內(nèi)部控制考核評價方案-內(nèi)部控制評價方案

1、精品文檔XXXX中心學校內(nèi)部控制考核評價方案第一章總則第一條為規(guī)范學校內(nèi)部控制評價工作，完善學校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風險，促進學校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風險評估的基礎上，對學校內(nèi)部控制設計的完善性、 運行的有效性所做出的評價活動。 內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、 內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學校內(nèi)部控制規(guī)定等。第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價。學校層面主要指學校的整體控制環(huán)境，業(yè)務層面涵蓋了學校各職能部處、院系、 直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。開

2、展內(nèi)部控制評價，既可以對學校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。第二章評價工作機制及原則第四條學校組成內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組，“ XXXX內(nèi)部控制領導小組”的統(tǒng)一領導下開展內(nèi)部控制評價工作。第五條內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組主要負責對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查， 并定期組織編制學校風險評估報告，對學校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。第六條學校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設、內(nèi)控自查和自我評價工作。第七條學校內(nèi)部控制評價工作由審計處負責組織實

3、施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施。委托中介機構(gòu)實施時，為學校提供內(nèi)部控制建設服務的中介機構(gòu)，不得同時為學校提供內(nèi)部控制評價服務。第八條內(nèi)部控制評價工作應遵循下列原則：（一）全面性原則。 內(nèi)部控制評價應將學校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。（二）重要性原則。 在風險評估的基礎上，內(nèi)部控制評價應將重要業(yè)務活動和高風險領域作為評價的重點。（三）客觀性原則。評價工作應真實、準確反映學校內(nèi)部控制設計與運行的現(xiàn)狀。（四）及時性原則。 與學校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時，應及時調(diào)整評價的重點、頻次和實施方式等。第三章評價內(nèi)容第九條 學校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、

4、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運行機制、關(guān)鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。涉及學校控制環(huán)境、監(jiān)控活動等。第十條 各業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學校預決算管理、資產(chǎn)管理、債務管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面。第十一條內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。第四章評價程序和方法.精品文檔第十二條內(nèi)部控制評價的工作程序包括：（一）內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定；（二）組成內(nèi)控評價工作組；（三）制定內(nèi)控評價工作方案；（四）組織學

5、校各單位進行內(nèi)部控制自我評價；（五）在各單位自我評價基礎上，實施現(xiàn)場測試等工作；（六）認定內(nèi)部控制的缺陷以及風險的類型、程度等；（七）匯總評價結(jié)果；（八）編制內(nèi)部控制評價報告；（九）內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組審定內(nèi)部控制評價報告。第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12 月 31 日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日，并于次年的6 個月內(nèi)完成評價工作。第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、 統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎上，應當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到

6、事實清楚、證據(jù)充分、定性準確。第十六條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。內(nèi)部控制設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學校經(jīng)濟業(yè)務活動控制目標所必需的控制措施，或控制設計不當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設計適當，但沒有按設計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。第十七條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業(yè)發(fā)展。重要風險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類

7、經(jīng)濟活動偏離控制目標，影響學校某項經(jīng)濟業(yè)務活動的正常有序運轉(zhuǎn)。一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。第五章評價報告及其應用第十八條內(nèi)部控制評價工作完成后，應當出具內(nèi)部控制評價報告和內(nèi)部控制風險評估報告。內(nèi)部控制評價報告應當包括評價工作總體情況，評價的依據(jù)、范圍、程序、方法，評價結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制風險評估報告應包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風險及其認定依據(jù)，風險的性質(zhì)與類型，重大、重要風險清單以及應對缺陷、風險的整改措施或整改建議等。第十九條對學校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎上，實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領導人員經(jīng)濟責任審計工作進行。第二十條通過學校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設計缺陷、運行缺陷、各類型風險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等， 學校各單位應認真整改，原則上于評價當年的12 月 31 日之前完成相應的整改工作；有特殊情況的， 應提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。第二十一條應合理利用 內(nèi)部控制評價報告所得出的結(jié)論， 促進學校內(nèi)部控制健全、完善。.精品文檔學校應將 內(nèi)部控制評價報告 中的主要結(jié)論和風險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機