海信集團(tuán)公司預(yù)算管理制度

1、海信集團(tuán)公司預(yù)算管理制度第一章總則第一條 為了有效控制集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提 高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率及經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管 理暫行制度和關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)有關(guān)規(guī)定，制定 本制度。第二條本制度所稱(chēng)預(yù)算管理是指由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù) 算構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。通過(guò)推行全面預(yù)算管理在集團(tuán)公司內(nèi)部建立以預(yù)算為導(dǎo)向的工作 機(jī)制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、咼效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)成本最低化 和效益最大化，完成預(yù)算期內(nèi)既定目標(biāo)的客觀需要，也是集團(tuán)公司建立 和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動(dòng)母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。第三條 集團(tuán)公司全面

2、預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn) 行，并遵循以下原則：1. 以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施；2. 以財(cái)務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；3. 全面預(yù)算，全員參與，全方位實(shí)施，全過(guò)程控制；4. 統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；5. 量入為出，量力而行，精打細(xì)算，挖潛增效；&細(xì)化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對(duì)等，激勵(lì)約束并重。第四條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的預(yù)算控制體系?！敖y(tǒng)一管理”就是集團(tuán)公司對(duì)股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案負(fù)責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投 資資金，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算考核?！胺旨?jí)負(fù)責(zé)”就是子、分公司（指所有各

3、二級(jí)預(yù)算單位，包括集團(tuán)公司控股子公司、分公司及其他各附屬單位， 下同）按照集團(tuán)公司的安排部署，負(fù)責(zé)本公司預(yù)算工作的組織，指標(biāo)分 解落實(shí)，執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評(píng)，子、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位 預(yù)算指標(biāo)完成和預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司和子、分公司為基本預(yù)算 控制責(zé)任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各公司、分廠、區(qū)隊(duì)（車(chē)間）、班組等均作為基層預(yù)算責(zé)任中心。第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第五條 按集團(tuán)公司章程規(guī)定，年度預(yù)算方案由董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂， 股東會(huì)審議批準(zhǔn)。在具體工作中，董事會(huì)授權(quán)經(jīng)理層具體實(shí)施預(yù)算方案 的編制，預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)后由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第六條 集團(tuán)公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)一組織、管理全公

4、司的 全面預(yù)算管理工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要以預(yù)算會(huì)議的 形式審議預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組組長(zhǎng)由總經(jīng)理兼任，副組長(zhǎng)由副總經(jīng)理、總工程師、副書(shū)記兼任，成員包括各相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)預(yù)算管理辦 公室，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組 的領(lǐng)導(dǎo)下?tīng)款^負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：制定預(yù)算管理制度和措施，審議、平衡 年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中存在的 問(wèn)題，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，考核、評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)：在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé) 組織集團(tuán)公司的預(yù)算編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)

5、、報(bào)告及集團(tuán)公司 預(yù)算總目標(biāo)的分解落實(shí)等工作，落實(shí)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的有關(guān)決定，跟蹤 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，組織召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)議，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差 異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各單位完成預(yù)算指標(biāo)。各職能部門(mén)主要職責(zé):集團(tuán)公司各職能部門(mén)作為集團(tuán)公司子、分公 司相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)審核和過(guò)程監(jiān)控的實(shí)施主體， 要積極配合預(yù)算管理辦公室做好集團(tuán)公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分 析、監(jiān)控等工作；職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及預(yù)算管理工 作承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第七條 子、分公司都必須充分重視預(yù)算管理工作，將預(yù)算作為制 定工作目標(biāo)、進(jìn)行資源配置和落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要依據(jù)。要根據(jù)本

6、單位實(shí)際情況成立相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室的 指導(dǎo)下，組織、管理本單位全面預(yù)算管理工作， 并接受集團(tuán)公司的監(jiān)督、 檢查和考核。子、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算的日?？刂坪蛨?zhí)行結(jié)果承 擔(dān)責(zé)任。第三章預(yù)算的形式及內(nèi)容第八條 全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金 流控制為核心，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)。 全面預(yù)算以年度預(yù)算報(bào)告的形式反映，預(yù)算報(bào)告包括預(yù)算報(bào)表，預(yù)算編 制說(shuō)明書(shū)，指標(biāo)測(cè)算基礎(chǔ)，指標(biāo)分解落實(shí)情況，以及相應(yīng)的執(zhí)行控制措 施等。業(yè)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、產(chǎn)銷(xiāo)存預(yù)算等。業(yè) 務(wù)預(yù)算主要依據(jù)預(yù)算年度市場(chǎng)情況、 本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

7、、目標(biāo)利潤(rùn)、 消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作總體部署等情況進(jìn)行編制。資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和籌資預(yù)算 等。資本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、更新改造、項(xiàng)目建設(shè)、可行性研究、 投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。資本預(yù)算要按照具體投資項(xiàng)目、 投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟(jì)效益和工期安排等編制。財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為基本依據(jù) 進(jìn)行編制，主要以預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利 潤(rùn)分配預(yù)算、營(yíng)業(yè)（銷(xiāo)售）成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算以 及其他業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算等形式反映。集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況統(tǒng)一制定調(diào)整預(yù)算 編

8、制要求和預(yù)算基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑和方法。第九條集團(tuán)公司根據(jù)母子公司管理體制，并針對(duì)不同類(lèi)型的子、 分公司，分別確定不同的預(yù)算管理目標(biāo)。對(duì)各控股子公司以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和 凈資產(chǎn)收益率為重點(diǎn)；對(duì)分公司及其他附屬單位以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和成本費(fèi)用 控制為重點(diǎn)，對(duì)分公司中的營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售收入和貨款回 收為重點(diǎn)；對(duì)投資支出（各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金、項(xiàng)目建設(shè)資金和企業(yè)對(duì)外投資 等）以投資決策和資金控制為重點(diǎn)。第四章 預(yù)算的編制程序和方法第十條 集團(tuán)公司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、 綜合平衡”的程序進(jìn)行，并按年度編制，季度、月度分解落實(shí)。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財(cái)務(wù)收支的單位、分廠、車(chē)間等均

9、需編制預(yù)算。各子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求分別匯總（或合并）編制本單位 的年度預(yù)算方案，集團(tuán)公司專(zhuān)業(yè)技術(shù)分管領(lǐng)導(dǎo)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)根據(jù)公司 統(tǒng)一安排對(duì)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各子、分公司預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行審查、并提 出核定意見(jiàn)。第十一條年度預(yù)算一般采用固定預(yù)算的編制方法。固定預(yù)算編制 的基本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價(jià)格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標(biāo)及相 關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過(guò)調(diào)研、決策后的預(yù)計(jì)水平上，然后以此 為基礎(chǔ)來(lái)確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算編制方法。各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程編制本單 位預(yù)算方案，并按照所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式 的基礎(chǔ)預(yù)算資料。第十二條預(yù)算編制

10、的基本程序1. 下達(dá)目標(biāo)。集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金 流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)董事會(huì)的要求， 綜合分析預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，擬定年度預(yù)算編制手冊(cè)，下達(dá)各預(yù)算單位。2. 編制上報(bào)。各預(yù)算單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)到的執(zhí)行條件， 提出本單位詳細(xì)的預(yù)算草案， 經(jīng)本單位經(jīng)營(yíng)決策層審議，并由負(fù)責(zé)人簽字后于11月30日前上報(bào)預(yù)算 管理領(lǐng)導(dǎo)組。子、分公司預(yù)算草案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營(yíng)者基薪等 工資成本

11、應(yīng)有確定的預(yù)算指標(biāo)并附詳細(xì)說(shuō)明。3. 審查平衡。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專(zhuān) 家、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成預(yù)算審核小組，對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算方案， 圍繞提高整體運(yùn)行效率和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司效益最大化兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行審核、 評(píng)價(jià)，總的審核原則是：對(duì)收入類(lèi)項(xiàng)目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出 類(lèi)項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、定額、限額、開(kāi)支范圍和標(biāo) 準(zhǔn)、資金狀況等進(jìn)行審查，提出綜合平衡的修改意見(jiàn)。4. 審議批準(zhǔn)。各預(yù)算單位根據(jù)集團(tuán)公司的修改意見(jiàn)重新編制預(yù)算草 案并及時(shí)上報(bào)本單位、部門(mén)，預(yù)算管理辦公室集中編制集團(tuán)公司年度總 預(yù)算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)形成預(yù)算方案，提交董事會(huì)和股東 會(huì)審批。

12、5下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算 分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。集團(tuán)公司以 簽訂經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書(shū)的形式與子、分公司明確預(yù)算目標(biāo)權(quán)責(zé)關(guān)系。子、 分公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況逐級(jí)分解， 并將預(yù)算分解情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第十三條 在預(yù)算編制工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)完整性原則，以 預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整， 又不重不漏，決不允許留有秘密準(zhǔn)備和不合理的預(yù)備費(fèi)。預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái) 務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等產(chǎn)生較大影響的重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù) 算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團(tuán)公司預(yù)算

13、年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 收入、成本費(fèi)用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn)狀況。第五章預(yù)算的執(zhí)行與控制第十四條 集團(tuán)公司預(yù)算管理以年度預(yù)算目標(biāo)為基本標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范 化的預(yù)算管理制度為執(zhí)行控制程序，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)、組織日常財(cái)務(wù)收支。預(yù)算一經(jīng)確定，在集團(tuán)公司內(nèi)部便具有“法律效力”。各預(yù)算單位都必須以預(yù)算為導(dǎo)向，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，抓好預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制 建立健全“誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的責(zé)任機(jī)制和相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，管好 該花的錢(qián)，管住不該花的錢(qián)，杜絕浪費(fèi)的錢(qián)，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保 預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。第十五條對(duì)于年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的預(yù)算事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算授權(quán)審批制 度，預(yù)算負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算事項(xiàng)的不同性質(zhì)、額度和

14、控制要求，分別授予 不同層級(jí)、崗位相應(yīng)的預(yù)算審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)，任何部門(mén)、單位、任 何人都不能隨意對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批、修改和調(diào)整等。經(jīng)過(guò)授權(quán)的審批人在 授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安排和審 批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)執(zhí)行。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦 人有權(quán)拒絕執(zhí)行，并同時(shí)向本單位責(zé)任人及上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)報(bào)告。第十六條各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支活 動(dòng)。預(yù)算指標(biāo)要層層分解落實(shí)，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有 指標(biāo)，個(gè)個(gè)肩上有任務(wù)，每一個(gè)層面、每一個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要以預(yù) 算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，將

15、預(yù)算指標(biāo)與責(zé)任中心、責(zé)任人完全落實(shí)到位，形成全 方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。同時(shí)，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時(shí)間進(jìn)度， 科學(xué)合理地將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標(biāo)，以分期 預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)來(lái)確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于收入類(lèi)項(xiàng)目，要不斷鞏固和開(kāi)拓市場(chǎng)，提高產(chǎn)品（或服務(wù)）質(zhì) 量，擴(kuò)大增收渠道，按照應(yīng)收盡收的原則均衡地組織預(yù)算收入。對(duì)于支出類(lèi)成本費(fèi)用和資金項(xiàng)目，要按照“誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編預(yù)算、先 有預(yù)算，后有支出”的原則進(jìn)行控制。沒(méi)有預(yù)算，任何部門(mén)和人員都不 能隨意動(dòng)用支出，禁止任何形式的先斬后奏項(xiàng)目。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù) 算）已做出安排的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整 預(yù)算）未做出安排

16、或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類(lèi)支出，財(cái)務(wù)不予安排資 金。第十七條各預(yù)算單位都必須強(qiáng)化現(xiàn)金流的預(yù)算控制，按時(shí)組織預(yù) 算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付。預(yù)算資金要按照進(jìn)度收付，不允 許資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之外的 其他任何用途，以保持集團(tuán)公司資金收付基本平衡，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，健全集團(tuán)公司內(nèi)部預(yù) 算信息系統(tǒng)。要加強(qiáng)計(jì)量、記錄、定額等基礎(chǔ)管理工作，完善各項(xiàng)規(guī)章 制度，加強(qiáng)預(yù)算適時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。各級(jí)預(yù)算管 理部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用內(nèi)部管理報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)資料監(jiān)控預(yù) 算執(zhí)行情況，及時(shí)向本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)

17、度、執(zhí)行差 異及其對(duì)單位預(yù)算目標(biāo)的影響，提出消除差異的建議措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機(jī)制。各預(yù)算單位對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā) 生的新情況、新問(wèn)題要進(jìn)行必要的動(dòng)態(tài)跟蹤， 對(duì)于出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目、 指標(biāo)要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位剖析原 因，采取必要的糾偏措施，確保預(yù)算目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。第十九條 集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各職能部門(mén)應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)制定相 應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，把預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)監(jiān) 督檢查和考核，將預(yù)算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結(jié)，逐 步建立起適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展的定額體系。部門(mén)預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算管理情況 作為集團(tuán)公司對(duì)各處室部門(mén)績(jī)效考核的一項(xiàng)主要內(nèi)容。

18、第六章預(yù)算調(diào)整第二十條 正式下達(dá)的預(yù)算，一般不做總目標(biāo)的調(diào)整，各預(yù)算單位 應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。屬于年度預(yù)算 中按正常程序應(yīng)做出安排的支出，不作為預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目，不予追加預(yù)算 指標(biāo)。第二十一條 對(duì)于不影響本單位年度“預(yù)算總目標(biāo)”實(shí)現(xiàn)的預(yù)算各 項(xiàng)目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，由本 單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審批后按規(guī)定程序進(jìn)行單位內(nèi)部的預(yù)算調(diào)整。各單 位的預(yù)算內(nèi)部調(diào)整應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室備案。上述“預(yù)算 總目標(biāo)”是指子、分公司的“利潤(rùn)總額”、“凈利潤(rùn)”、“業(yè)務(wù)量”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”以及分公司的“成本費(fèi)用”等，分公司“成本費(fèi)用”中“局控成本”、

19、“工資成本”以及“自控成本”項(xiàng)目之間不允許相互調(diào)整。第二十二條 各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于政策法規(guī)、市場(chǎng)環(huán) 境、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ) 不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生 15%以上偏差的，由集團(tuán) 公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組審批后可以調(diào)整預(yù)算。第二十三條預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。首先，由各預(yù)算單位按照“預(yù)算調(diào)整（追加、變更）審批單”（附后）所列程序向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行實(shí)際狀況、客觀因素變化情況 及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等， 提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。 其次， 預(yù)算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)上能 夠?qū)崿F(xiàn)

20、最優(yōu)化等原則，對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核分析，集 中編制年度預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審議批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行。第二十四條 各預(yù)算單位調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)的上報(bào)時(shí)間為每年七月十 日前，集團(tuán)公司調(diào)整預(yù)算批復(fù)一般于九月底之前結(jié)束。預(yù)算調(diào)整未批復(fù) 前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。第七章預(yù)算的分析第二十五條建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組 織每季度召開(kāi)集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在 問(wèn)題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算 單位要充分利用有關(guān)政策、法規(guī)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的資 料和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的動(dòng)態(tài)信息，采用科學(xué)的分析方法，從定量與定性

21、 兩個(gè)方面全面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力等。對(duì)預(yù) 算執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé) 任歸屬及改進(jìn)工作的措施或建議，并針對(duì)問(wèn)題采取有效措施消除偏差。各預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢 查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異要及時(shí)提交單位預(yù)算管理部 門(mén)研究。月份預(yù)算執(zhí)行情況分析說(shuō)明作為子、分公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的 一部分直接并入月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中；季度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)本部門(mén)、本 單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)后單獨(dú)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第二十六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、股東

22、會(huì)報(bào)告年度預(yù)算 執(zhí)行情況。預(yù)算年度終了，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行 全面總結(jié)分析，形成年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告按 照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過(guò)后，上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第二十七條 建立預(yù)算執(zhí)行情況稽查和審計(jì)制度。充分發(fā)揮集團(tuán)公 司和各預(yù)算單位兩級(jí)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督作用，通過(guò)定期實(shí)施監(jiān)督檢 查，查找預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的問(wèn)題與不足，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行 過(guò)程中出現(xiàn)的各類(lèi)偏差。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組每半年組織一次對(duì)各預(yù)算單位 預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，審計(jì)監(jiān)察部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度監(jiān)督檢查， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)違規(guī)、違紀(jì)行為將給予相應(yīng)的處罰，對(duì)預(yù)算控制中的薄弱 環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)告知責(zé)任單位

23、和部門(mén)。相關(guān)單位和部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因， 采取措施加以糾正和完善。特殊情況下，集團(tuán)公司可以組織不定期的專(zhuān) 項(xiàng)稽察和審計(jì)。第二十九條 加強(qiáng)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司預(yù)算管理的責(zé)任 落實(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等）對(duì)本公司預(yù)算的日常管理 和控制具體負(fù)責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及 年度決算等情況向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告和述職。第八章預(yù)算考核第三十條 集團(tuán)公司對(duì)所有控股子公司、分公司及其它附屬單位均 進(jìn)行預(yù)算考核。考核對(duì)象按照主要業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)分為經(jīng)營(yíng)單位和建設(shè) 單位兩大類(lèi)。經(jīng)營(yíng)單位指已進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期的控股子公司、分公司及各 附屬單位等；建設(shè)單位指主要業(yè)務(wù)尚處在基本建

24、設(shè)期的各核算單位。第三十一條根據(jù)可持續(xù)發(fā)展和集團(tuán)公司效益最大化要求，按照既 承認(rèn)歷史原因又鼓勵(lì)增收節(jié)支的原則，集團(tuán)公司依據(jù)子、分公司預(yù)算年 度權(quán)益資本投資額（子公司）、資產(chǎn)總額（分公司）、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、成本費(fèi) 用控制、盈利能力、從業(yè)人員人數(shù)等指標(biāo)以及集團(tuán)公司對(duì)子、分公司財(cái) 務(wù)控制程度等具體特點(diǎn)，分類(lèi)對(duì)各單位進(jìn)行公開(kāi)、公平、公正的考核。第三十二條預(yù)算考核體系依據(jù)各單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)由不同考核指標(biāo)構(gòu) 成：經(jīng)營(yíng)單位中，子公司考核指標(biāo)為利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用 利潤(rùn)率以及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等，分公司中利潤(rùn)單位（指有財(cái)務(wù)收支任務(wù)的單 位）考核指標(biāo)為利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率以及貨款清 收率等，經(jīng)費(fèi)支

25、出單位考核指標(biāo)為費(fèi)用支出額。建設(shè)單位考核指標(biāo)為投資計(jì)劃完成率、建管費(fèi)支出等。第三十三條 預(yù)算考核指標(biāo)由主要指標(biāo)、輔助指標(biāo)兩部分組成，實(shí) 行百分制考核，根據(jù)考核期各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際完成情況和考核計(jì)分制度分檔 計(jì)算分項(xiàng)指標(biāo)得分和綜合得分。預(yù)算考核按照分期考核、累計(jì)算帳、年度總考核的方式進(jìn)行，分公 司及附屬單位的分期考核按月度落實(shí)，子公司按季度落實(shí)。（一）子公司預(yù)算考核子公司預(yù)算考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)單位類(lèi)別指標(biāo)分類(lèi)指標(biāo)名稱(chēng)標(biāo)準(zhǔn)分經(jīng)營(yíng)單位主要指標(biāo)利潤(rùn)總額30凈資產(chǎn)收益率40輔助指標(biāo)成本費(fèi)用利潤(rùn)率10主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10股利分配率10建設(shè)單位主要指標(biāo)投資計(jì)劃完成率60輔助指標(biāo)建管費(fèi)支出401、經(jīng)營(yíng)單位考核標(biāo)準(zhǔn)（1）利潤(rùn)總

26、額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤(rùn)總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億 元以上（含億元）、1000-10000 萬(wàn)元（含1000 萬(wàn)元）、100-1000 萬(wàn) 元（含100萬(wàn)元）、100萬(wàn)元以下四個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。 指標(biāo)超額完成且利潤(rùn)額增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高1.5%力口 1分;1000-10000萬(wàn)元企業(yè)每提高 2%加1分;100-1000萬(wàn)元企業(yè)每提高2.5%加1分;100萬(wàn)元以下企業(yè)每提高 3%加1分。利 潤(rùn)增加幅度超過(guò)15%時(shí)，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。 未完成指標(biāo)且利潤(rùn)減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000 萬(wàn)元企業(yè)每減少 2

27、%扣1分；100-1000 萬(wàn)元企業(yè)每減少 2.5%扣1分；100萬(wàn)元以下企業(yè)每減少 3%扣1分。利潤(rùn)額減少幅度超過(guò)15%，超出部分每減少0.5%扣1分，直至本項(xiàng)指 標(biāo)得分扣完。 虧損企業(yè)利潤(rùn)總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤(rùn)增減按實(shí)際減 虧增虧計(jì)算。（2）凈資產(chǎn)收益率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的 15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo) 值的1.5%加1分；增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù) 算目標(biāo)值的3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每減少預(yù)算目標(biāo)值的1.5%扣1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少預(yù) 算目標(biāo)值

28、的0.33%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。(3) 輔助指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)15%，超出部分每增加預(yù)算 成本費(fèi)用利潤(rùn)率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。值的3%加1分；增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的 目標(biāo)值的5%加0.5分，最多加1.5分。15%之內(nèi)，每減少預(yù)算目標(biāo)15%，超出部分每減少預(yù)算未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的值的3%扣1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的目標(biāo)值的1%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上、億元以下兩個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加幅度在 15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)

29、每提高3%加 1分；億元以下企業(yè)每提高6%加1分。增加幅度超過(guò)15%，超出部分每 增加5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指標(biāo)且利潤(rùn)額減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少3%扣1分；億元以下企業(yè)每減少 6%扣1分。減少幅度超過(guò)15%，超 出部分每減少1%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 股利分配率考核標(biāo)準(zhǔn):股利分配率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分，每減 少2%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。2、建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn) 投資計(jì)劃完成率考核標(biāo)準(zhǔn)：投資計(jì)劃完成率為 100%，完成預(yù)算 指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。實(shí)際指標(biāo)完成率在 95%-105% 之間，不獎(jiǎng)扣分。未完成指標(biāo)且減 少幅度超過(guò)5%,超出部分每減少0.33%扣1

30、分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣 完；超額完成指標(biāo)且增加幅度超過(guò) 5%，超出部分每增加0.17%扣1分， 直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 建管費(fèi)支出考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度在 15%之內(nèi)，每減少1%加1分；減 少幅度超過(guò)15%，超出部分每減少1%加0.5分，最多加1.5分。未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在 15%之內(nèi)，每增加1%扣1分； 增加幅度超過(guò)15%，超出部分每增加0.4%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分 扣完。（二）分公司及附屬單位預(yù)算考核分公司及附屬單位預(yù)算考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)單位類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)標(biāo)準(zhǔn)分經(jīng)營(yíng)單位目標(biāo)利潤(rùn) 單位主要指標(biāo)利潤(rùn)總額40總資產(chǎn)利潤(rùn)率20成本費(fèi)用利潤(rùn)率20輔助指標(biāo)貨款

31、清收率等備選指標(biāo)10人均利潤(rùn)10經(jīng)費(fèi)單位主要指標(biāo)（成本）費(fèi)用支出100運(yùn)銷(xiāo)處主要指標(biāo)商品煤平均售價(jià)40貨款回收率40輔助指標(biāo)銷(xiāo)售費(fèi)用20建設(shè)單位主要指標(biāo)投資計(jì)劃完成率60輔助指標(biāo)建管費(fèi)支出40（1）經(jīng)營(yíng)單位考核標(biāo)準(zhǔn) 利潤(rùn)總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤(rùn)總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上（含億元）、1000-10000 萬(wàn)元（含1000 萬(wàn)元）、100-1000 萬(wàn) 元（含100萬(wàn)元）、100萬(wàn)元以下四個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且利潤(rùn)額增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高1.5%力口 1分;1000-10000 萬(wàn)元企業(yè)每提高 2%加1分;100-1000 萬(wàn)元 企業(yè)每提高2.5%加

32、1分;100萬(wàn)元以下企業(yè)每提高 3%加1分。利潤(rùn)增 加幅度超過(guò)15%時(shí)，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且利潤(rùn)減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000 萬(wàn)元企業(yè)每減少 2%扣1分；100-1000 萬(wàn)元企業(yè)每減少 2.5%扣1分；100萬(wàn)元以下企業(yè)每減少 3%扣1分。利潤(rùn)額減少幅度超過(guò)15%，超出部分每減少0.25%扣1分，直至本項(xiàng) 指標(biāo)得分扣完。虧損企業(yè)利潤(rùn)總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤(rùn)增減按實(shí)際減虧增虧計(jì)算。 總資產(chǎn)利潤(rùn)率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的 15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo) 值的1%加0.5分；

33、增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù) 算目標(biāo)值的2%加0.5分，最多加2分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的 15%之內(nèi)，每減少預(yù)算目標(biāo) 值的1%扣1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少預(yù)算 目標(biāo)值的0.5%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 成本費(fèi)用利潤(rùn)率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的 15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo) 值的1%加0.5分；增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù) 算目標(biāo)值的3%加0.5分，最多加2分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的 15%之內(nèi)，每減少預(yù)算目標(biāo) 值的1%扣1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少

34、預(yù)算 目標(biāo)值的0.5%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 鐵路運(yùn)輸、供電、機(jī)修三個(gè)分公司的備選輔助指標(biāo)為“貨款清收率”其考核標(biāo)準(zhǔn)為：貨款清收率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。貨款清收率大于100%，每多1%加1分，最多加3分；貨款清收率小于100%， 每少0.5%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。其他單位根據(jù)當(dāng)年實(shí)際情 況在總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等備選考核指標(biāo)中具體確定，資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率的計(jì)分制度與子公司“成本費(fèi)用利潤(rùn)率”相同；未選定該項(xiàng)指標(biāo) 時(shí)，此項(xiàng)指標(biāo)分值自動(dòng)計(jì)入“成本費(fèi)用利潤(rùn)率” 。 人均利潤(rùn)指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)與億元以上企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)相同。(2) 經(jīng)費(fèi)單位考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費(fèi)用

35、控制指標(biāo)且減少幅度在 10%之內(nèi)，每減少1%加3分；減 少幅度超過(guò)10%，超出部分每減少2%加1分，最多加5分。未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在 10%之內(nèi)，每增加1%扣3分； 增加幅度超過(guò)10%，超出部分每增加0.2%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分 扣完。(3) 建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)與子公司建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)相同。(4) 運(yùn)銷(xiāo)處考核標(biāo)準(zhǔn) 商品煤平均售價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加幅度在 2%之內(nèi)，每增加0.2%加1分；增加 幅度超過(guò)2%，超出部分每增加0.4%加1分，最多加5分。未完成指標(biāo)且減少幅度在 1%之內(nèi)，每減少0.1%扣1分；減少幅度 超過(guò)1%，超出部分每減少0.01%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。 貨款回收率考核標(biāo)