習(xí)=專業(yè)收集精品文檔=廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)管理通則第一部分 總則第一條 為了加強(qiáng)廣西創(chuàng)新港灣公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合廣西創(chuàng)新港灣公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條 本制度是處理廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于廣西創(chuàng)新港灣公司所有部門。第三條 本通則只針對(duì)公司財(cái)務(wù)管理中的一般運(yùn)行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問題處理制定專門的管理制度。第四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)行使財(cái)務(wù)管理職能，具體職責(zé)由公司部門職責(zé)規(guī)定。第五條 公司財(cái)務(wù)部包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、出納等崗位，具體職責(zé)由公司崗位說明書規(guī)定第

2、六條 本公司業(yè)務(wù)流程處理按照公司業(yè)務(wù)流程體系執(zhí)行，相關(guān)制度對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。第二部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則第一章 原始憑證第一條 凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。第二條 原始憑證按其來源分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。1、外來的原始憑證的審核外來的原始憑證是指企業(yè)與單位或個(gè)人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的各種原始憑證,如進(jìn)貨發(fā)票、收款收據(jù)等,對(duì)其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須是符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理和使用的發(fā)票和收款收據(jù)。（2）企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。（3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱、日期、

3、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、公章（或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（4）外來原始憑證的抬頭必須是本單位的全稱,涂改無效。（5）任何經(jīng)過涂改或以其他方式進(jìn)行篡改的憑證都不得作為原始憑證。（6）公司和其他單位或個(gè)人發(fā)生的往來借款，可以使用一般的沒有稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)，但必須要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做附件。2、自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面憑證，如入庫單據(jù)、驗(yàn)收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個(gè)人借款單據(jù)等，對(duì)其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證;（2）必須按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫,各欄目反映的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確,大小寫

4、金額必須相符,涂改了大小寫金額的憑證不能報(bào)銷;（3）附件張數(shù),無論票面大小有一張算一張加計(jì)填列。第三條 原始憑證內(nèi)容的審核 1、原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。2、支出憑證的審核（1）支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)審核支付款項(xiàng)的動(dòng)因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。（2）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：該接受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證復(fù)印件；支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期。（3）對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明

5、收款機(jī)構(gòu)名稱、地址，支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期。必要時(shí)要檢查相關(guān)的協(xié)議或合同。（4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請(qǐng)購單及審批單據(jù)）。（5）購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購清單和審批單據(jù)。（6）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實(shí)物照片。（7）各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。3、收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。（2）工程結(jié)算收入應(yīng)該以合同規(guī)定的單價(jià)和雙方確

6、認(rèn)的工程量為其審核依據(jù)。（3）甲方追加的各類收入，要有雙方的補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確收入的內(nèi)容。（4）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。第四條 原始憑證處理的程序（1）簽批手續(xù)必須齊全,每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人的簽章。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批,堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原則;（2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、月、日的現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)帳收訖、轉(zhuǎn)帳付訖的戳記;（3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的

7、人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。第二章 記帳憑證第一條 記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財(cái)務(wù)部選定的記帳憑證格式。第二條 以審核無誤的外來原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的根據(jù)。第三條 記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。第四條 記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第五條 應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核準(zhǔn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與總經(jīng)理批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記帳憑證，事后如取得原始憑證時(shí)應(yīng)作為附件。第六

8、條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說明事件發(fā)生的日期。第七條 記帳憑證所編制的會(huì)計(jì)分錄要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目、子目、細(xì)目使用,做到運(yùn)用準(zhǔn)確、行次端正。第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況編制記帳憑證。第九條 記帳憑證的編號(hào) 按月順序編號(hào)。一組會(huì)計(jì)分錄需編制兩張以上記帳憑證時(shí),應(yīng)在順序號(hào)后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào),原始憑證附在最后一張記帳憑證的后面,其附件張數(shù)要在該組會(huì)計(jì)分錄的每張記帳憑證上填寫同一數(shù)字。第十條 為表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際聯(lián)

9、系,會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系要清晰明確,會(huì)計(jì)科目的排列先填寫借方科目,后填寫貸方科目第十一條 摘要的填寫 每發(fā)生一個(gè)科目,就要有一行摘要,不能在摘要欄內(nèi)點(diǎn)點(diǎn),填寫摘要時(shí)內(nèi)容要精煉,字跡要清晰,要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)。第十二條 編寫完會(huì)計(jì)分錄后同時(shí)要對(duì)借貸方合計(jì)并添列到合計(jì)欄。第十三條 附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無論票面大小。第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外,其余空章處應(yīng)由有關(guān)人員自蓋。第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專人審核,一般不得先行記帳,各公司由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核。在使用機(jī)制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后才可以在電算化軟件中

10、進(jìn)行復(fù)核操作，確認(rèn)記帳結(jié)果。第十六條 現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記帳憑證。第十七條 記帳憑證的審核。記帳憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：1、記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；2、未依規(guī)定程序編制者；3、記載內(nèi)容與原始憑證不符者；4、會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者；5、依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門主管已在原始憑證上簽章者，在記帳憑證上可不再簽字）；6、有記載、抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤而未按照規(guī)定更正者；7、其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。第十八條 會(huì)計(jì)憑證的裝訂1、根據(jù)記帳憑證登記各類帳簿完畢后,要及時(shí)對(duì)記帳憑證整理,不得

11、零散存放,根據(jù)憑證多少?zèng)Q定裝訂冊(cè)數(shù)。2、整理時(shí),將超出憑證封面的單據(jù)折疊好,拆掉大頭針、曲別針，將記帳憑證及原始憑證以左上角為準(zhǔn)整齊,以每張憑證都能裝訂在內(nèi)為準(zhǔn),避免裝訂后脫落,單據(jù)丟失。3、憑證要按順序號(hào)排列,將會(huì)計(jì)憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前面。4、憑證裝訂必須有憑證封面、封底并按要求和內(nèi)容填寫齊全,如單位、轉(zhuǎn)帳、銀收、銀付、現(xiàn)收、現(xiàn)付,第幾冊(cè)號(hào)碼（冊(cè)號(hào)按年順序號(hào)編號(hào)）、起止日期及蓋章。5、裝訂時(shí)在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,不松懈,美觀,整齊,不露明線。6、憑證裝訂后要按日期編號(hào)順序排列整齊,妥善保管。第十九條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記帳憑證上注明其

12、保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：1、各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷。2、應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證。3、將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。4、其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。第三章 會(huì)計(jì)帳簿第一條 本公司帳簿的設(shè)立要按照公司的實(shí)際需要設(shè)立，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)，公司不允許對(duì)同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)登記一本（或一個(gè)帳套）以上的帳。第二條 公司帳簿設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理擁有最高決策權(quán)，任何人不得干預(yù)。第三條 本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實(shí)際需要并設(shè)立部分手工備查帳第四條 本公司會(huì)計(jì)帳簿按其用途分為總分類帳、明細(xì)分類帳、序時(shí)帳薄和備查帳。第五條 帳簿一定要根據(jù)記帳憑證記錄，電腦

13、帳一般在記帳憑證復(fù)核后自動(dòng)生成，必須嚴(yán)格審核記帳憑證，通過保證記帳憑證的正確性來保證帳簿記錄的正確性。第六條 帳簿的修改、更正一定要按照規(guī)定的方法修改，并且要留下修改的記錄或痕跡。帳簿修改更正方法:1、 紅字更正法:發(fā)生錯(cuò)帳后，如果是記帳科目、帳戶錯(cuò)誤，要編制一張和錯(cuò)誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時(shí)要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪張憑證。2、 補(bǔ)充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額的錯(cuò)誤，可以編制科目、帳戶相同的記帳憑證補(bǔ)充登記，并在摘要欄注明所補(bǔ)充的憑證號(hào)第七條 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單之間要求定時(shí)對(duì)帳,每月未要編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)查找原

14、因。第八條 現(xiàn)金日記帳要堅(jiān)持日清日結(jié),并核對(duì)帳實(shí)是否相符,發(fā)現(xiàn)不符,立即查找,財(cái)務(wù)部經(jīng)理要經(jīng)常督促或不定期抽查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳相符情況。第九條 對(duì)于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，而在實(shí)際工作中又需要長期使用的要設(shè)立輔助備查帳登記，報(bào)廢時(shí)核銷。第十條 固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳,每年與行政或財(cái)產(chǎn)管理部門的臺(tái)帳核對(duì)一次第十一條 其它帳目結(jié)合盤點(diǎn)核對(duì)帳戶第十二條 帳簿的不得隨意查閱，內(nèi)部人查閱必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并且僅可以查看與其業(yè)務(wù)相關(guān)的部分，查閱時(shí)會(huì)計(jì)必須現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督查閱內(nèi)容，超出范圍的一定要制止。第十三條 外部人查閱根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對(duì)方按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條

15、 帳簿查閱要建立登記簿，及時(shí)登記查閱人和查閱時(shí)間、內(nèi)容等。第十五條 帳簿的打印、備份、保管和記錄控制在廣西創(chuàng)新港灣公司電算化會(huì)計(jì)管理制度中規(guī)定，實(shí)際執(zhí)行按該制度執(zhí)行。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)表第一條 本公司財(cái)務(wù)報(bào)表分兩類，一類是對(duì)外報(bào)表，另一類是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表。第二條 對(duì)外報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。一般要根據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提供給外部單位。第三條 以下單位可以接觸或得到公司的對(duì)外報(bào)表：1、 稅務(wù)部門2、 公司的貸款銀行3、 為公司貸款或其他經(jīng)營行為提供擔(dān)保的單位4、 為公司采購活動(dòng)提供大額信用額度的供應(yīng)商5、 為公司做信用評(píng)估的信用評(píng)估公司6、 公司聘

16、請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所7、 公司投標(biāo)時(shí)應(yīng)甲方的要求可以提供對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表8、 總經(jīng)理確定的其他單位第四條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表原則上不對(duì)外提供，特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向特定單位提供，但必須要求對(duì)方簽訂保密協(xié)議。第五條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表對(duì)公司內(nèi)部人員區(qū)別對(duì)待，根據(jù)各自分管業(yè)務(wù)不同，向其提供與業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)管理報(bào)表。以下人員可以得到全部的財(cái)務(wù)報(bào)表：1、 執(zhí)行董事2、 執(zhí)行董事秘書3、 審計(jì)員4、 總經(jīng)理5、 總會(huì)計(jì)師6、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理第六條 其他人要得到全部的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表或超出業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條 嚴(yán)格按照編制會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定時(shí)間與順序進(jìn)行對(duì)帳結(jié)帳編制報(bào)表審核報(bào)表

17、報(bào)送。編制報(bào)表要數(shù)字準(zhǔn)確,必須堅(jiān)持先結(jié)帳后編表,不得以表代帳,不得先編表后結(jié)帳,違反報(bào)表編制程序第八條 報(bào)表編出后要認(rèn)真審核,數(shù)字要填寫齊全,報(bào)表說明內(nèi)容要完整,補(bǔ)充資料無遺漏,表與表之間數(shù)字要銜接,審核無誤后方可上報(bào)。第九條 財(cái)務(wù)人員要努力研究公司的電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)，力爭實(shí)現(xiàn)報(bào)表根據(jù)帳務(wù)記錄自動(dòng)生成。第十條 報(bào)表編出審核后,要加蓋財(cái)務(wù)部公章、部門負(fù)責(zé)人章及制表人章后,裝訂成冊(cè),按規(guī)定報(bào)送時(shí)間及時(shí)報(bào)相關(guān)部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)第五章 會(huì)計(jì)檔案管理第一條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和憑據(jù)。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部門安排專人或兼職人員負(fù)責(zé)

18、管理。第二條 月度終了，財(cái)務(wù)部門要安排專人及時(shí)整理裝訂各類會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，年度終了，要及時(shí)整理、裝訂各類會(huì)計(jì)帳簿。第三條 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門存放保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)，移交辦公室秘書存檔。第四條 辦公室接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。第五條 財(cái)務(wù)部門和辦公室對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第六條 各類會(huì)計(jì)檔案原則上只允許本公司財(cái)務(wù)人員查閱和使用，其中，查閱已歸檔的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)辦理登記手續(xù)。

19、如果稅務(wù)部門或其他部門依法查閱公司往年帳簿，可以由財(cái)務(wù)部從辦公室集中調(diào)用，用畢再交回。第七條 本公司其他部門或外單位人員需要查閱、借用會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)后，由會(huì)計(jì)檔案管理員協(xié)同查閱。凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱會(huì)計(jì)檔案者，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密制度，在會(huì)計(jì)檔案存入地點(diǎn)查閱，嚴(yán)禁拆散或毀損，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)印和借出，第八條 凡經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)借出的會(huì)計(jì)檔案，必須詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由和歸還日期等。第九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、 會(huì)計(jì)檔案的保管其限，從年度終了的第一天算起。2、 會(huì)計(jì)檔案根據(jù)其特點(diǎn)在保管期限上分為永久和定期兩種。定期保管分為3年、5

20、年、10年、15年、20年。詳見附表。3、 會(huì)計(jì)檔案的保管期限可根據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)延長。第十條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由辦公室提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理審查，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)由辦公室和財(cái)務(wù)部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案之前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，銷假后，在銷毀清冊(cè)上簽章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理?！皶?huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”要長期保存。會(huì)計(jì)檔案保管期限表順序號(hào)檔案名稱保管期限備注1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.一、會(huì)計(jì)憑證類原始憑證、記帳憑證匯總憑證銀行對(duì)帳單和銀行余額調(diào)節(jié)表二、會(huì)

21、計(jì)帳簿類日記帳（現(xiàn)金、銀行日記帳）明細(xì)帳總帳輔助帳簿三、會(huì)計(jì)報(bào)表類主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)月度會(huì)計(jì)報(bào)表年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）四、其他類會(huì)計(jì)移交清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)各類會(huì)計(jì)軟盤15年10年15年15年15年15年3年5年永久15年25年25年永久包括文字分析包括文字分析包括文字分析第三部分 會(huì)計(jì)人員管理制度第一章 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德第一條 為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員的行為,保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員的科學(xué)化管理，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定,制定本制度。第二條 會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員

22、職業(yè)道德包括以下六個(gè)方面:1、 敬業(yè)愛崗 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)技能,使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事的工作的要求。2、 熟悉法規(guī) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)、稅收方面的法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,為公司在合理合法的范圍內(nèi)減少開支，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。3、 依法辦事 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家的法律、法規(guī)和集團(tuán)、公司的各項(xiàng)規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。4、 客觀公正 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。5、 嚴(yán)守秘密 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)同意外,不能私自向外界提供或者泄露本公司的會(huì)計(jì)信息。6、 魅力服務(wù) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)牢

23、記本公司的經(jīng)營理念,樹立起管理也是服務(wù)的觀念,運(yùn)用集團(tuán)所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益作出貢獻(xiàn)。第二章 財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制制度第一條 凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、保管、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約、相互牽制的作用第二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三條 財(cái)務(wù)支票專用印鑒，必須由兩人或兩以上分管，并不得在空白支票上預(yù)蓋印鑒。第四條 各類付款憑證上必須加蓋付訖章和出納人員章。第五條 出納人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。第三章 財(cái)務(wù)人員回避制度第一條 會(huì)計(jì)人員的任用實(shí)行回避制度。公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得在公司財(cái)務(wù)部門任職,本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得在財(cái)務(wù)部門中擔(dān)任任何工作。第二條 采購或銷售人員的直系親屬不得在財(cái)務(wù)部擔(dān)任出納工作。第四章 財(cái)務(wù)部工作交接制度為確保會(huì)計(jì)人員崗位