財經(jīng)法規(guī)第二章

1、第2章 支付結(jié)算法律制度 分值占25分左右。第一節(jié)支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征（一）概念1.支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。2.主體：銀行、單位、個人3.支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)：銀行注意：這里說的銀行，包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。（二）特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)； 2.支付結(jié)算是一種要式行為； 3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；4.支付

2、結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制； 5.支付結(jié)算必須依法進行。 二、支付結(jié)算的基本原則（一）恪守信用，履約付款；（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配； （三）銀行不墊款?！纠}多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。a.恪守信用，履約付款原則b.誰的錢進誰的賬原則c.誰的錢由誰支配原則d.銀行不墊款原則正確答案abcd三、支付結(jié)算的主要支付工具匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等。四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)我國關(guān)于支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、票據(jù)法、國內(nèi)信用證結(jié)算辦法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法和銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法

3、等。五、辦理支付結(jié)算的具體要求（重點）（一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。（2） 單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。（重點）1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。正確寫法：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“

4、整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。（3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“

5、0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)

6、范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（重點）【例題單選題】票據(jù)的出票日期如果是2月20日，按規(guī)范填寫要求，其中文大寫應(yīng)為（）。a.二月二十日b.貳月貳拾日c.零貳月貳拾日d.零貳月零貳拾日正確答案d（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載?！局攸c提示】票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一

7、致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。注意票據(jù)和結(jié)算憑證的區(qū)別。（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。（重點）所謂“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。所謂“變造”，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。【重點提示】票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章三種情況；注意單位和銀行的簽章必須包括公章和法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。而個人的簽章是簽名或蓋章。注意“和”及“或”的區(qū)別。本節(jié)重點把握：1.支付結(jié)算的特

8、征和原則；2.辦理止付結(jié)算的具體要求。11年真題：1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用（b）統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。a.中國銀行b.中國人民銀行c.財政部d.開戶行2.填寫票據(jù)金額時人民幣10068元應(yīng)寫成（b）a.壹萬零陸拾捌元b.人民幣壹萬零陸拾捌元整c.人民幣壹萬零陸拾捌元整d.人民幣壹萬零零陸拾捌元整3.下列說法中，屬于支付結(jié)算特征的有（acd）a.支付結(jié)算是一種要式行為b.支付結(jié)算的發(fā)生取決于受托人的意志c.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制d.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志4.支付結(jié)算的主要支付工具包括（bcd）a.現(xiàn)金b.托收承付c.委托收款d.信用卡5.

9、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造，但在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證中如遇數(shù)字有誤，可隨時予以涂改。（ ）6.中文大寫金額數(shù)字前課標(biāo)明“人民幣”字樣。如大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，直接填寫大寫數(shù)字即可。（ ）第二節(jié)現(xiàn)金管理 一、現(xiàn)金收支的基本要求（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。2.我國的現(xiàn)金：人民幣（包括紙幣和鑄幣）（二）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理機關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。2.法律依據(jù)：現(xiàn)金管理暫行條例、現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（現(xiàn)

10、金管理暫行條例）（重點）三、現(xiàn)金使用的限額（簡單了解）1.限額一般按照單位35天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。2.邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。四、現(xiàn)金收支的基本要求（重點）1.開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收取現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。2.開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核

11、定的庫存現(xiàn)金限額。3.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付：賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符。八不準(zhǔn)：（1）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金； （2）單位之間互相借用現(xiàn)金； （3）謊報用途套取現(xiàn)金；（4）利用賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金； （5）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行； （6）保留賬外公款； （小金庫）； （7）發(fā)行變相貨幣；（8）以任何票券代替人民幣在市場上流通。4.一個單位在幾家金融機構(gòu)開戶的，只能在一家金融機構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付；5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度實行登記備案的范圍：機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組

12、織和個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付，工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外。（對居民個人提取儲蓄存款暫不實行登記備案。）開戶單位在提取大額現(xiàn)金時，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，表格的主要內(nèi)容應(yīng)包括支取時間、單位、金額、用途等。開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮ｉ_戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。6.開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照以下要求辦理現(xiàn)金收支：（1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）不得坐支。特殊原

13、因須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。坐支單位要定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（3）開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（4）因采購地點不固定等特殊情況，確須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達到以下幾點：（1）貨幣資金收支與記賬的崗位分離；（2）貨幣資金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)；（3）

14、全部收支及時準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)；（4）控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；（5）按月盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實相符；（6）加強對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。具體要求：內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金的具體規(guī)定（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1.建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2.對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度對于審批人超越權(quán)限范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。3.按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：（1）支付申請。

15、各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（2）支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3）支付復(fù)核。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（4）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.

16、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。5.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理1.單位應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.單位必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。4.單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。5.單

17、位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。6.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。7.單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。8.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。（三）票據(jù)及有關(guān)印鑒的管理1.單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個

18、人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。（四）監(jiān)督檢查1.單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。2.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（4）票據(jù)的保管

19、情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。3.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。本節(jié)重點把握：1.開戶單位使用現(xiàn)金的范圍；2.現(xiàn)金使用的限額；3.現(xiàn)金收支的基本要求；4.八不準(zhǔn)。 11年真題1.以下支出項目中屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的（c）a.大宗物資采購b.上繳稅金c.職工工資d.購置固定資產(chǎn)2. 對于大額現(xiàn)金支付，開戶銀行要建立臺帳，實行逐筆登記，并于季后（d）內(nèi)報送中國人民銀行 a.5日 b.7日 c.10日 d.15日3.我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括（bd）a.黃金b.紙幣c.信用卡d.金屬輔幣4.關(guān)于現(xiàn)金收支的

20、基本要求，說法正確的有（ad）a.賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符b.單位之間可以相互借用現(xiàn)金c.可以用存款賬戶代個人存入現(xiàn)金d.不得以任何票券代替人民幣在市場上流通5.有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，說法正確的有（ab）a.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)b.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批c.對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員無權(quán)拒絕辦理，而應(yīng)在辦理完畢后向上級反映d.如遇到特殊情況，審批人可超越審批權(quán)限6.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在緊急往來中具有同先進相同的支付能力。（ ）7.一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。（ ）8.根據(jù)需要，單位的貨幣資金業(yè)務(wù)全過程有一人辦理。（

21、）9.單位應(yīng)當(dāng)知道專人定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以便調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額和銀行對賬單相符。（ ）第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類（1）銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。（2）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算

22、賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理?！狙a充】（3）根據(jù)開戶地點不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。銀行賬戶的分類分類標(biāo)準(zhǔn)賬戶類型含義存款人單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶，是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納人單位銀行結(jié)算賬戶管理。個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行

23、結(jié)算賬戶，是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納人個人銀行結(jié)算賬戶管理。用途基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款和其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。開戶地本地銀行結(jié)算賬戶本地銀行結(jié)算賬戶是指存

24、款人在注冊地或住所地開立的銀行結(jié)算賬戶。 異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人根據(jù)規(guī)定的條件在異地（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶。三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。四

25、、銀行結(jié)算賬戶的開立（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序（申請審查備案或核準(zhǔn)）填寫開戶申請書 ，將證明材料和印鑒卡片送交開戶銀行 銀行與存款人簽訂管理協(xié)議 開戶銀行對申請人進行審查 審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并備案（核準(zhǔn)）預(yù)留印鑒卡片圖樣開戶地點：一般：在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合規(guī)定的其他情況：可在異地（跨省市縣）開立銀行結(jié)算賬戶。實行核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）、預(yù)算單位開立專用存款賬戶銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。（二）

26、銀行結(jié)算賬戶的變更1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（多選）（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。2.不得撤銷的情形存款

27、人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷：開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶?！纠}多選題】存款人有下列（）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。a.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的b.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的c.因遷址需要變更開戶銀行的d.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的 正確答案abc五、基本存款賬戶（一）概念基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機

28、構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。適用單位：企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍隊、武裝部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織，非企業(yè)法人、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)等。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取?！纠}單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）。a.一般存款賬戶b.基本存款賬戶c.專用存款賬戶d.臨時存款賬戶正確答案b（三）開戶要求開戶基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具證明文件。（四）開立程序同前述開戶程序，采用核準(zhǔn)制（申請審查核準(zhǔn)）。注意：基本存款賬戶須經(jīng)中國人民銀

29、行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。中國人民人員應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性及唯一性進行審核。六、一般存款賬戶（一） 概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二） 使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。無數(shù)量限制。（三）開戶要求存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（四

30、）開立程序開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?；自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行?！纠}多選題】一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（）。a.借款歸還 b.黨、團、工會經(jīng)費等的現(xiàn)金支取c.借款轉(zhuǎn)存d.現(xiàn)金支取 正確答案ac 【例題單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（）。a.只能開立一個 b.不能超過二個 c.不能超過三個 d.沒有限制 正確答案d七、專用存款賬戶（一）概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而

31、開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。（三）開戶要求1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，

32、應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（四）開立程序預(yù)算單位專用存款賬戶核準(zhǔn)除“預(yù)算單位專用存款賬戶”之外的其他專用存款賬戶，備案八、臨時存款賬戶（一）概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶

33、：1.設(shè)立臨時機構(gòu)；2.異地建筑施工及安裝單位；3.異地臨時經(jīng)營活動；4.注冊驗資。注冊驗資的臨時賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期最長不超過2年?！纠}多選題】下列各項中，屬于存款人可以申請開立臨時存款賬戶的有（）。a.注冊驗資b.繳納住房基金c.異地臨時經(jīng)營活動d.支付職工差旅費正確答案ac （三）開戶要求1.臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部

34、門的批文。4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文?！纠}判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。 正確答案 （四）開立程序1.核準(zhǔn)程序同基本存款賬戶，核準(zhǔn)制。2.辦理臨時存款賬戶開戶手續(xù)，應(yīng)在其基本存款賬戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期并簽章，但臨時機構(gòu)和注冊驗資須開立的臨時存款賬戶除外。（五）注意問題1.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)

35、按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）概念個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理止付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（二）適用范圍個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）開戶要求（1）使用支票、信用卡等信用支付工具；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)：“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、電、話費；“定期貸記”

36、是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。（四）開立程序5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福ㄎ澹┳⒁鈫栴}1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。3.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶；個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。4.個人持出票人（或申請

37、人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。5.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。6.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！纠}多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（）。a.一般存款賬戶b.臨時存款賬戶c.基本存款賬戶d.個人存款賬戶 正確答案bcd十、異地銀行結(jié)算賬

38、戶（一）概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 （三）開戶要求存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法開立本地銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件

39、外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件： （1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。 （3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。 （四）開立程序各類賬戶的比較名稱概念使用范圍核準(zhǔn)/備案基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。核準(zhǔn)一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，

40、在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？梢赞k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。備案專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。1、單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。預(yù)算單位專用存款賬戶應(yīng)核準(zhǔn)，其他專用賬戶應(yīng)備案2、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。4、糧、棉、油收購資金、社會保

41、障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5、收入?yún)R繳賬戶只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。核準(zhǔn)個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取， 備案異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。其用途根據(jù)賬戶的類型而定。依賬戶性質(zhì)而定十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民

42、銀行的管理（央行）1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理；2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理；【重點提示】中國人民銀行只負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。其他賬戶則由開戶銀行管理。3.對違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為依法予以處罰。（二）銀行的管理（開戶銀行）1.銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法（人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法）的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。2.銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶

43、申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。（三）存款人的管理1.加強對預(yù)留銀行簽章的管理；2.加強對開戶許可證的管理；3.妥善保管密碼。十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元。對經(jīng)營性的存款人的罰款金

44、額有3種：（1）1萬元以上3萬元以下；（2）5千元以上3萬元以下的罰款（違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；違反規(guī)定支取現(xiàn)金；利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)；出租、出借銀行結(jié)算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶）。（3）1000元的罰款（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行）。（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中）1.給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款：（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱

45、開立賬戶存儲。2.其余給予警告，并處以5千元以上3萬元以下的罰款?！究偨Y(jié)1】核準(zhǔn)類賬戶（1）基本存款賬戶（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）（3）預(yù)算單位專用存款賬戶備案類賬戶（1）一般存款賬戶（2）個人銀行結(jié)算賬戶（3）因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶（4）其他專用存款賬戶【總結(jié)2】基本存款賬 戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬 戶因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他

46、結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬 戶對有特定用途資金進行專項管理和使用（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。（4）糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金

47、財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)算單位使用財政性資金用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項。臨時存款賬 戶臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付個人銀行結(jié)算賬 戶因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給

48、個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。異地銀行結(jié)算賬 戶在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算；（3）因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要；（4）異地臨時經(jīng)營活動需要；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立。本節(jié)重點把握：1.銀行結(jié)算賬戶分類及其標(biāo)準(zhǔn)；2.重點關(guān)注基本存款賬戶、一般存款賬戶和臨時存款賬戶。 11年真題：1.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說

49、法，正確的是（d）a.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶b.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶c.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶d.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶2.已開立（a）的存款人，開立、變更或撤銷其他賬戶，必須憑該賬戶開戶登記證辦理相關(guān)的手續(xù)。a.基本存款賬戶b.一般存款賬戶c.專用存款賬戶d.臨時存款賬戶3. 經(jīng)營性存款人在開立銀行結(jié)算賬戶過程中，有偽造、變造證明文件欺騙銀行的行為，應(yīng)給予警告并處（ c ）的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任 a. 3000元以上20000元以下 b. 5000元以上，3萬元以下 c.10000元以上，3

50、萬元以下 d.10000元以上，5萬元以下4.存款人地址變更，未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，應(yīng)給予（a）并處以（www.tops）的罰款。a.警告，1000元b.警告，3000元c.處分，3000元d.處分，5000元5.下列說法中，屬于銀行結(jié)算紀(jì)律規(guī)定的有（acd）a.不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)b.經(jīng)批準(zhǔn)可以簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票c.不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶d.不得無禮拒絕付款6.下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵守的基本原則的說法，正確的有（acd）a.單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶b.存款人應(yīng)到指

51、定銀行開立賬戶，不得自主選擇銀行開立賬戶c.不得利用銀行結(jié)算賬戶套取現(xiàn)金d.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢7.專用存款賬戶中不得支取現(xiàn)金的有（ad）a.證券交易結(jié)算資金b.社會保障基金c.更新改造資金d.期貨交易保證金8.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。（ ）9.銷戶時，單位卡賬戶余額可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，也可以提取現(xiàn)金。（ ） 第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述票據(jù)是指票據(jù)法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。 （銀行匯票、商業(yè)

52、匯票、銀行本票、支票） 二、支票（一）概念和種類1.概念：支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 【重點提示】票據(jù)的當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。出票人、付款人、收款人或持票人是票據(jù)的基本當(dāng)事人。非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。2.種類現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金?！纠}單選題】普通支票中的劃線支票（）。a.只能用于支取現(xiàn)金b.只能用于轉(zhuǎn)賬

53、，不得支取現(xiàn)金c.既可以轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金d.表明為作廢支票正確答案b 【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，可以支取現(xiàn)金的支票有（）。a.現(xiàn)金支票b.轉(zhuǎn)賬支票c.普通支票d.劃線支票正確答案ac（可以轉(zhuǎn)賬的：bcd） （二）出票出票人簽發(fā)支票并交付的行為即為出票。出票人可以是單位也可以是個人。出票人應(yīng)具備的條件：在可辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶。1.開立支票存款賬戶申請人必須使用本名，并提交合法的身份證明；2.開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)有可靠的資金，并存入一定資金；3.申請人應(yīng)預(yù)留其本名的簽章式樣和印鑒?！纠}多選題】根據(jù)國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，屬于支票出票時出票人應(yīng)具備的條件有（