財務(wù)報表分析第二次作業(yè)879062

1、管理學(xué)作業(yè)答題紙財務(wù)報表分析 01次作業(yè)（第1-4單元）答題紙學(xué)籍號： 姓名： _ _學(xué)習(xí)中心： 分 數(shù)： 班級： _ _ _批改老師： 本次作業(yè)滿分為100分。請將每道題的答案寫在對應(yīng)題目下方的橫線上。題目1 50 分（1） 某企業(yè)本年度與上一年度的部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示：項目（萬元）上年度本年度貨幣資金3540交易性金融資產(chǎn)20110應(yīng)收賬款360420存貨470270短期借款120150應(yīng)付賬款260220通過分別計算兩個年度的流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，根據(jù)計算的結(jié)果對該企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行比較分析。（出自第二單元）上年度： 流動資產(chǎn)=35+20+360+470=885流動負(fù)債=1

2、20+260=380流動比率=885/380=2.33 速動比率= (885-470)/380=1.09現(xiàn)金比率= (35+20)/380=0.14本年度： 流動資產(chǎn)=40+110+420+270=840流動負(fù)債= 150+220=370流動比率= 840/370=2.27速動比率=( 840-270)/370=1.54現(xiàn)金比率=( 40+110)/370=0.41綜合分析：從流動比率來看，兩年度的流動比率都超過2，具有較為穩(wěn)健的短期償債能力，上年度的流動比率高于本年度，只從這項指標(biāo)來看上年度的短期償債能力強于本年度。但是對速動比率的分析可以看出，由于上年度的流動資產(chǎn)中有較大比例的存貨，因此本

3、年度速動比率高于上年度，若上年度的存貨變現(xiàn)性較差，則其短期償債能力弱于本年度。本年度的現(xiàn)金比率高于上年度，說明本年度比上年度持有的現(xiàn)金多金。具體分析兩個年度的短期償債能力還要結(jié)合具體行業(yè)特征做出更穩(wěn)健的結(jié)論。 題目2 （2） 某企業(yè)20x1和20x2連續(xù)兩年的財務(wù)數(shù)據(jù)摘要如下：項目（萬元）20x1年20x2年貨幣資金5070交易性金融資產(chǎn)4030應(yīng)收賬款360420存貨240180其他流動資產(chǎn)110120固定資產(chǎn)540610其他長期資產(chǎn)120200營業(yè)收入25003200營業(yè)成本14001600該企業(yè)所處行業(yè)的各項周轉(zhuǎn)率數(shù)據(jù)如下應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6

4、.245.202.456.121.98根據(jù)上述數(shù)據(jù)分別計算20x2年企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。根據(jù)計算所得數(shù)據(jù)及行業(yè)數(shù)據(jù)分析該企業(yè)的資產(chǎn)運營狀況。（出自第四單元） 50 分應(yīng)收賬款平均余額=（360+420）/2=390存貨平均余額=（240+180）/2=210流動資產(chǎn)平均余額=（50+40+360+240+110）+（70+30+420+180+120）/2=810固定資產(chǎn)平均余額=（540+610）/2=575總資產(chǎn)平均余額=（50+40+360+240+110+540+120+（70+30+420+180+120+610+200）/2=1545應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3200/390=8.21存貨周轉(zhuǎn)率=1600/210=7.62流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=3200/810=3.95固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=3200/575=5.57總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=3200/1545=2.07該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高于行業(yè)平均水平，說明該企業(yè)的應(yīng)收賬款運營能力高于行業(yè)平均水平。存貨周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平，說明企業(yè)對于存貨和總的流動資產(chǎn)的運營能力較強，這主要是企業(yè)的存貨在流動資產(chǎn)里占的比率較小，使得存貨和流動資產(chǎn)運營能力較強；或者企業(yè)的盈利能力高于于行業(yè)平均水平。該企業(yè)的固定