基礎(chǔ)會(huì)計(jì)(化工版)各章復(fù)習(xí)題參考答案(部分)

1、第一章 總論習(xí)題一參考答案：（1） 企業(yè)擁有或控制的資源：資產(chǎn)（2） 企業(yè)為獲得收入而必須花費(fèi)的成本 ：費(fèi)用（3） 企業(yè)所欠的數(shù)額：負(fù)債（4） 企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)而取得的報(bào)酬：收入（5） 說(shuō)明企業(yè)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)呢泿艈挝粓?bào)告的假設(shè)：貨幣計(jì)量（6） 同一企業(yè)不同時(shí)期應(yīng)該采用一致的會(huì)計(jì)政策：可比性（7） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)的反映發(fā)生的交易或者事項(xiàng)：可靠性（8） 企業(yè)所有者投資和再投資的總額：所有者權(quán)益（9） 為企業(yè)會(huì)計(jì)核算界定了空間范圍的假設(shè)：會(huì)計(jì)主體（10） 會(huì)計(jì)信息可以影響經(jīng)濟(jì)決策的特點(diǎn)：相關(guān)性參考答案：屬于會(huì)計(jì)核算的范圍的事項(xiàng)有：（1）購(gòu)入設(shè)備一批，支付價(jià)款 26000 元（2）支付水電費(fèi) 1

2、500 元（3）向銀行借款 60000 元（4）收到客戶所欠 50000 元（6）從銀行提取現(xiàn)金 20000 元參考答案：習(xí)題二案例分析以上兩方觀點(diǎn)都有合理之處，又都有所偏頗。因?yàn)橐环秸J(rèn)為會(huì)計(jì)為所有者服務(wù)，否認(rèn)其對(duì)經(jīng)營(yíng)者服務(wù)，而另一方認(rèn)為會(huì)計(jì)為經(jīng)營(yíng)者服務(wù)，但又否認(rèn)其為所有者服務(wù)。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府等。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)同時(shí)所有者和經(jīng)營(yíng)者服務(wù)。在現(xiàn)代企業(yè)中，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)是分離的，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員由企業(yè)聘任的， 會(huì)計(jì)是在企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，因此，會(huì)計(jì)人員首先應(yīng)該為經(jīng)營(yíng)者提供服務(wù)，間接地為投資者等利益相關(guān)者提供服務(wù)。第二章 賬戶和復(fù)式記賬習(xí)題一參考答案：

3、1. 資產(chǎn)類增加 6 000 元，負(fù)債類增加 6 000 元，資產(chǎn)負(fù)債等額增加，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”保持平衡。2. 一類資產(chǎn)增加 4 000 元，另一類資產(chǎn)減少 4 000 元，資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目一增一減，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”保持平衡。3. 資產(chǎn)類增加 70 000 元，所有者權(quán)益類增加 70 000 元，資產(chǎn)所有者權(quán)益等額增加，式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”保持平衡。4. 資產(chǎn)類增加 40 000 元，負(fù)債類增加 40 000 元，資產(chǎn)負(fù)債等額增加，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+ 所有者權(quán)益”保持平衡。5. 一類資產(chǎn)增加 20 000 元，另一類資產(chǎn)減少20 000 元，資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目一增一減

4、，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”保持平衡。6. 一類資產(chǎn)減少 1 000 元，另一類資產(chǎn)增加 1 000 元，資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目一增一減，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”保持平衡。7. 資產(chǎn)類減少 30 000 元，負(fù)債類減少 30 000 元，資產(chǎn)負(fù)債等額減少，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+ 所有者權(quán)益”保持平衡。8. 資產(chǎn)類增加 40 000 元，所有者權(quán)益類增加 40 000 元，資產(chǎn)所有者權(quán)益等額增加，式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”保持平衡。9. 一類負(fù)債增加 6 000 元，另一類負(fù)債減少 6 000 元，負(fù)債內(nèi)部項(xiàng)目一增一減，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”保持平衡。10. 資產(chǎn)類減少 30 000 元，

5、負(fù)債類減少 30 000 元，資產(chǎn)負(fù)債等額減少，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+ 所有者權(quán)益”保持平衡。11. 資產(chǎn)類減少 6 000 元，負(fù)債類減少 6 000 元，資產(chǎn)負(fù)債等額減少，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+ 所有者權(quán)益”保持平衡。12. 一類資產(chǎn)減少 6 000 元，另一類資產(chǎn)增加 6 000 元，資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目一增一減，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”保持平衡。13. 一類所有者權(quán)益減少 10 000 元，另一類所有者權(quán)益增加 10 000 元，所有者權(quán)益內(nèi)部項(xiàng)目一增一減，等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”保持平衡。由此可得，資產(chǎn)類要素總額=800 000+6 000+4 000-4 000+70 000+40 0

6、00+20 000-20 000-1000+1 000-30 000+40 000-30 000-6 000-6 000+6 000=890 000 元負(fù)債類要素總額=210 000+6 000+40 000-30 000+6 000-6 000- 30 000-6 000=190 000元所有者權(quán)益類要素總額=590 000+70 000+40 000+10 000-10 000=700 000 元890 000 元=190 000 元+700 000 元所以，“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”永遠(yuǎn)保持平衡。習(xí)題二參考答案：資產(chǎn)賬戶金額負(fù)債及所有者權(quán)益賬金額戶1. 根據(jù)上述資料開(kāi)設(shè)相關(guān)賬戶并登記各賬

7、戶的期初余額。銀行存款10 000短期借款500000應(yīng)收賬款200000應(yīng)付賬款300000原材料500000應(yīng)付股利100000庫(kù)存商品800000實(shí)收資本2 000 000固定資產(chǎn)2 000 000資本公積1 000 000生產(chǎn)成本400 000盈余公積100 000合計(jì)4 000 000合計(jì)4 000 0002. (1) 借：原材料20 000貸：銀行存款20 000(2) 借：應(yīng)付賬款100 000貸：短期借款100 000(3) 借：資本公積500 000貸:實(shí)收資本500 000(4) 借：盈余公積80 000貸：應(yīng)付股利80 000(5) 借：應(yīng)付賬款公司300 000貸：實(shí)收

8、資本300 000(6) 借：銀行存款600 000貸：短期借款600 000(7) 借：固定資產(chǎn)2 000 000貸：實(shí)收資本2 000 000(8) 借：應(yīng)付股利50 000貸：銀行存款50 000(9) 借：實(shí)收資本500 000貸：銀行存款500 0005.企業(yè)發(fā)生額及余額試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額2011 年 1 月 31 日借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款100000600000570000130000應(yīng)收賬款200000200000原材料50000020000520000庫(kù)存商品800000800000固定資產(chǎn)200000020000002000000生產(chǎn)成本4

9、00000400000短期借款5000007000001200000應(yīng)付賬款300000400000100000應(yīng)付股利1000005000080000130000實(shí)收資本200000050000028000004300000資本公積1000000500000500000盈余公積1000008000020000合計(jì)40000004000000415000041500006 150 0006150000案例分析參考答案：（1）資產(chǎn)類賬戶：銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料、固定資產(chǎn)。負(fù)債類賬戶：應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款。所有者權(quán)益類賬戶：實(shí)收資本（2）編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款62000貸：實(shí)收資本張敏鵬

10、42 000李曉程20 000借：銀行存款23 000貸：長(zhǎng)期借款李大偉23 000借：固定資產(chǎn)門(mén)市房27 000貸：銀行存款27 000借：固定資產(chǎn)貨運(yùn)車12 000貸：銀行存款12 000借：固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備12 000貸：應(yīng)付賬款12 000借：原材料1 000貸：銀行存款1 000借：應(yīng)收賬款4 000貸：固定資產(chǎn)貨運(yùn)車4 000（3）試算平衡表借方余額貸方余額銀行存款45 000應(yīng)收賬款4 000原材料1 000固定資產(chǎn)-機(jī)械設(shè)備12 000固定資產(chǎn)-貨運(yùn)車8 000固定資產(chǎn)-門(mén)市房27 000應(yīng)付賬款12 000長(zhǎng)期借款-李大偉23 000實(shí)收資本-張敏鵬42000實(shí)收資本李曉程2

11、0000合計(jì)97 00097000第三章 企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算參考答案：習(xí)題一1. 借：銀行存款900 000貸：實(shí)收資本900 0002.借：固定資產(chǎn)400 000貸：實(shí)收資本400 0003.借：銀行存款24 000貸：短期借款24 0004.借：銀行存款300 000貸：長(zhǎng)期借款300 0005.借：短期借款50 000長(zhǎng)期借款100 000貸：銀行存款150 0006.借：無(wú)形資產(chǎn)200 000貸：實(shí)收資本200 0007.借：盈余公積30 000貸：實(shí)收資本30 000習(xí)題二參考答案：1.借：固定資產(chǎn)59 300貸：銀行存款59 3002.借：材料采購(gòu)甲材料45 000乙材料30

12、000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 750貸：銀行存款87 7503.借：材料采購(gòu)甲材料3 000乙材料4 000貸：銀行存款7 0004.借：材料采購(gòu)丙材料75 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 750貸：應(yīng)付賬款87 7505.借：材料采購(gòu)丙材料3 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3 0006.借：材料采購(gòu)甲材料975乙材料1300丙材料975貸：庫(kù)存現(xiàn)金3 2507.借：原材料甲材料48975乙材料35300丙材料78975貸：材料采購(gòu)甲材料48 975乙材料35 300丙材料78 9758. 借：預(yù)付賬款25 000貸：銀行存款25 0009.借：應(yīng)付賬款58 500貸：銀行存款58

13、500參考答案：習(xí)題三1. 借： 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品40 000乙產(chǎn)品16 000制造費(fèi)用2 000貸：原材料58 0002.借： 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品30 000乙產(chǎn)品10 000制造費(fèi)用4 000管理費(fèi)用16 000貸：應(yīng)付職工薪酬60 0003.借： 應(yīng)付職工薪酬60 000貸：銀行存款60 0004.借：制造費(fèi)用3700管理費(fèi)用1500貸：銀行存款5 2005.借：制造費(fèi)用2 100貸：銀行存款2 1006.借：制造費(fèi)用440貸：庫(kù)存現(xiàn)金4407.借： 制造費(fèi)用10 000管理費(fèi)用8 000貸：累計(jì)折舊18 0008.借： 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品16 680乙產(chǎn)品5 560貸：制造費(fèi)用22 2409.借

14、： 庫(kù)存商品甲產(chǎn)品86 680貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品86 680參考答案：習(xí)題四1.借：應(yīng)收賬款天陽(yáng)公司70 200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）10 2002.借：應(yīng)收賬款大華公司93 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 6003.借：銀行存款70 200貸：應(yīng)收賬款天陽(yáng)公司70 2004.借：銀行存款4 000貸：預(yù)收賬款4 0005.借：應(yīng)收賬款7 700預(yù)收賬款4 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 700或者借：預(yù)收賬款11 700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 70

15、06.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本108 000貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品63 000乙產(chǎn)品45 0007.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4 285貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3 000應(yīng)交教育費(fèi)附加1 2858.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅額）10 000貸：銀行存款10 000習(xí)題五參考答案：1.借： 銀行存款24 000貸： 營(yíng)業(yè)外收入24 0002.借：營(yíng)業(yè)外支出31 400貸：銀行存款31 4003.借：銀行存款702 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102 0004.借：應(yīng)收賬款561 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入480 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）81 6005.借：其他

16、應(yīng)收款王2 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 0006.借：銷售費(fèi)用2 400貸：銀行存款2 4007.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4 000貸：應(yīng)付利息4 0008.借：管理費(fèi)用5 200貸：銀行存款5 2009.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：銀行存款3 00010.借：管理費(fèi)用2800貸：其他應(yīng)收款王2 000庫(kù)存現(xiàn)金80011.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本730000貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品400 000乙產(chǎn)品330 00012. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2 780貸：應(yīng)交稅費(fèi)2 78013. 利潤(rùn)總額=600 000+480 000+24 00031 400-2 400-4 000-5 200-3 000-2 800-730 000-2780

17、=322 420 元所得稅費(fèi)用=322 42025%=80 605 元借：所得稅費(fèi)用80 605貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅80 60514.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 080 000營(yíng)業(yè)外收入24 000貸：本年利潤(rùn)1 104 000借：本年利潤(rùn)862 185貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本730 000營(yíng)業(yè)稅金及附加2780管理費(fèi)用8000銷售費(fèi)用2400財(cái)務(wù)費(fèi)用7000營(yíng)業(yè)外支出31 400所得稅費(fèi)用80 60515. 凈利潤(rùn)=800 000+（1104000-862185）=1041815（元）借：本年利潤(rùn)1041 815貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1 041 81516.借：利潤(rùn)分配提取盈余公積金104 181.5貸：

18、盈余公積104181.517.借：利潤(rùn)分配應(yīng)付投資者利潤(rùn)300000貸：應(yīng)付利潤(rùn)300000參考答案：案例分析（1）編制必要的會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款150000貸：實(shí)收資本150 000借：銀行存款250000貸：長(zhǎng)期借款250 000借：固定資產(chǎn)100 000貸：銀行存款100 000借：銀行存款845 000應(yīng)收賬款5 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入850 000借：庫(kù)存商品950 000貸：銀行存款900 000應(yīng)付賬款50 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600 000貸：庫(kù)存商品600 000借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用170 000貸：銀行存款160 000累計(jì)折舊10 000（2）計(jì)算 2010 年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)主營(yíng)

19、業(yè)務(wù)收入：850 000 元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：600 000 元營(yíng)業(yè)費(fèi)用：170 000 元利潤(rùn)=850 000600 000170 000=80 000 元（3）計(jì)算 2010 年末銀行賬戶余額2010 年末銀行賬戶余額=150 000+250 000100 000+845 000900 000160 000=85 000元第四章 會(huì)計(jì)憑證練習(xí)題參考答案：1. 編制 2 張憑證付款憑證合計(jì)￥1220000摘要借方科目金額記賬附件貸方科目：銀行存款2011 年 3 月日編號(hào)：銀付第1 號(hào)一級(jí)科目二級(jí)科目千百十萬(wàn)千百十元角分張購(gòu)進(jìn)材料材料采購(gòu)A 材料1050000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅170000(進(jìn)項(xiàng)

20、稅額)2.轉(zhuǎn)賬憑證2011 年 3 月 日編號(hào)：轉(zhuǎn)附件張摘要一 級(jí) 二 級(jí)借方金額貸方金額記科目科目十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 賬購(gòu)入設(shè)備 固 定 設(shè)備3 5 8 0 0 0 0 資產(chǎn)應(yīng) 付3 5 8 0 0 0 0賬款合計(jì)3 5 8 0 0 0 0 3 5 8 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管：記賬：審核：制單：3.付款憑證2011 年 3 月 日貸方科目：銀行存款編號(hào)：銀付第號(hào)摘要借方科目金額記附支 付 設(shè) 備款一級(jí)科目應(yīng)付賬款二級(jí)科目千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 賬件3580000張合計(jì)3580000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：4.轉(zhuǎn)賬憑證201

21、1 年 3 月 日編號(hào)：轉(zhuǎn)摘要一 級(jí) 二 級(jí)借方金額貸方金額記張科目科目十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 賬附領(lǐng)用材料 生 產(chǎn) 甲 產(chǎn)3 0 0 0 0 0件成本品原 材 A 材3 0 0 0 0 0料料合計(jì)3 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管：記賬：審核：制單：5. 編制兩張憑證轉(zhuǎn)賬憑證2011 年 3 月 日編號(hào)：轉(zhuǎn)摘要一 級(jí)科目二級(jí)科目借方金額貸方金額記賬十 萬(wàn) 千 百 十 元 角6 3 1 8 0 0分 十0萬(wàn) 千 百 十 元 角 分銷售產(chǎn)品 應(yīng) 收賬款主 營(yíng)業(yè) 務(wù)收入應(yīng) 交稅費(fèi)5400000應(yīng)繳增值稅918000附件張合計(jì)6 3 1 8

22、0 0 0 6 3 1 8 0 0 0會(huì)計(jì)主管：記賬：審核：制單：付款憑證2011 年 3 月 日貸方科目：銀行存款編號(hào)：銀付第號(hào)摘要借方科目金額記附一級(jí)科目二級(jí)科目千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 賬件代付運(yùn) 雜 應(yīng)收賬款浦發(fā)公司50000 張費(fèi)合計(jì)50000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：6.轉(zhuǎn)賬憑證2011 年 3 月 日編號(hào)：轉(zhuǎn)摘要一 級(jí)科目二 級(jí)科目十萬(wàn)借方金額千 百 十 元 角 分十萬(wàn)貸方金額千 百 十 元 角 分記賬附件計(jì)提固定資產(chǎn)折舊制 造費(fèi)用4 0 0 0 0 0張管 理6 0 0 0 0 0費(fèi)用累 計(jì)6 0 0 0 0 0折舊合計(jì)6 0 0 0 0 06 0 0 0

23、 0 0會(huì)計(jì)主管：記賬：審核：制單：7.付款憑證2011 年 3 月 日貸方科目：銀行存款編號(hào)：銀付第號(hào)摘要借方科目金額記附附件一級(jí)科目二級(jí)科目千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 賬件支付水電費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)800000張120000920000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：8.付款憑證2011 年 3 月 日貸方科目：銀行存款編號(hào)：銀付第號(hào)摘要借方科目金額記提取現(xiàn)金一級(jí)科目庫(kù)存現(xiàn)金合計(jì)二級(jí)科目千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 賬附1800000件張1800000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：審核：制單：案例分析參考答案：（1）借款單存在三處錯(cuò)誤。人民幣大寫(xiě)錯(cuò)誤；人民幣符號(hào)與數(shù)字間

24、不應(yīng)該留有空格； 數(shù)字后不需要寫(xiě)“元”字。正確的借款單如下：借款單借款人劉部門(mén)銷售科借款事由到上海開(kāi)會(huì)借款金額人民幣（大寫(xiě)）貳仟壹佰伍拾元整￥2 150.00批準(zhǔn)李經(jīng)手人劉2010 年 10 月 18 日（2）付款憑證借方科目金額記摘要一級(jí)科目二級(jí)科目千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 賬劉 到上海 其他 應(yīng)收劉215000附件張開(kāi)會(huì)款合計(jì)￥ 215000貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金2010 年 10 月 18 日編號(hào)：現(xiàn)付第 1 號(hào)會(huì)計(jì)主管：* 記賬：*出納：*審核：*制單：*第五章 會(huì)計(jì)賬簿習(xí)題一參考答案：1. 借：管理費(fèi)用580貸：銀行存款580借：管理費(fèi)用270貸：銀行存款270580270

25、580270借方銀行存款貸方借方管理費(fèi)用貸方2. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本9 000貸：庫(kù)存商品9 00065 0009 00065 0009 000借方庫(kù)存商品貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方3X 年憑證摘要借方貸方借或貸 余額月日字號(hào)XX月初余額X現(xiàn)付X支付管理人員工資2 600借2 6002 900 張三2 900 張三管理費(fèi)用總分類賬習(xí)題二參考答案： 借：應(yīng)付賬款-浦口工廠70 200貸：銀行存款70 200 借：銀行存款234 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34 000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅18 000貸：銀行存款18 000 借：銀行存款43 290貸：應(yīng)收賬

26、款-丁家橋廠43 290 借：庫(kù)存現(xiàn)金35 000貸：銀行存款35 000 借：材料采購(gòu)A 材料94 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15 980貸：銀行存款109 980 借：銀行存款117 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品100 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 000銀行存款日記賬2010 年憑證現(xiàn)金支轉(zhuǎn)賬支摘要對(duì)方科目收入支出余額月 日字號(hào)票號(hào)碼票號(hào)碼第頁(yè)121上月結(jié)余98 7002銀付1歸還欠款應(yīng)付賬款702002本日合計(jì)7020028 5003銀收1收到貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費(fèi)34 0003本日合計(jì)234 000262 5005銀付2上交所得稅所得稅費(fèi)用180

27、005本日合計(jì)18000244 5009銀收2收到欠款應(yīng)收賬款43 2909本日合計(jì)43290287 79010銀付3提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金35000本日合計(jì)35000322 79014銀付1支付貨款材料采購(gòu)94 000應(yīng)交稅費(fèi)15 980本日合計(jì)109 980212 81018銀收3收到貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 000應(yīng)交稅費(fèi)17 000本日合計(jì)117 000329 810 習(xí)題二參考答案：（1）月結(jié)2011 年憑證借方貸方借余額摘要月 日 字 號(hào)33 銀收 1向建鄴工廠銷售產(chǎn)品或十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分貸十萬(wàn)千百十元角分5 0 0 0 0 05 0 0 0 0 張三12 轉(zhuǎn) 1向白下公司銷

28、售產(chǎn)品7 8 3 9 0 016 現(xiàn)收 1向建寧公司銷售產(chǎn)品2 3 4 0 0 04 5 0 0 0 07 8 3 9 0 06 7 0 0 0 01 8 5 4 0 0 0 貸1 8 5 4 0 0 0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（總分類賬）19轉(zhuǎn)2向建鄴工廠銷售產(chǎn)品31轉(zhuǎn)3注銷 3 月 12 日轉(zhuǎn) 1 憑證31轉(zhuǎn)4訂正 3 月 12 日轉(zhuǎn) 1 憑證31本月發(fā)生額及余額（3）更正錯(cuò)賬分錄更正記賬憑證用紙序號(hào)2011 年憑證摘要會(huì)計(jì)賬戶金額錯(cuò)賬更正法月日字號(hào)借方貸方1331現(xiàn)付補(bǔ)充 3 月 1 日現(xiàn)付 1 號(hào)憑證應(yīng)付賬款庫(kù)存現(xiàn)金9090補(bǔ)充登記法331銀收補(bǔ)充 3 月 6 日銀收 2 號(hào)憑證銀行存款應(yīng)收賬款8

29、 8208 820補(bǔ)充登記法憑證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7 83931轉(zhuǎn)4應(yīng)收賬款7 839訂正 3 月 12 日轉(zhuǎn) 1 號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6 700憑證應(yīng)交稅費(fèi)1 139931現(xiàn)付沖減 3 月 21 日現(xiàn)付 2銀行存款900紅字更正法號(hào)憑證庫(kù)存現(xiàn)金9001031銀付注銷 3 月 24 日銀付 2銀行存款2 870號(hào)憑證應(yīng)收賬款2 870紅字更正法31銀付訂正 3 月 24 日銀付 2應(yīng)付賬款2 870號(hào)憑證銀行存款2 8701131銀收沖減 3 月 21 日銀收 4銀行存款954紅字更正法號(hào)憑證應(yīng)收賬款9541231銀付補(bǔ)充 3 月 30 日銀付 3應(yīng)付賬款2 700補(bǔ)充登記法號(hào)憑證銀行存款2 700531

30、轉(zhuǎn)3注銷 3 月 12 日轉(zhuǎn) 1 號(hào)應(yīng)收賬款7 839紅字更正法案例分析參考答案：1.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用水電費(fèi)2 600貸：其他應(yīng)付款2 6002.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用租金1 000貸：其他 應(yīng)付款1 0003. 借：管理費(fèi)用9 200貸：累計(jì)折舊9 200折舊費(fèi)用=92 00010%=9 200 元4. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用職工薪酬12 000貸：應(yīng)付職工薪酬12 0005. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本492 000貸： 庫(kù)存商品492 000本期銷貨成本=24 000+500 000-32000=492 000 元第六章 賬務(wù)處理程序參考答案：習(xí)題一科目匯總表會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額總賬頁(yè)數(shù)記賬憑證起訖號(hào)數(shù)其他應(yīng)收款原材料25

31、06 500固定資產(chǎn)100 000短期借款50 000應(yīng)付職工薪酬15 000應(yīng)付賬款4 300實(shí)收資本105 000盈余公積5 000生產(chǎn)成本6 500合計(jì)205 850205 8502011 年 3 月 1 日至 10 日科匯第 號(hào)借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金1580015 250銀行存款5900020 100應(yīng)收賬款9 000習(xí)題二參考答案：1.借：材料采購(gòu)-A 材料2 000-B 材料3 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2 230.4貸：應(yīng)付賬款7 230.42.借：應(yīng)交稅費(fèi)17 000貸：銀行存款17 0003.借：銀行存款8 100貸：應(yīng)收賬款8 1004.借:庫(kù)存現(xiàn)金25 000貸：銀

32、行存款25 000借：應(yīng)付職工薪酬18 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金18 5005.借：管理費(fèi)用200貸：庫(kù)存現(xiàn)金2006.借：應(yīng)收賬款95472貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品56 000乙產(chǎn)品25 600應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅費(fèi)）13 872應(yīng)交增值稅=（350160+32080）17%=13 872 元7.借：銷售費(fèi)用3 360貸：銀行存款3 3608.借：應(yīng)付賬款7 000貸：銀行存款7 0009.借：應(yīng)付職工薪酬2 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 50010.借：銀行存款350 000貸：實(shí)收資本350 00011.借：管理費(fèi)用1 500庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其它應(yīng)收款張 2 00012.借：應(yīng)收賬款14938

33、5.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品88 480乙產(chǎn)品39 200應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅費(fèi)）21705.6應(yīng)交增值稅=（560158+49080）17%=21705.6 元借：應(yīng)收賬款4 200貸：銀行存款4 20013.借：銀行存款95 472貸：應(yīng)收賬款95 472案例分析參考答案：（1）賬簿體系至少應(yīng)包括以下幾種：總賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，收支明細(xì)賬， 庫(kù)存商品明細(xì)賬，應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬。本月各項(xiàng)收支分錄如下：1、借：銀行存款 100000貸：實(shí)收資本100 0002、借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用20 000貸：銀行存款20 000借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用500貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5003、借：庫(kù)存商品 7

34、0400貸：銀行存款59 840應(yīng)付賬款10 5604、借：銀行存款 38800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 38 8005、借：銀行存款 12 570應(yīng)收賬款 13 300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25 8706、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2 000貸：銀行存款 2 0007、借：庫(kù)存現(xiàn)金 10 000貸：銀行存款 10 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000營(yíng)業(yè)外支出5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金9 0008、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 543貸：銀行存款 5439、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 220貸：庫(kù)存現(xiàn)金 22010、借：營(yíng)業(yè)外支出 137 （王注：應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金137最后結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：70 400-25 80044600 元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成

35、本 44 600貸：庫(kù)存商品 44 600（2）公司財(cái)務(wù)狀況報(bào)告：本月共收入 25 870+38 80064 670 元各項(xiàng)成本費(fèi)用共為 2 000+4 000+500+543+220+137+44 60052 000 元5 月盈利：64 670-52 00012 670 元有應(yīng)收賬款 13 300 元，應(yīng)付賬款 10 560 元。另外還有庫(kù)存商品 25 800 元銀行存款余額為 100 000-20 000-59 840+38 800+12 570 -2 000-10 000-54358 987 元現(xiàn)金余額為 10 000-4 000-5 000-220-137643 元企業(yè) 5 月份的經(jīng)營(yíng)

36、情況良好。銀行存款的減少并不代表經(jīng)營(yíng)虧損，因?yàn)橛袘?yīng)收比應(yīng)付多13 300-10 5602740 元，而且有庫(kù)存商品 25 800 元。20 000 元的裝修費(fèi)用也是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的必要條件，會(huì)長(zhǎng)期為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。第 7 章 財(cái)產(chǎn)清查參考答案：（1）習(xí)題一銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010 年 7 月 31 日單位：元銀行存款日記賬金額銀行對(duì)賬單金額賬面存款余額690 000銀行對(duì)賬單余額680 000加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)4 000加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)15 000減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)2 000減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)3 000調(diào)節(jié)后的余額692 000調(diào)節(jié)后的余額692 000（2）“銀行

37、存款余額調(diào)節(jié)表”的編制只是銀行存款清查的方法，它只起到對(duì)賬作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的原始憑證。銀行存款日記賬的登記，還應(yīng)待收到有關(guān)原始憑證后再進(jìn)行。（3）在編表時(shí)，企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款的限額為692 000 元。習(xí)題二參考答案：（1）批準(zhǔn)前：借：固定資產(chǎn)8 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢8 000批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢8 000貸：以前年度損益調(diào)整8 000（2）批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢16 000累計(jì)折舊12 000貸：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后：28 000借：營(yíng)業(yè)外支出16 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢16 000（3）批準(zhǔn)前：借

38、：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200貸：原材料甲材料200批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200（4）批準(zhǔn)前：借：原材料乙材料350貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢350批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢350貸：管理費(fèi)用350（5）批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1 700貸：原材料丙材料1 700批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公司1 000營(yíng)業(yè)外支出700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1 700案例分析參考答案：（1）存貨盤(pán)存方法：永續(xù)盤(pán)存制和實(shí)地盤(pán)存制。永續(xù)盤(pán)存制的特點(diǎn)：對(duì)存貨逐日登記，在任何時(shí)間均可以了解到企業(yè)存貨的數(shù)量，

39、便于對(duì)存貨進(jìn)行日常控制。實(shí)地盤(pán)存制的特點(diǎn)：在期末或年末對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確定期末存貨數(shù)量，然后根據(jù)存貨單位成本確認(rèn)期末存貨成本。（2）期末存貨數(shù)量：1 200+4 000+3 0004 200=4 000 件采用先進(jìn)先出法，期末存貨的價(jià)值：2 00014+1 00015+1 00013=5 6000 元第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告參考答案：習(xí)題一資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企 01 表編制單位：鑫欣公司2010 年12 月 31 日單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金96 000短期借款372 000交易性金融資產(chǎn)84 000交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款168 000應(yīng)付賬款91 800預(yù)付賬款60 000預(yù)收款項(xiàng)36 000應(yīng)收利息應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬208 200其他應(yīng)收款60 000應(yīng)交稅費(fèi)360