哈爾濱橡膠設備項目財務分析報告

1、一、項目發(fā)展背景橡膠機械是用以制造輪胎等各種橡膠制品的機械，包括通用橡膠機械、輪胎機械和其他橡膠制品機械三大類。通用橡膠機械是制備膠料或半成品的機械，包括原材料加工機械、煉膠機、擠出機、壓延機、簾帆布預處理裝置和裁斷機等。輪胎機械包括輪胎成型機、輪胎鋼絲圈機械、輪胎定型硫化機、膠囊硫化機、墊帶硫化機、內(nèi)胎接頭機和內(nèi)胎硫化機，以及力車胎機械、輪胎翻修機械和再生膠生產(chǎn)機械。世界60%以上的橡膠用于制造輪胎，因此輪胎機械在橡膠機械中占有重要地位。全球橡膠機械市場發(fā)展呈現(xiàn)明顯不平衡特征。從地域看，歐洲領跑世界橡機行業(yè)，大多數(shù)制造商銷售額有所增長，而中國大多數(shù)橡機制造商銷售額有所下降;從產(chǎn)品看，輪胎機械

2、占主流，非輪胎橡膠機械發(fā)展速度更快，非輪胎橡機制造商增幅相對較大。從區(qū)域來看，中國橡膠機械上榜企業(yè)銷售收入總額為10.28億美元，占總量的28.64%，比上年減少1.4個百分點。世界橡膠機械行業(yè)2018年發(fā)展停滯，主要是受中國橡膠機械行業(yè)不景氣影響，連續(xù)十幾年橡膠機械向以中國為中心的東方轉移趨勢基本終結。從產(chǎn)品來看，盡管輪胎機械占絕大多數(shù)，但是非輪胎橡膠機械發(fā)展速度高于輪胎機械，市場份額已超過30%。前10強中以非輪胎機械為主的企業(yè)占據(jù)3席，發(fā)展勢頭好于輪胎橡膠機械，成為橡機行業(yè)的主要經(jīng)濟增長點。中國化工裝備協(xié)會橡膠機械專業(yè)委員會對全國20家主要橡膠機械廠家2019年上半年主要經(jīng)濟指標統(tǒng)計，橡

3、膠機械銷售額34.80億元人民幣，同比增長11.5%，以此推算我國橡膠機械2019年上半年總銷售額達到46.2億元，同比增長9.7%。銷售收入增長主要原因一是出口提升，二是去年庫存銷售，三是去年同期銷售不理想，銷售額基數(shù)偏低。其實今年上半年橡機生產(chǎn)不平衡，除軟控股份、大連橡塑等少數(shù)企業(yè)外，大多企業(yè)任務不飽和，行業(yè)開機率在70%左右。行業(yè)銷售收入增長和下降家數(shù)相當，銷售收入下降企業(yè)這么多是近年少見的。橡膠機械行業(yè)從業(yè)人數(shù)繼續(xù)下降，主要推力是行業(yè)自動化程度及水平提高。產(chǎn)品銷售率下降，企業(yè)產(chǎn)品庫存有所增加?，F(xiàn)橡膠機械行業(yè)訂單有限，有限的訂單競爭激烈，橡膠機械行業(yè)下半年利潤水平難有較大幅度改善。未來橡

4、膠機械行業(yè)只有在綠色化、標準化、信息化、國際化等方面下功夫，實現(xiàn)產(chǎn)品全面升級，才有可能迎來柳岸花明又一村的喜人景象。如能實現(xiàn)產(chǎn)品升級，就將拓展市場容量和生存空間。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資7730.76(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動資金1664.22萬元。（三）總投資構成分析1、總投資及其構成分析：項目總投資9394.98萬元，其中：固定資產(chǎn)投資7730.76萬元，占項目總投資的82.29%；流動資金1664.22萬元，占項目總投資的17.71%。2、固定資產(chǎn)投資及其構成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資2762.19萬元，

5、占項目總投資的29.40%；設備購置費3938.17萬元，占項目總投資的41.92%；其它投資1030.40萬元，占項目總投資的10.97%。3、總投資及其構成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=7730.76+1664.22=9394.98（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三年達產(chǎn)：第一年負荷60.00%,計劃收入8693.40萬元，總成本7142.92萬元，利潤總額2472.00萬元，凈利潤1854.00萬元，增值稅287.17萬元，稅金及附加162.66萬元，所得稅618.00萬元；第二年負荷70.00%,計劃收入10142.30萬元，總

6、成本8111.96萬元，利潤總額3122.89萬元，凈利潤2342.17萬元，增值稅335.03萬元，稅金及附加168.40萬元，所得稅780.72萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入14489.00萬元，總成本11019.06萬元，利潤總額3469.94萬元，凈利潤2602.45萬元，增值稅478.61萬元，稅金及附加185.63萬元，所得稅867.49萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入14489.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=478

7、.61萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用11019.06萬元，其中：可變成本9690.34萬元，固定成本1328.72萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加185.63萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=3469.94（萬元）。企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=3469.9425.00%=867.49（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補

8、貼收入=3469.94（萬元）。2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=3469.9425.00%=867.49（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額3469.94萬元，繳納企業(yè)所得稅867.49萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=3469.94-867.49=2602.45（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=36.93%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=44.00%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=27.70%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入14489.00萬元，總成本費用11019.0

9、6萬元，稅金及附加185.63萬元，利潤總額3469.94萬元，企業(yè)所得稅867.49萬元，稅后凈利潤2602.45萬元，年納稅總額1531.73萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=5.11年。本期工程項目全部投資回收期5.11年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率36.93%，投資利稅率44.00%，全部投資回報率27.70%，全部投資回收期5.11年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。在建設過程中，應注意環(huán)境的保護和資源的有效利

10、用，做到環(huán)境保護和建設同時進行，盡量減少因施工對城鎮(zhèn)居民生活造成影響。建立起項目法人責任制，明確部門和個人的崗位職責。建設資金要設立專戶存儲，做到?？顚Ｓ?，在建設資金的使用過程中，嚴格進行跟蹤檢查和審計，對項目的主要經(jīng)濟技術指標進行嚴格的考核，加強人員培訓，尤其是網(wǎng)絡信息方面的人才培訓。建議項目承辦單位提前做好產(chǎn)品銷售渠道及銷售策略的策劃設計工作，積極引進營銷人才，使項目能夠順利實施并有利于項目后期的經(jīng)營運作。七、市場預測分析據(jù)中國橡膠工業(yè)協(xié)會對輪胎、力車胎、膠管膠帶、橡膠制品、膠鞋、乳膠、炭黑、廢橡膠綜合利用、橡膠機械模具、橡膠助劑、骨架材料11個分會(專業(yè)委員會)384家重點會員企業(yè)的統(tǒng)計

11、(本文數(shù)據(jù)均為協(xié)會統(tǒng)計)，2019年上半年，我國橡膠行業(yè)主要經(jīng)濟運行指標增速呈現(xiàn)緩慢回落態(tài)勢，現(xiàn)價工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入出現(xiàn)負增長，出口交貨值基本零增長，行業(yè)效益增長出現(xiàn)較大幅度回落。2019年上半年，全行業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)價工業(yè)總產(chǎn)值1768.64億元，同比(下同)下降1.17%；實現(xiàn)銷售收入1623.20億元，下降1.47%；實現(xiàn)出口交貨值543.37億元，增長0.10%；出口率(值)為29.79%，基本持平。實現(xiàn)利稅112.44億元，增長4.84%；實現(xiàn)利潤76.19億元，增長11.04%；銷售收入利潤率5.93%，增加0.61個百分點；出現(xiàn)44家虧損企業(yè)，增長12.82%；虧損企業(yè)虧損額5.88億

12、元，下降31.84%；產(chǎn)成品庫存額315.41億元，增長13.20%。細分專業(yè)中，輪胎、橡膠制品、膠鞋、乳膠、橡膠機械模具、廢橡膠綜合利用、骨架材料7個專業(yè)現(xiàn)價工業(yè)產(chǎn)值實現(xiàn)正增長，其余專業(yè)為負增長。實現(xiàn)正增長的專業(yè)中，膠鞋、乳膠2個專業(yè)上年同期為負增長，輪胎、廢橡膠綜合利用2個專業(yè)增幅強于上年同期。出現(xiàn)負增長的專業(yè)中，上年同期均為正增長。細分專業(yè)中，與上年同期比較，輪胎、力車胎、膠鞋、乳膠、橡膠機械模具、廢橡膠綜合利用6個專業(yè)銷售收入實現(xiàn)正增長，其余專業(yè)為負增長。實現(xiàn)正增長的專業(yè)中，膠鞋、廢橡膠綜合利用專業(yè)上年同期為負增長，乳膠、橡膠機械模具2個專業(yè)增幅高于上年同期。細分專業(yè)中，橡膠制品、膠鞋

13、、炭黑、橡膠助劑4個專業(yè)出口交貨值下降，其中膠鞋上年同期為負增長。實現(xiàn)正增長的專業(yè)中，橡膠機械模具專業(yè)扭轉上年同期下降態(tài)勢實現(xiàn)正增長；其余實現(xiàn)正增長的專業(yè)中，有輪胎、力車胎、膠管膠帶、乳膠4個專業(yè)增幅強于上年同期。八、行業(yè)發(fā)展趨勢橡膠行業(yè)是國民經(jīng)濟的重要基礎產(chǎn)業(yè)之一。它不僅為人們提供日常生活不可或缺的日用、橡膠醫(yī)用等輕工橡膠產(chǎn)品，而且向采掘、交通、建筑、機械、電子等重工業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)提供各種橡膠制生產(chǎn)設備或橡膠部件?？梢姡鹉z行業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，后向產(chǎn)業(yè)十分廣闊。近幾年來，橡膠行業(yè)得到不少發(fā)展，已有細分行業(yè)穩(wěn)中有升，新生橡膠細分行業(yè)則飛速發(fā)展，但同時，橡膠行業(yè)也還存在環(huán)境、資源、災害、創(chuàng)新等問題

14、。近幾年來，橡膠行業(yè)得到不少發(fā)展，已有細分行業(yè)穩(wěn)中有升，新生橡膠細分行業(yè)則飛速發(fā)展，但同時，橡膠行業(yè)也還存在環(huán)境、資源、災害、創(chuàng)新等問題。九、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入2521.663362.213122.063001.9812007.912主營業(yè)務收入2189.762919.682711.132606.8610427.442.1橡膠專用設備(A)722.62963.50894.67860.263441.062.2橡膠專用設備(B)503.65671.53623.56599.582398.312.3橡膠專用設備(C)372.26496.354

15、60.89443.171772.662.4橡膠專用設備(D)262.77350.36325.34312.821251.292.5橡膠專用設備(E)175.18233.57216.89208.55834.202.6橡膠專用設備(F)109.49145.98135.56130.34521.372.7橡膠專用設備(.)43.8058.3954.2252.14208.553其他業(yè)務收入331.90442.53410.92395.121580.47上年度主要經(jīng)濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元12007.91完成主營業(yè)務收入萬元10427.44主營業(yè)務收入占比86.84%營業(yè)收入增長率（同比）28.23

16、%營業(yè)收入增長量（同比）萬元2643.28利潤總額萬元2747.74利潤總額增長率15.81%利潤總額增長量萬元375.20凈利潤萬元2060.80凈利潤增長率12.11%凈利潤增長量萬元222.55投資利潤率40.63%投資回報率30.47%財務內(nèi)部收益率21.81%企業(yè)總資產(chǎn)萬元17586.13流動資產(chǎn)總額占比萬元28.88%流動資產(chǎn)總額萬元5078.09資產(chǎn)負債率28.02%主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積平方米32049.3548.05畝1.1容積率1.211.2建筑系數(shù)73.57%1.3投資強度萬元/畝160.891.4基底面積平方米23578.711.5總建筑面積平

17、方米38779.711.6綠化面積平方米2220.78綠化率5.73%2總投資萬元9394.982.1固定資產(chǎn)投資萬元7730.762.1.1土建工程投資萬元2762.192.1.1.1土建工程投資占比萬元29.40%2.1.2設備投資萬元3938.172.1.2.1設備投資占比41.92%2.1.3其它投資萬元1030.402.1.3.1其它投資占比10.97%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比82.29%2.2流動資金萬元1664.222.2.1流動資金占比17.71%3收入萬元14489.004總成本萬元11019.065利潤總額萬元3469.946凈利潤萬元2602.457所得稅萬元1.218

18、增值稅萬元478.619稅金及附加萬元185.6310納稅總額萬元1531.7311利稅總額萬元4134.1812投資利潤率36.93%13投資利稅率44.00%14投資回報率27.70%15回收期年5.1116設備數(shù)量臺（套）7317年用電量千瓦時1148806.5518年用水量立方米7943.7319總能耗噸標準煤141.8720節(jié)能率28.06%21節(jié)能量噸標準煤40.0122員工數(shù)量人203區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標備注行業(yè)產(chǎn)值萬元104026.87同期產(chǎn)值萬元91004.17同比增長14.31%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家864規(guī)上企業(yè)家35從業(yè)人數(shù)人43200前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元45810.2

19、9去年同期41296.57萬元。1、xxx集團（AAA）萬元11223.522、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元10078.263、xxx科技發(fā)展公司萬元5955.344、xxx科技公司萬元5039.135、xxx投資公司萬元3206.726、xxx有限公司萬元2977.677、xxx科技發(fā)展公司萬元229.058、xxx科技公司萬元1878.229、xxx投資公司萬元1786.6010、xxx有限公司萬元1374.31區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元15973.331.1同期增加值萬元13460.291.2增長率18.67%2行業(yè)凈利潤萬元9161.042.12016年凈利潤

20、萬元7860.852.2增長率16.54%3行業(yè)納稅總額萬元33527.273.12016納稅總額萬元28741.773.2增長率16.65%42017完成投資萬元29432.104.12016行業(yè)投資萬元18.76%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值120936.90137428.30156168.522利潤總額37553.4542674.3848493.613凈利潤13147.0314939.8116977.064納稅總額8696.389882.2511229.835工業(yè)增加值40974.2146561.6052910.916產(chǎn)業(yè)貢獻率7.00%1

21、1.00%12.95%7企業(yè)數(shù)量103712651619土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程16670.1516670.1528993.2628993.262271.641.1主要生產(chǎn)車間10002.0910002.0917395.9617395.961408.421.2輔助生產(chǎn)車間5334.455334.459277.849277.84726.921.3其他生產(chǎn)車間1333.611333.611681.611681.61136.302倉儲工程3536.813536.816361.196361.19362.472.1成品貯存884

22、.20884.201590.301590.3090.622.2原料倉儲1839.141839.143307.823307.82188.482.3輔助材料倉庫813.47813.471463.071463.0783.373供配電工程188.63188.63188.63188.6312.093.1供配電室188.63188.63188.63188.6312.094給排水工程216.92216.92216.92216.9210.824.1給排水216.92216.92216.92216.9210.825服務性工程2239.982239.982239.982239.98127.645.1辦公用房115

23、9.881159.881159.881159.8859.115.2生活服務1080.101080.101080.101080.1055.156消防及環(huán)保工程631.91631.91631.91631.9140.516.1消防環(huán)保工程631.91631.91631.91631.9140.517項目總圖工程94.3194.3194.3194.31-129.257.1場地及道路硬化6474.971014.381014.387.2場區(qū)圍墻1014.386474.976474.977.3安全保衛(wèi)室94.3194.3194.3194.318綠化工程1893.3066.27合計23578.7138779.7

24、138779.712762.19節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗噸標準煤141.871.1年用電量千瓦時1148806.551.2年用電量噸標準煤141.191.3年用水量立方米7943.731.4年用水量噸標準煤0.682年節(jié)能量噸標準煤40.013節(jié)能率28.06%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元6763.261.1完成比例71.99%2完成固定資產(chǎn)投資萬元5150.502.1完成比例76.15%3完成流動資金投資萬元1612.763.1完成比例23.85%人力資源配置一覽表序號項目單位指標1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人1381.2人均年工資萬元4.261.

25、3年工資額萬元574.312工程技術人員工資2.1平均人數(shù)人302.2人均年工資萬元6.662.3年工資額萬元194.153企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人83.2人均年工資萬元6.173.3年工資額萬元61.294品質管理人員工資4.1平均人數(shù)人164.2人均年工資萬元5.084.3年工資額萬元86.155其他人員工資5.1平均人數(shù)人115.2人均年工資萬元5.045.3年工資額萬元77.456職工工資總額萬元993.35固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設投資萬元2762.193938.17160.897730.761.1工程費用萬元2

26、762.193938.179600.641.1.1建筑工程費用萬元2762.192762.1929.40%1.1.2設備購置及安裝費萬元3938.173938.1741.92%1.2工程建設其他費用萬元1030.401030.4010.97%1.2.1無形資產(chǎn)萬元593.84593.841.3預備費萬元436.56436.561.3.1基本預備費萬元185.43185.431.3.2漲價預備費萬元251.13251.132建設期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元7730.767730.76流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元9600.646358.0

27、67429.279600.649600.649600.641.1應收賬款萬元2880.191728.122016.132880.192880.192880.191.2存貨萬元4320.292592.173024.204320.294320.294320.291.2.1原輔材料萬元1296.09777.65907.261296.091296.091296.091.2.2燃料動力萬元64.8038.8845.3664.8064.8064.801.2.3在產(chǎn)品萬元1987.331192.401391.131987.331987.331987.331.2.4產(chǎn)成品萬元972.07583.24680.4

28、5972.07972.07972.071.3現(xiàn)金萬元2400.161440.101680.112400.162400.162400.162流動負債萬元7936.424761.855555.497936.427936.427936.422.1應付賬款萬元7936.424761.855555.497936.427936.427936.423流動資金萬元1664.22998.531164.951664.221664.221664.224鋪底流動資金萬元554.73332.84388.32554.73554.73554.73總投資構成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目

29、總投資萬元9394.98121.53%121.53%100.00%2項目建設投資萬元7730.76100.00%100.00%82.29%2.1工程費用萬元6700.3686.67%86.67%71.32%2.1.1建筑工程費萬元2762.1935.73%35.73%29.40%2.1.2設備購置及安裝費萬元3938.1750.94%50.94%41.92%2.2工程建設其他費用萬元593.847.68%7.68%6.32%2.2.1無形資產(chǎn)萬元593.847.68%7.68%6.32%2.3預備費萬元436.565.65%5.65%4.65%2.3.1基本預備費萬元185.432.40%2.

30、40%1.97%2.3.2漲價預備費萬元251.133.25%3.25%2.67%3建設期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元7730.76100.00%100.00%82.29%5建設期間費用萬元6流動資金萬元1664.2221.53%21.53%17.71%7鋪底流動資金萬元554.747.18%7.18%5.90%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元8693.4010142.3014489.0014489.0014489.001.1萬元8693.4010142.3014489.0014489.0014489.002現(xiàn)價增加值萬元2781.89

31、3245.544636.484636.484636.483增值稅萬元287.17335.03478.61478.61478.613.1銷項稅額萬元2318.242318.242318.242318.242318.243.2進項稅額萬元1103.781287.741839.631839.631839.634城市維護建設稅萬元20.1023.4533.5033.5033.505教育費附加萬元8.6110.0514.3614.3614.366地方教育費附加萬元5.746.709.579.579.579土地使用稅萬元128.20128.20128.20128.20128.2010稅金及附加萬元162.

32、66168.40185.63185.63185.63折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構)筑物原值2762.192762.19當期折舊額2209.75110.49110.49110.49110.49110.49凈值552.442651.702541.212430.732320.242209.752機器設備原值3938.173938.17當期折舊額3150.54210.04210.04210.04210.04210.04凈值3728.133518.103308.063098.032887.993建筑物及設備原值6700.36當期折舊額5360.29320.52

33、320.52320.52320.52320.52建筑物及設備凈值1340.076379.846059.325738.805418.285097.764無形資產(chǎn)原值593.84593.84當期攤銷額593.8414.8514.8514.8514.8514.85凈值578.99564.15549.30534.46519.615合計：折舊及攤銷5954.13335.37335.37335.37335.37335.37總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元6661.533996.924663.076661.536661.536661.532外購燃料動

34、力費萬元579.87347.92405.91579.87579.87579.873工資及福利費萬元993.35993.35993.35993.35993.35993.354修理費萬元38.4623.0826.9238.4638.4638.465其它成本費用萬元2410.481446.291687.342410.482410.482410.485.1其他制造費用萬元890.08534.05623.06890.08890.08890.085.2其他管理費用萬元316.46189.88221.52316.46316.46316.465.3其他銷售費用萬元1296.18777.71907.331296

35、.181296.181296.186經(jīng)營成本萬元10683.696410.217478.5810683.6910683.6910683.697折舊費萬元320.52320.52320.52320.52320.52320.528攤銷費萬元14.8514.8514.8514.8514.8514.859利息支出萬元-10總成本費用萬元11019.067142.928111.9611019.0611019.0611019.0610.1可變成本萬元9690.345814.206783.249690.349690.349690.3410.2固定成本萬元1328.721328.721328.721328.721328.721328.7211盈虧平衡點40.05%40.05%利潤及利潤分配表序號項目單